18635 (568390), страница 2
Текст из файла (страница 2)
Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО
на 1 декабря 2006 года
(руб.)
| № | Наименование счета | Сумма | |
| Счета | дебет | Кредит | |
| 01 | Основные средства | 19.850.000 | |
| 02 | Амортизация основных средств | 10.230.500 | |
| 04 | Нематериальные активы | 1.670.000 | |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | 295.000 | |
| 07 | Оборудование к установке | 740.000 | |
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | 1.650.000 | |
| 10 | Материалы | 2.263.000 | |
| 19 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 153.305 | |
| 20 | Основное производство | 25.100 | |
| 43 | Готовая продукция | 1.291.730 | |
| 50 | Касса | 1.500 | |
| 51 | Расчетные счета | 6.599.000 | |
| 58 | Финансовые вложения | 1.080.500 | |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 1.005.000 | |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 2.120.745 | |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 305.000 | |
| 67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 1.000.000 | |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 395 800 | |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 127.300 | |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 306.100 | |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 920 | |
| 73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 1.200 | |
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 15.000 | 3.800 |
| 80 | Уставный капитал | 20.000.000 | |
| 83 | Добавочный капитал | 500.000 | |
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 920 000 | |
| 99 | Прибыли и убытки | 2.373 500 | |
| ИТОГО: | 37.462.000 | 37.462.000 | |
Таблица 6
Перечень хозяйственных операций за декабрь 2006 года
| № операции | Содержание операции | Сумма (руб.) | Корреспонденция счетов | ||
| дебет | Кредит | ||||
| 1. | Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) б) налог на добавленную стоимость ИТОГО | 520.000 93.600 613.600 | 60 60 | 51 51 | |
| 2. | Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов | 920 | 10 | 60 | |
| 3. | Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха | 420.000 | 07 | 01 | |
| 4. | Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха: а) стоимость работ б) налог на добавленную стоимость | 175.000 31.500 | 60 60 | 51 51 | |
| 5. | Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость б) сумма начисленной амортизации на дату списания в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах) г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования | 760.000 710.000 50.000 37.000 | - 02 91 10 | - 01 01 91 | |
| 6. | Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования б) налог на добавленную стоимость | 100.000 18.000 | 07 19 | 60 60 | |
| 7. | Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: - здание цеха - производственное оборудование ИТОГО | 1.600.000 400.000 2.000.000 | 01 01 | 08 08 | |
| 8. | Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): а) на изготовление продукции в основном производстве б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения г) на упаковку продаваемой продукции ИТОГО | 320.000 70.000 40.000 10.000 440.000 | 20 25 26 44 | 10 10 10 10 | |
| 9. | Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения ИТОГО | 245.000 30.000 275.000 | 25 26 | 02 02 | |
| 10. | Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды | 295.000 | 25 | 05 | |
| 11. | Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: а) за текущий ремонт административного здания б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам ИТОГО | 30.000 155.000 35.000 10.000 41.400 271.400 | 26 25 26 44 19 | 60 60 60 60 60 | |
| 12. | Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка | 15.000 | 20 | 66 | |
| 13. | Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. б) проценты за краткосрочные кредиты банка в) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль г) налог на доходы физических лиц д) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г. e) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование ж) алименты, удержанные по исполнительным листам | 1.276.000 15.000 32.000 42.600 53.000 62.000 3.050 | 60 66 68 68 69 76 76 | 51 51 51 51 51 51 51 | |
| з) в погашение краткосрочных кредитов банка ИТОГО | 150.000 1.633.650 | 66 | 51 | ||
| 14. | Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы | 305.000 | 50 | 51 | |
| 15. | Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы ИТОГО | 255.000 12.500 267.500 | 70 71 | 50 50 | |
| 16. | Депонирована невыданная заработная плата | 7.400 | 70 | 76 | |
| 17. | Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита | 37.500 | 51 | 50 | |
| 18. | Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) ИТОГО | 2.100.000 10.000 2.110.000 | 51 51 | 90 76 | |
| 19 | Отражены результаты годовой инвентаризации: а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости) б) недостача готовой продукции на складе в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо | 1.200 2.500 2.500 | 10 43 94 | 91 94 73 | |
| 20 | Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Х г.: а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции д) пособия по временной нетрудоспособности ИТОГО | 225.000 80.000 32.000 8.000 10.000 355.000 | 20 25 26 44 69 | 70 70 70 70 70 | |
| 21 | Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: а) налога на доходы физических лиц б) по исполнительным листам (алименты) в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично) ИТОГО | 37.100 6.600 2.500 46.200 | 70 70 70 | 68 76 73 | |
| 22 | Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции ИТОГО | 58500 20800 8320 2080 89700 | 20 25 26 44 | 69 69 69 69 | |
| 23 | Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 14% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции ИТОГО | 31500 11200 4480 1120 48300 | 20 25 26 44 | 76 76 76 76 | |
| 24 | Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (сумму определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции ИТОГО | 900 320 128 32 1380 | 20 25 26 44 | 76 76 76 76 | |
| 25 | Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом | 184.500 | 68 | 19 | |
| 26 | Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы) | 10.000 | 26 | 71 | |
| 27 | Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу | 500 | 50 | 71 | |
| 28 | Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами | 2.000 | 73 | 71 | |
| 29 | Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери | 2.000 | 70 | 73 | |
| 30 | По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены | 45.600 | 58 | 60 | |
| 31 | Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции | 45.600 | 60 | 51 | |
| 32 | Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить) | 877.320 | 20 | 25 | |
| 33 | Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили — 92.200 руб.) | 1.461.120 | 43 | 20 | |
| 34 | Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить) | 189.928 | 90 | 26 | |
| 35 | Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости | 2.714.000 1.620.000 | 51 45 | 90 43 | |
| 36 | Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить) | 414.000 | 90 | 68 | |
| 37 | Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить) | 31.232 | 90 | 44 | |
| 38 | Определен и списан финансовый результат от продажи продукции | 2.078.840 | 90 | 99 | |
| 39 | Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить) | 671.800 | 91 | 99 | |
| 40 | Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Х г. в размере 24% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках — Приложение 3) | 1.051.104 | 99 | 68 | |
| 41 | Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить) | 3.649.436 | 99 | 84 | |
Для составления баланса на конец месяца откроем счета и подсчитаем в них обороты и сальдо на конец, учитывая сальдо на начало.
| 01 «Основные средства» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Остаток на начало | 19 850 000 | ||
| 7) | 1 600 000 400 000 | 5) 3) | 710 000 50 000 420 000 |
| Обороты | 2 000 000 | Обороты | 1 180 000 |
| Остаток на конец | 20 670 000 | ||
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
