Формирование и раскрытие информации о социальных обязательствах в бухгалтерской отчетности организации (1142950), страница 31

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 31)

Проверка соблюдения законодательства в частисоциальной политики и правильности расчета и уплатысоциальных обязательств:- проверка правильности ставок отчислений по социальнымвзносам;- проверка правильности исчисления социальныхобязательств;- проверка расчетных операций с органом (фактдобросовестного перечисления сбора на соответствующиесчета)2. Проверка соблюдения требований к бухгалтерскомуучету и отражению в отчетности обязательств по налогам:- анализ учетной политики для целей бухгалтерского учета;- анализ учетной политики в части учета социальныхобязательств, расходов и инвестиций;- проверка правильности исчисления базы по обязательнымсоциальным обязательствам;Цель контроляУстановитьзаконность исвоевременностьобразованияобязательств ирасчетамУстановитьдостоверность исвоевременностьотражениясоциальныхобязательств ирасчетов по нимИсточникиинформацииНормативныеакты,Рабочий плансчетов,Положение обучетнойполитике дляцелейбухгалтерскогоучета,Положение обучетнойполитике дляцелейсоциальногоучета,свидетельство оРабочиедокументыТест-опросникруководстваэкономическогосубъекта,аналитическаязапискаконтролераИсполнительФИОТест-опросникруководстваэкономическогосубъекта,субъектовсоциальногоменеджмента,ФИО195Объект контроляПродолжение таблицы М.1на счетахбухгалтерскогоучета и вбухгалтерскойотчетностиУстановитьдостоверность исвоевременностьотражениясоциальныхобязательств ирасчетов по ним вотчетностипредставляемой ворганысоциальногоконтролягосударственнойрегистрации(изменения внем),учредительныедокументы,свидетельство орегистрации ворганахстатистики;лицензии навидыдеятельности,Учетныерегистры (ж/о,ведомости,компьютерныераспечатки) посчетам 69, 19,51, 90, 99, 91, 75,60, 62, Главнаякнига, кассоваякнига, Формыбухгалтерской,отчетности,Бухгалтерскаяотчетность запредыдущиегодырабочиедокументаконтролераТест-опросникруководстваэкономическогосубъекта,субъектовсоциальногоменеджмента,рабочиедокументаконтролераФИО196- проверка соответствия требованиям оформления первичныхдокументов по операциям социальных расчетов;- проверка правильности отражения социальных обязательстви расчетов по ним на счетах бухгалтерского учета;- проверка правильности отражения на счетах бухгалтерскогоучета;- проверка соответствия данных первичного учета и сальдосчетов (при наличии) данным бухгалтерских регистров посоциальных обязательствам;сверка данных с данными социальных органов;- проверка соответствия регистров данным бухгалтерскойотчетности (Показатели баланса и отчета о финансовыхрезультатах, Пояснений к бухгалтерской отчетности);- проверка соответствия показателей Бухгалтерскойотчетности и отчетов (деклараций), предоставляемых в органрегулирования3.

Проверка соблюдения требований к формированиюотчетности, представляемой в органы социальногоконтроля:- проверка отчетов (деклараций), предоставляемых в орган насоответствие требованиям законодательстваПродолжение таблицы М.1Системавнутреннегоконтролясоциальныхобязательств ирасчетов по нимУстановитьналичие, порядоки уровеньорганизации СВКсоциальныхобязательствУстановитьстепеньнадежности СВК,эффективность идостаточностьконтрольныхпроцедур СВКсоциальныхобязательствПоложение посоциальнымобязательствам,Учетнаяполитика дляцелейсоциальнойполитики,Положение осистемевнутреннегоконтроля,должностныеинструкции поСВК, графикконтролясоциальныхплатежей,должностныеинструкцииответственныхлиц, внутренниеположения,регламенты идолжностныеинструкциислужбывнутреннегоконтроляТест средствконтроля,аналитическиезапискиконтролераОпроссотрудниковслужбывнутреннегоконтроляФИОДанныепротоколовконтрольныхпроверок,ведомостислужбывнутреннегоконтроля.Рабочийдокументконтролера«Индикаторыэффективностисистемывнутреннегоконтролясоциальныхобязательств»ФИО1971.

Проверка наличия и организации системы внутреннегоконтроля социальных обязательств:- анализ наличия и уровня развития системы внутреннегоконтроля социальных обязательств и платежей;- контроль организационной единицы внутреннего контроля(самостоятельная служба внутреннего контроля,распределение контрольных полномочий междудействующими подразделениями управления);- контроль соблюдения принципа независимости иобъективности при реализации процедур контроля,исключение конфликта интересов;- контроль наличия и порядка осуществлениясистематического мониторинга социальных обязательств иплатежей;- контроль соответствия системы внутреннего контроля, егоорганизационным и отраслевым особенностям2.

