Антиплагиат (1336049), страница 10
Текст из файла (страница 10)
руб.Относительное отклонение, %ПланФактЭксплуатац ионные расходы318265444574444438+126173139,6Затраты на оплату труда160241212400213325+53084http://dvgups.antiplagiat.ru/ReportPage.aspx?docId=427.13057092&repNumb=116/2616.06.2015Антиплагиат133,1Отчисления на социальные нужды[5]409945249552381+11387127,8Материалы11676108779539-213781,7Топливо198942463823+1834192,2Электроэнергия[50]286619561+275196,2[57]Амортизац ия175544911049041+31487279,4Прочие материальные затраты555477392874915+19368134,9Прочие расходы299784089940853+10875136,3Эксплуатац ионные расходы ц ентра увеличились на 39,6% (126173 тыс. руб.), в большей степени на э то повлияло увеличениеамортизац ии на 79,4% (31487 тыс.руб.), э лектроэ нергии на 96,2% (275 тыс. руб.), топлива на 92,2% (1834 тыс.
руб.).Затраты на материалы включают стоимость всех расходуемых материалов и запасных частей. По э той группе затратпредусматриваются средства на оплату как новых, так и отремонтированных материалов. Из приведённых данных следует, что в 2013году расходы материалов уменьшились 81,7%, что оц енивается полож ительно, так как ведёт к э кономии средств и сниж ению общ ейсумме э ксплуатац ионных расходов.Затраты на топливо складываются из стоимости топлива, потребляемого для производственных ц елей: отопления помещ ений ц ентраи так далее. По э лементу «Топливо» в 2013 году наблюдался перерасход к плану на 1834 тысяч, что явилось следствием роста ц ен натопливо, а так ж е перерасход по бензину был по причине увеличения парка автомобилей на двеединиц ы.Расходы на э лектроэ нергию включают стоимость э лектроэ нергии, потребляемой для нуж д э ксплуатац ии.
В 2013 году в денеж номвыраж ении перерасход на сумму 275 тыс.руб. за счёт роста средней ц ены.2.2. Анализ актива и пассива баланса Центра диагностики имониторинга устройств инфраструктурыФинансовый анализ является частью общего полного анализа хозяйственной деятельности[33]ж елезнодорож ного транспорта.
Основной ц елью финансового анализа является получение необходимого числа показателеймаксимально отраж ающ их и дающ их объективную и точную картину финансового состояния организац ии, её прибылей и убытков,изменений в структуре активов и пассивов, в расчётах с дебиторами и кредиторами.Главными критериями оц енки финансового состояния являются показатели платёж еспособности, финансовой устойчивости,рентабельности. Информац ионной базой финансового анализа является квартальная и годовая бухгалтерская отчётность, котораяпредставляет собойединую системудеятельности и[17]данных[5]об имущественном и финансовом[5]состоянии [28]организациии о результатах ее хозяйственнойформируется на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам [29].[17]Основным источником информац ии, в котором отраж аются показатели финансового состояния предприятия на начало и конецотчётного периода является бухгалтерский баланс.
Он отраж ает состояние имущ ества предприятия, собственного капитала иобязательств предприятия в двух разрезах: по составу и по источникам формирования.Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, то есть о вложенииего в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции иhttp://dvgups.antiplagiat.ru/ReportPage.aspx?docId=427.13057092&repNumb=117/2616.06.2015Антиплагиатоб остатках свободной денежной наличности.[51]От того какие влож ения во внеоборотные и оборотные средства, сколько их находиться в сфере производства иобращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результатыпроизводственной и финансовой деятельности.[2]Еслисозданные производственные мощности предприятия используютсянедостаточно полно из-за отсутствия сырья и материалов, то это отрицательно сказывается на финансовых результатахпредприятия.переработаныТо же происходит, если созданы излишние производственные запасы, которые не могут быть быстронаимеющихсяпроизводственныхмощностях.Воборачиваемость и как следствие ухудшается финансовое состояние.итогезамораживаетсякапитал,замедляетсяего[51]Поэ тому в проц ессе анализа активов в первую очередь необходимо изучить изменения в их составе и структуре.Информац ионную прозрачность различных направлений хозяйственной деятельности и проц едур управления на всех уровняхспособен обеспечить комплексный э кономический анализ.
Эффективной функц ионирование и развитие предприятийж елезнодорож ной отрасли во многом зависит от умения менедж еров грамотно анализировать хозяйственную деятельность,обосновывать и принимать оптимальные управленческие решения [35].Отчетность Центра устройств и мониторинга устройств инфраструктуры является незаконченной, т.к. депо является структурнымподразделением филиального подчинения, следовательно, отчетность содерж ит только данные о произведенных расходах изадолж енности покупателей и заказчиков. Продаж и отраж аются в бухгалтериях вышестоящ их подразделений.В таблиц е 2.2 дадим оц енку статей актива баланса анализируемого предприятия.На сниж ение валюты баланса на 4,37% (27 719 362 руб.) повлияли: сниж ение внеоборотных активов на сумму 18 559 181руб.
