Совершенствование методов оценки и регулирования налоговых рисков субъектов Российской Федерации (1142759), страница 29
Текст из файла (страница 29)
1.2. 1.3. 1.4. 1.5. 1.6. 2.1. 2.2. 2.3. 2.4. 2.5. 3.1. 3.2. 3.3.Коэффициент вариации✔ ✔ ✔ ✔ ✔✔✔ ✔✔✔Метод трех сигм✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔✔ ✔✔✔Обратная функция плотности вероятности✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔✔ ✔✔✔Коэффициент точности прогнозирования✔✔✔Структурный метод определения уровня риска✔ ✔✔✔Дерево решений✔✔ ✔✔✔✔✔Метод аналогий (этап оценки риска)✔✔ ✔ ✔✔✔ ✔✔✔✔✔Корреляционный анализ✔ ✔ ✔ ✔ ✔Коэффициент миграции налогоплательщиков✔ ✔✔✔SWOT-анализ✔✔✔✔ ✔✔✔✔✔Методы экспертных оценок✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔✔✔✔✔Метод построения дерева факторов и событий риска✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔✔✔✔✔Метод анализа потока информации✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔✔✔✔✔Метод аналогий (этап анализа риска)✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔✔✔✔✔Примечание – Порядковые номера последствий рисков соответствуют порядковым номерам последствий рисков в таблице Г.1Источник: составлено автором.176Приложение Ж(обязательное)Результат определения уровня рискогенности налоговой политикигосударства, реализуемой субъектом федерацииТаблица Ж.1 – Результат определения уровня рискогенности налоговой политикигосударства, реализуемой субъектом федерации, осуществленной посредством экспрессоценки интегрального налогового риска на примере субъектов Российской ФедерацииВ процентахОтношение Темп ростауровняколичестваналоговой проведенныхТемп ростанагрузки ввыездныхТемпУровеньзадолженности субъекте РФ к проверокПоказатели,ростаинтегральногопо налогам иуровнюорганизацийхарактеризующиеналоговыхналоговогосборам вналоговойиуровень рисковдоходоврискабюджетнагрузки в физическихсреднем полиц,федеральному выявившихокругунарушенияЦентральный федеральный округБелгородская21,921,114,65,515,8областьБрянская область11,25,75,512,78,8Владимирская5,19,410,123,011,9областьВоронежская8,98,38,614,910,2областьИвановская6,715,59,010,610,4областьКалужская область19,39,415,313,114,2Костромская8,519,49,111,412,1областьКурская область12,416,510,120,815,0Липецкая область7,925,618,728,220,1Москва6,416,23,710,19,1Московская6,614,84,37,08,2областьОрловская область9,614,25,111,110,0Рязанская область4,410,18,220,410,8Смоленская7,728,413,513,215,7областьТамбовская5,419,48,023,414,0областьТверская область4,411,314,317,311,8Тульская область10,018,122,011,415,4177Продолжение таблицы Ж.1В процентахОтношение Темп ростауровняколичестваналоговой проведенныхТемп ростанагрузки ввыездныхТемпУровеньзадолженности субъекте РФ к проверокПоказатели,ростаинтегральногопо налогам иуровнюорганизацийхарактеризующиеналоговыхналоговогосборам вналоговойиуровень рисковдоходоврискабюджетнагрузки в физическихсреднем полиц,федеральному выявившихокругунарушенияЯрославская10,211,011,012,511,2областьСеверо-Западный федеральный округАрхангельская19,25,319,617,415,4областьВологодская13,414,88,128,016,1областьКалининградская11,110,36,322,712,6областьЛенинградская9,214,721,917,515,8областьМурманская10,812,613,618,213,8областьНенецкий38,033,116,219,626,7автономный округНовгородская8,17,612,334,815,7областьПсковская область7,212,110,115,111,1Республика15,510,222,626,518,7КарелияРеспублика Коми8,212,19,117,311,7Санкт-Петербург4,59,36,920,710,3Южный федеральный