ДИПЛОМ (1214257), страница 6

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 6)

На социальное обеспечение КГАОУ ДО ХКЦРХ «Амур» потратило средства только в 2014 году, это говорит о том, что в остальные года необходимости образования и использования фондов денежных средств для материального обеспечения граждан в старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца не появлялось. На безвозмездные перечисления организациям в 2016 году учреждение не тратило свои доходы. Но если сравнить 2014 и 2015, то в 2015 году расходы на это понизились на 85,56 %.

Прочие расходы были выше в 2016 году, разница между 2016 и 2015 составила 20 682 549,52 руб, относительное отклонение равно 184,63 %.

Для того, чтобы лучше увидеть разницу в расходах и понять в каком году они были выше, построили рисунок 2.2.

2.3 План финансово - хозяйственной деятельности КГАОУ ДО ХКЦРХ «Амур» на 2017 год

КГАОУ ДО ХКЦРХ «Амур» является государственным (муниципальным) учреждением, финансовое обеспечение выполнения функций которого, в том числе по оказанию государственных (муниципальных) услуг физическим и юридическим лицам в соответствии с государственным (муниципальным) заданием, осуществляется за счет средств соответствующего бюджета на основе плана финансово-хозяйственной деятельности.

Можно выделить некоторые особенности финансов автономных учреждений:

1. Исключительно тесная связь с бюджетом, из которого и финансируется основная часть расходов бюджетных организаций. Недополучение средств бюджетом приводит к недофинансированию расходов бюджетных организаций. Перевыполнение предусмотренных законом о бюджете соответствующего уровня поступлений приводит к дополнительному финансированию учреждения.

2. Учреждение может предоставлять и предоставляет определенные платные услуги, формируя часть своих финансовых ресурсов за счет самостоятельно заработанных доходов, что позволяет отнести их к хозяйствующим субъектам.

Основные принципы организации финансов автономных учреждений:

1. Целевое использование выделенных и самостоятельно заработанных средств.

2. Жесткое разграничение бюджетного финансирования и самостоятельно заработанных средств. Обе группы средств хранятся на отдельных счетах, на каждую из групп составляется отдельная смета по их расходованию, по каждой из групп составляется самостоятельная отчетность.

3. Контроль со стороны государственных органов и органов местного самоуправления за целевым и рациональным расходованием средств.

Автономное учреждение использует бюджетные и внебюджетные средства в соответствии с утвержденным планом финансово-хозяйственной деятельности[45].

Основным видом финансового обеспечения учреждения является бюджетное финансирование. Бюджетное финансирование в современных условиях осуществляется в увязке с государственным заданием.

Для автономного образовательного учреждения государственным заданием является оказание государственных услуг, таких как:

1) реализация программ дополнительного образования физкультурно-спортивной направленности;

2) работа по подготовке сборных команд Хабаровского края;

3) обеспечение участия команд Хабаровского края в межрегиональных и всероссийских спортивных соревнованиях.

Бюджетное финансирование - предоставленное в безвозвратном порядке денежное обеспечение, выделение (ассигнование) денежных средств из государственного (местного) бюджета на расходы, связанные с осуществлением государственных заказов, выполнением государственных программ, содержанием государственных организаций. Бюджетное финансирование осуществляется в форме выделения денежных средств (бюджетных ассигнований) по определенному назначению для достижения общегосударственных целей или для покрытия расходов отраслей, предприятий, организаций, находящихся на полном либо частичном государственном денежном обеспечении.

Все поступающие средства имеют одну общую цель - обеспечить профильную и хозяйственно-эксплуатационную деятельность бюджетного учреждения.

Финансовая отчетность учреждения представлена следующим перечнем форм:

1. Баланс главного распорядителя бюджетных средств, получателя бюджетных средств.

2. Отчет о финансовых результатах.

3. Отчет об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности.

4. Справка по консолидируемым расчетам.

5. Сведения о движении нефинансовых активов.

6. Отчет о принятых обязательствах.

7. Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности.

8. Пояснительная записка.

Учреждение осуществляет свою финансово-хозяйственную деятельность в соответствии с планом ФХД. В плане ФХД содержатся плановые показатели по поступлениям денежных средств в разрезе всех видов деятельности, осуществляемых учреждением (в том числе и по деятельности, финансируемой за счет субсидий), и плановые показатели по расходованию полученных денежных средств с учетом имеющихся финансовых ресурсов. Финансово-хозяйственный план представлен в прил.2.

При составлении плана на очередной финансовый год и плановый период учреждение, прежде всего, опирается на порядок его составления, утвержденный учредителем для своих подведомственных учреждений с учетом общих Требований к плану, установленных Приказом Минфина России от 28.07.2010 N 81н[33].

План финансово-хозяйственной деятельности должен содержать следующие разделы:

а) сведения о деятельности учреждения (в том числе цели и виды деятельности, перечень услуг (работ), осуществляемых на платной основе);

б) показатели финансового состояния учреждения (данные о нефинансовых и финансовых активах, обязательствах на последнюю отчетную дату, предшествующую дате составления плана);

в) показатели по поступлениям и выплатам учреждения (плановые);

г) мероприятия стратегического развития учреждения (планируемые).

