636331792891699804 (1190356), страница 14
Текст из файла (страница 14)
руб) и ниже их оборачиваемость.Платежеспособность и ликвидность являются основнымихарактеристиками финансового состояния организации. Ликвидность балансаопределяется как степень покрытия обязательств организации 45 его активами,срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашенияобязательств. Анализ ликвидности баланса 24 проводится путем соотнесенияэлементов актива и пассива баланса и оценки их соответствия.
Обязательствапринято группировать по их степени срочности, а активы — по степениликвидности. Различают коэффициенты текущей, быстрой, абсолютной иобщий показатели ликвидности. Анализ проводится в таблицах 1.11 и 1.12 [7].Таблица 2.11–Оценка ликвидности баланса ООО «Монолог» за 2014–2016гг., тыс. руб.65Активы 2014 2015 Пассив 2014 2015Платежныйизлишек/недостатокРезультатсравнениягрупп актива /пассива2014 2015 2014 2015А1 14 939 41 250 П14493461 319 861 -434 407 -1 278 611 А<П А<П66А2 208803,5 542 442 П2 340 208803,5 542 102 А>П А>ПА3 223 846 556 185 П3 4 930 119 590 218 916 436 595 А>П А>ПА4 62 844 377 405 П4 56 156 77 490 6 688 299 915 А>П А>ПБаланс 510 4321 517281Баланс 510432 1 517 281Таблица 2.12–Оценка ликвидности баланса ООО «Монолог» за 2015–2016гг., тыс.
руб.Вывод. Исходя из полученных данных можно сделать о том, что балансчастично ликвиден за 2014–2015 г., а в 2016 году – абсолютно неликвиден.1) результат сравнения групп актива и пассива (А1<П1) в анализируемыйпериод 2014–2016 гг. не выполняет условие абсолютной ликвидности баланса(А1>П1). Это свидетельствует о том, что организация неплатежеспособна. Уорганизации недостаточно для покрытия наиболее срочных обязательствабсолютно и наиболее ликвидных активов.2) 2 результат сравнения групп актива и пассива (А2>П2) в анализируемыйпериод 2014–2016 гг.
выполняет условие абсолютной ликвидности баланса(А2>П2). Выполнение данного неравенства свидетельствует о том, что быстрореализуемые активы превышают краткосрочные пассивы и организация можетбыть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетовс кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит.3) 30 результат сравнения групп актива и пассива в 2014–2015 гг. показал, чтов данном периоде времени неравенство выполняет условие абсолютнойликвидности баланса (А3>П3), а в 2016 году неравенство не выполняется(А3<П3). Невыполнение неравенства свидетельствует о том, 30 что в будущем присвоевременном поступлении денежных средств от продаж и платежейорганизация может быть 30 неплатежеспособной на период, равный среднейпродолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления 3367баланса.4) 33 результат сравнения групп актива и пассива в 2014–2015 гг.
показал, чтов данном периоде времени неравенство выполняет условие абсолютнойликвидности баланса (А4>П4), а в 2016 году неравенство не выполняется(А4<П4). Невыполнение неравенства в 2016 году свидетельствует онесоблюдении минимального условия финансовой устойчивости организации, и 33отсутствия у нее собственных оборотных средств. 33Таблица 2.13 – Анализ и оценка показателей ликвидности ООО«Монолог» за 2014–2015 гг.ПоказателиЗначение показателя,долиИзменение показателя 2Рекомендуемоезначение2014 2015Абсолютное,доли 2Относительное,%1. Коэффицииенттекущей ликвидностиКтл0,996 0,863 -0,133 86,646 1-22.
Коэффициентбыстрой ликвидностиКбл0,498 0,442 -0,056 88,755 0,8-13. Коэффициентабсолютнойликвидности Кал 20,0332 0,031 -0,0022 93,373 >0,24. Общий показательликвидности баланса 2Кол0,414 0,353 -0,061 85,266 >1Таблица 2.14 – Анализ и оценка показателей ликвидности ООО«Монолог» за 2015–2016 гг.ПоказателиЗначение показателя,долиИзменение показателя 2Рекомендуемоезначение2015 2016Абсолютное,доли 2Относительное,%1. Коэффицииенттекущей ликвидностиКтл0,863 0,665 -0,198 77,057 1-2 2682.
