19731 (568605), страница 3

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 3)

Ввод в эксплуатацию одновременно с принятием к учету,

Дата ввода в эксплуатацию ,

Состояние ввода в эксплуатацию ,

Название документа ввода в эксплуатацию,

Номер документа ввода в эксплуатацию.

Данные заполняются только для тех основных средств, для которых дата ввода в эксплуатацию отличается от даты принятия к учету. Если ввод в эксплуатацию происходил одновременно с принятием к учету, заполнять остальные реквизиты группы не нужно, при этом дата ввода в эксплуатацию устанавливается равной дате принятия к учету и становится недоступной для изменения.

Списать на затраты при вводе. Признак того, что основное средство было списано на затраты организации при вводе в эксплуатацию. Для таких основных средств не будет в дальнейшем начисляться амортизация, для них не заполняются реквизиты, связанные с начислением амортизации;

МОЛ. Материально-ответственное лицо в организации, назначенное к дате ввода остатков. Выбирается из списка работников организации.

Группа реквизитов для ввода данных о последней проведенной модернизации:

Дата последней модернизации,

Состояние модернизации,

Название документа модернизации,

Номер документа модернизации.

Информация является необязательной для ввода, однако при заполнении одного из реквизитов этой группы должны быть заполнены и другие реквизиты. Сумма затрат по последней модернизации задается отдельно для бухгалтерского учета в реквизите «Сумма последней модернизации (БУ)», а отдельно для налогового в реквизите «Сумма последней модернизации (НУ)».

Реквизиты, специфичные для отражения документа по бухгалтерскому учету

Способ поступления. Способ поступления в организацию.

Первоначальная стоимость (БУ). Первоначальная стоимость основного средства на момент принятия к учету, заполняется в валюте регламентированного учета.

Текущая стоимость (БУ). Текущая балансовая (восстановительная) стоимость основного средства на дату ввода остатков. Стоимость вводится с учетом всех выполненных ранее модернизаций, частичных списаний и других событий, повлиявших на учет стоимости основного средства. Стоимость вводится в валюте регламентированного учета.

Накопленная амортизация (БУ). Общая сумма начисленной к дате ввода остатков амортизации в валюте регламентированного учета.

Счет учета (БУ). Счет учета стоимости основного средства, например, счет 01.01 «Основные средства в организации».

Счет амортизации (БУ). Счет учета амортизации основного средства, например, счет 02.01 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01».

Срок полезного использования (БУ), мес. Общий срок полезного использования основного средства, который установлен к моменту ввода остатков. Если по основному средству проводились модернизации, в результате чего срок полезного использования был изменен, то в реквизит вводится новый срок, установленный для основного средства.

Начислять амортизацию (БУ). Признак того, что по основному средству будет начисляться амортизация, начиная со следующего месяца после ввода остатков.

Способ начисления амортизации (БУ). Способ амортизации, установленный для основного средства по бухгалтерскому учету. Если основное средство является амортизируемым, то способ начисления амортизации должен быть установлен в обязательном порядке, способ амортизации не может быть изменен или установлен для основного средства никакими другими документами системы.

Способ отражения расходов по амортизации (БУ). Способ отражения расходов по амортизации в бухгалтерском учете. Указывается в том случае, если основное средство является амортизируемым.

Стоимость для вычисления амортизации (БУ). Стоимость, относительно которой будет рассчитываться амортизация.

Группа параметров для учета выработки:

Параметр выработки (БУ),

Предполагаемый объем продукции (работ) (БУ),

Объем продукции (работ) для исчисления амортизации (БУ),

Выработка количество (БУ).

Эти данные указываются в том случае, если по бухгалтерскому учету выбран способ амортизации, связанный с учетом выработки основного средства. Под выработкой понимается параметр, по которому будет оцениваться количество выполненной работы, например, пробег. Тогда в реквизите "Предполагаемый объем продукции (работ) (БУ)" указывается общий объем работ, установленный для основного средства на дату ввода остатков, в реквизит "Объем продукции (работ) для исчисления амортизации (БУ)" устанавливается общий объем работ, относительно которого будет рассчитываться амортизация, в реквизит "Выработка количество (БУ)" устанавливается общее значение фактически выполненной работы на момент ввода остатков по указанному параметру выработки, например, общий фактический пробег автотранспорта. Важно, что в том случае если и для регламентированного и для управленческого учета используется один параметр выработки, то значение реквизитов "Выработка количество" и "Выработка количество (БУ)" должно быть одинаковым. Если при одинаковых параметрах выработки данные количества будут различаться - при проведении документа будет выдано сообщение о некорректном вводе данных.