округАстраханская17,713,612,85,512,4областьВолгоградская9,17,610,727,013,6областьКраснодарский7,726,33,211,012,1крайРеспублика6,614,118,29,712,1АдыгеяРеспублика26,235,112,218,122,9КалмыкияРостовская8,032,37,329,819,4область178Продолжение таблицы Ж.1В процентахОтношение Темп ростауровняколичестваналоговой проведенныхТемп ростанагрузки ввыездныхТемпУровеньзадолженности субъекте РФ к проверокПоказатели,ростаинтегральногопо налогам иуровнюорганизацийхарактеризующиеналоговыхналоговогосборам вналоговойиуровень рисковдоходоврискабюджетнагрузки в физическихсреднем полиц,федеральному выявившихокругунарушенияСеверо-Кавказский федеральный округКабардиноБалкарская8,022,918,26,113,8РеспубликаКарачаевоЧеркесская6,715,06,810,89,8РеспубликаРеспублика6,813,23,437,515,2ДагестанРеспублика19,418,133,711,720,7ИнгушетияРеспубликаСеверная Осетия –10,021,97,628,617,0АланияСтавропольский9,112,57,122,112,7крайЧеченская25,216,431,013,021,4республикаПриволжский федеральный округКировская область8,121,79,411,112,6Нижегородская4,010,93,116,78,7областьОренбургская8,717,75,915,211,9областьПензенская8,925,76,314,013,7областьПермский край9,87,07,216,910,2Республика4,512,612,613,410,8БашкортостанРеспублика Марий5,015,39,223,313,2ЭлРеспублика19,836,625,122,926,1МордовияРеспублика6,711,79,510,19,5Татарстан179Продолжение таблицы Ж.1В процентахОтношение Темп ростауровняколичестваналоговой проведенныхТемп ростанагрузки ввыездныхТемпУровеньзадолженности субъекте РФ к проверокПоказатели,ростаинтегральногопо налогам иуровнюорганизацийхарактеризующиеналоговыхналоговогосборам вналоговойиуровень рисковдоходоврискабюджетнагрузки в физическихсреднем полиц,федеральному выявившихокругунарушенияСамарская область8,79,57,77,88,4Саратовская5,415,05,414,710,1областьУдмуртская5,78,34,315,18,3РеспубликаУльяновская10,825,87,69,013,3областьЧувашскаяРеспублика6,518,54,412,310,4ЧувашияУральский федеральный округКурганская11,112,911,211,811,8областьСвердловская9,610,29,38,49,4областьТюменская26,036,216,810,722,4областьХантыМансийский18,814,914,025,018,1автономный округ- ЮграЧелябинская16,011,317,914,114,8областьЯмало-Ненецкий13,215,216,121,316,5автономный округСибирский федеральный округАлтайский край10,610,06,05,38,0Забайкальский8,340,35,37,615,4крайИркутская область12,918,110,210,913,0Кемеровская17,213,35,220,914,2областьКрасноярский край17,516,86,211,513,0Новосибирская8,310,17,54,97,7область180Продолжение таблицы Ж.1В процентахОтношение Темп ростауровняколичестваналоговой проведенныхТемп ростанагрузки ввыездныхТемпУровеньзадолженности субъекте РФ к проверокПоказатели,ростаинтегральногопо налогам иуровнюорганизацийхарактеризующиеналоговыхналоговогосборам вналоговойиуровень рисковдоходоврискабюджетнагрузки в физическихсреднем полиц,федеральному выявившихокругунарушенияОмская область11,08,07,421,011,9Республика Алтай26,848,429,316,630,2Республика10,520,012,521,816,2БурятияРеспублика Тыва8,220,39,414,413,1Республика8,213,310,920,713,3ХакасияТомская область6,010,59,27,38,3Дальневосточный федеральный округАмурская область4,927,219,511,115,7Еврейскаяавтономная13,029,723,513,419,9областьКамчатский край5,627,018,624,719,0Магаданская12,429,420,413,719,0областьПриморский край7,510,716,612,511,8Республика Саха11,717,212,324,216,4(Якутия)Сахалинская36,124,043,612,529,0областьХабаровский край9,225,323,014,818,0Чукотский28,338,431,715,728,5автономный округИсточник: составлено автором.181Приложение И(обязательное)Ранжирование субъектов Российской Федерации по уровнюрискогенности налоговой политики государства, реализуемой