исниж ение оборотных активов на сумму 9 160 180,8руб. Но э то не означает постепенное свертывание деятельности предприятия ипотери платеж еспособности.Таблиц а2.2 - Оц енка динамики и структуры актива балансаПоказательНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периода[5]ИзмененияСумма, руб. коп.Удельный вес, %Сумма, руб. коп.Удельный вес, %Абсолютные, руб. коп.Относительные, %Удельный вес, %ВнеоборотныеактивыРезультаты исследований и разработок427 777,790,06[15]Основные средства647 733 159,697,82629 751 543,1399,26-17981616,47-2,851,44Прочие внеоборотные активы287 091,750,04137 304,750,02-149 787-109,1-0,02Итого по[12]внеоборотным активам648 448 029,1497,93629 888 847,8899,28-18 559 181-2,941,35Оборотные[12]активыЗапасы2266584,490,343920 4120,62http://dvgups.antiplagiat.ru/ReportPage.aspx?docId=427.13057092&repNumb=118/2616.06.2015Антиплагиат1653827,5142,190,28Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям[5]10407529,741,57[11]Дебиторскаязадолженность[5]1036336,370,16629 967,540,1-406 368,83-64,51-0,06Прочие оборотные активы109,74Итого[5]по [11]оборотным активам13710560,342,074 550 379,540,72-9 160 180,8-201,31-1,35Валюта баланса662158589,48100,00634 439 227,42100,00-27 719 362-4,37Наоборот, предприятие срабатывает более э ффективно, так как из проведенных расчетов видно, что уменьшение валюты балансаявляется следствием так называемого "чистки" баланса, а именно: освобож дение от неэ ффективных связей с другими субъектами,например в 2012 году 46 688 157 руб.
ушло на незавершенные влож ения в основные средства, тем временем как в следующ ем году наэ то финансирование не уходило, на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технические работы в 2012 году ушло427 777,79 руб., в последующ ем году за неимением надобности э ти работы не проводили.А так ж е на изменение внеоборотных активов повлияло сниж ение основных средств и прочих внеоборотных активов. Основныесредства в отчетном году по сравнению с предыдущ им годом снизились на 2,85% (17 981 616, 47 руб.), за счет отсутствия влож ений внезавершенные основные средства, но несмотря на э то удельный вес увеличился на 1,44%,э то говорит о том, что оборудование неустаревает, а идет э ффективный проц есс работы основных средств.
Прочие внеоборотные активы значительно снизились на 149 787руб., благодаря сниж ению затрат по получению лиц ензий, сертификатов, разрешительных документов на срок более 12 месяц ев, таккак было меньше переданного имущ ества на праве оперативного управления и не велись исследования и разработки. Вобщ ем повнеоборотным активам удельный вес составил 1,35%, что говорит о повышении э ффективности внеоборотных активов.Оборотные активы значительно уменьшились на 9 160 180,8 руб.
во-первых так как налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям[26]не [28]уплачивался в отчетном периоде и дебиторская задолж енность уменьшилась на 64,51%, э то мож ет быть связано как с общ имуменьшением количества клиентов. Производственные запасы увеличились на 42,19% и удельный вес возрос на 0,28% .Увеличение удельного веса производственных запасов может быть следствием:- наращивание производственной мощности предприятия;-[51]поддерж ание высокого уровня продаж во время сезонной реализац ии или необходимости создания страховых запасов;- попытказащитить денежные средства от обесценивания в условиях инфляции;- нерационально выбранной хозяйственной[51]стратегии, вследствие которой значительная часть оборотного капитала заморож ена в запасах.В таблиц е 2.3 приведем оц енку статей пассива баланса Центра диагностики и мониторинга устройств инфраструктуры.Таблиц а 2.3 - Оц енка динамики и структуры пассива балансаПоказательНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периода[5]ИзмененияСумма, руб.
коп.Удельный вес, %http://dvgups.antiplagiat.ru/ReportPage.aspx?docId=427.13057092&repNumb=119/2616.06.2015АнтиплагиатСумма, руб. коп.Удельный вес, %Абсолютные, руб. коп.Относительные, %Удельный вес, %Капитал и резервыПереоц енка внеоборотных активов8 932 860,641,359 557 139,311,51624 278,676,530,16Итого8 932 860,641,359 557 139,311,51624 278,676,530,16Краткосрочные обязательстваКредиторская задолж енность20 071 440,493,0327 558 653,704,347 487 213,2127,171,31Оц еночные обязательства18 965 278,592,8619 417 264,743,06451 986,152,330,2Прочие обязательства614 189 009,7692,75577 906 169,6791,09-36 282 840,09-6,28-1,66Итого653 225 728,8498,65624 882 088,1198,49-28 343 640,73-4,54-0,16Валюта баланса662 158 589,48100,00634 439 227,42100,00-27 719 362-4,37Проанализировавструктуру пассива баланса, мож но сделать вывод, что была произведена дооц енка стоимости внеоборотныхактивов на 6,53% (624 278,67 руб.).
