Антиплагиат (1235720), страница 10
Текст из файла (страница 10)
руб., что на 2% выше планового значения. Величина себестоимости на конецанализируемого периода меньше выручки на 1 478 086 тыс. руб. (3%) и составляет 58 415 541 тыс. руб.Себестоимость продукц ии по сравнению с 2013 годом увеличилась на 4 857 941 тыс. руб. (или 9%), относительно плана рост составил797 584 тыс. руб. (или 1%).Чистый убыток, полученный ОАО «ДГК» по итогам деятельности за 2014 год, составил 1 683 220 тыс.
руб., что на 449 039 тыс. руб.меньше запланированного значения, но на 881 224 тыс. руб. больше чем в 2013 году.Для того чтобы сформулировать более полное заключение о причинах убытков АО «ДГК» необходимо проанализировать всесоставляющ ие, представленные в таблиц е 2.20.Выручка от реализац ии продукц ии увеличилась на 3 784 млн. рублей или 6,7% с 56 109 до 59 894 миллионов рублей за 12 месяц ев2014 года по сравнению с 12 месяц ами 2013 года.
Увеличение выручки такж е зафиксировано при сравнении 2012 и 2013 годов, роствыручки составил 4,7%.Структура выручки АО «ДГК» за 2014 год по регионам отраж ена на рисунке 2.10.Рисунок 2.3 – Структура выручки АО «ДГК» за 2014 год по регионам, млн. руб.Следует отметить, что 42,16 % выручки получено в Хабаровском крае, 27,1 % по Югу Приморского края и 14,5 % выручки обеспечилЛуТЭК.Далее представлена информац ия об изменениях выручки в разрезе видов доходов с описанием основных причин изменений.Выручка по э лектроэ нергии увеличилась за 12 месяц ев 2014 годаhttp://dvgups.antiplagiat.ru/ReportPage.aspx?docId=427.23532137&repNumb=133/3715.06.2016Антиплагиатпо сравнению аналогичным периодом прошлого года на 3 186[20]млн. рублей или 8,9%, с 35 799 млн.
рублей до 38 985 млн. рублей.Увеличение выручки обусловлено:- ростом тарифа по э нергии - увеличение выручки на 2 403,1 млн. руб.- ростом тарифа по мощ ности - увеличение выручки на 113,4 млн. руб.- увеличением отпуска в сеть по э лектроэ нергии - увеличение выручки на 1 039,7 млн. руб.- из-за вывода Николаевской ТЭЦ с оптового рынка - уменьшение выручки по мощ ности на 370,0 млн. руб.Выручка по тепловой э нергии увеличилась за 12 месяц ев 2014 года по сравнению с аналогичным периодом 2013 года на 576 млн.рублей или 3,7%, с 15 545 млн. рублей до 16 121 миллионов рублей. Увеличение выручки обусловлено ростом тарифов на тепловуюэ нергию с 01.07.2014 (+1 175,9 млн.
рублей) при сниж ении полезного отпуска теплоэ нергии на 551,3 тыс. Гкал или 3,9% (-599,9 млн.рублей).Выручка по прочей продукц ии основной деятельности увеличилась за 12 месяц ев 2014 года по сравнению с 12 месяц ами 2013 года на54 миллиона рублей или 1,5%, с 3 660 миллионов рублей до 3 713 миллионов рублей в связи с увеличением тарифов по ГВС(тариф нагорячую воду) при сниж ении полезного отпуска.Таблиц а 2.20 – Структура себестоимости ОАО «ДГК»Показатель2013 год2014 годАбсолютное изменение2014/2013Темп роста, %2014/2013млн. руб.структура, %млн.
руб.структура, %Себестоимость, в том числе:53557,610058415,51004857,9109,07Топливо на технологические ц ели29756,855,5632573,555,762816,7109,47Сырье и материалы23964,472421,94,1525,9101,08Работы и услуги производственногохарактера, выполненные стороннимиорганизациями[1]3743,76,993978,86,81235,1106,28Энергия1548,32,891532,12,62-16,298,95Затраты на оплату труда и[20]страховыевзносы во внебюджетные фонды8569,816,0010029,517,171459,7117,03[3]http://dvgups.antiplagiat.ru/ReportPage.aspx?docId=427.23532137&repNumb=134/3715.06.2016АнтиплагиатАрендная плата391,40,73254,70,44-136,765,07Амортизац ия основных средств3618,56,763828,76,55210,2105,81Налоги, включаемые в себестоимостьпродукции1100,32,051155,51,9855,2105,02[3]Оплата услуг операторов рынка(инфраструктурных организац ий)630,81,18642,61,1011,8101,87Прочие затраты18023,361998,23,42196,2110,89Себестоимость в 2014 году увеличилась от 2013 года на 4 857,9 млн.
