Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 9)

1. Наличие собственных оборотных средств компании находится по формуле:

СОС= стр.1300-стр.1100 (2.20)

где СОС – собственные оборотные средства;

стр. 1300 – собственный капитал организации;

стр. 1100 – строка бухгалтерского баланса «внеоборотные активы»

что бы найти излишек (недостаток) собственных средств, воспользуемся следующей формулой:

Ф = стр1300-стр.1100-стр.1210 (2.21)

2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников (функционирующий капитал) найдем по формуле:

ФК= стр1300+стр.1400-стр.1100 (2.22)

где ФК – функционирующий капитал

Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов найдем по формуле:

Ф = стр1300+стр.1400-стр.1100-стр.1210 (2.23)

где Ф – излишек или недостаток собственных и долгосрочных источников формирования запасов.

3. Общую величину основных источников формирования запасов найдем по формуле:

ВИ= стр1300+стр.1400+стр.1510-стр.1100 (2.24)

где ВИ - общая величина основных источников формирования запасов

Излишек или недостаток общей величины основных источников найдем по следующей формуле

Ф= стр1300+стр.1400+стр.1510-стр.1100-стр.1210 (2.25)

Где Ф – излишек (недостаток) основных источников формирования запасов

С помощью этих показателей мы можем определить трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости:

Возможно выделение четырех типов финансовых ситуаций:

1. Абсолютная независимость финансового состояния: S(Ф) = . Этот тип ситуации встречается крайне редко, представляет собой крайний тип финансовой устойчивости.

2. Нормальная независимость финансового состояния, которое гарантирует платежеспособность предприятия: S(Ф) =

3. Неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при котором все же сохраняется возможность восстановления равновесия путем пополнения источников собственных средств:

S(Ф) =

1. Кризисное финансовое состояние, при котором предприятие полностью зависит от заемных источников финансирования: S(Ф) =

Собственного капитала и долго- и краткосрочных кредитов не хватает для финансирования материально оборотных средств, то есть пополнение запасов идет за счет средств, образующихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности.

Таблица 10. – Сводная таблица показателей по типам финансовых ситуаций

Применив, данную методику к исследуемой организации мы получим следующие результаты, которые сведем в таблицу 11

Таблица 11 - Определение типа финансовой ситуации

Окончание таблицы 11

Просчитав источники финансирования, сразу было видно, что у исследуемой организации и в 2015 и в 2014 годах, в 2013 годах кризисное финансовое состояние. Трехкомпонентный показатель составляет {0,0,0}. Собственного и заемного капитала не хватает для финансирования оборотных средств компании. Запас собственных средств – это запас финансовой устойчивости компании, при условии того, что его собственные средства превышают заемные.

Для стабилизации финансового состояния ООО «Диарс», по нашему мнению, необходимо: увеличить долю источников собственных средств в оборотных активах. Для этого есть два пути:

1. Увеличить собственный капитал организации.

2. Уменьшить раздел внеоборотные активы.

2.7. Управление финансовой устойчивостью на предприятии

В сегодняшних условиях эффективность деятельности хозяйствующего субъекта зависит, прежде всего, от качества работы финансовой службы. От того, насколько успешно налажено управление финансами, зависит устойчивость организации на рынке товаров и услуг. Большинство случаев несостоятельности (банкротств) происходит из-за неправильного ценообразования, отсутствия приоритетности при расходовании средств, беспорядочного формирования и накопления кредиторской задолженности, недостатка оборотных средств организации и т.д. Правильная постановка деятельности финансовой службы позволяет уберечь хозяйствующий субъект от таких проблем.

Финансовой службы на предприятии ООО «Диарс» нет. Некоторые функции финансового директора возложены на главного бухгалтера хозяйственного субъекта. Но, все же мы настоятельно рекомендуем данной организации ввести в штат сотрудников профессионального финансового директора. Данная должность может быть введена временно, до выправления финансовой ситуации.

В таблице 12 приводится перечень главных функциональных обязанностей ключевых финансовых руководителей ООО «Диарс»:

• финансового директора;

• главного бухгалтера.

