Развитие налогового потенциала региона в рамках совершенствования налогового федерализма (1142676), страница 37

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 37)

руб.РегионРеализованный НПР,млн. руб.2015 гг.2010Белгородская областьБрянская область49 21116 95437 78943 93716 95637 54514 52727 98921 7271 671 115379 33316 48044 87722 96515 99036 96328 17057 6562 540 1843 7592 5553 5296 5953 6551 8292 8664 9091 111205 06661 1812 2523 8452 1542 3344 5576 2356 477324 9095233663961 17952545967296634527 82310 7774947513833217176881 20848 5930550910021000000383470 13234 1213 5184 16040959564022102914974257968201 7561 22735672865833231374 09620152611167Белгородская областьБрянская областьВладимирская областьВоронежская областьИвановская областьКалужская областьКостромская областьКурская областьЛипецкая областьгород МоскваМосковская областьОрловская областьРязанская областьСмоленская областьТамбовская областьТверская областьТульская областьЯрославская областьИтого3729035526326984292987 1547 1544227911803289079101 38024 114Источник: рассчитано автором по данным [63; 65; 70; 72; 143].448918156206882 067583103210514829273 29717,319,018,117,818,519,017,935,916,518,919,021,416,717,717,021,822,79 1397 1626 11913 1022 5775 8005 954118 95165 0061 8806 5076 9127 6197 36610 2074 629288 96774 68691 70535 17486 62827 48057 06055 5992 797 552763 37624 01089 70854 24640 45067 20371 376116 4594 573 595Степень реализацииНПР, %Номинальный НПР,млн.

руб.1 9101 6811 3522 8465861 3611 29566 54512 8284391 5271 8801 5331 5852 0851 287103 185Потенциалдоначисления налогови сборов порезультатам проверок,млн. руб.7 0925 4544 3794 1024 2275 2473 600192 06554 8141 3064 1332 6673 0217 3914 3336 081316 503Доляналогоплательщиков,охваченныхпроверками, %- невозможная квзысканию, млн. руб.- отсроченные платежи,млн. руб.214010004 3071810020135314 618Доначислено порезультатам проверок,млн.

руб.7 5106 4604 9484 8914 9445 7443 907205 59362 7331 7384 9562 8593 4008 3585 3257 489348 532Задолженность безучета не подлежащейвзысканиюналоговыми органами,млн. руб.58 45579 09024 67669 42320 67646 01446 0452 486 536643 55620 82579 06744 66729 81152 44656 836105 7493 968 12478,386,270,280,175,280,682,888,984,386,788,182,373,778,079,690,886,8168Владимирская областьВоронежская областьИвановская областьКалужская областьКостромская областьКурская областьЛипецкая областьгород МоскваМосковская областьОрловская областьРязанская областьСмоленская областьТамбовская областьТверская областьТульская областьЯрославская областьИтогоЗадолженность поналогам и сборам вовсе уровни бюджетнойсистемы, млн. руб., в т.ч.:- взыскиваемаясудебными приставами,млн.

