4 диплом готовый - копия (1191187), страница 10

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 10)

Грамотное управление дебиторской и кредиторской задолженностью позволяет улучшить финансовое состояние организации.

Так как дебиторская задолженность является одним из основных источников покрытия кредиторской задолженности, то одной из главных целей управления должно стать сокращение долгов организации, посредством обеспечения своевременной оплаты выполненных работ и оказанных услуг, что в свою очередь ведет к увеличению платежеспособности.

Оптимальное управление дебиторской и кредиторской задолженностью позволяет высвободить средства из оборота, которые могут быть использованы для других целей без привлечения дополнительных источников финансирования, что увеличивает финансовую устойчивость и платежеспособность предприятия.

В управлении дебиторской и кредиторской задолженностью основным поставщиком информации является система учета, которая обеспечивает классификацию и группировку обязательств по необходимым признакам, применение методов учета и оценки задолженности, организацию постоянного контроля за погашением задолженности с целью недопущения образования просроченных и безнадежных к возврату долгов, формирование достоверного прогноза будущей ситуации.

Реализация указанных направлений возможна только при наличии эффективной системы, обеспечивающей синтетический и аналитический учет дебиторской и кредиторской задолженности в необходимой степени детализации для целей управления в соответствии с персонифицированными запросами заинтересованных пользователей.

Необходимость применения многомерной классификации состояния дебиторской и кредиторской задолженностью в разрезе видов проектно-изыскательских работ и контрагентов, то есть чем больше характеристик, по которым классифицируется и группируется дебиторская и кредиторская задолженность, тем надежнее будет анализ и оценка ситуации и, естественно, будущий прогноз.

Основополагающей функцией управления дебиторской и кредиторской является планирование - бюджетирование, представленное в управлении финансами бюджета движения денежных средств, бюджетов производства и продаж, которые характеризуют расчетные операции с дебиторами и кредиторами поступление и выплату денежных средств в течение периода.

Трудность при составлении бюджетов производства, бюджета продаж и бюджета движения денежных средств состоит в том, что необходимо спрогнозировать поступления денежных средств от дебиторов, учесть платежи и отсрочки выплат по кредиторской задолженности, а также спрогнозировать спрос на работы по основным и прочим видам деятельности.

Бюджетирование, как функция управления, неразрывно связана с предварительным, текущим и последующим контролем.

Для того чтобы располагать полной и достоверной информацией о дебиторской и кредиторской задолженности, необходимо осуществлять контроль на каждом этапе реализации управленческих решений.

Предварительный контроль осуществляется на стадии формирования бюджетов, до начала реализации целей на предстоящий период. В ходе предварительного контроля необходимо оценивать объем производства и выпуска проектно-изыскательских работ и ожидаемых продаж, определять необходимые для этого ресурсы.

Задача предварительного контроля за дебиторской и кредиторской задолженности состоит в проведении эффективной политики по привлечению новых клиентов, расширении рынков сбыта, направлена на безусловный возврат дебиторской задолженности и обеспечение платежеспособности организации.

В связи с этим важным направлением предварительного контроля является разработка и оптимизация графика погашения дебиторской и кредиторской задолженности, поскольку своевременное и полное поступление платежей от дебиторов является условием своевременных и полных расчетов с кредиторами.

Обеспечение наличия свободных средств в обороте достигается целенаправленным регулированием сроков расчетов и величиной платежей на этапе заключения договоров с дебиторами и кредиторами.

Контроль за движением и своевременной инкассацией (получение или сбор предприятием денежных средств от должников) задолженности, как одна из функций управления, ставит своей целью проверку достоверности возникновения, эффективности использования и истребования задолженности, установление степени и характера влияния на показатели финансовой отчетности и объем продаж, и предусматривает реализацию следующих процедур на стадиях предварительного, текущего и последующего контроля.

Предварительный контроль:

• формирование кредитной политики организации, включая систему кредитных условий и систему оценки финансового положения контрагентов;

• разработка графика погашения дебиторской и кредиторской задолженности, формирование платежного календаря;

• формирование резерва по сомнительным долгам.

Текущий контроль:

• отгрузка продукции покупателю, незамедлительная выписка счета;

• предварительное напоминание дебиторам о сроках погашения обязательств;

• в случае задержки исполнения обязательств - напоминание о необходимости оплаты, применение предусмотренной договором санкции;

• контроль поступления денежных средств и иных активов от дебиторов;

• использование альтернативных способов погашения дебиторской задолженности;

• выявление внутренних и внешних причин, оказавших влияние на формирование фактических показателей дебиторской задолженности;

• в случае невозможности погашения долга дебитором - обращение в арбитражный суд, с целью быть в начале списка получателей долгов в случае банкротства;

• составление актов сверки взаимных расчетов, проведение инвентаризации дебиторской задолженности;

• списание нереальных к взысканию долгов.

Последующий контроль:

• сопоставление плановых и фактических показателей величины дебиторской и кредиторской задолженности;

• оценка влияния фактической величины дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое состояние организации;

• корректировка бюджетов.