Таблица 12 - Главные функциональные обязанности финансовых

руководителей

Организация и управление финансовой устойчивостью хозяйствующего субъекта являются важнейшей работой финансовой службы предприятия и включают целый ряд организационных мероприятий, охватывающих планирование, оперативное управление, а также создание гибкой организационной структуры управления всего предприятия и его подразделений.

Организация планирования финансовой устойчивости, необходима прежде всего для того, чтобы увязать источники поступления и направления использования собственных денежных средств. Организация текущего управления финансовой устойчивостью предполагает обработку особым способом бухгалтерских данных. В результате получаются документы - внутренние формы отчетности, анализа и внутреннего аудита компании. Эти формы представляют собой типовые документы для служебного пользования, формируются на базе бухгалтерских данных и могут быть получены в любой момент по требованию пользователя - за год, квартал, месяц или день.

Основная задача сводных рапортов - информационное обеспечение руководителя о финансовом состоянии. В этой связи актуальность рапортов полностью зависит от своевременности внесения и обработки исходных данных в бухгалтерии хозяйствующего субъекта. Простота, доступность предлагаемых аналитических документов позволяют генеральному директору организации понять финансовое состояние компании без специальных знаний экономического анализа, бухгалтерского и налогового учета.

Таким образом, хозяйствующему субъекту, ООО «Диарс» рекомендуется ввести в штат финансового директора, что бы у коммерческой организации не возникали проблемы с ликвидностью. Компании необходимо ставить конкретные цели, составлять стратегии их достижения, постоянно анализировать и контролировать соответствие реального положения дел и составленных планов.

3. РАЗРАБОТКА ПРОЕКТА ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТЬЮ НА

ПРЕДПРИЯТИИ «ДИАРС»

3.1. Мероприятия по укреплению платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия

Основные показатели финансовой деятельности ООО «Диарс» за 2015 год:

- выручка от реализации услуг населению и юридическим лицам составила 2396 тыс.руб., что выше уровня прошлого года на 10,10 %;

- прочие доходы составили 4821 тыс.руб., что выше уровня прошлого года на 62,93 % в связи с повышением спроса на сдаваемые в аренду промышленных помещений;

- затраты (себестоимость выпускаемой продукции) составили 4929 тыс.руб., что ниже уровня прошлого периода на 27,80 %;

- доля собственного капитала составляет 45,93 %, доля заемного капитала 54,07 % на 2015 г., в 2014 году данные показатели составляли 22,24 % собственный капитал, 77,76 % величина заемного капитала. Как мы видим данные показатели улучшились в анализируемом периоде;

- доля внеоборотных активов 81,71 %, доля оборотных активов 18,29 %, темп роста оборотных активов составляет 83,67%, внеоборотных активов 108,41 %. По правилам «хорошего» баланса, доля темп роста оборотных активов должна превышать внеоборотные, у ООО «Диарс», напротив, внеоборотные активы превышают оборотные активы на 24,74 %;

- «золотое правило» бухгалтерского баланса в 2015 году не выдерживается.

Баланс исследуемой организации характеризуется низкой ликвидностью. С экономической точки зрения это означает, что в случае срывов (даже незначительных) в оплате услуг предприятие может столкнуться с серьезными проблемами погашения любой задолженности. Здесь же надо отметить отрицательную динамику изменения показателей ликвидности, которая свидетельствует о постепенном падении платежеспособности предприятия.

Ликвидность, как и любое экономическое явление, следует рассматривать в статике и динамике.

Статистическая ликвидность – это ликвидность хозяйствующего субъекта, определяемая на конкретный момент времени, на определенную дату.

Динамическая ликвидность фирмы, изменяется с каждой заключенной сделкой, и каждой совершенным фактом хозяйственной жизни. Объектом управления финансовой дирекции должна быть динамическая ликвидность.

Вне всякого сомнения, залогом успешного развития хозяйствующего субъекта, является грамотное управление финансами фирмы. Весьма существенная часть управления финансами – это анализ финансовой устойчивости. Проведя анализ финансовой устойчивости во второй главе выпускной квалификационной работы, мы выявили, что ООО «Диарс» финансово неустойчивое предприятие.

Характеристики

Список файлов ВКР