диплом Хомустахова О.П. (1218102), страница 10

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 10)

Также в таблице 2.9 видно, что в элементе «Материальные затраты» преобладают затраты на топливо, а в этой статье наибольшие расходы приходятся на уголь, которые в 2016 году увеличились на 8 113 тыс. руб.

Рост материальных затрат связан с ростом объемов производства и ростом цен, в частности по топливу.

Далее представлен факторный анализ себестоимости тепловой энергии. Данные по анализу представлены в таблице 2.15.

Для проведения факторного анализа себестоимости по тепловой энергии использована следующая формализованная факторная модель:

Ст = , (2.4)

где Cт – себестоимость по тепловой энергии;

Р– расходы тепловой энергии;

V – объем тепловой энергии.

С помощью метода цепных подстановок найдем влияние факторов на величину себестоимости:

- влияние изменения себестоимости тепловой энергии за счет изменения расходов тепловой энергии:

∆Ст = Р₁/V₀ – Р₀/V₀

∆Ст = 450805/94,219 - 414192/94,219 = 336,99 руб.

- влияние изменения объема тепловой энергии за счет изменения объема тепловой энергии:

∆Ст = Р₁/V₁ – Р₁/V₀

∆Ст= 450805/99,552 - 450805/94,219 = -236,60 руб.

Итого влияние факторов:

336,99-236,60 =100,39 руб.

Таблица 2.16

Данные для проведения факторного анализа

себестоимости тепловой энергии

Таким образом, наибольшее влияние на увеличение себестоимости тепловой энергии повлияло увеличение расходов на производство тепловой энергии. За счет этого фактора себестоимость возросла на 100,39 руб./Гкал. или на 2,5%. Увеличение объема производства тепловой энергии привело к снижению себестоимости на 236,60 тыс. руб.

3 РАЗРАБОТКА ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО СНИЖЕНИЮ ЗАТРАТ АО «САХАЭНЕРГО».

3.1 Обобщенная оценка факторов, повлиявших на изменение расходов АО «Сахаэнерго».

Произведя экономическую оценку факторов, влияющих на расходы АО «Сахаэнерго» можно отметить, что в наибольшей степени на изменение расходов влияют следующие показатели:

- увеличение материальных затрат, а в частности затраты на топливо

- рост фонда оплаты труда, в связи с индексацией минимальной месячной тарифной ставки рабочего 1-го разряда и увеличение доплат стимулирующего и компенсирующего характера.

- увеличения приходятся на услуги подрядчиков по ремонту и по техническому обслуживанию оборудования, зданий и сооружений.

- рост себестоимости электроэнергии и тепловой энергии приводит к росту затрат. Наибольшее влияние на прирост себестоимости электроэнергии и тепловой энергии повлияло увеличение расходов электрической энергии и, соответственно, тепловой энергии.

- положительным фактором на изменение расходов в материальных затратах по электроэнергии и теплоэнергии является снижение расходов на сырье и материалы. Это связано с мероприятиями по снижению этих затрат.

Обобщающая картина влияния факторов на расходы АО «Сахаэнерго» представлены на рисунке 3.1

Изменение общих расходов

∆ Со = 550 300 тыс. руб.

изменение затрат по основной деятельности

Δ = 529 195

изменение по неосновной деятельности

Δ = 21 105

Производство теплоэнергии

Δ = 36 613

(6%)

Производство электроэнергии

Δ = 492 582 (94%)

Рисунок 3.1- Общие изменения расходов АО «Сахаэнерго»

Таким образом, согласно рисунку 3.1 на изменение общих расходов влияют изменение затрат по основным видам деятельности и несущественно влияют затраты по неосновным.

Изменение затрат по основной деятельности сформированы за счет производства, передачи и распределения электроэнергии, которые в структуре затрат занимают 94%.

Оценка влияния факторов на расходы по производству электроэнергии представлена на рисунке 3.2

Изменение расходов на производство электроэнергии

Δ = 492 582 тыс. руб.

