Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 3)

В зарубежной и российской экономической литературе предлагается несколько отличающихся методик и математических моделей диагностики вероятности наступления банкротства организаций.

Первые исследования аналитических коэффициентов для предсказания возможных осложнений в финансовой деятельности компаний проводились в США еще в начале 30-х гг. XX в. В современной практике финансово-хозяйственной деятельности зарубежных фирм для оценки вероятности банкротства наиболее широкое применение получили модели, разработанные Э. Альтманом и У. Бивером.

Наиболее употребимыми методами оценки вероятности банкротства предприятия являются предложенные известным западным экономистом Э.Альтманом Z-моделей.

Самой простой из этих моделей является двухфакторная. Для нее выбирается всего два основных показателя, от которых, по мнению Э. Альтмана, зависит вероятность банкротства: коэффициент покрытия (характеризует ликвидность) и коэффициент финансовой зависимости (характеризует финансовую устойчивость). На основе анализа западной практики были выявлены весовые коэффициенты каждого из этих факторов. [18, с.165]

При построении модели Э. Альтман обследовал 66 фирм (половина из которых обанкротилась в период между 1946 и 1965г., а половина работала успешно) и исследовал 22 аналитических коэффициента, которые могли быть использованы для прогнозирования возможного банкротства. Из этих показателей он отобрал пять наиболее значимых для прогноза и построил многофакторное уравнение. Модель Э. Альтмана выглядит следующим образом (1):

Z = 1,2 х К1 + 1,4 х К2 + 3,3 х К3 + 0,6 х К4 + К5, (1)

где К1 — доля чистого оборотного капитала в активах;

К2 — отношение накопленной прибыли к активам;

К3 — рентабельность активов;

К4—отношение рыночной стоимости всех обычных и привилегированных акций предприятия к заемным средствам;

К5 — оборачиваемость активов.

Если Z < 2.675, фирму относят к группе потенциальных банкротов;

Если Z > 2,675, фирму относят к группе успешно функционирующих ( с устойчивым финансовым положением). [18, с.167]

Первым финансовым аналитиком, использовавшим статистические приемы в сочетании с финансовыми коэффициентами для прогнозирования вероятного банкротства предприятия, был В.Х.Бивер. Модель Бивера включает в себя пять индикаторов финансового состояния фирмы:

- Рентабельность активов;

- Оборотные активы к текущим обязательствам;

- Доля долгосрочных и текущих обязательств в сумме активов;

- Доля чистого оборотного капитала в активах;

- Коэффициент Бивера (отношение суммы чистой прибыли и амортизации к текущим обязательствам). [8 с. 26]

Нужно отметить, что модель Бивера не направлена на расчет вероятности наступления банкротства.

Полученные показатели финансового состояния фирмы сравниваются с нормативными значениями, которые были рассчитаны Бивером для благополучных фирм, для предприятий, которые стали банкротами в течение одного года, и для компаний, обанкротившихся в течение пяти лет.

Система показателей, разработанная Бивером для диагностики банкротства, представлена в таблице 1.2

Одной из задач анализа финансового состояния предприятия является предотвращение угрозы его банкротства. Необходимо проводить антикризисную диагностику собственного предприятия с целью избежать возможного банкротства.

Федеральным законом от 26 октября 2002г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» [1] понятие банкротства определено следующим образом:

Таблица 1.2 - Система показателей Бивера для диагностики банкротства

Несостоятельность (банкротство) – это признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по оплате обязательных платежей. [1]

Таким образом, основная цель проведения анализа - повышение эффективности функционирования хозяйствующих субъектов и поиск резервов такого повышения. Для достижения этой цели проводятся: оценка результатов работы за прошедшие периоды; разработка процедур оперативного контроля за производственной деятельностью; выработка мер по предупреждению негативных явлений в деятельности предприятия и в ее финансовых результатах; вскрытие резервов повышения результативности деятельности; разработка обоснованных планов и нормативов.