В учреждении процесс составления плана ФХД осуществляется поэтапно. Сначала на этапе формирования проекта соответствующего бюджета бюджетной системы РФ на очередной финансовый год и плановый период в учреждении составляется предварительный план ФХД исходя из представленной учредителем информации о планируемых объемах расходных обязательств (п. п. 5, 9 Требований к плану):

1) субсидий на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием учреждением в соответствии с государственным (муниципальным) заданием государственных (муниципальных) услуг (выполнением работ);

2) субсидий, предоставляемых согласно проекту закона (решения) о бюджете на осуществление соответствующих целей (далее - целевая субсидия);

3) бюджетных инвестиций;

4) публичных обязательств перед физическими лицами в денежной форме, полномочия по исполнению которых от имени органа государственной власти (государственного органа), органа местного самоуправления планируется передать в установленном порядке учреждению.

Планируемые объемы выплат, связанных с выполнением учреждением государственного (муниципального) задания, формируются с учетом нормативных затрат, определенных в порядке, установленном исполнительным органом государственной власти местной администрацией.

Таким образом, исходные данные, полученные учредителем при расчете нормативных затрат на оказание государственных услуг и содержание закрепленного за учреждением имущества при формировании государственного задания, учитываются также при определении плановых объемов выплат, связанных с выполнением учреждением государственного (муниципального) задания. Получается, что на этапе планирования бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период одновременно начинаются:

1) предварительное составление планов ФХД в учреждениях на основании информации, полученной от их учредителей, об объемах расходных обязательств (субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания, целевых субсидий, бюджетных инвестиций, публичных обязательств);

2) формирование учредителями государственных (муниципальных) заданий на основании информации, содержащейся в проекте закона (решения) о бюджете на очередной финансовый год (плановый период) и нормативных затрат на выполнение государственного (муниципального) задания.

После утверждения в установленном порядке закона (решения) о бюджете показатели предварительного плана ФХД при необходимости уточняются учреждением, и на основании заключения наблюдательного совета составленный план направляется на утверждение учредителю в установленные им сроки.

Уточнение показателей плана, связанных с выполнением государственного (муниципального) задания, осуществляется с учетом показателей утвержденного государственного (муниципального) задания и размера субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания.

Финансовое состояние - это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.

Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлением надо вести эту работу, дает возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции.

В настоящее время нехватка бюджетных средств заставляет государственные и муниципальные учреждения искать дополнительные источники финансирования. Поэтому большинство учреждений помимо основной деятельности вынуждены оказывать платные услуги. В Таблице 2.1 можно увидеть основные показатели плана финансово-хозяйственной деятельности КГАОУ ДО ХКЦРХ «Амур».

Таблица 2.1 – План финансово- хозяйственной деятельности на 2017 год

Исходя из Таблицы 1, можно увидеть, что выплаты рассчитываются по формуле

Выплаты _план = Поступления ДС + Остаток _{на начало года}

Таблица 2.2 – Анализ состава и структуры поступлений автономного образовательного учреждения за 2017 год

То есть, в состав поступлений автономного учреждения входят субсидии и доходы от платных услуг и предпринимательской деятельности.

Большую долю в поступлениях составляют субсидии, удельный вес которых равен 70,66 %, субсидии эти состоят в основном субсидий, которые выделяются на выполнение государственных заданий, их удельный вес равен55,73%.

Субсидии предоставляются на финансовое обеспечение выполнения учреждением государственного задания и иные цели, предоставляются они при наличии сформированного и утвержденного государственного задания на оказание государственных услуг.

Субсидии перечисляются учреждению ежемесячно в соответствии со сроками, установленными соглашением.

Учредитель вправе уменьшить либо увеличить объем субсидии в течение срока его выполнения при соответствующем изменении государственного задания и (или) изменении нормативных затрат на оказание государственных услуг в пределах бюджетных ассигнований.

Удельный вес дохода от платных услуг и предпринимательской деятельности равен 29,34 %, больше места в них занимают доходы от оказания услуг, удельный вес которых равен 15,34 %.

Дополнительным доходом является сдача определенного участка в аренду.

Основные постоянные арендаторы в СЗК « Платинум Арена»:

1) Некоммерческое партнерство по содействию в сохранении и развитии мировых и национальных культурных ценностей «Дальневосточный театр моды» (НП ДВ Театр Моды) договор сроком на 5 лет, аренда помещения бывшего ресторана Овертайм площадью 865,65 кв.м, ежемесячная сумма аренды: 208 022,19*12 месяцев = 2 496 266,28 рублей в год, без НДС = 2 115 479,89 рублей в год.

2) ООО «Восток-Вендинг»- договор сроком на 3 года – автоматы с напитками, ежемесячная сумма аренды 8989, 87 руб.*12 месяцев = 107 878,44 рублей в год, без НДС 91 422,41 рублей в год.

3) НП КХЛ «Восток» - договор сроком на 2 года, ежемесячная сумма аренды 32 347*12 месяцев = 388 164 рублей в год, без НДС 328 952,54 рублей в год.

4) ООО Супермаркет ДВ - договор сроком на 3 года – автоматы, ежемесячная сумма аренды 4 107,42 руб.*12 месяцев = 49289, 04 рублей в год, без НДС 41 770,37 рублей в год.

На рисунке 2.3 можно подробнее разобрать состав поступлений и увидеть из чего вообще они состоят.

Характеристики

Список файлов ВКР