руб. или 9%.Основные причины изменения себестоимости.1. Топливо на технологические ц ели (+2 816,7 млн. руб. или 9,5%). Увеличение произошло по следующ им основным причинам:1.1. увеличение выработки э лектроэ нергии на 4,9% (+1 077,3 млн. руб.). Данное увеличение компенсировано увеличением выручки поэ лектроэ нергии из-за фактора роста выработки на 1 039,7 млн.
рублей1.2. увеличения ц ены на газ из-за увеличения курса доллара США со среднего значения 31,9 рублей/доллар США в 2013 году до 38,6рублей/доллар США в 2014 году, к конц у 2014 года курс доллара увеличился до 60 руб./доллар США (+1 226,5 млн. руб.).2. Затраты на оплату труда и страховые взносы во внебюдж етные фонды (+1 460 млн. руб. или 17,0%).Увеличение затрат по данной статье в основном обусловлено ростом ММТС рабочего 1 разряда в э лектроэ нергетике, а такж е в связи свнесением изменений в коллективный договор в части льгот и компенсац ий персоналу с вредными и опасными условиями труда.3. Работы и услуги производственного характера (+235,1 млн. руб.
или 6,3%). Рост по статье произошел в результате следующ ихфакторов:3.1. перераспределение в ремонтной программе 2014 года меж ду работами, выполняемыми хозяйственным и подрядным способами, всоответствии с графиком ремонта и объемами работ по ремонту оборудования.3.2. роста затрат на услуги по передаче тепловой э нергии связанного с увеличением тарифов на услуги транспортировщ иков, а такж еиз-за появления нового транспортировщ ика - ОАО «Хабаровские э нергетические системы».4. Амортизац ия (+210,2 млн.
руб. или 5,8%).Увеличение связано с проведенной переоц енкой основных фондов по группе здания, а такж е с вводом основных средств.Общ ая валовая прибыль в 2014 году сократилась на 1073733 тыс. руб.Основные причины изменения:1. Сниж ение валовой прибыли по э лектроэ нергии в 2014 году от показателя в 2013 году на 303,5 млн. руб.
произошло за счет:увеличения себестоимости по э лектроэ нергии на 3 489,7 млн. руб. при увеличении выручки по э лектроэ нергии на 3 186,2 млн. руб. попричине значительного роста ц ены газа из-за увеличения курса доллара США.2. Сниж ение валовой прибыли по теплоэ нергии в 2014 году от показателя в 2013 году на 1 031,4 млн. руб. произошло за счет:увеличения себестоимости по теплоэ нергии на 1 607,4 млн. руб. при увеличении выручки по теплоэ нергии на 576,0 млн.
руб. такж е попричине значительного роста ц ены газа.3. Увеличение валовой прибыли по прочей продукц ии основной деятельности на 355,1 млн. руб. произошло за счет увеличениявыручки по прочей продукц ии основной деятельности на 53,7 млн. руб. и сниж ения себестоимости на 301,4 млн. руб.Валовая прибыль по теплоэ нергии и прочей продукц ии (услуг) основной деятельности отриц ательна.Это мож но объяснить особенностями деятельности по продаж е тепловой э нергии, одной из них является её сезонный характер.Реализац ия тепловой э нергии осущ ествляется только в течение отопительного периода, при э том основной объём реализац ииприходится на зимние месяц ы.
Продолж ительность отопительного периода в регионах деятельности компании различается и зависитот климатических условий.Отпуск тепла такж е влияет на показатель валовой прибыли, сниж ение отпуска мож ет быть вызвано повышением температурынаруж ного воздуха вна всех территориях действия ОАО "ДГК". На сниж ение отпуска тепла такж е мож ет повлиять более раннееокончание отопительного периода во всех регионах.Другая, характерная для всей отрасли проблема связана с неплатеж ами за тепловую э нергию. Систематический характер неплатеж ейотдельных категорий потребителей либо делает невозмож ным своевременное проведение необходимых ремонтных мероприятий, азначит, ставит под угрозу надеж ность работы, либо приводит к удорож анию ремонтов вследствие увеличения расходов наобслуж ивание кредитов.http://dvgups.antiplagiat.ru/ReportPage.aspx?docId=427.23532137&repNumb=135/3715.06.2016АнтиплагиатОднако э та проблема связана не только с долгами населения, а с долгами предприятий-посредников, управляющ их компаний имуниц ипальных коммунальных предприятий, которые перепродают поставляемое генерац ией тепло, получают от населения деньги ине расплачиваются с ресурсоснабж ающ ими компаниями.
