Диплом (1213614), страница 4
Текст из файла (страница 4)
Проанализируем пассивы Сервисного Локомотивного депо. Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены. По степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный и заемный. По продолжительности использования различают капитал долгосрочный и краткосрочный.
В таблице 4 представим соотношение собственного и заёмного капитала Сервисного Локомотивного депо.
Таблица 4 - Соотношение собственного и заемного капитала
| Показатели | 2014 г. | 2015 г. | 2016 г. | Абс. отклонение | Темп роста, % | |||
| 2015 г. к 2014 г. | 2016 г. к 2015 г. | 2015 г. к 2014 г. | 2016 г. к 2015 г. | |||||
| Собственный капитал | 301521 | 319615 | 778204 | 18094 | 458859 | 106 | 243,4 | |
| Заемный капитал | - | - | 212 | - | 212 | - | - | |
| Краткосрочные обязательства | 28030 | 32737 | 25575 | 4707 | -7162 | 116,7 | 78,1 | |
| Баланс | 329550 | 352352 | 803991 | 22802 | 451639 | 106,9 | 228,1 | |
Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятия. Он является основой самостоятельности и независимости предприятия. В то же время если средства предприятия созданы в основном за счет краткосрочных обязательств, то его финансовое положение будет неустойчивым, т.к. с капиталами краткосрочного использования необходима постоянная оперативная работа, направленная на контроль за своевременным их возвратом и на привлечение в оборот на непродолжительное время других капиталов.
Сумма собственного капитала выросла на 458589 млн. руб. (243,5 %), Сумма заемного капитал выросла на 212 млн. руб. (212 %), удельный вес в балансе вырос на 0,026 %. Увеличение доли заемного капитала показывает количество привлеченных ресурсов и является негативным фактором. С другой стороны, увеличение доли заемного капитала мотивирует предприятие расширять свою деятельность, увеличивать количество выполняемых услуг.
Добавочный капитал локомотивного депо представлен добавочным капиталам. Абсолютное отклонение и темп роста рассчитаны в таблице 5.
В таблице 5 подробно рассмотрим краткосрочные обязательства Сервисного Локомотивного депо.
Таблица 5 – Состав структура и динамика краткосрочных обязательств
| Краткосрочная кредиторская задолженность | 2014 г. | 2015 г. | 2016 г. | Абс. отклонение | Темп роста, % | |||
| 2015 г. к 2014 г. | 2016 г. к 2015 г. | 2015 г. к 2014 г. | 2016 г. к 2015 г. | |||||
| В том числе: поставщикам, подрядчикам, исполнителям | 1532 | 1869 | 2806 | 364 | 937 | 121,9 | 150,1 | |
| По авансам | 120 | 240 | 80 | 120 | -160 | 200 | 33,3 | |
| по налогам и сборам | 505 | 706 | 1100 | 201 | 394 | 139,8 | 155,8 | |
| по социальному страхованию и обеспечению | 1890 | 2064 | 3561 | 174 | 1497 | 109,2 | 172,5 | |
| по оплате труда | 5523 | 5810 | 8312 | 287 | 2502 | 105,1 | 143 | |
| прочим кредиторам | 298 | 352 | 558 | 54 | 206 | 119,3 | 158,5 | |
| Доходы будущих периодов | 929 | 2035 | - | 1106 | - | 219 | - | |
| Прочие краткосрочные обязательства | 17233 | 19661 | 9158 | 2428 | -10503 | 114 | 46,5 | |
| Итого краткосрочных обязательств | 28030 | 32737 | 255745 | 4707 | 223008 | 116,7 | 781,2 | |
Краткосрочные обязательства Сервисного Локомотивного депо представлены краткосрочной кредиторской задолженностью, а именно задолженностью поставщикам и подрядчикам, по налогам и сборам, по социальному страхованию, по оплате труда и прочим кредиторам.
Наибольшее изменение удельного веса в краткосрочной кредиторской задолженности произошло по оплате труда. Абсолютное отклонение удельного веса по сравнению в 2015 составило 5,1 % и составило в 2016 – 43 %. Наиболее сократилась доля задолженности по социальному страхованию и обеспечению.
