Разработка инструментальных средств трансформации финансовой отчетности (1142703), страница 4
Текст из файла (страница 4)
Выбор основного плана счетов.·Шаг 2. Настройка счетов прямого соответствия.·Шаг 3. Настройка дополнительных субсчетов на счетах частичногосоответствия.·Шаг 4. Настройка счетов забалансового учета.15·Шаг 5. Настройка аналитического учета по счетам.В третьей главе описано практическое применение данного алгоритма дляцелей настройки плана счетов на примере платформы «1С:Предприятие 8» дляторговой компании.Задача 3. Разработать методику выбора способа преобразованияфинансовой отчетности с учетом специфики компанийАнализ использования различных методов учета в дополнительномстандарте показал отсутствие каких-либо предпочтений среди российскихкомпаний – указанные методы используются примерно одинаковым количествомкомпаний. При этом компаниями отмечалась сложность в выборе подходящегометодаприменительнокконкретнойорганизации.Посколькумодельмультистандартного учета может быть применена компанией для любого изметодов трансформации отчетности, была поставлена задача разработкиметодики выбора подходящего способа с учетом индивидуальных особенностейкомпании.Разработаннаяметодикаосновананарасчетеисравнениимногопараметрических рейтинговых оценок с использованием экспертнойоценки подходящего методатрансформации для конкретной организации споследующей оценкой рейтинга каждого из подходов.
Методика выбора состоитиз следующих последовательных шагов:1. Составлениенаборахарактеристикметодовтрансформации.Необходимо составить список основных характеристик, по которым будетоцениваться каждый из методов трансформации. В качестве примера приведенсписок наиболее важных и часто встречаемых характеристик, которые могутиспользоваться в основе перечня, а затем дополняться новыми, в соответствии спотребностямикомпании:качествополучаемойфинансовойотчетности;наглядность полученной информации; время подготовки отчетности; сложностьорганизации учета; затраты на первоначальную автоматизацию; затраты напоследующие периоды; требования к уровню профессионализма сотрудников.2. Присвоение каждой из характеристик весового коэффициента.
Длякаждой из характеристик, полученных на первом этапе, необходимо присвоитьвес по десятибалльной шкале (10 – очень важно, 1 – необязательно). Присвоение16веса целиком и полностью задача компании, она зависит от оценкименеджментом ситуации и расстановки соответствующих приоритетов.3. Проведение экспертной оценки.
Используя внешних и внутреннихэкспертов, компания проводит оценку каждого параметра по десятибалльнойшкале (от 1 до 10). В качестве экспертов могут выступать высший менеджмент испециалисты отделов финансов, бухгалтерии, отчетности, внутреннего аудита иИТ, а также внешние консультанты и подрядчики.4. Присвоение каждому эксперту весового коэффициента. В качестведополнительной опции можно присвоить каждому из экспертов вес попятибалльной шкале (5 – очень важный, 1 – наименее важный). Данный весотражает уровень компетентности, профессионализма, опыта и авторитетностиданного эксперта.
Вес для экспертов имеет смысл использовать в случаепривлеченияквыборубольшогочисласпециалистовразногоуровняквалификации. Так, например, рядовому сотруднику бухгалтерии можноприсвоить вес 1, а главному бухгалтеру вес 5. Таким образом, мнение всехсотрудниковбудетучтено,но риск принятия неправильногорешенияминимизируется.5.
Расчет рейтинга для каждого из методов. Сначала происходитнормирование оценок по формуле (2), а затем расчет рейтингов для каждого изметодов по формуле (3).NRik =åRj =1(2)Nåem =1где× ej*ijkmR*jk – нормированная оценка эксперта (j) для характеристики (i) дляметода (k),R ik – средняя оценка для характеристики (i) для метода (k),ej (или em) – вес эксперта (j) (или m) в общем рейтинге,N – количество экспертов.Rk =гдеMåRi =1ik× diRik - средняя оценка для характеристики (i) для метода (k),17(3)di – вес характеристики (i) в общем рейтинге,M – количество характеристик.В случае, когда два метода имеют примерно одинаковый рейтингпредлагается провести дополнительный анализ, составив карты соответствия,основанные на оценке соответствия каждого из методов основным качественнымхарактеристикам финансовой информации – понятность, сопоставимость,уместность, своевременность, соотнесение затрат и выгод, существенность,надежность.Карта соответствия представляет собой графическое представлениематрицы сопоставления «Важность-Возможность».
Важность – это оценкакомпанией критичности той или иной характеристики финансовой отчетностиприменительно к особенностям компании и её стратегическим целям (эта оценкаиндивидуальна для каждой компании). Возможность – это потенциальнаявероятность конкретного метода трансформации (параллельный, трансляция,трансформация) удовлетворить требованиям той или иной характеристики (этоэкспертная оценка, может изменяться в зависимости от сферы деятельностикомпании).
