диплом Хомустахова О.П. (1218102), страница 8

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 8)

В расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной или натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми или коллективными договорами.

Динамика изменения расходов на оплату труда и страховых взносов по обязательному страхованию представлен в таблице 2.6.

Таблица 2.6

Динамика фонда оплаты труда и отчислений по обязательному страхованию

Согласно данным таблицы 2.6 и рисунку 2.4 наблюдается прирост фонда оплаты труда на 13,4%. Отчисления в социальные фонды возросли более высокими темпами – на 17,9%. В целом рост затрат на оплату труда и социальные взносы по обязательному страхованию обусловлен ростом минимальной месячной тарифной ставки рабочего 1 разряда.

Динамика увеличения затрат на оплату труда и социальные взносы по обязательному страхованию представлены на рисунке 2.4.

Рисунок 2.4 – Динамика затраты на оплату труда и взносы

В таблице 2.7 представлены темпы роста среднемесячной заработной платы персонала АО «Сахаэнерго».

Таблица 2.7

Среднемесячная заработная плата персонала АО «Сахаэнерго», руб.

Таким образом, исходя из таблицы 2.7 очевидно, что среднемесячная заработная плата растет по всем категориям сотрудников. При этом наибольший прирост можно отметить по категории «руководители».

Согласно рисунку 2.5 среднемесячная заработная плата одного работника за отчетный период составила 62092 руб. и увеличилась по сравнению с предыдущим периодом (54134 руб.) на 7 958 руб. или 14,7%.

Причины роста на 14,7% средней заработной платы за 2016 г. по сравнению с фактом 2015 г. следующие:

- индексация минимальной месячной тарифной ставки рабочего 1-го разряда на 12,0%;

- увеличение доплат стимулирующего и компенсирующего характера на 17,6%.

Динамика изменения среднемесячной заработной платы персонала АО «Сахаэнерго» представлена на рисунке 2.5.

Рисунок 2.5 – Динамика изменения среднемесячной заработной

платы персонала АО «Сахаэнерго»

Далее представлен факторный анализ оплаты труда. Для этого возьмем средние величины среднемесячного дохода работников общества. Данные для факторного анализа представлены в таблице 2.8.

Таблица 2.8

Динамика показателей по труду

Анализ влияния факторов производится с помощью метода цепных подстановок. Этот метод является универсальным, так как применяется для любого типа факторной модели: для мультипликативной, аддитивной, кратной и комбинированной моделей. Метод не полагает ограничений на число факторов и используется во всех сферах деятельности.

Для проведения факторного анализа фонда оплаты труда использована мультипликативная модель. В формализованном виде модель выглядит следующим образом:

ФОТ = Змес*Чраб.*12, (2.1)

где ФОТ – фонд оплаты труда;

Змес – среднемесячная заработная плата;

Чраб. – численность работников организации.

Найдем влияние факторов на величину фонда оплаты труда:

- влияние изменения среднемесячной заработной платы:

∆ФОТзп = Змес₁*Чраб.₀*12 – Змес₀*Чраб.₀*12

∆ФОТзп = (62092*2267*12 - 54134*2267*12)/1000 = 216489,432руб.

- влияние изменения численности работников организации:

∆ФОТч_раб. = Змес₁*Чраб.₁*12 – Змес₁*Чраб.₀*12

∆ФОТч_раб. = (62092*2243*12 - 62092*2267*12)/1000 = -17882,496тыс. руб.

Результаты расчетов представим в таблице 2.9

Таблица 2.9

Факторный анализ изменения фонда оплаты труда

Таким образом, наибольшее влияние на прирост фонда оплаты труда повлияло увеличение среднемесячной заработной платы.

2.3.3 Анализ амортизационных отчислений и прочих затрат

Амортизационные отчисления – один из элементов издержек производства, который включается в себестоимость продукции. Их нельзя назвать важнейшими и жизненно необходимыми в деятельности предприятия. Но, при удачном выборе способа амортизации компания может немного сэкономить при налогообложении в начальные годы использования оборудования, минимизировать инфляционные потери и как можно быстрее обновить основные средства.

Динамика затрат на амортизационные отчисления и прочие затраты представлена в таблице 2.6 и 2.7

Таблица 2.10

Изменение амортизационных отчислений и стоимости

основных фондов, тыс. руб.

Таким образом, в таблице 2.6 наблюдается рост амортизационных отчислений на 19 404 тыс. руб., или на 6,1%. Это объясняется вводом объектов капитального строительства в состав основных средств.

Обеспеченность основными фондами возросла в отчетном периоде на 108880 тыс. руб. или на 3,6% к уровню прошлого года. Рост амортизационного отчисления происходит более высокими темпами, чем основных фондов, что является положительным фактором в работе АО «Сахаэнерго». Это означает, что в компании преобладает обновление основных фондов и большинство объектов служат в пределах нормативного срока их использования.

Таблица 2.11

Состав и динамика прочих затрат

Наибольшая доля в прочих расходах приходится на оплату услуг сторонних организаций, а в частности информационно-вычислительного обслуживания.

В 2016 году предприятие стало больше уделять внимание на регулярный осмотр технического состояния оборудования и его оценки на соответствие необходимым нормам, что говорит увеличение сервисного обслуживания на 10%.

В целом прочие затраты увеличились незначительно, всего лишь на 2%.

2.3.4 Анализ факторов, влияющих на расходы и себестоимость производства электроэнергии

Все виды материальных и денежных затрат, кроме капитальных вложений, связанные с производством и сбытом продукции, называются расходами производства. Общие расходы предприятия включают затраты на производство все видов его продукции.

Характеристики

Список файлов ВКР