Диплом (1196407), страница 16
Текст из файла (страница 16)
Таблица 1.5 - Коэффициенты рыночной устойчивости.
| Коэффициент | Значение | Вывод |
| 1. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | У1н = 0,20 У1к = 0,15 Изменение: 0,15–0,20 = -0,05 | Показывает, сколько заемных средств предприятие привлекло на один рубль собственных средств, вложенных в активы и характеризует финансовую устойчивость предприятия. Рекомендуемое значение У1<1,0 В анализируемом периоде финансовая устойчивость предприятия повышается, и коэффициенты не превышают рекомендуемое значение. На предприятии наблюдается снижение заемных средств и увеличение собственных. |
| 2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования | У2н = 0,84 У2к =0,87 Изменение: 0,87–0,84= 0,03 | Показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных оборотных источников. Рекомендуемое значение >= 0,6-0,8. В анализируемом периоде на предприятии финансирование оборотных средств собственными источниками выше рекомендуемых значений. Изменение имеет положительную тенденцию. |
Продолжение таблицы 1.5
| 3. Коэффициент финансовой независимости | У3н = 0,84 У3к = 0,87 Изменение: 0,87–0,84 = 0,03 | Характеризует удельный вес собственных средств в общей сумме пассивов (активов). Рекомендуемое значение >= 0,5. Коэффициент финансовой независимости в анализируемом периоде увеличился и на конец анализируемого периода 87% стоимости активов предприятия сформировано за счет собственных средств и предприятие является финансово не зависимым. | |
| 4. Коэффициент финансирования | У4н = 5,12 У4к = 6,64 Изменение: 6,64–5,12 = 1,52 | Рекомендуемое значение >= 1,0. На конец анализируемого периода коэффициент финансирования выше общепринятых рекомендуемых значений, так же величина собственных средств увеличилась, заемных – снизилась и запас финансовой прочности очень хороший. | |
| 5. Коэффициент маневренности собственных средств | У5н =0,991 У5К =0,995 Изменения: 0,995–0,991=0,004 | Рекомендуемое значение 0,5. На предприятии в анализируемом периоде изменение коэффициента мобильности собственных средств имеет положительную тенденцию и на конец анализируемого периода 99,5% капитализировано, мобильность собственных средств практически не снижена. | |
| 6. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств | У6н = 0 У6к = 0,0 Изменения: 0 | Характеризует долю долгосрочных займов, привлеченных для финансирования активов предприятия, в общем, объеме всех устойчивых источников. В анализируемом периоде на предприятии отсутствуют долгосрочные займы. | |
| 7. Коэффициент устойчивости финансирования | У7н = 0,84 У7к = 0,87 Изменения: 0,87–0,84= 0,03 | Показывает, какая часть имущества предприятия финансируется за счет устойчивых источников. Рекомендуемое значение 0,80-0,90, критическое – ниже 0,75. На предприятии достаточно устойчивых источников средств и изменения коэффициента устойчивости финансирования показывают положительную тенденцию. | |
| 8. Коэффициент концентрации привлеченного капитала | У8н = 0,16 У8к = 0,13 Изменения: 0,13–0,16 = - 0,03 | Характеризует долю привлеченных заемных средств в общей сумме средств, вложенных в предприятие. Рекомендуемое значение <= 0.4. В анализируемом периоде на предприятии снижается финансовая зависимость от сторонних организаций и лиц. Коэффициент концентрации привлеченного капитала ниже рекомендуемого значения и на конец анализируемого периода снижается. | |
| 9. Коэф. структуры финансирования ОС и прочих вложений | У9н = 0 У9к = 0 Изменения: 0 | Показывает, какая часть основных средств и внеоборотных активов профинансирована за счет долгосрочных заемных средств. В анализируемом периоде на предприятии инвестиции за счет долгосрочных заемных средств отсутствуют. | |
| 10. Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат | У10н =1,98 У10к =2,50 Изменения: 2,50-1,98 = 0,52 | Показывает, какая часть запасов и затрат формируется за счет собственных средств. На конец анализируемого периода у предприятия повышается финансовая независимость в части формирования запасов и затрат[6]. | |
Анализ рыночной устойчивости показывает, что предприятие устойчиво, у него в анализируемом периоде наблюдается рост собственного капитала.
2.2 Анализ прибыли и рентабельности торговой организации
В условиях рыночных отношений конечным финансовым результатом деятельности предприятия служит прибыль.
От ее величины, структуры и динамики зависит уровень финансовой устойчивости предприятия. План по прибыли как директивный показатель в условиях рынка предприятиям не устанавливается.
Основной источник информации для анализа прибыли (убытка) отчетного и предыдущих периодов – форма № 2 «Отчет о финансовых результатах» (Приложение Б).
Для анализа на основании формы № 2 составим таблицу 2.3 «Форма аналитической таблицы для анализа прибыли (убытка), составленная на основе формы отчета о финансовых результатах».