субъектомфедерацииНовосибирская областьАлтайский крайМосковская областьТомская областьУдмуртская РеспубликаСамарская областьНижегородская областьБрянская областьМоскваСвердловская областьРеспублика Татарстан (Татарстан)Карачаево-Черкесская РеспубликаОрловская областьСаратовская областьВоронежская областьПермский крайСанкт-ПетербургЧувашская Республика-ЧувашияИвановская областьРеспублика БашкортостанРязанская областьПсковская областьЯрославская областьРеспублика КомиКурганская областьТверская областьПриморский крайОренбургская областьОмская областьВладимирская областьКраснодарский крайКостромская областьРеспублика Адыгея (Адыгея)Астраханская областьКировская областьКалининградская областьСтавропольский крайКрасноярский крайИркутская областьРеспублика ТываРеспублика Марий ЭлРеспублика ХакасияУльяновская областьВолгоградская областьПензенская областьМурманская областьКабардино-Балкарская РеспубликаТамбовская областьКемеровская областьКалужская областьЧелябинская областьКурская областьРеспублика ДагестанАрхангельская областьЗабайкальский крайТульская областьАмурская областьСмоленская областьНовгородская областьБелгородская областьЛенинградская областьВологодская областьРеспублика БурятияРеспублика Саха (Якутия)Ямало-Ненецкий автономный округРеспублика Северная Осетия-АланияХабаровский крайХанты-Мансийский автономный округ - ЮграРеспублика КарелияМагаданская областьКамчатский крайРостовская областьЕврейская автономная областьЛипецкая областьРеспублика ИнгушетияЧеченская республикаТюменская областьРеспублика КалмыкияРеспублика МордовияНенецкий автономный округЧукотский автономный округСахалинская областьРеспублика Алтай7,7%8,0%8,2%8,3%8,3%8,4%8,7%8,8%9,1%9,4%9,5%9,8%10,0%10,1%10,2%10,2%10,3%10,4%10,4%10,8%10,8%11,1%11,2%11,7%11,8%11,8%11,8%11,9%11,9%11,9%12,1%12,1%12,1%12,4%12,6%12,6%12,7%13,0%13,0%13,1%13,2%13,3%13,3%13,6%13,7%13,8%13,8%14,0%14,2%14,2%14,8%15,0%15,2%15,4%15,4%15,4%15,7%15,7%15,7%15,8%15,8%16,1%16,2%16,4%16,5%17,0%18,0%18,1%18,7%19,0%19,0%19,4%19,9%20,1%20,7%21,4%22,4%22,9%26,1%26,7%28,5%29,0%30,2%Источник: составлено автором.Рисунок 8 – Ранжирование субъектов Российской Федерации по уровню рискогенностиналоговой политики государства, реализуемой субъектом федерации182Приложение К(обязательное)Значения интегрального налогового риска субъектов РоссийскойФедерацииТаблица К.1 – Результаты экспресс-оценки интегрального налогового риска субъектовРоссийской Федерации и скорректированные на индекс значимости государственногодолгаЗначениеЗначениеинтегрального Уровень интегральногоОтклоналоговогодолговойналоговогонениерисканагрузки в риска субъектаСубъект Российской Федерации(просубъекта РФ 2016 годуРФцентный(экспресс(%)(скорректипункт)оценка)[157]рованный)(%)(%)Центральный федеральный округБелгородская область15,891,130,2+14,4Брянская область8,855,613,6+4,8Владимирская область11,910,113,1+1,2Воронежская область10,256,615,9+5,7Ивановская область10,488,819,7+9,3Калужская область14,284,526,3+12,1Костромская область12,1143,329,4+17,3Курская область15,030,519,5+4,5Липецкая область20,143,628,9+8,8Москва9,13,59,4+0,3Московская область8,225,610,3+2,1Орловская область10,094,619,5+9,5Рязанская область10,881,819,6+8,8Смоленская область15,7113,033,4+17,7Тамбовская область14,061,022,6+8,6Тверская область11,866,019,6+7,8Тульская область15,430,320,1+4,7Ярославская область11,276,519,7+8,5Северо-Западный федеральный округАрхангельская область15,490,329,3+13,9Вологодская область16,171,327,5+11,4Калининградская область12,673,221,8+9,2Ленинградская