19118 (568491), страница 4
Текст из файла (страница 4)
62 ООО «Стройкомплект» | |
| ДТ | КТ |
Сальдо начальное 120 000 | Сальдо начальное |
| 260 000 | |
| Об. Дт - | Об. Кт 260 000 |
| Сальдо конечное - | Сальдо конечное 140 000 |
62 ООО «Восток» | |
| ДТ | КТ |
Сальдо начальное 102 630 | Сальдо начальное |
| 588 000 | |
| Об. Дт | Об. Кт 588 000 |
| Сальдо конечное - | Сальдо конечное 485 370 |
60 ОАО «Агат» | |
| ДТ | КТ |
Сальдо начальное - | Сальдо начальное - |
| 849 600 | 720 000 129 000 |
| Об. Дт 849 600 | Об. Кт 849 600 |
| Сальдо конечное - | Сальдо конечное - |
60 ОАО «Свет» | |
| ДТ | КТ |
Сальдо начальное | Сальдо начальное 290 000 |
| 142 000 | 270 000 48 600 |
| Об. Дт 142 000 | Об. Кт 318 600 |
| Сальдо конечное - | Сальдо конечное 466 600 |
60 ОАО «Заря» | |
| ДТ | КТ |
Сальдо начальное | Сальдо начальное 82 443 |
| 184 000 | 135 000 24 300 |
| Об. Дт 184 000 | Об. Кт 159 300 |
| Сальдо конечное - | Сальдо конечное 57 743 |
60 Теплоснабжение | |
| ДТ | КТ |
Сальдо начальное - | Сальдо начальное - |
| 96 000 17 280 | |
| Об. Дт - | Об. Кт 113 280 |
| Сальдо конечное - | Сальдо конечное 113 280 |
10 Мука | |
| ДТ | КТ |
Сальдо начальное 136 400 | Сальдо начальное |
135 000 | 50 053 |
| Об. Дт 135 000 | Об. Кт 50 053 |
| Сальдо конечное 221 347 | Сальдо конечное - |
10 Сахар | |
| ДТ | КТ |
Сальдо начальное 368 000 | Сальдо начальное |
| | 20 000 |
| Об. Дт - | Об. Кт 20 000 |
| Сальдо конечное 348 000 | Сальдо конечное - |
10 Масло сливочное | |
| ДТ | КТ |
Сальдо начальное - | Сальдо начальное |
270 000 | 40 500 |
| Об. Дт 270 000 | Об. Кт 40 500 |
| Сальдо конечное 229 500 | Сальдо конечное - |
71 Кукушкин А.И. | |
| ДТ | КТ |
Сальдо начальное 4 000 | Сальдо начальное |
| 42 000 | |
| Об. Дт - | Об. Кт 42 000 |
| Сальдо конечное - | Сальдо конечное 38 000 |
71 Завало Н.А. | |||
| ДТ | КТ | ||
Сальдо начальное 3 800 | Сальдо начальное - | | |
| | | | |
| Об. Дт - | Об. Кт - | ||
| Сальдо конечное 3 800 | Сальдо конечное - | ||
71 Машкова И.С. | |
| ДТ | КТ |
Сальдо начальное 11 422 | Сальдо начальное |
| 42 000 | |
| Об. Дт - | Об. Кт 42 000 |
| Сальдо конечное - | Сальдо конечное 30 578 |
Хозяйственные операции за месяц
Таблица 6
| № операции | содержание операции | сумма |
| 1 | Поступила холодильная установка от ОАО "Агат" (по отпускным ценам) без НДС | 720 000 |
| 2 | НДС по полученной холодильной установке | 129 600 |
| 3 | Согласно счету-фактуре за перевозку холодильной установки автотранспортной организации начислено (счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами») | 230 000 |
| 4 | НДС по транспортным услугам | 41 400 |
| 5 | Перечислена с расчетного счета в полной сумме оплата ОАО "Агат" | |
| 6 | Зачет НДС уплаченного поставщику | |
| 7 | В отчетном месяце холодильная установка введена в эксплуатацию (определить первоначальную стоимость) | |
| 8 | Поступило сливочное масло по накладной от ООО "Свет" (учет материалов по средневзвешенным ценам) 100 кг | 270 000 |
| 9 | НДС по поступившим материалам | 48 600 |
| 10 | Поступила мука по накладной от ООО "Заря" (учет материалов по средневзвешенным ценам) 120 кг | 135 000 |
| НДС по поступившим материалам | 24 300 | |
| 11 | Для изготовления продукции со склада в основное производство отпущены материалы в том числе: | 110 553 |
| масло сливочное 15 кг | 40 500 | |
| мука 45 кг | 50 053 | |
| сахар 10 кг | 20 000 | |
| 12 | начислена заработная плата за месяц основным производственным рабочим по производству | 558 000 |
| 13 | Отчисления в фонд социальной защиты населения | 195 300 |