Таблица 2.3 - Анализа прибыли (убытка) ООО «СВ-Транзит»
| Показатель | За отчетный период, тыс. руб. | За аналогичный период предыдущего года, тыс. руб. | Изменения, (+, -), тыс. руб. | Темп прироста, % | Удельный вес, % | Изменения удельного веса, % | |
| о.п. | п.п. | ||||||
| 1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом НДС, акцизов и аналогичных платежей) | 79568 | 81969 | -2401 | -2,92 | 100,00 | 100,00 | 0,00 |
| 2. Себестоимость продаж | 65411 | 67939 | -2528 | -3,72 | 82,21 | 82,88 | -0,68 |
| 3. Валовая прибыль (убыток) | 14157 | 14030 | 127 | 0,91 | 17,79 | 17,12 | 0,68 |
| 4. Коммерческие расходы | 7916 | 7964 | -48 | -0,60 | 9,95 | 9,72 | 0,23 |
| 5. Прибыль (убыток) от продаж | 6241 | 6066 | 175 | 2,88 | 7,84 | 7,40 | 0,44 |
| 6. Прочие доходы | 7 | 39 | -32 | -82,05 | 0,01 | 0,05 | -0,04 |
| 7. Прочие расходы | 251 | 25 | 226 | 904,0 | 0,32 | 0,03 | 0,28 |
| 8. Прибыль (убыток) до налогообложения | 5997 | 6080 | -83 | -1,37 | 7,54 | 7,42 | 0,12 |
| 9. Текущий налог на прибыль | 1439 | 1459 | -20 | -1,37 | 1,81 | 1,78 | 0,03 |
| 10. Чистая прибыль (убыток) | 4558 | 4621 | -63 | -1,36 | 5,73 | 5,64 | 0,09 |
Ед. изм., тыс. руб.
Рисунок 2.2 - Анализ прибыли (убытка) ООО «СВ-Транзит»
В отчетном периоде на каждый рубль выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) приходилось:82 коп. себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг;10 коп. коммерческих расходов; 8 коп. прибыли.
Далее используя результаты проведенного анализа прибыли (таблица3.3), определим влияние составляющих на формирование прибыли (убытков) до налогообложения в отчетном и предыдущем периодах, результат представим в таблице2.4 «Влияние составляющих на формирование прибыли (убытков)».
Таблица 2.4- Влияние составляющих на формирование прибыли (убытков)
| Наименование составляющих | За отчетный период | За предыдущий период | Изменения (+, -) |
| 1. Прибыль от продаж | 104,11 | 99,73 | 4,38 |
| 2. Прочие доходы | 0,13 | 0,67 | -0,54 |
| 3. Прочие расходы | -4,24 | -0,40 | -3,84 |
| Баланс факторов | 104,11+0,13-4,24= 100% | 99,73+0,67-0,40= 100% | 4,38-0,54-3,84 = 0 |
Анализируя влияние составляющих, можно сделать следующие выводы:
1. Наиболее существенной составляющей балансовой прибыли в отчетном и в предыдущем периодах остается прибыль от продаж.
В данном случае на снижение выручки от проданных товаров, работ, услуг повлияло количественное снижение объемов проданных товаров.
2. Другими менее значимыми составляющими, повлиявшими на формирование прибыли являются прочие доходы и расходы. В совокупности они уменьшили прибыль от продаж в отчетном периоде на 4,11%, в предыдущем периоде увеличили прибыль от продаж на 0,27%.
Анализ рентабельности предприятия.
Источником информации для анализа рентабельности за отчетный и предыдущий периоды служат формы № 1 «Бухгалтерский баланс» (Приложение А) и № 2 «Отчет о финансовых результатах» (Приложение Б). Результат анализа рентабельности представим в таблице 2.5 «Коэффициенты рентабельности».
Таблица 2.5 - Коэффициенты рентабельности, в %
| Наименование показателя | 2015 | 2016 | Вывод |
| 1.Рентабельность продаж | 7,40 | 7,84 | Определяется отношением прибыли (убытка) от продажи товаров, продукции, работ, услуг к выручке от продаж. За отчетный период на предприятии рентабельность продаж увеличилась на 0,44 %, это означает, что повысилась деловая активность предприятия. |
| 2. Общая рентабельность продаж | 7,42 | 7,54 | Определяется отношением балансовой прибыли (убытка) от продажи товаров, продукции, работ, услуг к выручке от продаж. На предприятии общая рентабель- ность продаж увеличилась на 0,12%, т.е. это говорит так же о повышении деловой активности предприятия |
| 3. Рентабельность собственного капитала | 41,44 | 32,18 | Определяется отношением балансовой прибыли (убытка) к собственному капиталу. На предприятии этот показатель в отчетном периоде снизился на 9,26%, это означает снижение деловой активности предприятия и статуса собственников, снижение уровня котировок ценных бумаг. |
| 4. Экономическая рентабельность | 33,97 | 27,48 | Определяется отношением балансовой прибыли (убытка) к имуществу предприятия. В анализируемом периоде изменение показателя экономической рентабельности предприятия показывает, что эффективность использования всего имущества предприятия и его деловая активность снизились на 6,49%. |
| 5. Рентабельность затрат | 8,95 | 9,17 | Определяется отношением балансовой прибыли (убытка) к себестоимости продаж товаров, продукции, работ, услуг. На предприятии в отчетном периоде рентабельность затрат на производство проданных товаров, продукции, работ, услуг увеличилась на 0,22%. |
В целом анализ рентабельности показывает незначительное снижение показателей рентабельности и ухудшение инвестиционной привлекательности предприятия в долгосрочной перспективе.
3. Налоговое планирование как основной инструмент, влияющий на обеспечение финансовой безопасности предприятия
3.1 Анализ формирования и исполнения налоговых обязательств
Анализ финансово-хозяйственной деятельности позволяет провести анализ формирования и исполнения налоговых обязательств.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