область15,86,216,8+1,0Мурманская область13,840,719,4+5,6Ненецкий автономный округ26,731,735,2+8,5Новгородская область15,768,526,5+10,8Псковская область11,198,522,0+10,9Республика Карелия18,7115,140,2+21,5Республика Коми11,778,420,9+9,2Санкт-Петербург10,33,010,6+0,3183Продолжение таблицы К.1ЗначениеЗначениеинтегрального Уровень интегральногоОтклоналоговогодолговойналоговогонениеСубъект Российскойрисканагрузки в риска субъекта(проФедерациисубъекта РФ 2016 годуРФцентный(экспресс(%)(скорректипункт)оценка)[157]рованный)(%)(%)Южный федеральный округАстраханская область12,4135,429,2+16,8Волгоградская область13,690,525,9+12,3Краснодарский край12,188,222,7+10,6Республика Адыгея (Адыгея)12,136,416,5+4,4Республика Калмыкия22,994,744,6+21,7Ростовская область19,433,625,9+6,5Северо-Кавказский федеральный округКабардино-Балкарская13,884,325,4+11,6РеспубликаКарачаево-Черкесская9,886,518,3+8,5РеспубликаРеспублика Дагестан15,262,424,7+9,5Республика Ингушетия20,776,536,6+15,9Республика Северная Осетия17,091,132,6+15,6АланияСтавропольский край12,771,821,8+9,1Чеченская республика21,453,132,8+11,4Приволжский федеральный округКировская область12,694,724,5+11,9Нижегородская область8,769,114,6+5,9Оренбургская область11,949,017,7+5,8Пензенская область13,769,123,2+9,5Пермский край10,223,512,6+2,4Республика Башкортостан10,818,512,7+1,9Республика Марий Эл13,2100,926,5+13,3Республика Мордовия26,1176,072,0+45,9Республика Татарстан9,548,714,1+4,6(Татарстан)Самарская область8,455,213,1+4,7Саратовская область10,189,619,2+9,1Удмуртская Республика8,395,616,3+8,0Ульяновская область13,362,621,6+8,3Чувашская Республика-Чувашия10,455,616,2+5,8Уральский федеральный округКурганская область11,887,322,0+10,2Свердловская область9,442,013,3+3,9Тюменская область22,41,822,8+0,4Ханты-Мансийский автономный18,19,219,8+1,7округ - ЮграЧелябинская область14,826,418,7+3,9184Продолжение таблицы К.1ЗначениеЗначениеинтегрального Уровень интегральногоОтклоналоговогодолговойналоговогонениерисканагрузки в риска субъектаСубъект Российской Федерации(просубъекта РФ 2016 годуРФцентный(экспресс(%)(скорректипункт)оценка)[157]рованный)(%)(%)Ямало-Ненецкий автономный16,525,920,7+4,3округСибирский федеральный округАлтайский край8,04,48,4+0,4Забайкальский край15,491,729,5+14,1Иркутская область13,017,715,3+2,3Кемеровская область14,275,924,9+10,7Красноярский край13,058,920,7+7,7Новосибирская область7,747,611,4+3,7Омская область11,980,021,4+9,5Республика Алтай30,251,545,8+15,6Республика Бурятия16,243,823,3+7,1Республика Тыва13,162,421,3+8,2Республика Хакасия13,3145,532,6+19,3Томская область8,355,912,9+4,6Дальневосточный федеральный округАмурская область15,786,829,3+13,6Еврейская автономная область19,9100,639,9+20,0Камчатский край19,016,522,1+3,1Магаданская область19,060,030,4+11,4Приморский край11,88,712,9+1,1Республика Саха (Якутия)16,440,122,9+6,5Сахалинская область29,00,029,00,0Хабаровский край18,055,428,0+10,0Чукотский автономный округ28,576,350,3+21,8Источник: составлено автором.185Приложение Л(обязательное)Сведения о фактических и прогнозных значениях поступлений налога на доходы физических лиц в бюджетысубъектов Российской ФедерацииТаблица Л.1 – Сведения о фактических и прогнозных значениях поступлений налога на доходы физических лиц в бюджеты Новосибирскойобласти, Республики Хакасия и Республики АлтайСубъектРоссийскойФедерацииПоказатель2010факт2011факт2012факт2013факт2014факт2015факт2016факт2017прогноз17 100,0 18 593,7 19 643,3 21 706,6 24 299,2 26 674,4 31 440,5 