| 14 | Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (0,3%) | 1 674 |
| 15 | начислена заработная плата за месяц администрации предприятия | 306 000 |
| 14 | Отчисления в фонд социальной защиты населения | 107 100 |
| 16 | Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (0,3%) | 918 |
| 17 | Удержан подоходный налог | 69 120 |
| 18 | Удержаны отчисления в пенсионный фонд | 8 640 |
| 19 | В кассу с расчетного счета по чеку № 666461 получены деньги на выплату заработной платы | 786 240 |
| 20 | Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим | 670 000 |
| 21 | Депонирована не полученная в срок заработная плата рабочих и служащих | 116 240 |
| 22 | На расчетный счет по объявлению на взнос наличными возвращена депонированная заработная плата | 116 240 |
| 23 | Согласно авансового отчета списаны командировочные расходы: | |
| руководителя организации Кукушкина А.И. | 42 000 | |
| бухгалтера Машкова И.С. | 42 000 | |
| 24 | Начислена амортизация: | |
| Машин и оборудования производственного назначения | 45 000 | |
| Основных средств, используемых в административных целях | 22 000 | |
| 25 | Акцептован счет сторонней организации за теплоснабжение | 96 000 |
| НДС | 17 280 | |
| 26 | Начислен арендный платеж за текущую аренду помещения офиса | 110 000 |
| НДС | 19 800 | |
| 27 | В конце месяца списаны общехозяйственные расходы (рассчитать) | 630 018 |
| 28 | Оприходована на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости (рассчитать) | 1 648 826 |
| 29 | Списана реализованная готовая продукция по фактической себестоимости (учет по отгрузке) | 2 286 026 |
| 30 | Отражена задолженность покупателю (ООО "Аура") за реализованную продукцию | 2 170 000 |
| 31 | Оплачены с расчетного счета расходы по отправке готовой продукции покупателям | 34 000 |
| 32 | Списаны коммерческие расходы на с/с реализованной готовой продукции | 34 000 |
| 33 | Начислен НДС (рассчитать) | 424 211 |
| 34 | Рассчитаны отчисления в Республиканский бюджет, 3% (рассчитать) | 70 701 |
| 35 | Отражен финансовый результат (рассчитать) | 644 939 |
| 36 | Получены на расчетный счет денежные средства от покупателей | |
| ООО "Аура" | 1 400 000 | |
| ООО "Стройкомплект" | 260 000 | |
| ООО "Восток" | 588 000 | |
| 37 | Перечислены с расчетного счета следующие платежи: | |
| Платежи в бюджет | 141 352 | |
| Фонд социальной защиты населения | 64 251 | |
| Поставщикам | 326 000 | |
| ООО "Свет" | 142 000 | |
| ООО "Заря" | 184 000 |
Журнал регистрации хозяйственных операций
Таблица 7
| № операции | содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
| 1. | Поступила холодильная установка от ОАО "Агат" (по отпускным ценам) без НДС | 04 | 60 | 720 000 |
| 2. | НДС по полученной холодильной установке | 18 | 60 | 129 600 |
| 3. | Согласно счету-фактуре за перевозку холодильной установки автотранспортной организации начислено (счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами») | 91 | 76 | 230 000 |
| 4. | НДС по транспортным услугам | 18 | 76 | 41 400 |
| 5. | Перечислена с расчетного счета в полной сумме оплата ОАО "Агат" | 60 | 51 | 849 600 |
| 6. | Зачет НДС уплаченного поставщику | 18 | 18 | 129 600 |
| 7. | В отчетном месяце холодильная установка введена в эксплуатацию (определить первоначальную стоимость) | 01 | 04 | 720 000 129 600 |
| 8. | Поступило сливочное масло по накладной от ООО "Свет" (учет материалов по средневзвешенным ценам) 100 кг | 10 | 60 | 270 000 |
| 9. | НДС по поступившим материалам | 18 | 60 | 48 600 |