Проверка качества процедур внутреннего контролясоциальных обязательств:- контроль эффективности механизмов защитыэкономических интересов предприятия в процессевзаимодействия с органами внешнего контроля по вопросамуплаты социальных обязательств и сборов;- контроль наличия и качества внутренних стандартов ирегламентов внутреннего контроля социальных обязательстви расчетов по ним;- контроль качества и результативности контрольныхпроцедур;- контроль своевременности и полноты соблюденияпредписаний по результатам контрольных проверокПродолжение таблицы М.1Уровеньэкономности,эффективности ирезультативностив частисоциальнойполитикиУстановитьуровень качествасоциальногопланирования истепень егосоответствияцелям социальныхобязательств иоптимизации присоблюдениизаконодательства,выявить резервыповышенияэффективностисоциальногопланированияНормативныеакты, Рабочийплан счетов,Стратегическиеи тактическиесоциальныепланы,Положение посоциальнойполитике,Графикисоциальныхплатежей,Положение поучетнойполитике дляцелейбухгалтерскогоучета,Положение поучетнойполитике дляцелейсоциальногоучета, Форматысоциальныхпланов играфиковплатежей,документальноеподтверждениерасходов напланированиесоциальныхобязательств,Тест-опросникруководстваэкономическогосубъекта,Анкетированиеруководителейфинансовогоотдела ибухгалтерии,Аналитическиеведомости порасчетукоэффициентовсоциальнойнагрузки.Рабочиедокументыконтролера:«Контрольпоказателейсоциальногопланапроверяемогосубъекта»,«Контрольсоответствиясроковисполнениясоциальныхобязательств»,«Оценкавзаимноговлияниясоциальныхобязательств иФИО1981.

Внутренний контроль социального планирования вцелях оптимизации социальной политики:- проверка соблюдения организацией принципа планированиясоциальных обязательств;- проверка регулярности социального планирования иосуществления плановых расчетов на систематическойоснове;- проверка наличия и уровня развития системы планированияпо основным видам социальных обязательств, уплачиваемыхорганизацией (федеральные, региональные, местные);- проверка наличия и уровня развития внутренних стандартови регламентов социального планирования;- анализ методики планирования по основным видамуплачиваемых социальных обязательств (планирование суммсоциальных обязательств и денежных потоков, связанных срасчетами по обязательствам организации);- проверка обоснованности и рациональности плановых ипрогнозных показателей социальных обязательств,устанавливаемых организацией;- контроль отклонений от плановых значений социальныхобязательств;- проверка наличия и качества документационногообеспечения процесса планирования социальныхобязательств;- контроль применяемых методов оптимизации;- контроль наличия внеправовых методов минимизациисоциального бремени (контроль наличия фактов прямогоуклонения от уплаты социальных обязательств и сборов,нарушения сроков постановки на учет социальныхобязательств учет, непредставление деклараций и иныхотчетных документов);- контроль соответствия модели социальной политикитребованиям законодательства об оффшорных зонах;- контроль соответствия модели социальной политикипредприятия критериям оптимальности;Продолжение таблицы М.1- контроль достижения оптимальных критериев объема,динамики и структуры социального бремени предприятия;- контроль и оценка влияния социальных обязательств наконечные финансовые показатели (рентабельность, уровенькапитализации, обеспеченность оборотными активами,ликвидность, платежеспособность);- контроль и оценка влияния социальных обязательств наконечные нефинансовые показатели (деловая репутация иимидж компании, уровень социальной ответственностипредприятия и т.д.);- контроль резервов оптимизации социальной политикидекларации,внутренниерасчеты,Матрицасоциальныхрисков,Положение поуправлениюсоциальныхрисками199сборов всоциальномплане»,«Обследованияправовойосновысоциальногоплана», «Анализпоказателейсоответствияплановыхсоциальныхобязательствфактическим»(за периоды от 1квартала до 5лет),«Сличительнаяведомость поотклонениямсоциальныхпоказателей отплановых»,«Анализдокументального обеспечениясоциальногопланирования»,«Расчетиздержек нареализациюпроцессасоциальногопланирования»Продолжение таблицы М.1Установитьналичие и уровеньорганизационногоразвитиясоциальногоменеджмента, егосоответствиеоптимальноймодели системыуправленияпроцессомсоциальнойполитики напредприятии.Установитьуровень издержекна реализациюсоциальногоменеджмента, ихсоответствиетребованиюэкономностиТест-опросникруководстваэкономическогосубъекта,Анкетированиесубъектасоциальногоменеджмента.Рабочийдокументконтролера«Расчетиздержек нареализациюсоциальногоменеджмента»ФИО2002.

Внутренний контроль социального управления:- проверка наличия и уровня развития системы управленияпроцессом социальной политики предприятием;- контроль соответствия системы управления процессомсоциальной политики уровню развития предприятия, егоорганизационным и отраслевым особенностям, стадиижизненного цикла;- контроль наличия, функций и порядка взаимодействияцентров ответственности в сфере социальной политики всистеме управления предприятием;– контроль организации и порядок взаимодействия служб вчасти управления (финансы, бухгалтерия);- проверка наличия, уровня развития и исполнения политикиуправления социальными рисками;- проверка наличия и исполнения внутренних стандартовуправления социальными рисками (Политика управлениярисками, Методика предупреждения социальных рисков);- контроль уровня автоматизации процессов управленияпроцессом социальной политики;- проверка обоснованности и резервов оптимизации издержекведения социального учета и бухгалтерского учетасоциальных обязательств;- проверка обоснованности и резервов оптимизации издержекполучения информации об изменениях социальногозаконодательства (оплата справочных правовых систем,юридических консультаций и т.д.);- проверка обоснованности и резервов оптимизациииздержек, связанных с регистрацией и снятием с учетаналогоплательщиков;- проверка обоснованности издержек, связанных сисполнением социального законодательства (в том числе поспорам, решаемым в судебном порядке);Продолжение таблицы М.1- проверка обоснованности и резервов оптимизации издержеквзаимодействия с органами по контролю социальныхобязательств (формирование и представление отчетности посборам, сопровождение социальных обязательств, проверки ит.д.);- проверка наличия и уровня угрозы издержек, связанных снекомпетентностью и коррупциейработников социальных органов.Внутренний контролер _______________ /____________________/(подпись)(расшифровка подписи)Источник: разработано автором.201.

Характеристики

Список файлов диссертации