руб.РегионРеализованный НПР,млн. руб.Продолжение таблицы Е.1Приложение Ж(обязательное)Формула для расчета полного налогового потенциала Ярославской области методом корреляционно-регрессионного анализа по отдельнымналогамНПР2014 - 29801,06 + 0,253 ВРП 2014  5921,6  0,212 РПО2014  22,836  0,924 * (Т р ДДНСВ 2012  Т р ДДНСВ 2013  Т р ДДНСВ 2014 ) *2011НПРiакцизы, НДС  НПРiНПО  НПРiНДФЛ  НПРiНИНПРi3i  20093НДФЛ*  2012 *  2013 *  2014 * НПР2011 110,2 + 0,06 ИОК2014169НПР2014 (Ж.1)- 23746,4 + 0,253 ВРП 2014  0,212 РПО2014  0,924 * (Т р ДДНСВ 2012  Т р ДДНСВ 2013  Т р ДДНСВ 2014 ) *2011НПРiакцизы, НДС  НПРiНПО  НПРiНДФЛ  НПРiНИi  2009НДФЛ*  2012 *  2013 *  2014 * НПР2011+ 0,06 ИОК2014НПРi33(Ж.2)Приложение И(обязательное)Налоговое стимулирование инновационной деятельности за рубежомТаблица И.1 – Налоговое стимулирование инновационной деятельности за рубежомСтрана170Инструменты налогового стимулированияЛьготы в отношении налога на прибыльАмортизационныеДругие льготыкорпорацийльготыВеликобритания освобождениенаучно-исследовательских свободная амортизацияучреждений от налога на прибыль; вычет в размере активов (включая здания130 % и 175 % расходов на НИОКР (для крупных и сооружения)предприятий и малых и средних предприятийсоответственно); налоговый исследовательскийкредит (24%)Франциявычет для поддержки побочных результатов ускоренная амортизация налоговый образовательный кредит; льготы поНИОКР; налоговый исследовательский кредит (30%)или налогу на недвижимость и земельному налогу(40%)единовременнаяФРГвозможность отнесения убытков от инновационной ускоренная амортизация стимулированиерасходовнаповышениедеятельности как на будущие, так и на прошедшие (30%)квалификации научных работников; льготы попериодытранспортномуналогудляэкологичныхавтомобилейДаниявозможность списания в инвестиционный резерв до ускоренная амортизация25% от суммы налога на прибыль корпораций, (20%)приходящейся к уплатеШвецияналоговый вычет до 30% расходов на оплату труда ускоренная амортизацияиностранных научных сотрудников(30%)Финляндияускоренная амортизация снижение на 30% подоходного налога для(30%)иностранных научных сотрудниковСШАналоговый исследовательский кредит (20%)ускоренная амортизацияИзраильосвобождение от налога на срок до 7 летускоренная амортизация(20%)Японияналоговый вычет до 20% суммы налога для ускоренная амортизация активы, используемые в НИОКР, освобождаются откомпаний, ведущих совместные исследования; (до 25%)налогов на собственность, налога на развитиеналоговый исследовательский кредит (20%)городов и от земельного налогаКНРсистема льгот от освобождения от налога на 2 года ускоренная амортизация возврат НДС, от реализации высокотехнологичного(с момента получения прибыли) до снижения ставки (до 2 лет)оборудования; освобождение от НДС импортаналога (с 25% до 15 и 10%)оборудования, используемого в сфере НИОКР;Продолжение таблицы И.1СтранаИнструменты налогового стимулированияЛьготы в отношении налога на прибыльАмортизационныеДругие льготыкорпорацийльготыосвобождение от подоходного налога заработнойплаты научных работниковИсточник: составлено автором по данным [47, с.