| 10. | Поступила мука по накладной от ООО "Заря" (учет материалов по средневзвешенным ценам) 120 кг | 10 | 60 | 135 000 |
| НДС по поступившим материалам | 18 | 60 | 24 300 | |
| 11. | Для изготовления продукции со склада в основное производство отпущены материалы в том числе: | 20 | 10 | 110 553 |
| масло сливочное 15 кг | 20 | 10 | 40 500 | |
| мука 45 кг | 20 | 10 | 50 053 | |
| сахар 10 кг | 20 | 10 | 20 000 | |
| 12. | начислена заработная плата за месяц основным производственным рабочим по производству | 20 | 70 | 558 000 |
| 13. | Отчисления в фонд социальной защиты населения | 20 | 69 | 195 300 |
| 14. | Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (0,3%) | 20 | 69 | 1 674 |
| 15. | начислена заработная плата за месяц администрации предприятия | 26 | 70 | 306 000 |
| 16. | Отчисления в фонд социальной защиты населения | 26 | 69 | 107 100 |
| 17. | Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (0,3%) | 26 | 69 | 918 |
| 18. | Удержан подоходный налог | 70 | 68 | 69 120 |
| 19. | Удержаны отчисления в пенсионный фонд | 70 | 69 | 8 640 |
| 20. | В кассу с расчетного счета по чеку № 666461 получены деньги на выплату заработной платы | 50 | 51 | 786 240 |
| 21. | Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим | 70 | 50 | 670 000 |
| 22. | Депонирована не полученная в срок заработная плата рабочих и служащих | 70 | 76 | 116 240 |
| 23. | На расчетный счет по объявлению на взнос наличными возвращена депонированная заработная плата | 51 | 50 | 116 240 |
| 24. | Согласно авансового отчета списаны командировочные расходы: | |||
| руководителя организации Кукушкина А.И. | 26 | 71 | 42 000 | |
| бухгалтера Машкова И.С. | 26 | 71 | 42 000 | |
| 25. | Начислена амортизация: | |||
| Машин и оборудования производственного назначения | 20 | 02 | 45 000 | |
| Основных средств, используемых в административных целях | 26 | 02 | 22 000 | |
| 26. | Акцептован счет сторонней организации за теплоснабжение | 20 | 60 | 96 000 |
| НДС | 18 | 60 | 17 280 | |
| 27. | Начислен арендный платеж за текущую аренду помещения офиса | 26 | 76 | 110 000 |
| НДС | 18 | 76 | 19 800 | |
| 28. | В конце месяца списаны общехозяйственные расходы (рассчитать) | 20 | 26 | 630 018 |
| 29. | Оприходована на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости (рассчитать) | 43 | 20 | 1 648 826 |
| 30. | Списана реализованная готовая продукция по фактической себестоимости (учет по отгрузке) | 90 | 43 | 2 286 026 |
| 31. | Отражена задолженность покупателю (ООО "Аура") за реализованную продукцию | 62 | 90 | 2 170 000 |
| 32. | Оплачены с расчетного счета расходы по отправке готовой продукции покупателям | 44 | 51 | 34 000 |
| 33. | Списаны коммерческие расходы на с/с реализованной готовой продукции | 90 | 44 | 34 000 |
| 34. | Начилен НДС (рассчитать) | 90 | 42 | 424 211 |
| 35. | Рассчитаны отчисления в Республиканский бюджет, 3% (рассчитать) | 90 | 68 | 70 701 |
| 36. | Отражен финансовый результат (рассчитать) | 99 | 90 | 644 939 |
| 37. | Получены на расчетный счет денежные средства от покупателей | 51 | 62 | |
| ООО "Аура" | 1 400 000 | |||
| ООО "Стройкомплект" | 260 000 | |||
| ООО "Восток" | 588 000 | |||
| 38. | Перечислены с расчетного счета следующие платежи: | |||
| Платежи в бюджет | 68 | 51 | 141 352 | |
| Фонд социальной защиты населения | 69 | 51 | 64 251 | |
| Поставщикам | 60 | 51 | 326 000 | |
| ООО "Свет" | 142 000 | |||
| ООО "Заря" | 184 000 | |||
| ИТОГО: | ||||
Ведомость аналитического учета к счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