2 Анализ финансовых результатов Сбербанка, г. Хабаровск, Филиал 147

2.1 Организационно-экономическая характеристика Сбербанка

Акционерный коммерческий Сберегательный банк РФ зарегистрирован в Центральном банке России под регистрационным номером №1481 20 июня 1991 года, в форме акционерного общества. Учредителем Банка является Центральный банк РФ, именуемый в дальнейшем «Банк Рос­сии», который владеет контрольным пакетом (51 %) его акций.

Акционерами Банка являются более 245 тыс. юридических и физических лиц. Начиная с 1 января 2001 года действуют 17 укрупненных территориальных банков Сбербанка РФ, охватывающих всю территорию России, и уникальная сеть подчиненных им учреждений (отделений, филиалов, агентств).

Доп.офис отделения №9070/0147 Дальневосточного Сбербанка находится в городе Хабаровске по адресу : г. Хабаровск, ул. Пушкина, 54. Доп.офис входит в единую систему Сбербанка, организационно подчиняется Хабаровскому отделению Сбербанка РФ.

Дополнительный офис создан на основании Постановления Правления Сбербанка России № 236 § 49а от 29. 10. 2000 г. и Приказа Хабаровского банка Сбербанка России № 520 от 04. 11. 2000 г., действует в г. Хабаровска, имеет печать с изображением эмблемы Сбербанка РФ и номера дополнительного офиса, штампы, бланки с использованием наименования Сбербанка РФ.

Рассмотрим основные задачи доп.офиса отделения №9070/0147 Дальневосточного Сбербанка РФ.

Задачей доп.офиса является работа по привлечению денежных средств от юридических лиц и депозиты физических лиц (в основном на срок от 91 до 180 дней, затем - вклады до востребования, а также срочные со сроком действия от 1 года до 3 лет и от 181 дня до 1 года).

Доп.офис размещает привлечённых средств в виде предоставляемых кредитов. Основными кредитами, предоставляемые доп.офисом отделения №9070/0147 Дальневосточного Сбербанка являются кредиты физическим лицам на неотложные нужды, юридическим лицам на развитие бизнеса.

Доп.офис проводит расчетно-кассового обслуживания клиентов: юридических лиц и физических лиц, а также осуществляет операции с ценными бумагами.

Банк в своей деятельности руководствуется законодательством РФ, нор­мативными документами Банка России, Уставом банка.

Банк наделён имуществом, которым он владеет, пользуется и распоряжа­ется от имени Сбербанка РФ, имеет отдельный баланс, который входит в баланс Сбербанка России и собственный рублёвый счет. Банк совершает сделки и иные юридические действия от имени Сбербанка РФ и в его интересах.

Банк осуществляет следующие банковские операции:

- привлекает денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определённый срок);

- размещает указанные выше привлечённые средства от своего имени и за свой счёт;

• открывает и ведёт банковские счета физических и юридических лиц, осуществляет расчёты по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;

• инкассирует денежные средства, векселя, платёжные и расчётные документы и осуществляет кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

• покупает и продаёт иностранную валюту в наличной и безналичной формах;

• привлекает во вклады и размещает драгоценные металлы;

• выдаёт банковские гарантии;

• осуществляет переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Банк помимо перечисленных выше банковских операций осуществляет следующие сделки:

• выдаёт поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме;

• приобретает права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

Банк ведёт бухгалтерский учёт и предоставляет финансовую и иную отчётность в порядке установленном законодательством РФ иными нормативными правовыми актами, в том числе нормативными актами Банка России.

В своей деятельности доп.офис руководствуется законодательством Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами, в том числе нормативными актами Центрального банка РФ, Уставом Банка, Положением о филиале Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (АО) – Хабаровском отделении, нормативными и распорядительными документами Банка, территориального банка и отделения, Положением о дополнительном офисе № 9070/0147 Филиала Сбербанка России АО – Хабаровского отделения.

Доп.офис является универсальным, внутренним структурным подразделением отделения, расположенным вне его местонахождения.