Изменение удельного веса задолженности по налогам и сборам и прочей задолженности почти не произошло: изменение по сравнению с 2015 составило 0,1 %. Таким образов удельный вес составил 35 % и 4,2 % соответственно.
Для анализа все активы баланса Сервисного Локомотивного депо делят на 4 группы в зависимости от их ликвидности. Это представлено в таблице 6.
Таблица 6 – Группировка активов по степени ликвидности, млн. руб.
| Активы | 2015 г. | 2016 г. | Абсолютное отклонение, млн.руб | Темп роста, % |
| А1 Абсолютные ликвиды | 263 | 857 | 594 | 325,9 |
| 1) Денежные средства и их эквиваленты | 263 | 429 | 166 | 163,12 |
| 2)Краткосрочные финансовые вложения | - | 428 | 428 | - |
| А2Быстрореализуемые активы | 1682 | 1669 | -13 | 99,2 |
| 1) Краткосрочная дебиторская задолженность | 1631 | 1327 | -304 | 81,4 |
| 2) Почие краткосрочные активы | - | 222 | 222 | - |
| 3) Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам | 51 | 120 | 69 | 235,3 |
| А3Медленнореализуемые активы | 34742 | 326720 | 291978 | 940,4 |
| 1)Запасы | 24888 | 25411 | 523 | 102,1 |
| 2)Расходы будущих периодов | 9283 | 2241 | -7042 | 24,1 |
| 3)Вложения в долгосрочные активы | 571 | 299068 | 298494 | 52376,2 |
| А4Труднореализуемые активы | 315665 | 474745 | 159080 | 150,4 |
| 1) Основные средства | 315637 | 474730 | 159093 | 150,4 |
| 2)Долгосрочная дебиторская задолженность | 4 | 4 | 0 | 100 |
| 3) Нематериальные активы | 24 | 11 | -13 | 45,8 |
| Всего: | 352352 | 803991 | 451639 | 1425,9 |
Вывод: наибольший темп роста наблюдался по медленно реализуемым активам и составил 940,4 %. Это вызвано уменьшением расходов будущих периодов на 7042 млн.руб. и увеличением вложений в долгосрочные активы на 298494 млн.руб.
Наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов составляет 429 млн.руб. на период 2016, что на 166 млн.руб. больше по сравнению с 2015. Это может означать, что организация может погашать свои задолженности за счет собственных абсолютных ликвидов.
По труднореализуемым активам наблюдался небольшой темп роста (150,4 %) за счет роста основных средств (абсолютное отклонение 159093 млн.руб). Долгосрочная дебиторская задолженность погашена.
Далее проводится анализ обязательств организации. Они разбиваются на 4 группы. В основе группировки лежит срочность их погашения. Рассмотрим это в таблице 7.
Таблица 7 – Группировка пассивов по срочности погашения задолженностей
| Пассивы | 2015, млн.руб | 2016, млн.руб | Абсолютное отклонение, млн.руб | Темп роста, % |
| П1 Наиболее срочные | 30702 | 25575 | -5127 | 83,3 |
| 1) Краткосрочная кредиторская задолженность | 11041 | 16417 | 5376 | 148,7 |
| 2) Прочие краткосрочные обязательства | 19661 | 9158 | -10503 | 46,6 |
| П2 Среднесрочные | - | - | - | - |
| П3 Долгосрочные | 2035 | 212 | -1823 | 10,4 |
| 1) Доходы будущих периодов | 2035 | 212 | -1823 | 10,4 |
| П4 Собственный капитал | 319615 | 778204 | 458590 | 151,9 |
| 1) Добавочный капитал | 319615 | 485434 | 165820 | 151,9 |
| 2) Нераспределенная прибыль | - | 292770 | 292770 | - |
| Всего | 352352 | 803991 | 451639 | 325,4 |
Вывод: Наибольший темп роста (242,1 %) наблюдался по собственному капиталу: доходы будущих периодов, добавочный капитал, нераспределенная прибыль. Это было вызвано образованием нераспределенной прибыли в 2016. Темп роста добавочного капитала составил 151,9 %.
2.2 Анализ экономических показателей Сервисного Локомотивного депо Тында – Северная ООО «ТМХ – Сервис», как метод финансового контроля
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
