18623 (565871), страница 9
Текст из файла (страница 9)
Таблиця 9 – Розрахунок регулятивного капіталу ЗАТ АКБ "Львів" станом на 31.12.2007 р.
| Показник | Сума |
| Основний капітал | 85183,5 |
| Додатковий капітал | 16093,2 |
| Відвернення | 0 |
| Сума перевищення нормативів Н7 та Н9 | 0 |
| Сума перевищення основних засобів | 0 |
| Розмір регулятивного капіталу | 101276,7 |
Отже, станом на 31.12.2007р розмір регулятивного капіталу становить 101276,7 тис.грн. Крім того аудитори вважають за можливе збільшити його величину на суму дооцінки основних засобів (32555 тис.грн.).
16. Прибуток на акцію
Сума базисного прибутку на акцію розрахована шляхом розподілу всього прибутку звітного року, що належить акціонерам на загальну кількість простих акцій, що перебували в обліку протягом звітного періоду, за вирахуванням акцій, які викуплені у акціонерів. Банк не має акцій, які б призвели до зменшення прибутку на акцію. Тобто, сума скоригованого прибутку на акцію дорівнює базисній.
| Станом на 31.12.2006р. | Станом на 31.12.2007р. | |
| Чистий прибуток звітного року, тис.грн. | 1601 | 4340 |
| Середньозважена кількість простих акцій в обігу, шт. | 473 053 380 | 803 053 380 |
| Базисний та скоригований прибуток на акцію, грн.. на акцію | 0,003 | 0,005 |
17. Чистий процентний дохід. Процентні витрати
Чистий процентний дохід та чисті процентні витрати Банку представлено наступним чином:
| Процентний дохід: | На 31.12.2007р. | На 31.12.2006р. |
| За коштами в банках | 497,0 | 293,0 |
| За кредитами клієнтам | 32 342,0 | 14 241,0 |
| За цінними паперами в торговому портфелі банку | 657,0 | - |
| За цінними паперами в портфелі банку на продаж | 253,0 | - |
| За цінними паперами в портфелі банку до погашення | 615,0 | 139,0 |
| Інший | - | - |
| Всього | 34 364,0 | 14 673,0 |
Процентні витрати за звітний період склали:
| На 31.12.2007р. | На 31.12.2006р. | |
| Процентні витрати: | ||
| За коштами, що отримані від банків | (1 543,0) | (1 193,0) |
| За коштами, що отримані від клієнтів | (15 766,0) | (5 629,0) |
| За коштами небанківських фінансових установ | (198,0) | (107,0) |
| За цінними паперами власного боргу | (374,0) | - |
| Інші | (480,0) | (459,0) |
| Всього | (18 361,0) | (7 388,0) |
18. Чистий комісійний дохід. Торговельний дохід. Дохід у вигляді дивідендів
Чистий комісійний дохід визначено із таких показників.
| На 31.12.2007р. | На 31.12.2006р. | |
| Комісійний дохід, тис.грн. | 5670,0 | 2500,0 |
| Комісійні витрати, тис.грн. | (378,0) | (220,0) |
Торговельний дохід Банку становить
| На 31.12.2007р. | На 31.12.2006р. | |
| Іноземна валюта (реалізований результат) | 991,0 | 302,0 |
| Іноземна валюта (нереалізований результат) | (23,0) | 104,0 |
| Усього (зазначається результат від торгівлі іноземною валютою) | 968,0 | 406,0 |
| Цінні папери в торговому портфелі банку | 41,0 | - |
| Інші | - | - |
| Всього торговельного доходу | 1009,0 | 406,0 |
Дохід у вигляді дивідендів
| На 31.12.2007р. | На 31.12.2006р. | |
| Цінні папери в торговому портфелі банку | - | - |
| Цінні папери в портфелі банку на продаж | 15,0 | 34,0 |
| Всього | 15,0 | 34,0 |
Інші доходи Банку
| На 31.12.2007р. | На 31.12.2006р. | |
| Інші доходи Банку | 437,0 | 112,0 |
19. Витрати на персонал. Інші операційні та загально-адміністративні витрати
Витрати на персонал за 2007р. зросли в порівнянні з 2006р. на 4147,0 тис.грн. або на 112,7% і складають 22,3% всіх витрат Банку.