32 507,4 32 568,617 163,4 18 553,5 21 158,0 21 314,0 23 851,9 25 145,8 29 758,1 32 673,6100,499,8107,798,298,294,394,6100,5х108,1114,0100,7111,9105,4118,3109,8109,2-ххх99,72 018,22 370,42 298,23 484,83 840,64 795,84 836,84 940,84 948,31 905,494,4х-2 132,590,0111,9-2 318,2100,9108,7-3 361,096,4145,0-3 774,998,3112,3-4 568,595,3121,0-4 622,395,6101,2-4 767,296,5103,1106,9ххх103,8641,0580,0628,9795,5942,91 196,31 229,81 155,71 218,2533,083,1х-572,798,8107,5-611,497,2106,7-841,5105,8137,6-957,3101,5113,8-1 191,099,6124,4-1 190,096,899,9-1 205,4104,3101,397,1ххх101,1185Утвержденные бюджетныеназначения (млн руб.)Новосибирская Исполнено (млн руб.)Уровень исполнения (%)областьТемп роста факт (%)Темп роста план (%)Утвержденные бюджетныеназначения (млн руб.)Исполнено (млн руб.)РеспубликаУровень исполнения (%)ХакасияТемп роста факт (%)Темп роста план (%)Утвержденные бюджетныеназначения (млн руб.)Исполнено (млн руб.)Республика АлтайУровень исполнения (%)Темп роста факт (%)Темп роста план (%)Источник: составлено автором по данным [145].2009факт186Приложение М(обязательное)Результаты апробации метода трех сигмТаблица М.1 – Расчет значений доверительных интервалов процента исполнения бюджетных назначений по налогу на доходы физическихлиц на 2016 год методом трех сигм186МаксимальноезначениеФактическоеМинимальное значениедоверительногопроцентаСубъектСреднееВероятность Математическоедоверительного интервалаинтервалаисполненияРоссийскойДисперсия квадратическое(%)ожидание(минимальное ожидаемое (максимальноебюджетныхФедерацииотклонениезначение в 2016 году) (%)ожидаемоеназначений взначение в 2016 2016 году (%)году) (%)68,399,020,24,594,5103,5Новосибирская94,599,020,24,590,0108,0100,5область99,799,020,24,585,5112,568,395,811,43,492,499,2Республика94,595,811,43,489,1102,696,5Хакасия99,795,811,43,485,7106,068,397,549,57,090,5104,6Республика94,597,549,57,083,5111,6104,3Алтай99,797,549,57,076,4118,6Источник: составлено автором.187Приложение Н(обязательное)Результаты апробации метода обратной функции плотности вероятностиТаблица Н.1 – Расчет уровня налогового риска методом обратной функции плотности вероятности (на примере темпа роста поступлений поналогу на доходы физических лиц в бюджеты Новосибирской области, Республики Хакасия и Республики Алтай)Субъект РоссийскойФедерацииНовосибирская областьРеспублика АлтайИсточник: составлено автором.Плотность вероятности (%)Нормированная плотность вероятности (%)Уровень риска (%)Фактическое значение темпа роста в 2016 году (%)Отклонение фактического значения от планового(процентный пункт)Плотность вероятности (%)Нормированная плотность вероятности (%)Уровень риска (%)Фактическое значение темпа роста в 2016 году (%)Отклонение фактического значения от планового(процентный пункт)Плотность вероятности (%)Нормированная плотность вероятности (%)Уровень риска (%)Фактическое значение темпа роста в 2016 году (%)Отклонение фактического значения от планового(процентный пункт)20092010 2011 2012 2013 2014 201520166,3100,00,0-6,196,63,4-5,079,520,5-2,336,163,9-6,094,45,6-5,079,021,0-2,539,760,3-6,399,70,3109,8-------+0,52,6100,00,0-2,595,24,8-2,387,212,8-0,518,082,0-2,596,04,0-2,596,04,0-1,659,740,3-2,181,418,6103,1--------3,52,9100,00,0-2,586,213,8-2,483,716,3-0,826,173,9-2,999,60,4-2,379,320,7-1,655,244,8-1,343,356,7101,3-------+4,3187Республика ХакасияРассчитываемые показатели188Приложение П(обязательное)Результаты апробации структурного метода определения уровня рискаТаблица П.1 – Оценка стоимости потерь структурным методом определения уровня риска(на примере Новосибирской области, Республики Хакасия и Республики Алтай)Вид доходаНалоговые доходы - всегоУтвержденныеВероятностьОценкаСтруктурабюджетныеневыполнениястоимостиналоговыхМераназначения наплановыхпотерьдоходовриска2017 годпоказателей(млрд(%)(млрд руб.)