141-144; 116; 137; 143].171Приложение К(обязательное)Сравнительный расчет процентных расходов при использовании инвестиционного налогового кредита и инвестиционного кредита вкоммерческом банкеТаблица К.1 – Сравнительный расчет процентных расходов при использовании инвестиционного налогового кредита и инвестиционногокредита в коммерческом банке для 2015 г.Источник: рассчитано автором.Мах4,136,19315,10630,21945,311 260,421 575,521 890,632 205,732 520,832 835,943 151,043 470,353 785,8324 676,22472,66945,311 417,971 890,632 363,282 835,943 308,593 781,254 253,914 726,565 197,675 670,1936 863,95161 069,442 138,893 208,334 277,785 347,226 416,677 486,118 555,569 625,0010 694,4411 763,8912 833,3383 416,67Проценты куплате сучетомНПО, руб.Мin8,25Проценты куплате, руб.ЦБ РФ100 000200 000300 000400 000500 000600 000700 000800 000900 0001 000 0001 100 0001 200 000855,561 711,112 566,673 422,224 277,785 133,335 988,896 844,447 700,008 555,569 411,1110 266,6766 733,33172ЯнварьФевральМартАпрельМайИюньИюльАвгустСентябрьОктябрьНоябрьДекабрьИтогоИнвестиционный кредит коммерческого банкаСтавка, %ИНКСтавка, %Махпроценты куплате, руб.Накопленная сумма кредита, руб.Мinпроценты куплате, руб.МесяцПриложение Л(обязательное)Экономическая эффективность, функции, задачи и ограничения участия субъектов в программе государственно-частного партнерства наоснове инвестиционного налогового кредитаТаблица Л.1 – Экономическая эффективность, функции, задачи и ограничения участия субъектов в программе государственно-частногопартнерства на основе инвестиционного налогового кредитаСубъектпрограммыГосударствоКоммерческийбанкЭкономическая эффективность участия1.формирование нормативно-правовой базы,регламентирующейпорядок,сроки,суммыпредоставления ИНК с учетом необходимостисовершенствования его институционально-правовой ифинансовой сущности;2.повышениезаинтересованностивпредоставлении ИНК налоговых (финансовых)органов;3.бюджетирование на региональном уровнесредств для ИНК в достаточном для развитияинвестиционной активности в объеме;4.формирование нормативно-правовой базы,регулирующей функционирование государственночастного партнерства на основе ИНК;5.проведение отбора банков для участия вгосударственно-частном партнерстве;6.предоставление кредитных ресурсов банкамцелевого назначения для субсидирования кредитов врамках государственно-частного партнерства.1.заключение соглашения с коммерческимбанком;2.проверка и экспертиза документов заемщиков;3.проверкатекущейипредшествующейналоговой отчетности;4.принятие решения о предоставлении ИНК,разработка графика погашения задолженности;5.формирование сводной отчетности по участиюв программе.1.заключениесоглашениясналоговойинспекцией (на местном уровне – налоговым или1.расширение сферы использования ИНК;2.перераспределениеинвестиционныхпотоков в пользу инновационной сферы;3.развитиеНПРигоризонтальнойналоговой конкуренции;4.косвенный налоговый эффект от ростаколичества рабочих мест и производительноститруда на инновационном предприятии;5.прирост НПР по налогам и сборам отосуществления проекта и по сумме уплаченныхзаемщиками процентов за кредит.1.расширение клиентской базы за счетполучения долгосрочных лояльных клиентов;Факторы, ограничивающиепотенциал участия в программе1.ограниченностьфинансовыхресурсов для реализации программы;2.необходимостьактивизациичастнойсоставляющейпрограммы(банков и заемщиков);3.коррупционныеибюрократические риски.1.проведениеучастников–отбора банковнеобходимость173УФНС / ИФНСФункции и задачи субъектаПродолжение таблицы Л.1СубъектпрограммыЗаемщикинноваторЭкономическая эффективность участияфинансовым органом);2.участие в отборе банков;3.реклама и PR программы государственночастного партнерства на основе ИНК;4.экспертиза документов заемщика, оценка егокредитоспособности;5.принятие решения о предоставлении кредита;6.разработка графика погашения кредитаформирование кредитной истории, составлениибухгалтерских документов, формирование отчетности.1.разработкаинновационногопроекта,удовлетворяющего условиям программы;2.заявление на участие в программе (выдачуИНК и кредита);3.предоставление необходимых документов вналоговые органы и банку;4.реализация проекта;5.погашение задолженности по ИНК и кредиту всоответствии с графиками платежей.2.получение прибыли от кредитныхопераций;3.косвенныйэффектэкономическогороста;4.контроль и проверка инновационныхпроектов государством в лице налоговойинспекции.Источник: составлено автором.1.ИНК - выгодная форма финансирования,гораздо более привлекательная по сравнениюдажессубсидируемымигосударствомбанковскими кредитами;2.программа дает возможность получениякредитаразмеромдо100%стоимостиприобретаемого оборудования;3.минимальные границы эффективностиучастия в программе для бизнеса определяютсярасходами на ведение учета по проекту ивозможные консалтинговые услуги.Факторы, ограничивающиепотенциал участия в программесоответствияопределеннымтребованиям со стороны государства;2.недостаток ликвидности длякредитования заемщиков-инноваторов;3.рискикредитованияинновационных предприятий;4.необходимостьразработкикомплекса маркетинга нового для рынкапродукта.1.инновационный проект долженудовлетворять условиям участия впрограмме;2.заемщик должен удовлетворятьтребованиям банка к финансовойустойчивости и кредитоспособности;3.отсутствие (или погашение)задолженности по налогам и сборам;4.долженявлятьсяналогоплательщикомналога,покоторому возможно предоставлениеИНК.174Функции и задачи субъектаПриложение М(обязательное)Ставки транспортного налога, утвержденные законами Архангельской, Вологодской, Ивановской, Ярославской областейТаблица М.1 – Ставки транспортного налога в соответствии со ст.

Характеристики

Список файлов диссертации