ДИПЛОМ (1197162), страница 8

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 8)

К _обДЗ = В/((ДЗ_нп + ДЗ_кп)/2) , (2.1)

где ДЗ_нп - дебиторская задолженность на начало периода (тыс. руб.);

ДЗ_кп - дебиторская задолженность на конец периода (тыс. руб.);

В - выручка от реализации (тыс. руб.).

Период оборота дебиторской задолженности (П_обДЗ) рассчитывается по формуле (2.2).

П_обДЗ = Т_пер/К_обДЗ , (2.2)

где Т_пер - продолжительность периода в днях (месяц, квартал или год в днях);

К_обДЗ - коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Средняя однодневная выручка (Ср_одВ) рассчитывается по формуле (2.3).

Ср_одВ = Ср_ДЗ/ П_обДЗ, (2.3)

где Ср_ДЗ – среднее значение дебиторской задолженности (тыс. руб.);

П_обДЗ - период оборота дебиторской задолженности (день).

Из представленных данных видно, что оборачиваемость дебиторской задолженности в анализируемом периоде 2014-2015гг. увеличилась на 4,3 оборотов в год, что сократило период оборачиваемости на 1,4 дня. Данная тенденция является положительной в деятельности предприятия, так как свидетельствует о снижении периода кредитования своих покупателей, и повышении платежной дисциплины.

Однако в период 2015-2016гг. коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности снизился на 12,5 оборота в год, что привело к повышению периода оборачиваемости на 5,5 дней, то есть предприятие стало увеличивать сроки погашения дебиторской задолженности, что привело к снижению средней однодневной выручки на 102,9 тыс. руб.

В период с 2014 по 2015 год доля сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме задолженности выросла на 4,7% и стала составлять 6%. Задолженность на 2015 год составляла 11,8% в общем объеме оборотных активов, что на 2,9% меньше чем в 2014 году. Данная ситуация свидетельствует о снижении ликвидности оборотных активов в целом, и ухудшении финансового положения предприятия в 2015 году.

Далее произведем анализ кредиторской задолженности структурного подразделения - дистанции погрузо-разгрузочных работ, для этого составим таблицу 2.16.

Из таблицы 2.16 видно что, в состав кредиторской задолженности входит задолженность поставщикам и подрядчикам по акцептованным счетам, авансы, полученные от покупателей и задолженность прочих кредиторов.

Таблица 2.16 - Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности структурного подразделения МЧ-1

По данным таблицы 2.16 видно, что кредиторская задолженность в 2015 году снизилась по сравнению с 2014г. на 17.4% и составила 80 849,4 тыс. руб. Снижение общей суммы кредиторской задолженности произошло за счет снижения задолженности поставщикам и подрядчикам по акцептованным счетам на 26 118,4 тыс. руб., что оценивается положительно.

В состав кредиторской задолженности входит задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами, перед поставщиками и подрядчиками, перед персоналом по оплате труда, за приобретенные материально-производственных запасов (коммунальные услуги, ремонтные работы), арендные платежи.

В 2016 году наблюдается прирост кредиторской задолженности по сравнению в 2015г. на 50% или на 40 429,4 тыс. руб. Огромное влияние на динамику кредиторской задолженности оказал рост суммы долга поставщикам и подрядчикам по акцептованным счетам на 59714,4 тыс. руб. Это объясняется тем, что в связи с увеличением выручки и прибыли произошел рост по налогам и сборам. С ростом фонда оплаты труда, в результате этого произошел рост перед персоналом.

Рост задолженности по налогам и сборам объясняется увеличением доходов и прибыли с которых уплачиваются налоги, а увеличение фонда оплаты труда повлекло за собой увеличение страховых взносов в государственные внебюджетные фонды уплачивают от суммы фонда.

Авансы полученные от покупателей в 2015 году составляют 3 322,7 тыс. руб., а в 2016 году аванс составляет всего 31,8 тыс. руб. Авансы полученные представляют собой перечисленные денежные средства от покупателей в счет будущей поставки товарно-материальных ценностей, а так же выполнения работ по капитальному строительству.

За три рассматриваемых периода наибольший удельный вес в структуре обязательств занимает задолженность прочих кредиторов её доля находится в пределах от 40,4 до 80,4%. К такой задолженности относятся: услуги прочих компаний, прочая текущая деятельность.

Далее произведем анализ оборачиваемости кредиторской задолженности, данные представлены в таблице 2.17.

Таблица 2.17 - Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (К_обКЗ) вычисляется как отношение выручки от реализации к средней за период величине кредиторской задолженности, рассчитывается по формуле (2.4).

К_обКЗ = В / ((КЗ_нп + КЗ_кп) / 2)) , (2.4)

где КЗ_нп - кредиторская задолженность на начало периода;

КЗ_кп - кредиторская задолженность на конец периода;

В – выручка.

Период оборота кредиторской задолженности характеризует среднюю продолжительность отсрочки платежей, предоставляемой предприятию поставщиками.

Период оборота кредиторской задолженности (П_обКЗ) рассчитывается по формуле (2.5).

П_обКЗ = Т_пер / К_обКЗ , (2.5)

где Т_пер - продолжительность периода в днях (месяц, квартал или год в днях).

Таким образом, из данных таблицы 2.17 видно, что оборачиваемость кредиторской задолженности в 2016 году в сравнении с 2015 годом снизилась с 1,4 оборотов до 0,8 оборотов в год, это означает что предприятие закупает товары «в кредит». В связи с этим период оборота с 266,4 дней повышается до 434,5 дней на конец 2016 года. Увеличение данного показателя отрицательно сказывается на репутации предприятия. Показатель «период погашения кредиторской задолженности» позволяет судить о том, сколько в среднем требуется месяцев предприятию для погашения счетов кредиторов.

Далее рассмотрим соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, данные представлены в таблице 2.18.

Таблица 2.18 - Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Показатель соотношения дебиторской и кредиторской задолженности показывает, сколько дебиторской задолженности приходится на один рублю кредиторской задолженности, рассчитаем его по формуле (2.5).

Ксдз = ДЗ/КЗ , (2.5)

где Ксдз – коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолжен-

Характеристики

Список файлов ВКР