Диплом (1196787), страница 13

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 13)

С_фот = 12×31546×(1+30:100)×4 = 1968,47 (тысяч рублей)

Расходы станции Прогресс на топливо не изменятся, поскольку потребность в отоплении производственных помещений сохраняется в том же объеме, что и до сокращения численности работников. Однако, в связи с уменьшением количества рабочих мест и изменением режима работы станции, пересмотру подлежат расходы на электроэнергию.

Снижение затрат энергоресурсов Белогорского Центра организации работы железнодорожных станций за счет ликвидации станции Прогресс рассчитывается по формуле (3.3):

∆С^т/_э = (А^т/_э – А`^т/_э)×е^э/_т,

(3.3)

где А^т/_э, А`^т/_э – расход условного топлива или электроэнергии соответственно до и после оптимизации;

Еэ/т – цена 1 кВт-ч электроэнергии.

Цена электроэнергии на 2016 год составила 2,87 руб. 1 кВт-ч (из анализа эксплуатационных расходов за 2016 год). Из расчета на два рабочих места, снижение затрат на электроэнергию составит:

∆С^т/_э = (45,6 –22,8)×2,87 = 65,44 (тысяч рублей)

Оптимизацию эксплуатационных расходов Белогорского ДЦС по элементу «Топливо и электроэнергия» оформим в таблице 3.5 [30].

Таблица 3.5

Оптимизация эксплуатационных расходов

по элементу «Топливо и электроэнергия»

В общей структуре расходов Белогорского Центра на электроэнергию, расходы по станции Прогресс занимают 0,35%. В связи с этим, оптимизация расходов по данному элементу будет несущественной и составит всего 64 440 рублей.

На амортизационные отчисления оказывают влияние различные факторы. Среди наиболее значимых из них - размер и структура основных средств, их стоимость, сроки службы, интенсивность их использования, степень морального и физического износа, размеры обновления и выбытия, уровень цен, формы начисления. Основные средства станции Прогресс будут использоваться в плановом порядке, способ списания амортизации остается прежним, совершенствование амортизационной политики не запланировано, поэтому существенных изменений по элементу «Амортизация» не будет. Анализ элемента представлен в таблице 3.6. Данные для анализа взяты из отчета о выполнении основных производственно-финансовых показателей работы Белогорского ДЦС и станции Прогресс соответственно [27,30].

Таблица 3.6

Оптимизация эксплуатационных расходов по элементу «Амортизация»

На основании того, что большая часть работы, выполняемой станцией Прогресс, будет перераспределена между станциями Амурская и Холодный Ключ или полностью исключена из списка выполняемых Белогорским ДЦС работ, значительные изменения произойдут в составе элемента «Прочие материальные затраты», анализ которого проводится в таблицах 3.7 и 3.8 [30].

Таблица 3.7

Изменение элемента «Прочие материальные затраты» станции Прогресс

в связи с сокращением численности работников и перераспределением части работ на станции Амурская и Холодный Ключ

Наименование показателя, в т.р.	Факт станции Прогресс 2016 г.	Перераспределено на станцию Амурская	Перераспределено на станцию Холодный Ключ
Прочие материальные затраты, в том числе:	82,8	19,5	17
ТО вагона-тренажера	16	16	-
Экипировка углем вагона-тренажера	1,5	1,5	-
Экипировка водой вагона-тренажера	0,3	-	-

Окончание таблицы 3.7

Наименование показателя, в т.р.	Факт станции Прогресс 2016 г.	Перераспределено на станцию Амурская	Перераспределено на станцию Холодный Ключ
Услуги по обслуживанию вагона-тренажера	2	2	-
Изготовление вывесок, стендов	10	-	10
Зарядка огнетушителей	7	-	7
Оргтехника	15	-	-
Проводники вагонов-тренажеров	31	-	-

Согласно Постановлению о закрытии малодеятельной станции Прогресс по отдельным грузовым операциям, часть работы, выполняемой на станции Прогресс, передается на станцию Амурская, а именно осуществление работы на вагоне-тренажере. Соответственно, все расходы по содержанию и эксплуатации тренажера также перераспределяются на станцию Амурская, за исключением экипировки вагона-тренажера водой, которая больше проводиться не будет. Изготовление стендов и зарядка огнетушителей по участку Прогресс – Холодный Ключ с 2017 года находится в ведомстве станции Холодный Ключ. Оргтехника и канцелярские товары закупаются для работников станции Прогресс в расчете на контингент из двух человек [30].