Параметры важности и возможности оцениваются в ранге от низкогодовысокого(низкая,средняя,высокая).ВозможностьдополнительноСредняяНизкаяВозможностьВысокаяоценивается по степени проявления (1-3).НизкаяСредняяВысокаяВажностьРисунок 1. Пример карты соответствия для параллельного учетаПутем сравнения карт соответствия для каждого из вариантов подготовкиотчетности принимается окончательное решение. Решение основано18нанаибольшем соответствии метода потребностям компании и возможностямметода удовлетворить эти потребности наиболее оптимальным способом.Задача 4.
Разработать механизм адаптации модели учета к спецификевыбранной прикладной платформы реализации, доказать полноту модели,ее возможность отражать все существующие типы хозяйственных операцийкомпанийВ последней главе диссертации приведена модель подготовки финансовойотчетности торговой компании в основном (РСБУ) и дополнительном(корпоративном, основанном на МСФО) стандартах отчетности, адаптированнаядля среды разработки «1С:Предприятие 8».
В качестве базовой конфигурациидля адаптации была выбрана программа «1С:Управление производственнымпредприятием 8» (далее «1С:УПП»). Выбор продукта был основан на егошироком распространении среди производственных и торговых компаний, атакже богатых функциональных возможностях программного продукта.Для «1С:УПП» были описаны методики настройки основных объектовучета: плана счетов «Хозрасчетный» и регистра бухгалтерского учета«Хозрасчетный».
Далее на примере торговой компании был сформированединый план счетов в соответствии с алгоритмом формирования плана счетов,описанного во второй главе диссертации.Рисунок 2. Схема отражения временных разницДля доказательства полноты модели и возможности отражать любыехозяйственные операции компаний были описаны схемы отражения простых(операции с одним типом возникающих разниц) и сложных (операции с19несколькими типами возникающих разниц) операций. На рисунках 2 и 3представлены схемы отражения проводок с временными и оценочнымиразницами (классификационные разницы отражаются аналогично оценочным).Дата операцииСчет ДтД1Счет С1Д2Счет КтСчет С1Суммаосн.учетаСуммадоп.учетаСуммаврем.разницаСуммаоцен.разницаСуммакласс.разницаБаланс по Баланс посчету осн.
счету доп.учетаучетаА1А2А1-А2Дт А1Дт А2А1А2А1-А200Рисунок 3. Схема отражения оценочных разницОписанные методики настройки типовой конфигурации «1С:УПП» исхемыотраженияхозяйственныхоперациймогутбытьиспользованыкомпаниями при реализации мультистандартной модели учета в существующихи внедряемых программных продуктах на базе платформы «1С:Предприятие 8».На разработанную конфигурацию для платформы «1С:Предприятие 8»было получено свидетельство о государственной регистрации Федеральнойслужбы по интеллектуальной собственности (Роспатент).Задача 5.
Оценить результаты применения разработанной модели сточки зрения эффективности инструментальных средств реализациипроцесса учета и формирования отчетностиПреимущества, которые получает компания при применении модели,можно разделить на две группы: технические и учетные.К техническим преимуществам относятся:§Повышениебыстродействияинформационнойсистемыприобработке больших объемов информации. Подготовка финансовой отчетностисиспользованиеминформационныхсистемэторесурсоемкийпроцесс.Количество проводок компании за отчетный период, в зависимости от размеровкомпании и отрасли, может исчисляться от нескольких десятков тысяч донескольких миллионов записей.
Таким образом, при подготовке дополнительныхпакетов отчетности с использованием независимых регистров учета, либоединого регистра учета с последовательной записью проводок (варианты,20реализованные в большинстве существующих информационных системах)количествозаписейбудетувеличиватьсяпропорциональноколичествустандартов.
При этом при подготовке отчетности компания чаще всегоограничена во времени, многие компании закрывают период в первые 5-10 днейпосле окончания периода.Проведенные тесты на быстродействие показали, что использованиемодели позволяет сократить время на обработку информации, автоматическиерасчеты, формирование отчетов и отчетных форм на 30-50% по сравнению ссуществующими инструментальными средствами. Повышенное быстродействиеобъясняется тем, что данные для обработки данных и формирования отчетовхранятся в единой таблице, что исключает необходимость объединениянескольких таблиц в запросе к данным.
Данное преимущество имеет особоезначение для средних и крупных компаний, количество операций у которыхмогут достигать миллионы проводок. Сокращение времени на обработкуинформации и формирование отчетов и отчетных форм позволяет сократитьвремянаподготовкуотчетностииповыситьэффективностьработыпользователей системы.§ Гибкая масштабируемость информационной системы с точкизрения числа учитываемых групп разниц и числа стандартов отчетности.Для целей подготовки отчетности в необходимом количестве стандартов и учетаособенностей каждого из них модель мультистандартного учета обладаетсвойством масштабируемости.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