(%)руб.)Новосибирская область101,7100,0х0,64917,1в том числе:налог на прибыльорганизацийналог на доходыфизических лицналог на имуществоорганизацийакцизыпрочие налоги и сборыНалоговые доходы - всего31,330,8600,1855,833,232,7800,2618,711,211,0400,0440,514,414,111,611,4Республика Хакасия15,3100,080400,1130,0461,60,5х0,8033,03,724,41000,2440,94,932,41000,3241,62,415,7800,1250,340400,0650,0450,20,1х0,3630,324,7200,0490,043,2400,1730,24,500,0000,023,44,26000,1410,0000,10,0в том числе:налог на прибыльорганизацийналог на доходыфизических лицналог на имуществоорганизацийакцизыпрочие налоги и сборыНалоговые доходы - всего2,516,31,811,2Республика Алтай2,8100,0в том числе:налог на прибыль0,7организацийналог на доходы1,2физических лицналог на имущество0,1организацийакцизы0,7прочие налоги и сборы0,1Источник: составлено автором по данным [145]189Приложение Р(обязательное)Ранжирование субъектов Российской Федерации по коэффициентукорреляции между показателями «Финансовый результат прибыльныхорганизаций» и «Объем поступлений налога на прибыль организаций вбюджет субъекта Российской Федерации»Ростовская областьВладимирская областьМагаданская областьРеспублика ТатарстанТульская областьКостромская областьПермский крайЧувашская РеспубликаСвердловская областьКурская областьМосковская областьЯрославская областьТамбовская областьЛенинградская областьСаратовская областьМурманская областьОренбургская областьКрасноярский крайВоронежская областьРязанская областьСмоленская областьИвановская областьНовосибирская областьОмская областьХанты-Мансийский автономный округ-ЮграЧукотский автономный округПриморский крайКемеровская областьТомская областьУльяновская областьСанкт-ПетербургКалужская областьЗабайкальский крайРеспублика БашкортостанЧелябинская областьНижегородская областьРеспублика Саха (Якутия)Республика АдыгеяПензенская областьРеспублика Марий ЭлЛипецкая областьКарачаево-Черкесская РеспубликаМоскваЧеченская РеспубликаКамчатский крайРеспублика ХакасияРеспублика ТываЕврейская автономная областьАстраханская областьКраснодарский крайРеспублика БурятияТверская областьРеспублика КомиРеспублика КарелияАлтайский крайОрловская областьИркутская областьУдмуртская РеспубликаСамарская областьНовгородская областьКурганская областьКабардино-Балкарская РеспубликаХабаровский крайКировская областьРеспублика Северная Осетия - АланияВолгоградская областьРеспублика МордовияАрхангельская областьБрянская областьПсковская областьВологодская областьКалининградская областьСахалинская областьСтавропольский крайАмурская областьРеспублика АлтайБелгородская областьЯмало-Ненецкий автономный округНенецкий автономный округРеспублика КалмыкияТюменская областьРеспублика ИнгушетияРеспублика Дагестан0,9890,9800,9780,9730,9700,9600,9590,9550,9530,9260,9220,9120,9050,9020,8990,8920,8890,8860,8840,8840,8770,8770,8650,8630,8580,8580,8530,8320,8320,8240,8220,8190,8190,8070,8030,7960,7950,7940,7900,7880,7850,7690,7640,7470,7390,7270,7220,7220,7080,6870,6860,6790,6690,6640,6560,6540,6520,6270,6150,5850,5680,5490,5360,5360,5140,4960,4920,4270,4170,4150,4110,3990,3810,2770,2570,2370,1870,1840,1580,1400,093-0,050-0,150Источник: составлено автором.