графический материал часть 2 (1196281)

Метод

Сущность

Использование региональных льгот

В 2016 году регионы вправе снижать ставки для обеих разновидностей упрощенки (ст. 346.20 НК РФ). Для объекта «доходы» могут установить ставку 1–6%, для объекта «доходы минус расходы» – 5–15%. Начинающим бизнесменам, оказывающим бытовые услуги, могут и вовсе установить ставку 0%.

Разумное разделение бизнеса

Чтобы применять упрощенку, надо выполнить три условия:

1.годовая выручка – не выше 60 млн руб. с учетом коэффициента-дефлятора, равного в 2016 году 1,329; следовательно, чтобы остаться на упрощенке, выручка компании не должна превышать 79,74 млн руб. (60 млн руб. × 1,329);

2.численность персонала компании – не более 100 человек;

3.остаточная стоимость основных средств – не выше 100 млн руб.

4.Чтобы обойти ограничения, компания может разделить бизнес на несколько фирм.

Однако важно избегать следующих признаков:

а)все созданные компании ведут одинаковый вид деятельности;

б)руководство осуществляет одно и то же лицо;

в)компании расположены по одному и тому же адресу и вместе используют помещения, технические средства.

Смена объекта налогообложения

Если расходы составляют 60% и более от доходов, то выгоднее применять объект «доходы минус расходы».

Перевод руководителя в предпринимателя на УСН

Руководитель компании на УСН может получить статус индивидуального предпринимателя и перейти на УСН с объектом «доходы». Тогда он будет платить с доходов 6% налога вместо 13% НДФЛ. Экономия и в том, что ИП могут уменьшать налог на всю сумму взносов в ПФР и ФФОМС (без ограничения в 50%). Правда, это возможно лишь при условии, что они не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Сочетание упрощенки с ЕНВД

Если в регионе созданы благоприятные условия для применения ЕНВД, то компании на упрощенке выгодно иметь «вмененное» подразделение. Независимо от размера полученной выручки сумма налога на ЕНВД фиксированная. При этом выгодность вмененки возрастает с увеличением продаж. Способ можно применить лишь с начала нового календарного года. Другой вариант – зарегистрировать новую компанию, которую сразу перевести на уплату ЕНВД.

Метод

Сущность

Опционы

Так называют контракты, при которых, купивший опцион может в любой момент отказаться от прав на него. Реализация опционов не облагается налогом на добавленную стоимость (ст. 149 НК РФ)

Продажа собственности

Некоторые компании продают свое имущество, чтобы расплатиться с кредиторами. Но договор купли-продажи облагается НДС. Поэтому эту сделку заменяют на другую. Для этого создается еще одна фирма, а средства, вложенные в нее, считаются уставным капиталом. С них НДС не платиться

Задаток

В этом случае аванс компания оформляет как задаток, для чего составляется специальное соглашение. Он не облагается налогом

Управление транспортными расходами

Этот способ оптимизации позволяет предпринимателю снизить НДС на 10%. Для этого товар может доставляться транспортом продавца или транспортной компанией

Группа методов

Примеры

Использование оптимального режима

выбор подходящей системы на стадии открытия бизнеса, смена режима в ходе деятельности (в т. ч. переход с одного объекта налогообложения на другой при УСН)

комбинирование УСН, ЕНВД и ПСН

Использование льгот и преференций

изменение вида деятельности для использования пониженной регионами ставки

«переезд» в регион со льготными ставками

использование сниженных тарифов по страховым взносам

эффективное составление учетной политики для отсрочки/уменьшения налоговых платежей

Прямое сокращение объекта обложения/налога

уменьшение физических показателей для плательщиков ЕНВД

заключение посреднических договоров вместо купли-продажи

манипулирование суммой уменьшающих налог (налоговую базу) страховых взносов