Процент годовой амортизации (БУ). Процент годовой амортизации должен быть установлн при таких способах амортизации как: "По единым нормам аморт. отчислений", "По единым нормам аморт. отчислений (на 1000 км пробега)".

График амортизации (БУ). График годовой амортизации может быть установлен при таких способах амортизации как "Линейный способ", "Способ уменьшаемого остатка", "По единым нормам аморт. отчислений", "По сумме чисел лет срока полезного использования". При таких способах амортизации алгоритм предполагает расчет сначала годовой суммы амортизации, а потом расчет месячной суммы уже с учетом годового графика амортизации.

Коэффициент ускорения (БУ). Реквизит устанавливается только в случае применения способа амортизации "Способ уменьшаемого остатка".

Срок использования для вычисления амортизации (БУ). Реквизит может быть установлен для любого способа амортизации. Обязательный ввод значения реквизита выполняется при таких способах амортизации как "Линейный способ", "Способ уменьшаемого остатка", "По сумме чисел лет срока полезного использования". Срок задается в месяцах.

Амортизационная премия

При принятии к учету основного средства предусмотрена возможность определить размер так называемой амортизационной премии. Амортизационная премия – это часть стоимости основного средства, которую разрешается списать на расходы при первом начислении амортизации по этому основному средству. При этом дальнейшее начисление амортизации происходит исходя из первоначальной стоимости основного средства, уменьшенной на сумму амортизационной премии.

Для включения амортизационной премии в состав расходов необходимо установить флаг Включить амортизационную премию в состав расходов в разделе Амортизационная премия на закладке Налоговый учет. Там же указывается размер амортизационной премии (в процентах), а также Счет учета затрат и соответсвующая ему аналитика для отнесения расходов по амортизационной премии

Порядок учета расходов по амортизационной премии определяется в учетной политике организации, на закладке Налоговый учет. По умолчанию расходы по амортизационной премии учитываются отдельно от расходов на амортизацию, однако существует возможность учитывать амортизационную премию на тех же счетах налогового учета, что и амортизацию. В этом случае указывать счет учета расчетов по амортизационной премии не требуется.

В регистре сведений "Учетная политика организаций" хранятся сведения об учетной политике организации для бухгалтерского и налогового учета, система налогообложения организации, наличие налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Каждая запись этого регистра характеризует учетную политику организации за определенный отчетный период (год).

Закладка "Бухгалтерский учет"

На этой закладке указывается следующая информация:

Способ оценки МПЗ - способ формирования оценка стоимости материально-производственных запасов при выбытии;

Способ оценки товаров в рознице - выбор способа "по стоимости продажи" означает, что учет товаров, предназначенных для реализации в розницу, ведется на счетах 41.11 "Товары в розничной торговле (в АТТ по продажной стоимости)" и 41.12 "Товары в розничной торговле (в НТТ по продажной стоимости)" и на счете 42 "Торговая наценка" ведется учет торговой наценки. Выбор способа "по стоимости приобретения" означает, что учет товаров, предназначенных для реализации в розницу, ведется на счете 41.02 "Товары в розничной торговле (по покупной стоимости)";

Флаг применения метода "директ-костинг" устанавливается для включения общехозяйственных расходов в себестоимость реализованной продукции, услуг и работ. Если флаг не установлен, то общехозяйственные расходы включаются в себестоимость выпущенной продукции, услуг и работ;

Флаг применения положений ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль" не устанавливается для субъектов малого предпринимательства, имеющих право не применять это ПБУ. Автоматический учет требований ПБУ 18/02 определяет:

сопоставление данных в оценке стоимости активов и обязательств по БУ и по НУ и отражение разниц в проводках по счетам плана счетов по налогу на прибыль по виду учета "ПР" и "ВР";

расчет постоянных налоговых активов и обязательств, отложенных налоговых активов и обязательств при закрытии периода с помощью документа "Закрытие месяца".

Закладка "Производство"

На этой закладке указываются элементы учета производственных расходов для бухгалтерского и налогового учета.

Счета 20,23

На закладке "Счета 20,23" устанавливается порядок распределения расходов основного и вспомогательного производства на себестоимость выпуска готовой продукции, работ и услуг.

Для выпущенной продукции, работ и услуг, оказанных сторонним заказчикам и собственным производственным подразделениям, проводится автоматический расчет себестоимости продукции.