В 2014 году задолж енность покупателей и заказчиковсоставила 7664545 тыс. руб. из них 3446195 тыс. руб.[2]или 45% задолж енности принадлеж ит населению.ОАО «ДГК» относится к числу субъектов естественных монополий топливно-э нергетического комплекса. Функц ии по определению(установлению) ц ен (тарифов) на продукц ию субъектов естественных монополий осущ ествляет ФСТ России, которая своим Приказомутверж дает:- тарифы или их предельные (минимальный и (или) максимальный) уровни на э лектрическую э нергию;- предельные (минимальный и (или) максимальный) уровни тарифов на тепловую э нергию;Рост тарифов на тепловую э нергию, установленных региональными регулирующ ими органами, в ц елом по ОАО “ДГК“ на 2014 годсоставил 7,9%.Прибыль от продаж равна валовой прибыли, э то объясняется тем, что в учетной политике отраж ено списание управленческих икоммерческих затрат прямым способом на себестоимость.Убыток до налогообложения в 2014 году составил 1860164 тыс.
руб., что[17]больше убытка за 2013 год на 1299017 тыс. руб., в 2012 году убыток был ещ е более значительным и составил 2105858 тыс. руб.основными причинами получения убытков являются превышение проц ентов к уплате ад проц ентами к получению и превышениепрочих расходов над прочими доходами.Произведем расчеты показателей, характеризующ их рентабельность АО «ДГК» по формулам, представленным в таблиц е 1.1.Таблиц а 2.21 – Показатели, характеризующ ие рентабельностьНаименование показателя201220132014Абсолютное изменениеТемп роста, %2013/20122014/20132013/20122014/2013Рентабельность продаж,%1,544,552,473,01-2,08295,4554,29Рентабельность[8]производства, %1,564,762,533,2-2,23305,1353,15Чистаярентабельность, %-3,53-1,43-2,812,1-1,3840,51196,50[47]Рентабельностьсобственного капитала,%-6,07-2,58-5,393,49-2,8142,50208,91Рентабельность[8]постоянного капитала,%-3,44-1,38-2,852,06http://dvgups.antiplagiat.ru/ReportPage.aspx?docId=427.23532137&repNumb=136/3715.06.2016Антиплагиат-1,4740,12206,52[41]Рентабельностьактивов,%-2,56-1,06-2,121,5-1,0641,41200,00Рентабельность —[8]э то относительный показатель, характеризующ ий размер прибыли, приходящ ейся на рубль потребляемых ресурсов.
По даннымпредставленным в таблиц е мож но сделать вывод о том, что в 2013 году все показатели рентабельности значительно улучшились посравнению с 2012 годом, а в 2014 году снова зафиксировано сниж ение всех показателей. У ОА «ДГК» есть нрмативы значенийрентабельности, а именно:- рентабельность продаж – норматив = 0% - 15%, фактические показатели соответствуют нормативу;- рентабельность собственного капитала – норматив = 0% - 5%, фактические показатели не соответствуют нормативу;- рентабельность активов – норматив = 0% - 3%, фактические показатели не соответствуют нормативу.Несоответствие нормативу рентабельности обусловлено получением ОА «ДГК» чистого убытка.И наконец , проведем анализ финансового состояния организац ии при помощ и анализа ликвидности баланса, исходные данные дляанализа и расчет коэ ффиц иентов ликвидности приведен в таблиц ах 2.21,2.22.Таблиц а 2.21 – Активы и пассивы АО «ДГК» по группамПоказатель201220132014Абсолютное изменение2013/20122014/2013АктивыА1,тыс.
руб.9917803784912130657-6132891752166А2, тыс. руб.776021282822909260880522078978590А3, тыс. руб.706095177986866589807737735-1208879А4, тыс. руб[9].5788185358755229612705818733762515352ПассивыП1,http://dvgups.antiplagiat.ru/ReportPage.aspx?docId=427.23532137&repNumb=137/37.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
