17078 (585804), страница 4
Текст из файла (страница 4)
Получено 3676,4 млн. грн. чистого дохода (выручка) от реализации, что на 244,6 млн. грн. (6,2 %) меньше чем в 2001 году.
Таблица 2.
Финансово-экономические показатели работы комбината в 2002 году
| ПОКАЗАТЕЛИ | Единицы измерю. | 2001г отчет | 2002г отчет | 2002г. до 2001г. | |
| +, - | % | ||||
| Чистый доход (выручка) от реализации | млн. грн. | 3921,3 | 3676,4 | -244,9 | 93,8 |
| Расходы на производство, реализацию и сбыт продукции | -»- | 3447,2 | 3567,9 | +120,7 | 103,5 |
| Расходы на улучшение основного учредительства | -»- | 314,4 | 186,2 | -128,2 | 59,2 |
| В том числе капитальные вложения | -»- | 106,4 | 57,2 | -49,2 | 53,8 |
| Расходы на 1 грн чистого дохода (выручка) от реализации | коп | 87,78 | 97,05 | +9,27 | 110,6 |
| Рентабельность операционной деятельности | % | 11,1 | 3,1 | 8,0 | 27,9 |
| Наличие собственных оборотных средств | млн. грн. | 783,4 | 885,6 | 102,2 | 113,0 |
| Дебиторская задолженность | -»- | 1158,1 | 1098,8 | 59,3 | 94,9 |
| Кредиторская задолженность | -»- | 780,9 | 661,4 | -119,5 | 84,7 |
| Соотношение кредиторской задолженности к дебиторской | Коеф. | 0,67 | 0,60 | -0,07 | 89,6 |
| Уровень расчетов к объему реализации | |||||
| - денежными средствами | % | 89,3 | 99,96 | 10,66 | 111,9 |
| - уровень бартерных операций | -»- | 2,7 | 0,04 | -2,66 | 1,48 |
Сравнительные показатели, которые характеризуют деятельность комбината и его роль в обеспечении социальной сферы государства представлены в таблице 3.
Таблица 3.
Показатели, которые характеризуют деятельность комбината и его роль в обеспечении социальной сферы государства
| Наименование показателей | 2001 год тыс. грн. | 2002 год тыс. грн. |
| Среднемесячная численность персонала, человек | 26481 | 25787 |
| Среднемесячная заработная плата, грн | 617 | 640 |
| Налог на прибыль | 83315,0 | 54288,0 |
| Кроме того: | ||
| Перечислено на строительство жилья для военнослужащих в уменьшение налога на прибыль | 23,9 | 2000,0 |
| Налог на прибыль нерезидентов | 550,5 | 45,0 |
| Отсроченное налоговое обязательство | 24731,3 | -4272,1 |
| Плата за воду | 2831,1 | 2805,4 |
| Плата за землю | 17714,6 | 18175,0 |
| Налог из владельцев транспортных средств | 358,3 | 385,8 |
| Плата за торговый патент | 4,7 | 9,9 |
| Сбор за выбросы и сброс загрязняющих веществ в окружающую среду, перечисленный в бюджеты всех уровней | 1226,5 | 1357,7 |
| Коммунальный налог | 541,1 | 482,5 |
| Налог из рекламы | 3,4 | 3,4 |
| Гостиничный сбор | 55,6 | 47,8 |
| Плата за радиочастоты | 4,4 | 3,1 |
| Начисление на заработную плату, всего | 75268,8 | 79101,4 |
| из них: | ||
| - собрания на обязательное государственное пенсионное страхование | 60342,0 | 62334,2 |
| - собрания на обязательное социальное страхование по временной неработоспособности | 5628,0 | 5623,8 |
| - собрания на обязательное социальное страхование в государственный фонд содействия занятости | 4161,7 | 4216,1 |
| - собрания в фонд обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний | 5093,1 | 6927,3 |
| Содержание из заработной платы работников комбината, всего: | 41712,2 | 44132,0 |
| в том числе: | ||
| - подоходный налог из физических лиц | 36552,3 | 38300,2 |
| - собрания на обязательное государственное страхование | 4402,8 | 4077,2 |
| - собрания на обязательное социальное страхование в государственный фонд содействия занятости | 757,1 | 758,1 |
| - собрания на обязательное социальное страхование по временной неработоспособности | - | 996,5 |
2.2. Учет расчетов предприятия с бюджетом.
