Диплом (1196787), страница 12

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 12)

Изменение контингента Белогорского Центра организации работы железнодорожных станций обуславливает снижение эксплуатационных затрат по двум элементам: фонд оплаты труда и отчисления во внебюджетные фонды. Детализация расходов по элементу «Фонд оплаты труда» на станции Прогресс представлена в таблице 3.2. Количественные и структурные изменения элемента в масштабах всего Белогорского ДЦС в результате ликвидации станции Прогресс представлены в таблице 3.3. Данные взяты из отчета о выполнении основных производственно-финансовых показателей работы.

Таблица 3.2

Структура расходов фонда оплаты труда станции Прогресс по каждой статье

в общем объеме расходов каждой статьи Белогорского ДЦС

Наименование показателя, в т.р.	Факт Белогорского ДЦС 2016 г.	Факт станции Прогресс 2016 г.	Удельный вес каждой статьи в ФОТ станции Прогресс, %	Удельный вес в ФОТ Белогорского ДЦС, %
Фонд оплаты труда всего	803521	4651,11	100	0,58
ФОТ списочного состава	799635	2112	45,41	0,26
Выплаты социального характера	7007	158	3,40	2,25
ФОТ несписочного состава	105	-	0	0
НПФ «Благосостояние»	22944	1634	35,13	7,12
Прочие выплаты, не входящие в УТО	3886	287	6,17	7,39
Бытовое топливо	200	26	0,56	13,00
ДМС	8396	92,3	1,98	1,10
Ипотека	2089	84,01	1,81	4,02
Жилищный фонд	1392	-	0	0
Дополнительный компенсационный социальный пакет	275	20	0,43	7,27
Оплата проезда	8096	237,8	5,11	2,94

Анализ расходов по элементу «Фонд оплаты труда» железнодорожной станции Прогресс говорит о том, что в целом по Белогорскому ДЦС расходы станции занимают незначительную долю в 0,58 %. Но стоит отметить, что некоторые отдельные статьи, чьи удельные веса в общей структуре фонда оплаты труда Центра варьируются от 7,12% до 13,0%, занимают достаточную часть расходов Центра, что в результате оптимизации позволит существенно снизить расходы Белогорского ДЦС. К таким статьям относятся НПФ «Благосостояние», прочие выплаты, не входящие в УТО, бытовое топливо.

Таблица 3.3

Оптимизация расходов железнодорожной станции Прогресс

по элементу «Фонд оплаты труда»

Наименование показателя, в т.р.	Факт станции Прогресс 2016 г.		Расчет	План станции Прогресс 2017 г.	Абсолютное изменение, тыс.руб.		Относительное изменение, %
Фонд оплаты труда всего	4651,11		-	1779,04	2872,11		-61,75
ФОТ списочного состава	2112		Среднемесячная ЗП*Ч*12 = 31546*2*12	757,104	1354,90		-64,15
Выплаты социального характера	158		158/6*2	52,6	105,40		-66,71
ФОТ несписочного состава	-		-	-	0,00		0,00
НПФ «Благосостояние»	1634		1634/6*2	544,6	1089,40		-66,67
Прочие выплаты, не входящие в УТО	287		287/6*2	95,6	191,40		-66,69
Бытовое топливо	26		26	26	0,00		0,00
ДМС	92,3		92,3/6*2	30,7	61,60		-66,74
Ипотека	84,01		84.01/6*2	28	56,01		-66,67
Жилищный фонд	-		-	-	0,00		0,00
Дополнительный компенсационный социальный пакет	20	20/6*2		6,6	13,40	-67,00
Оплата проезда	237,8	-		237,8	0,00	0,00

В результате сокращения численности персонала фонд оплаты труда станции Прогресс претерпит следующие изменения. Во-первых, изменится фонд оплаты труда списочного состава, для расчета которого необходимо знать среднюю заработную плату и численность работников. Значение средней заработной платы взято из отчета по выполнению плана по труду и среднемесячной зарплаты по Белогорскому Центру организации работы железнодорожных станций за 2016 год. Таким образом, по итогу перерасчета ФОТ списочного состава станции Прогресс снизится на 64,15%. Расходы на бытовое топливо останутся неизменными, поскольку они напрямую не зависят от количества работников станции. Также останутся прежними расходы по статье «Оплата проезда», так как, согласно Положению о работе станции Прогресс, проезд оплачивается каждому работнику раз в два года, и неизвестно, была ли израсходована эта возможность работниками, которые продолжили работать на станции. Все прочие статьи расходов условно планируются из расчета на два человека.

По итогу оптимизации расходы по элементу «Фонд оплаты труда» снизятся на 83,72% в целом по станции Прогресс. В таблице 3.4. рассмотрены структурные изменения расходов Белогорского Центра в связи с сокращением расходов станции Прогресс по элементу «Фонд оплаты труда» [30].

Таблица 3.4

Оптимизация расходов Белогорского ДЦС

по элементу «Фонд оплаты труда»

Окончание таблицы 3.4

Можно отметить, что существенно снизилась доля расходов станции Прогресс в расходах Белогорского Центра на фонд оплаты труда: если до оптимизации она составляла 0,58%, то теперь занимает лишь 0,09%. Аналогичное изменение просматривается по всем статьям, включенным в элемент, которые подвергались перерасчету.

Экономия производственных издержек на оплату труда в среднем за год с учетом отчислений во внебюджетные фонды в результате оптимизации расходов рассчитывается по формуле (3.2):

С_фот = 12×Ф_м×(1+а:100)×Ч_в ,

(3.2)

где Ф_м – среднемесячная заработная плата одного работника руб./месяц;

12 – число месяцев;

а – ставка отчислений на социальные нужды, % (а=0,3);

Ч_в – высвобождаемый контингент, занятый на выполнении отдельных работ или операций после оптимизации, чел.

В результате расчета экономия по элементам «фонд оплаты труда» и «отчисления на социальные нужды» суммарно составит:

Характеристики

Список файлов ВКР