ΔМЗ = 199 599

ΔСоц.нужды = 99 186

ΔФОТ = 174 874

ΔЧраб = 84

Топливо:

ΔСт = 237 944

ΔПрочие = 98

ΔЗмес = 8995

Сырье и материалы

Δ = -26 751

ΔАморт = 18 825

ΔОФ = 104 614

Рисунок 3.2 - Схема взаимосвязи факторов, влияющих на изменения расходов на производство электроэнергии

Анализируя рисунок 3.2, можно отметить, что от изменения экономических показателей расходы по производству электроэнергии составили 492 582 тыс. руб. В наибольшей степени влияют изменения расходов таких показателей, как:

- материальные затраты. В этом элементе наибольшее изменение расходов приходится на топливо. Также на рисунке 3.2 виден положительный эффект от мероприятия снижения затрат на сырье и материалы.

- от увеличения среднемесячной заработной платы работников, занятых на производстве электроэнергии был увеличен и фонд оплаты труда на 174 874 тыс. руб.

- увеличились и отчисления на социальные взносы по обязательному страхованию

- незначительный рост видим у таких элементов как прочие затраты и амортизация. На изменение амортизации повлиял рост стоимости основных фондов.

Далее рассмотрим, как повлияли факторы на расходы по производству тепловой энергии, данные представлены на рисунке 3.3

Изменение расходов на производство теплоэнергии

Δ = 36 613 тыс. руб.

ΔМЗ = 21 585

ΔСоц.нужды = 4 026

ΔПрочие = 17

ΔАморт = 2 202

ΔФОТ = 8 783

Рисунок 3.3 - Схема взаимосвязи факторов, влияющих на изменения расходов на производство тепловой энергии

Согласны данным рисунка 3.3 изменение расходов на производство тепловой энергии составил 36 613 тыс. руб. Наибольшее влияние на увеличение расхода теплоэнергии также оказывают материальные затраты и фонд оплаты труда.

3.2 Пути оптимизации расходов АО «Сахаэнерго»

АО «Сахаэнерго» нужно стремиться наращивать объем мероприятий, направленных на энергосбережение, совершенствование и модернизацию существующих энергетических объектов с использованием передовых инновационных решений, современного оборудования нового поколения, что позволит получить экономический эффект от вложенных средств.

Основными будут мероприятия технического характера, так как именно они оказывают решающее воздействие на расход тепловой энергии.

Предложим ввод в эксплуатацию дизельных электростанций в блок-модульном исполнении 3-й степени автоматизации суммарной мощностью 6,015 МВт в 10 населенных пунктах республики (селах Баханы, Хайыр, Тумат и др), тогда может быть достигнуто существенное снижение себестоимости топлива на производство электроэнергии. За счет этого будет получена экономия топлива и расходов на него. Экономический эффект определяется по формуле:

=Nоб*в_т *Цт, (3.1)

где Nоб – мощность электростанций, кВт

Вт – норма расхода топлива, кг

Цт – цена на топливо, руб/кг

Произведем расчет:

= 6015*103*50,3 = 31,264 млн руб.

Данное предложение позволит получить экономию дизельного топлива в объеме 621 тонн на сумму 31,264 млн руб.

Одним из перспективных направлений обеспечения северных территорий электроэнергией является замещение дорогостоящего привозного дизельного топлива альтернативными источниками энергии.

За счет ввода в эксплуатацию солнечных электростанций суммарной мощностью 145 кВт в 6 в населенных пунктах позволит снизить расход дизельного топлива на 30,6 т и обеспечить экономию расхода на топливо

Ст = 30,6 * 50,3 = 1,539 млн руб

Для того, чтобы показать общий экономический эффект, составим таблицу 3.1

Таблица 3.1

Экономический эффект от предложенных мероприятий

Таким образом, общее снижение затрат на топливо составил 32, 803 млн. руб.

Также в ходе анализа работы было выявлено, что нужно сократить расходы на услуги производственного характера, выполняемые подрядным способом.

Для того чтобы снизить эти расходы, предприятию нужно перейти на выполнение этих работ хозяйственным способом. Это даст возможность снизить текущие расходы по производству электроэнергии на 1,171 млн.руб.. Так как по производству тепловой энергии предприятие на эти работы тратит меньше, чем хозяйственным способом, следовательно, не нужно вести мероприятия на снижение этих затрат.

Характеристики

Список файлов ВКР