Рисунок 9 – Графическое отражение корреляции между финансовым результатомприбыльных организаций и объемом поступлений налога на прибыль организаций вбюджет субъекта Российской Федерации»190Приложение С(обязательное)Положение субъектов Российской Федерации в рейтингах,используемых в целях оценки мультифакторного показателя налоговогоклимата в субъекте федерации, в 2015 годуТаблица С.1 – Положение субъектов Российской Федерации в рейтингах, используемых вцелях оценки мультифакторного показателя налогового климата в субъекте федерации,в 2015 годуСубъектРоссийскойФедерацииРеспубликаТатарстанМосковскаяобластьМоскваСанкт-ПетербургСамарская областьСвердловскаяобластьКраснодарскийкрайРеспубликаБашкортостанТульская областьХантыМансийскийавтономный округ- ЮграНижегородскаяобластьВладимирскаяобластьКалужская областьВоронежскаяобластьЛенинградскаяобластьЛипецкая областьРостовская областьЧелябинскаяобластьРанг в рейтингеЗначениемультирейтингсоциально- состояниерегионов открытость факторногоэкономи- инвести- налоговаяпобюджетных показателяческое ционного политикаразделуданных налоговогоположение климатаклимата«Налоги»51511825,54223488,31213132645168161029-3025-26739,113,119,09471732419,0167505119,510404251319,8231015313719,8312262719,815462083222,3391813201022,540229196622,51914491421-2223,51120521825-2625,32024348196813743-447225,926,81728391635-3627,1191Продолжение таблицы С.1СубъектРоссийскойФедерацииЯрославскаяобластьЯмало-Ненецкийавтономный округТюменскаяобластьКурская областьТамбовскаяобластьПриморский крайБелгородскаяобластьПензенскаяобластьРеспубликаМордовияСахалинскаяобластьЧувашскаяРеспубликаЧувашияКемеровскаяобластьУдмуртскаяРеспубликаИвановскаяобластьБрянская областьРязанская областьНовосибирскаяобластьТомская областьРеспублика КомиПермский крайНовгородскаяобластьХабаровский крайКалининградскаяобластьКировская областьЧеченскаяреспубликаСтавропольскийкрайРанг в рейтингеЗначениемультирейтингсоциально- состояниерегионов открытость факторногоэкономи- инвести- налоговаяпобюджетных показателяческое ционного политикаразделуданных налоговогоположение климатаклимата«Налоги»35309356727,361612764927,5815165554-5529,7311936342330,0424384521-2230,12748144029-3031,7183465043-4432,1541122421532,3652424286935,3754114662-6336,150957304236,5362126646436,8384331431138,8683627275639,55941357041252423274639,839,83057213259-6039,929261223425635238479711235-36383140,340,541,056657383441,5336456224143,849685826844,3482578261644,3721760297044,544526915945,0192Продолжение таблицы С.1СубъектРоссийскойФедерацииРеспубликаБурятияУльяновскаяобластьВолгоградскаяобластьСаратовскаяобластьОренбургскаяобластьВологодскаяобластьАмурская областьАстраханскаяобластьАрхангельскаяобластьРеспублика Саха(Якутия)Омская областьМурманскаяобластьОрловская областьТверская областьПсковская областьАлтайский крайКрасноярский крайЗабайкальскийкрайМагаданскаяобластьКостромскаяобластьРеспублика МарийЭлИркутская областьКамчатский крайКарачаевоЧеркесскаяреспубликаКурганскаяобластьРеспубликаАдыгея (Адыгея)Ранг в рейтингеЗначениемультирейтингсоциально- состояниерегионов открытость факторногоэкономи- инвести- налоговаяпобюджетных показателяческое ционного политикаразделуданных налоговогоположение климатаклимата«Налоги»6151283950-5246,055580441846,03463474739-4046,14350553350-5246,422535359246,8373148721747,05173105650-5248,2583781171448,3455545571950,5214162786550,528626449350,832338554551,06352744614276959386154333261826153216860784574-7620451,351,852,253,354,3697440377955,0646618734755,3756796754-5556,36629656657-5856,72557753276705275126157,058,57839596957-5860,57167515859-6061,377587241662,0193Продолжение