Краткосрочные обязательства снизились на 4,54%, за счет сниж ения прочих обязательств на6,28%, так как снизились расходы на предоставление услуг инфраструктуры, уменьшись расходы по передаче налога на добавленнуюстоимость и увеличения кредиторской задолж енности на 27,17%, а именно возросла кредиторская задолж енность в 2 раза передпоставщ иками и подрядчиками.2.3 Анализ наличия и движ ения материально-производственных запасов в структурном подразделении Дальневосточной дирекц ииинфраструктурыКак было сказано выше – материально-производственные запасы играют важ ную роль в деятельности предприятия, так как именноони обеспечивают производственный проц есс.
На основе данных бухгалтерской отчетности Центра диагностики и мониторингаустройств инфраструктуры составлена таблиц а 2.4.Таблиц а 2.4 - Анализ материально-производственных запасовНаименованиеНа начало отчетного периодаПоступилоВыбылоНа конец отчетного периодаhttp://dvgups.antiplagiat.ru/ReportPage.aspx?docId=427.13057092&repNumb=120/2616.06.2015Антиплагиат[17]ИзменениеСумма, руб.Удельный вес, %Сумма, руб.Удельный вес, %Абсолютное, рубОтносительное, %Удельный вес,%Материалы, в т.ч.2129119,310010023546898637701,23726886,381001597767,142,87Сырье и материалы (новые)607512,2828,539 713 637,149998090,82323058,68,67-284453,68-88,05-19,86Топливо, в т.ч.:214667,710,086012741,355961491,71265917,347,1351249,6419,27-2,95уголь4965,682,4065088,9943094,2526960,4210,1421994,7481,587,82дизельное топливо209321,2897,605824555,075803553,44230322,9186,6121001,639,12-10,89газ090489,5582862,777626,782,877626,781002,87бензин380,740,01832607,7431981,251007,230,03626,4962,200,01Тара и тарные материалы0http://dvgups.antiplagiat.ru/ReportPage.aspx?docId=427.13057092&repNumb=121/2616.06.2015Антиплагиат016123,2516123,2500000Запасные части223310,0910,4924176487,3233199211 079 876,4328,97856566,3479,3218,47Смазочные материалы[40]3276,670,15166000,46160038,539238,60,255961,9364,530,094Строительные[40]материалы1241,380,0601241,380-1241,380-0,06Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали[10]003508,243508,2400000Окончание таблиц ы 2.4НаименованиеНа начало отчетного периодаПоступилоВыбылоНа конец отчетного периода[17]ИзменениеСумма, руб.Удельный вес, %Сумма, руб.Удельный вес, %Абсолютное, рубОтносительное, %Удельный вес,%Отходы0021,4621,4600000http://dvgups.antiplagiat.ru/ReportPage.aspx?docId=427.13057092&repNumb=122/2616.06.2015АнтиплагиатИнструменты, приспособления, инвентарь21944,851,03772009,75778424,3615530,240,42-6414,61-41,30-0,61Средства индивидуальной защ иты, в т.ч.:926697,2343,522204967,242040667,421090997,0529,27164299,8215,06-14,25на складе341168,736,801093696,15929333,78505531,0746,34164362,3732,519,52в э ксплуатац ии585528,5363,20654172,37654234,92585465,9853,66-62,55-0,01-9,52персональные средства индивидуальной защ иты со склада00457098,72457098,7200000Постельные принадлеж ности770,040,0444553,439920,235403,210,144633,1785,750,11Прочиематериалы129699,016,096557210,645750044,74936864,9125,14807165,986,1719,05Материалы, переданные другим подразделениям ОАО "РЖД" до акцепта извещения[40]0016320453,316320453,30http://dvgups.antiplagiat.ru/ReportPage.aspx?docId=427.13057092&repNumb=123/2616.06.2015Антиплагиат0000По данным таблицы 2.4 можно сделать вывод, что[33]производственные запасы на начало года по сравнению с конц ом предыдущ его года увеличились на 42,19% (1597767,1) и удельныйвес возрос на 0,28%, э то говорит о наращ ивании производственной мощ ности предприятия, в большей степени на рост материальнопроизводственных запасов повлияло увеличение:прочих материалов на 86,17%;постельных принадлеж ностей на 85,75%;запасных частей на 79,32%;смазочных материалов на 64,53%;топлива на 19,27%;средств индивидуальной защ иты 15,06%.Самый высокий удельный вес приходится на прочие материалы - 19,05%, а так ж е на запасные части - 18,47%.Но в то ж е время сырье и материалы снизились на 88,05% (284453,68 млн.руб.), а так ж е инструменты, приспособления, инвентарьснизились на 41,30% (6414,61 млн.руб.), э то говорит, что предприятие мож ет себе позволить себе снизить проц ент инструментов,приспособлений, инвентаря, так как в предыдущ им году они находились в излишке.В 2013 году материально-производственных запасов поступило 100235468 млн.руб., выбыло 98637701,2 млн.руб.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
