диплом Хомустахова О.П. (1218102), страница 7

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 7)

- выполнение строительных, монтажных, ремонтных и иных специальных работ;

- охранную деятельность исключительно в интересах собственной безопасности
в рамках создаваемой Обществом Службы безопасности;

- организацию и проведение мероприятий по вопросам мобилизационной подготовки, гражданской обороны, предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций и защиты сведений, составляющих государственную тайну, в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- иные виды деятельности, не запрещенные законодательством Российской Федерации.

Таким образом, АО «Сахаэнерго» осуществляет деятельность по основным двум направлениям: производство, передача и распределение электроэнергии и производство, передача и распределение тепловой энергии.

В таблице 2.2 представлен анализ затрат, связанных с этими двумя видами деятельности.

Таблица 2.2.

Анализ затрат, связанных с основными направлениями деятельности

В тыс. руб.

За отчетный год расходы проданных товаров, продукции, работ, услуг по сравнению с прошлым годом возросли на 529 195 тыс. руб. (или на 8,3 %) и составили 6 935 708 тыс. руб.

Увеличение расходов энергии связан с изменением затрат по видам деятельности:

• производство электроэнергии – ростом на 492 582 тыс. руб. (или на 8,2%);

• производство тепловой энергии - ростом на 36 613 тыс. руб. (или на 8,8%).

На рисунке 2.2 представлена структура затрат по основным видам деятельности в 2016 году.

Рисунок 2.2 – Структура затрат по видам деятельности в 2016 году

Согласно данным рисунка 2.2 видно, что структура затрат по видам деятельности не изменяется в 2016 году относительно 2015 года.

Таким образом, основные затраты по видам деятельности сформированы за счет производства, передачи и распределения электроэнергии.

1. Оценка изменения расходов по экономическим элементам

К экономическим элементам энергетической продукции относят: материальные затраты за вычетом стоимости возвратных отходов, амортизационные отчисления, расходы на ремонт, заработную плату, затраты на покупную энергию и прочие денежные расходы.

Группировка по экономическим элементам необходима для определения общих потребностей предприятия в материальных и денежных ресурсах, т.е. для составления сметы производства. Для внутрипроизводственного планирования и выявления резервов необходимо знать не только общую сумму затрат, но и величину расходов в зависимости от места их возникновения.

В таблице 2.3 представлены данные затрат по экономическим элементам.

Таблица 2.3

Динамика затрат по экономическим элементам, тыс. руб.

Из таблицы 2.3 можно отметить, что все представленные экономические элементы в 2016 году увеличились. Так материальные затраты увеличились на 6,2%, заработная плата на 13,4%. Так как произошел рост заработной платы, то был увеличен и отчисления на социальные взносы на 17,9%. Рост амортизационных отчислений составил 6%. Наименьшее увеличение приходится на прочие затраты.

На рисунке 2.3 представлена структура затрат по экономическим элементам за 2016 год.

Рисунок 2.3 – Структура затрат по экономическим элементам в 2016 году

Из рисунка 2.3 очевидно, что наибольшую часть затрат по элементам занимают материальные затраты. Это означает, что АО «Сахаэнерго» является материалоемким предприятием. Данный показатель вырос на 256146 тыс.руб. в связи с изменением объемов производства электроэнергии и теплоэнергии.

Заработная плата, которая по величине занимает второе место, возросла на 198 607 тыс. рублей за счет индексации минимальной месячной тарифной ставки рабочего 1-го разряда и увеличения доплат стимулирующего и компенсирующего характера.

Таким образом, предприятие можно назвать материалоемким и трудоемким. Следовательно, основной резерв по сокращению этих расходов лежит здесь.

Далее рассмотрим факторы, влияющие на группу материальных затрат.

1. Анализ факторов изменения материальных затрат предприятия

Материальные затраты – это часть средств, которые тратят на производство услуг и товаров. В АО «Сахаэнерго» в состав материальных затрат входят затраты на сырье и материалы, топливо, услуги производственного характера, покупная энергия и энергия со стороны.

Динамика материальных затрат с расшифровкой по их составным элементам представлена в таблице 2.4.

Таблица 2.4

Динамика материальных затрат по их составным элементам, тыс. руб.

Как видно из таблицы 2.4 наибольшую часть материальных затрат занимает топливо на производственные цели, которое в 2016 году увеличилось на 8%. Несущественно увеличились покупная энергия и услуги производственного характера.

Покупная энергия на производственные цели увеличивается за счет роста затрат по покупной энергии от АО «Чукотэнерго» на 2650 тыс. руб., который связан с ростом среднегодового тарифа на покупную электроэнергию на 1,3 % установленного РРО.

В 2016 году мы видим уменьшение сырья и материалов на 6 807 тыс. руб. и незначительное уменьшение энергии со стороны на 402 тыс. руб.

Для того, чтобы дать оценку за счет каких факторов увеличились затраты на топливо составим таблицу 2.5

Таблица 2.5

Состав и динамика расходов на топливо, тыс. руб.

Согласно таблице 2.5 основным видом используемого топлива является дизельное топливо, в отчетном году его потребление составило 64 311 тонн на сумму 3 128 229 тыс. руб.. По сравнению с 2015 годом они увеличились на 204 891 тыс. руб..

Наиболее значительный удельный вес (88%) данного элемента предопределяет необходимость активного поиска резервов снижения этих затрат.

Наименьшие расходы приходятся на затраты отработанного масла, которые в 2016 году уменьшились на 18 тыс. руб.

2.3.2 Оценка факторов, влияющих на расходы по оплате труда

Характеристики

Список файлов ВКР