Учет налога на прибыль
Методологические основы формирования в бухгалтерском учете информации о расходах, доходы, активы и обязательства из налога на прибыль и ее раскрытие в финансовой отчетности регламентируются Положением (стандартом) бухгалтерского учета 17 "Налог на прибыль" (дальше ПБО 17), утвержденным Приказом Министерства финансов Украины 28 декабря 2000 года за № 353 та зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 20 января 2001 года за № 47/5238. Данное Положение применяется к операциям, что осуществляется с 2001 года предприятиями, организациями и другими юридическими лицами независимо от форм собственности, которые согласно с действующим законодательством являются плательщиками налога на прибыль (кроме бюджетных учреждений).
Основными вопросами учета налога на прибыль являются:
-
признания расходов (доходов), активов и обязательств, связанных с налогом на прибыль;
-
оценка отсроченных активов и обязательств из налога на прибыль;
-
отображение отсроченных активов и обязательств из налога на прибыль в
финансовой отчетности; -
раскрытие информации о налоге на прибыль в примечаниях к финансовой отчетности.
Главные сроки и определения
Расходы (доход) из налога на прибыль - общая сумма расходов (дохода) из налога на прибыль, вычисленная из учетной прибыли (убытка) и состоит из текущего налога на прибыль с учетом отсроченного налогового обязательства и отсроченного налогового актива.
Учетная прибыль (убыток) — сумма прибыли (убытка) к налогообложению, определенная в бухгалтерском учете и отображена в отчете о финансовых результатах за отчетный период (строка 170 или 175 Отчета о финансовых результатах).
Налоговая прибыль (убыток) - сумма прибыли (убытка), определенная по налоговому законодательству объектом налогообложения за отчетный период (наводится в налоговой Декларации о прибыли предприятия).
Налоговая база актива и обязательства - оценка актива и обязательства, которая используется с целью налогообложения этого актива и обязательства при определении налога на прибыль.
Текущий налог на прибыль - сумма налога на прибыль, определенная в отчетном периоде в соответствии с налоговым законодательством (наводится в налоговой Декларации о прибыли предприятия).
Отсроченный налог на прибыль — сумма налога на прибыль, что признана отсроченным налоговым обязательством и отсроченным налоговым активом.
Отсроченный налоговый актив - сумма налога на прибыль, что подлежит возмещению в следующих периодах в результате:
-
временной разницы, что подлежит вычету;
-
перенесение налогового убытка, не включенного в расчет уменьшения
налога на прибыль в отчетном периоде; -
перенесение на будущие периоды налоговых льгот, которыми воспользоваться в отчетном периоде невозможно.
Отсроченное налоговое обязательство – сумма налога на прибыль, которая будет платиться в следующих периодах из временных разниц, которые подлежат налогообложению;
Постоянная разница - разница между налоговой прибылью (убытком) и учетной прибылью (убытком) за определенный период, что возникает в текущем периоде и не аннулируется в следующих отчетных периодах.
Временная разница - разница между оценкой актива или обязательства по данным финансовой отчетности и налоговой базой этого актива или обязательства соответственно.
Временная разница, что подлежит налогообложению - временная разница, что включается в налоговую прибыль (убытка) в будущих периодах.
Временная разница, что подлежит вычету - временная разница, что приводит к уменьшению налоговой прибыли (увеличение налогового убытка) в будущих периодах.
Таким образом, все разницы между учетной прибылью (прибылью к вычету налоговых расходов по данным бухгалтерского учета) и налоговой прибылью (определенным за налоговой декларацией предприятия) классифицируются как постоянные и временные разницы. Последние разделяются на облагаемые налогом временные разницы и временные разницы, которые подлежат вычету.
Учет текущего налога на прибыль
Предприятия платят налог на прибыль предприятий по закону Украины "О налогообложении прибыли предприятий" от 22 мая 1997 года №283/97-ВР.
Объектом налогообложения является прибыль, которая определяется путем уменьшения ї суммы откорректированного валового дохода отчетного периода на суммы валовых расходов и сумму амортизационных отчислений.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