Продукция

Производственные расходы целиком относятся на себестоимость выпущенной продукции, если в подразделении выпускается одна номенклатурная позиция каждого вида (каждой номенклатурной группы). Если выпускается несколько номенклатурных позиций одного вида, то отнесение производственных расходов на себестоимость продукции проводится пропорционально плановым ценам ее выпуска.

Услуги, оказанные сторонним заказчикам

Производственные расходы относятся на себестоимость услуг, оказанных сторонним заказчикам, аналогично выпущенной продукции, если указан способ "По плановой себестоимости выпуска".

Производственные расходы всех продразделений целиком относятся на себестоимость услуг, оказанных сторонним заказчикам, если указан способ "По выручке", и расходы, и выручка отнесены на одну номенклатурную группу. В таких случаях поддерживается только одноэтапное производство.

Услуги, оказанные собственным подразделениям

Производственные расходы относятся на себестоимость услуг, оказанных собственным подразделениям, аналогично выпущенной продукции, если указан способ "По плановой себестоимости выпуска".

Если услуга одного вида оказывается нескольким собственным подразделениям и измеряется в специальных показателях (кв.метрах, куб.метрах, кило Джоулях), то отнесение производственных расходов на себестоимость услуги проводится пропорционально этим специальным показателям, если указан способ "По объему выпуска".

Счета 25,26

На закладке "Счета 25,26" устанавливается порядок распределения общехозяйственных и общепроизводственных расходов на расходы основного и вспомогательного производства.

В налоговом учете такой порядок распространяется только на прямые общехозяйственные и общепроизводственные расходы.

Выпуск продукции и услуг

Выпуск продукции, работ и услуг может учитываться на счете 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)". Тогда при проведении документов "Отчет производства за смену", "Акт оказания услуг производственного характера" создается проводка с кредита счета 40 в дебет счета 43 "Готовая продукция" по плановой стоимости выпуска. Проводка с кредита счета учета расходов основного и вспомогательного производства в дебет счета 40 по фактической стоимости выпуска создается при закрытии месяца.

Переделы

На закладке "Переделы" устанавливается способ определения порядка производственных переделов. Поддерживается ручной способ указания порядка переделов, в таком режиме возможен учет выпуска с использованием счета 40, и автоматический способ. При применении автоматического способа первым переделом считаются такие комбинации счетов учета затрат, подразделений и номенклатурных групп, на затраты которых относились только те активы и обязательства, которые не производились в закрываемом месяце. Вторым переделом считаются такие комбинации, на затраты которых были списаны активы и обязательства, произведенные на первом переделе и т.д.

Закладка "Налог на прибыль"

Закладка заполняется, если организация ведет деятельность, доходы и расходы по которой учитываются для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль.

На закладке указываются следующие сведения:

Выбирается один из двух вариантов порядка отражения в налоговом учете расходов по налогам с фонда заработной платы (ФОТ):

на счетах расходов на оплату труда;

на счетах, соответствующих счетам бухгалтерского учета.

Если расходы по налогам с ФОТ и расходы на оплату труда относятся на одни и те же затраты, то следует выбрать первый вариант. Второй вариант выбирается в том случае, если, например, затраты на оплату труда относятся на прямые расходы, а затраты по выплате взносов в ПФР — на косвенные расходы.

Выбирается метод распределения тех косвенных расходов, которые невозможно отнести к конкретному виду деятельности, на виды деятельности, облагаемые и не облагаемые налогом на прибыль, а также указывается база распределения таких расходов в соответствии со ст.272 НК РФ.

Закладка "Предприниматель"

Для индивидуальных предпринимателей предусмотрено несколько специализированных элементов учетной политики, которые указываются на закладке "Предприниматель":

"Характер деятельности" и "Номенклатурная группа (вид товаров, работ, услуг)" - значения, использующиеся при проведении документов конфигурации для отнесения хозяйственной операции к определенному характеру деятельности и номенклатурной группе. Указанные значения используются только в тех случаях, когда в самом документе не содержится сведений о том, к какому характеру деятельности и номенклатурной группе он относится.

"Предприниматель ведет учет по нескольким видам деятельности" - флажок, который следует установить, если предприниматель осуществляет несколько видов деятельности и по каждому из них ведет отдельный том Книги учета.

Ссылка "Виды деятельности предпринимателя" предназначена для перехода к списку видов деятельности.

Характеристики

Список файлов ответов (шпаргалок)