Таблица 3.8.

Анализ элемента «Прочие материальные расходы»

Наименование показателя, в т.р.	Факт Белогорского ДЦС 2016 г.	План по участку Прогресс – Холодный Ключ 2017 г.	Удельный вес каждой статьи в прочих материальных затратах участка, %	Удельный вес в прочих материальных затратах Белогорского ДЦС, %
Прочие материальные затраты, в том числе:	2380	41,5	100	1,74

Окончание таблицы 3.8

Наименование показателя, в т.р.	Факт Белогорского ДЦС 2016 г.	План по участку Прогресс – Холодный Ключ 2017 г.	Удельный вес каждой статьи в прочих материальных затратах участка, %	Удельный вес в прочих материальных затратах Белогорского ДЦС, %
ТО вагона-тренажера	186	16	38,55	8,60
Экипировка углем вагона-тренажера	22	1,5	3,61	6,82
Экипировка водой вагона-тренажера	5	-	-	0,00
Услуги по обслуживанию вагона-тренажера	250	2	4,82	0,80
Изготовление вывесок, стендов	103	10	24,10	9,71
Зарядка огнетушителей	250	7	16,87	2,80
Оргтехника	792	5	12,05	0,63
Проводники вагонов-тренажеров	772	-	-	0,00

Расходы по прочим материальным затратам станции Прогресс планируется снизить практически вдвое, а именно на 41,3 тысячи рублей. В общих затратах Центра по данному элементу расходы станции Прогресс занимают незначительную долю в 1,74%, что является положительным результатом эффективного перераспределения затрат станции Прогресс между соседними станциями на прилегающем участке.

Элемент «Прочие затраты» железнодорожной станции Прогресс тесно связан с расходами на содержание сотрудников. Вследствие сокращения штата снизятся затраты на целый ряд статей, например, таких как: расходы, связанные с разъездным характером работы, медосвидетельствование, подготовка и переподготовка кадров, подъемные и т.д. Анализ и оптимизация расходов по прочим затратам представлена в таблицах 3.9 и 3.10 [30].

Таблица 3.9

Изменение эксплуатационных расходов железнодорожной станции Прогресс

по элементу «Прочие затраты»

Статьи затрат «Мероприятия по охране труда» и «Оценка уязвимости объектов» не зависят от количества персонала, работающего на станции, поэтому планируются в обычном порядке. Согласно Положению о закрытии малодеятельной станции Прогресс, медосвидетельствование оставшихся работников будет производиться раз в три года. Остальные статьи расходов по элементу «Прочие затраты» планируются в расчете на двух работников [30].

Таблица 3.10

Анализ элемента «Прочие затраты» Белогорского ДЦС

Наименование показателя	Единица измерения	Отчет 2016 Белогорского ДЦС	План 2017 станции Прогресс	Удельный вес в «Прочих затратах» Белогорского ДЦС
Прочие затраты	Т.р.	24280	390,06	1,61
Медосвидетельствование	Т.р.	5909	152,3	2,58
Платежи по страхованию имущества	Т.р.	3	0,33	5,67
Подготовка и переподготовка кадров	Т.р.	2273	59,6	2,62
Командировочные	Т.р.	8003	-	0,00
Услуги связи	Т.р.	2870	14,7	0,6
Выплата работнику пособия по временной нетрудоспособности	Т.р.	2842	92,8	3,27
Программное обеспечение	Т.р.	-	-	0,00
Подъемные	Т.р.	358	-	0,00
Мероприятия по охране труда	Т.р.	379	31,1	8,21
Оценка уязвимости объектов жд. транспорта	Т.р.	7552	-	0,00

В результате мероприятий по ликвидации малодеятельной станции Прогресс удалось сократить затраты по прочим расходам на 861,74 тысячу рублей. Наибольший удельный вес (8,21%) в общей структуре прочих затрат Центра занимает статья, непосредственно не связанная с проводимыми оптимизационными мероприятиями – «Мероприятия по охране труда». Удельные веса прочих статей существенно снизились в общем объеме расходов Белогорского ДЦС, что подтверждает эффективность ликвидации станции Прогресс. Обобщим итоги по оптимизации эксплуатационных расходов станции Прогресс в таблице 3.11 [30].

Характеристики

Список файлов ВКР