Коэффициентбыстрой ликвидностиКбл0,442 0,444 0,002 100,452 0,8-13. Коэффициентабсолютнойликвидности Кал 20,0312 0,24 0,209 769,231 >0,2694. Общий показательликвидности баланса 2Кол0,353 0,409 0,056 115,864 >1Вывод. По результатам анализа показателей ликвидности ООО «Монолог» затри года, а именно 2014 г., 2015 г. и 2016 г. можно сделать выводы о следующем:1) коэффициент текущей ликвидности показывает, достаточно ли уорганизации средств, которые могут быть использованы им дляпогашения своих краткосрочных обязательств в течение года. 33 За период2014–2016 коэффициент не входит в диапазон рекомендуемых значений.Это свидетельствует о неплатежеспособности организации.2) 33 коэффициент быстрой ликвидности, или коэффициент «критическойоценки», показывающий насколько ликвидные средства 56 организациипокрывают его краткосрочную задолженность, 33 также за период 2014–2016гг.
не соответствуют рекомендуемым значениям. Данное соотношение несоблюдается по причине большой доли дебиторской задолженности вбалансе компании.3) коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую частькредиторской задолженности 33 организации может погасить немедленно. В2014–2015 г. коэффициент 33 входит в диапазон рекомендуемых значений, ав 2016 году коэффициент равен 0,209, что соответствует нормальномузначению коэффициента. Это означает, что каждый день подлежатпогашению не менее 20% краткосрочных обязательств компании.4) 102 общий показатель ликвидности баланса в 2014–2016 гг.
меньше единицы.Значение ниже 1 говорит о высоком финансовом риске, связанном с тем,что организация не в состоянии 46 стабильно оплачивать текущие счета.Имеется необходимость сокращения кредиторской задолженности,снижать оборотные активы.Таким образом, был проведен комплексный анализ финансово хозяйственной деятельности ООО «Монолог» за 2014 – 2016 гг. Послепроведения анализа организации можно сделать вывод о том, что заанализируемый период 73 финансовое состояние организации ухудшилось и70финансовая устойчивость находится на довольно низком уровне.
Дляпредотвращения дальнейшего ухудшения ситуации и недопущения банкротстваорганизации необходимо провести некоторые мероприятия с целью повышенияфинансового состояния организации.3 Пути улучшения финансовой устойчивости организации3.1 Оптимизация структуры бухгалтерского баланса как факторповышения финансовой устойчивости организации.Финансовая устойчивость становится главным условием обеспеченияэкономической безопасности предприятия и ее главным элементом. Стратегиюэкономической безопасности можно сформулировать как формированиесистемы долгосрочных целей, достижение предприятием финансовойнезависимости и выбор наиболее эффективных путей их освоения, сохранениерыночных позиций и получение конкурентных преимуществ предприятия вдолгосрочной перспективе.Финансовая устойчивость – неотъемлемый элемент финансовойбезопасности, которая, в свою очередь является составляющей 77 экономическойбезопасности.
Кроме того, финансовая безопасность неотделима от процессовобеспечения других видов экономической 77 безопасности. Она выступаетобъединяющей основой при создании условий экономической безопасности. 77Следовательно, при улучшении финансового состояния организацииодновременно улучшается финансовая устойчивость, вместе с которойповышается экономическая безопасность организации.Проанализировав финансовое состояние ООО «Монолог» были выявленыотклонения рассчитанных коэффициентов от нормативных значений, что в своюочередь понижает финансовую устойчивость организации.
С целью улучшенияфинансового состояния 43 ООО «Монолог» необходимо произвести оптимизациюбаланса путем корректирования некоторых статей бухгалтерского баланса наоснове рекомендуемых значений финансовых показателей.В качестве теоретической 43 основы и практической основы моделирования 4371используем многофакторную модель оптимизации бухгалтерского баланса,предложенную А.В. Грачевым, 43 которая в свою очередь подразделяется наоднофакторную модель оптимизации и трехфакторную модель оптимизацию.(рис.
3.1).Рис. 3.1 Многофакторная модель оптимизации бухгалтерского балансаНаиболее благоприятным фактором, улучшающим структуру баланса,является собственный капитала в 3 денежной форме, поскольку данный ресурсодновременно входит и в состав имущества в денежной форме, и в состав всегособственного капитала. 3При использовании многофакторной модели используется «Бухгалтерскийбаланс» организации.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