Порядок открытия и закрытия дополнительных офисов регламентирован Уставом Банка. Организационные мероприятия по открытию (закрытию) доп.офисов осуществляет отделение. Прекращение деятельности доп.офиса осуществляется путём его закрытия. Закрытие дополнительного офиса отделения производится по решению правления территориального банка в установленном Банком порядке.

Доп.офис осуществляет банковские операции и сделки от имени Банка, на основании Устава Банка, Генеральной лицензии, выданной Банком России, Положения о филиале Акционерного коммерческого Сберегательного банка РФ (АО) – Хабаровского отделения Сбербанка, Положения, в соответствии с правилами установленными Банком, с учётом запретов, ограничений и лимитов, а также доверенностью, выданной заведующему допофисом в порядке, установленном Банком и территориальным банком.

Руководство Доп.офисом осуществляет Заведующий. Заведующий, его заместитель и ведущий бухгалтер Доп.офиса назначаются на должность и осво­бождаются от нее управляющим Хабаровским отделением Сбербанка № 9070.

Объём полномочий руководителя дополнительного офиса (заведующего доп.офисом) определяется доверенностью, выданной в порядке, установленном Банком. Доп.офис представляет интересы Банка и обеспечивает их защиту.

Доп.офис № 9070/0147 включает в себя несколько секторов, функцио­нальные обязанности основных из которых заключаются в следующем:

• административно-хозяйственного сектора - в разработке общей страте­гии и направлений деятельности в рамках соответствующих положений, инст­рукций и приказов; в проведении кадровой политики; в визировании всех до­кументов, проходящих по банку;

• кредитного сектора - в консультировании по вопросам кредитования; приёме документов от заёмщиков, их рассмотрении и подготовке заключения на Кредитный комитет; оформлении кредитных документов; проведении оцен­ки кредитного риска ссудной задолженности; принятии своевременных мер к возврату просроченной задолженности;

• сектора безопасности - в рассмотрении пакета документов заёмщика на выдачу кредита, подготовке заключения о возможности предоставления креди­та; в проведении проверки благонадёжности заёмщика и данных, удостове­ряющих личность заёмщика, поручителей, залогодателей; в проверке кредит­ной истории заёмщика;

• сектор инкассации - в обеспечении сохранности денежных средств;

• операционной части - в полном обслуживании по расчетным, текущим и ссудным счетам клиентов. Основными функциями опер.части являются: приём от предприятий, организаций (сектор по обслуживанию юридических лиц), а также населения (сектор по обслуживанию физических лиц) платёжных доку­ментов с последующим безналичным переводом денежных средств на соответ­ствующие счета; списание в безакцептном порядке средств с расчётного (те­кущего) счетов поручителей в случае выхода заёмщика на просрочку;

• отдела бухгалтерского учёта - в открытии заёмщикам ссудных счетов, пе­речислении по ним денежных средств; в своевременном отражении всех опера­ций по различным счетам бухгалтерского учета; в начислении процентов и не­устоек; закрытии ссудных счетов; в подготовке сведений о суммах, поступаю­щих на пенсионные вклады граждан от органов социальной защиты населения.

В Доп.офисе №9070/0147 образован Кредитный комитет, который со­стоит из: управляющего, главного бухгалтера, начальника кредитного сектора, ведущего инспектора сектора безопасности, и юрисконсульта. Комитет принимает решения о сумме, сроках и других условиях кредитования.

В доп.офисе функционирует Кредитный Комитет. Ответственность по обязательствам перед клиентами, вытекающим из деятельности доп.офиса, несёт Банк.

Ревизия и тематические проверки деятельности доп.офиса осуществляются отделом внутреннего контроля и соответствующими подразделениями аппарата отделения в рамках своей компетенции, действующими в порядке, установленном Банком.

Организация работы доп.офиса: Деятельность дополнительного офиса осуществляется на основе устанавливае­мых отделением плановых заданий.

Отношения дополнительного офиса с клиентами строятся на основе договоров и иных документов, оформляемых в порядке и на условиях, установленных Банком, с обязательным использованием форм договоров и других документов, утвержденных Банком, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Характеристики

Список файлов ВКР