Витрати на персонал, тис.грн.
| Найменування статті | На 31.12.2007р. | На 31.12.2006р. | Відхилення |
| 2 | 3 | 4 | 5 |
| Заробітна плата | (5 460,0) | (2 690,0) | (2770,0) |
| Внески, збори на обов’язкове державне, пенсійне та соціальне страхування | (1 895,0) | (840,0) | (1055,0) |
| Витрати на підготовку кадрів | (14,0) | (22,0) | 8,0 |
| Витрати на спецодяг та інші засоби захисту працівників | (1,0) | - | (1,0) |
| Інші витрати на персонал | (457,0) | (128,0) | (329,0) |
| Всього | (7 827,0) | (3 680,0) | (4147,0) |
| Середня кількість працівників протягом року | 200,0 | 114,0 | 86,0 |
У 2007 році банк став членом НСМЕП, однак збитків внаслідок шахрайських дій за операціями з платіжними картками протягом 2007 року банку не було завдано.
Інші операційні та загально адміністративні витрати
| На 31.12.2007р. | На 31.12.2006р. | |
| Адміністративні витрати | (2 358,0) | (1 077,0) |
| Амортизація | (1 376,0) | (700,0) |
| Збиток від вибуття основних засобів та нематеріальних активів | (14,0) | - |
| Витрати на утримання основних засобів та нематеріальних активів | (576,0) | (295,0) |
| Сплата інших податків та обов’язкових платежів, крім податку на прибуток | (401,0) | (241,0) |
| Інші | (195,0) | (73,0) |
| Всього | (4 920,0) | (2 386,0) |
20. Чисті витрати на формування резервів
У звітному році витрати по формуванню резервів склали 1829 тис.грн. Крім того було повернуто списаних активів на суму 1,0 тис.грн. Таким чином чисті витрати на формування резервів становлять 1828,0 тис.грн., що на 580 тис.грн. більше показників минулого року.
| На 31.12.2007р. | На 31.12.2006р. | |
| Кошти в інших банках | ||
| Відрахування до резерву | (35,0) | - |
| Повернення списаних активів | - | - |
| Всього | (35,0) | - |
| Кредити та заборгованість клієнтів | ||
Відрахування до резерву | (1 770,0) | (853,0) |
| Повернення списаних активів | - | - |
| Всього | (1 770,0) | (853,0) |
| Цінні папери в портфелі банку на продаж | ||
| Відрахування до резерву під знецінення | - | - |
Повернення списаних активів | - | - |
| Всього | - | - |
| Цінні папери в портфелі банку до погашення | ||
| Відрахування до резерву під знецінення | (1,0) | (57,0) |
| Повернення списаних активів | - | - |
| Всього | (1,0) | (57,0) |
| Дебіторська заборгованість за операціями банку | ||
| Відрахування до резерву | 13,0 | (22,0) |
| Повернення списаних активів | - | - |
| Всього | 13,0 | (22,0) |
| Нараховані доходи | ||
Відрахування до резерву | (37,0) | (316,0) |
| Повернення списаної заборгованості | 1,0 | - |
| Всього | (36,0) | (316,0) |
| Резерви під інші активи | - | - |
| Повернення списаних інших активів | - | - |
| Всього | - | - |
| Всього витрат | (1 829,0) | (1 248,0) |
21. Витрати на податок на прибуток. Відстрочені податкові зобов`язання
Витрати на податок на прибуток Банку за звітний період:
| На 31.12.2007р. | На 31.12.2006р. | |
| Поточний податок на прибуток | (2 099,0) | (910,0) |
| Відстрочений податок на прибуток | - | - |
| Всього | (2 099,0) | (910,0) |
Нижче наведено розрахунок відстрочених податкових зобов`язань та податкових активів.
| На 31.12.2007р. | На 31.12.2006р. | |
| Відстрочені податкові активи | - | - |
| Тимчасова різниця, що підлягає вирахуванню | - | - |
| Перенесення невикористаних податкових збитків на майбутні періоди | - | - |
| Перенесення невикористаних податкових пільг на майбутні періоди | - | - |
| Відстрочені податкові зобов’язання | - | - |
| Тимчасові різниці, що підлягають оподаткуванню | - | - |
В банку проведена до оцінка будівель, однак в обліку відстрочені податкові зобов’язання не відображені. Такі проводки передбачено п.4 ПсБО 17 "Податок на прибуток". В результаті цих необхідно було б зменшити додатковий капітал на 25 % від суми дооцінки, тобто на 7029,2 тис.грн. Розрахунок даної суми свідчить про її несуттєвість (1,38% від валюти балансу), що не суперечить листу Міністерства фінансів України від 29.07.2003р. № 04230-04108 "Щодо суттєвості в бухгалтерському обліку". Тому аудитори вважають, що відображення таких змін в балансі недоцільне.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