таблицы С.1СубъектРоссийскойФедерацииРанг в рейтингеЗначениемультирейтингсоциально- состояниерегионов открытость факторногоэкономи- инвести- налоговаяпобюджетных показателяческое ционного политикаразделуданных налоговогоположение климатаклимата«Налоги»Республика7349664874-7662,2ХакасияСмоленская6260835162-6363,7областьРеспублика704473743365,3КарелияРеспублика Алтай827244772868,8Республика Тыва857637817169,8РеспубликаСеверная Осетия8071746374-7672,6АланияЕврейскаяавтономная84х638077хобластьКабардиноБалкарская79х423648хреспубликаНенецкий47х71х39-40хавтономный округРеспублика60х77980хДагестанРеспублика83х346584хИнгушетияРеспублика81х677053хКалмыкияРеспублика Крым53х43х81хСевастополь76х30х85хЧукотский67х758283хавтономный округПримечания:1) Отсутствие значения ранга в рейтинге свидетельствует о том, что данный регион не былвключен в указанный рейтинг2) Для расчета значения мультифакторного показателя коэффициент значимости каждогорейтинга составил k=13) Отсутствие значения мультифакторного показателя связано с тем, что указанный регионбыл включен не во все рейтинги, характеризующие налоговый климат в регионеИсточник: составлено автором по данным [151; 152; 153; 154; 155].194Приложение Т(обязательное)Перечень показателей, используемых для оценки мультифакторногопоказателя налогового климата в субъектах Российской ФедерацииТаблица Т.1 – Перечень показателей, используемых для оценки мультифакторногопоказателя налогового климата в субъектах Российской ФедерацииНомеррейтинга втаблице 201112222222233333444455ПоказательИзменение налоговых доходов консолидированного бюджета субъектаРоссийской Федерации в 2016 году, в том числе налога на прибыльорганизаций и налога на доходы физических лицДоляналоговыхдоходоввсуммарномобъемедоходовконсолидированного бюджетаОтношение задолженности по налогам к объему поступивших налогов исборов в бюджетную систему Российской ФедерацииСреднее время регистрации юридических лицСреднее количество процедур, необходимых для регистрацииюридических лицУдовлетворенность деятельностью по государственной регистрацииюридических лицСреднее количество запрошенных дополнительных (не предусмотренныхк обязательному представлению по закону) документов в сференалогообложения на фирму в годСреднее количество налоговых проверок, проведенных в отношенииодного юридического лица, индивидуального предпринимателяДоля компаний, столкнувшихся со случаями коррупции со стороныналоговых органов в течение последних 12 месяцевОтношение суммы региональных налоговых льгот, выданныхюридическим лицам и ИП к сумме налоговых доходов субъектаРоссийской ФедерацииУдовлетворенностьрегиональныминалоговымильготами,действующими в регионеВведение налога на имущество организаций от кадастраВведение налога на имущество физических лиц от кадастраУстановленные стоимости патента для мигрантовУстановление налоговой ставки по транспортному налогу на автомобилис мощностью свыше 250 л.с.Предоставление субъектом налоговых льготНалоговые льготы по налогу на прибыль организацийНалоговые льготы по налогу на имущество организацийНалоговые льготы по транспортному налогуДоступность получения налогоплательщиками льготПубликация первоначально принятого закона о бюджете на 2016 год иплановый период 2017-2018 гг.Наличие опубликованных сведений о прогнозируемых объемахпоступлений в 2016-2018 гг.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