Для контроля за дебиторской и кредиторской задолженностью рекомендуем к использованию ряд приемов, направленных на совершенствование расчетов:

• исключение из числа контрагентов дебиторов и кредиторов с высоким уровнем риска;

• собрать информацию о заказчиках и тщательно анализировать ее, а также контролировать деятельность контрагентов во время выполнения работ по договору;

Также в целях предотвращения либо уменьшения величин последствий, которые могут наступить в случае неисполнения, либо ненадлежащего исполнения дебиторами и кредиторами обязательств по договору, необходимо требовать, чтобы такое обязательство было обеспечено одним из способов, предусмотренных гл. 23 ГК РФ, а именно: неустойка, залог, удержание, поручительство, банковская гарантия, задаток.

Данный перечень обеспечительных мер не является закрытым, поскольку законом или договором могут быть предусмотрены и другие способы обеспечения исполнения обязательств.

Указанные способы обеспечения обязательств различаются по степени воздействия на должника и методам достижения цели - побудить должника исполнить обязательство надлежащим образом.

Поэтому от оптимального выбора варианта обеспечения обязательства во многом будет зависеть и поведение его контрагента.

В то же время, если речь идее о договоре купли - продажи, более значимыми выглядят такие способы, как залог, банковская гарантия и поручительство, то есть в получении от должника денежной суммы.

Для повышения эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью необходимо:

• расширение круга заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями;

• необходимо в первую очередь договариваться с заказчиками о системе авансовых платежей, ведь в условиях инфляции отсрочка платежа приводит к тому, что организация получает лишь часть доходов, стоимости выполненных работ;

• следить за соотношением кредиторской и дебиторской задолженности;

• контролировать состояние расчетов с покупателями и подрядчиками, потому что повышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости организации, вызывает необходимость в привлечении дополнительно дорогостоящих источников финансирования;

• своевременно выявлять недопустимые виды дебиторской и кредиторской задолженности, к которым относятся просроченная задолженность, задолженность по претензиям, задолженность по расчетам возмещения материального ущерба.

ООО «Наутилус-Южный» необходимо принимать меры для оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности, иначе грозит утрата платежеспособности, с помощью следующих мер:

• контролировать состояние расчетов с заказчиками по отсроченной задолженности;

• оценивать состав дебиторской и кредиторской задолженности по отдельным «возрастным» группам, то есть составлять реестр старения задолженности;

• анализировать качественный состав дебиторской и кредиторской задолженности;

• следить за соотношением кредиторской и дебиторской задолженности;

• предоставлять скидки при досрочной оплате.

Подводя итог вышесказанного для улучшения финансового состояния ООО «Наутилус-Южный» необходимо: следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования, также необходимо контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям.

Увеличение дебиторской и кредиторской задолженности может отрицательно повлиять на платежеспособность и финансовую устойчивость ООО «Наутилус-Южный». Основной причиной такой ситуации является не правильное взаимодействие с контрагентами, в результате чего и произошло увеличение дебиторской и кредиторской задолженностей.

Рост дебиторской задолженности является, причиной увеличения кредиторской задолженности, и главной причиной снижения текущей ликвидности.

Главными резервами укрепления платежеспособности организации является сокращение периода нахождения денежных средств в дебиторской задолженности.

Эффективное управление и анализ дебиторской и кредиторской задолженностью, является неотъемлемой составляющей успешной деятельности.

От умения правильно распоряжаться дебиторской и кредиторской задолженностью зависят все стороны финансово - хозяйственной деятельности, а также дальнейшее развитие организации.

3.2 Предложения по улучшению учета расчетов с персоналом

В 2015 году ООО «Наутилус-Южный» по оплате труда инструкторов, тренеров групповых занятий, персональных тренеров, перешло на систему договоров гражданско-правового характера. В данной ситуации необходимо организовать бухгалтерский учет расчетов с персоналом в зависимости от заключенных с ними договоров. Так к счету 70 рекомендуется открыть следующие субсчета:

• 70/1 – расчеты с персоналом по трудовым договорам;

• 70/2 – расчеты с персоналом по трудовым договорам по основному месту работы;

• 70/3 – расчеты с персоналом по договорам гражданско-правового характера.

Помимо трудовых отношений, которые регулируются ТК РФ, организация может вступать с физическими лицами в отношения, которые регулируются гражданским кодексом Российской Федерации.

Вознаграждения по гражданско-правовым договорам включаются в налогооблагаемую базу по НДФЛ (исключение – договор с предпринимателем, нотариусом или адвокатом). А также вознаграждения облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское страхование, кроме обязательного социального страхования. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний нужно начислять, только если обязанность организации платить их предусмотрена гражданско-правовым договором.

О том, как начислить вознаграждение по договору гражданско-правового характера в программе "1С: Зарплата и Управление Персоналом 8" (ред. 3.0), рассмотрено в новой статье справочника "кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1с":

• договоры подряда на выполнение работ;

– договоры возмездного оказания услуг (медицинских, аудиторских, консультационных и др.);

– договоры о перевозке груза;

– договоры поручения;

– договоры купли-продажи;

– договоры аренды;

– и др.

При заключении с физическими лицами договоров гражданско-правового характера необходимо учитывать следующие моменты:

– такой договор может быть заключен, только если штатным расписанием организации не предусмотрено должности для выполнения данных видов работ;

Характеристики

Список файлов ВКР