Бухгалтерский учет в кредитных организациях (методические указания) (1094370), страница 17

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 17)

кредитам, депозитам и иным размещенным

средствам

91604 Неполученные проценты по кредитам и А

прочим размещенным средствам (кроме

межбанковских), предоставленным клиентам

917 Задолженность по процентным платежам по

основному долгу, списанному из-за

невозможности взыскания

91703 Неполученные проценты по межбанковским А

кредитам, депозитам и иным размещенным

средствам, списанным с баланса кредитной

организации

91704 Неполученные проценты по кредитам и А

Продолжение прил. 1

прочим размещенным средствам (кроме

межбанковских), предоставленным клиентам,

списанным с баланса кредитной организации

91705 Непогашенная кредитными организациями П

задолженность Банку России по начисленным

процентам по централизованным кредитам,

отнесенным на государственный долг

918 Задолженность по сумме основного долга,

списанная из-за невозможности взыскания

91801 Задолженность по межбанковским кредитам, А

депозитам и иным размещенным средствам,

списанная за счет резервов на возможные

потери

91802 Задолженность по кредитам и прочим А

размещенным средствам, предоставленным

клиентам (кроме межбанковских), списанная

за счет резервов на возможные потери

91803 Долги, списанные в убыток А

РАЗДЕЛ 7

КОРРЕСПОНДИРУЮЩИЕ СЧЕТА

99998 Счет для корреспонденции с пассивными А

счетами при двойной записи

99999 Счет для корреспонденции с активными П

счетами при двойной записи

------------------------------------------------------------------

ГЛАВА Г. СРОЧНЫЕ СДЕЛКИ (9)

┌────────────┬───────────────────────────────────────────────────┐

│Номер счета │ Наименование счета │

├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 2 │

└────────────┴───────────────────────────────────────────────────┘

АКТИВНЫЕ СЧЕТА

Наличные сделки

930 Требования по поставке денежных средств

93001 Требования по поставке денежных средств

93002 Требования по поставке денежных средств от

нерезидентов

931 Требования по поставке драгоценных металлов

93101 Требования по поставке драгоценных металлов

Продолжение прил. 1

93102 Требования по поставке драгоценных металлов от

нерезидентов

932 Требования по поставке ценных бумаг

93201 Требования по поставке ценных бумаг

93202 Требования по поставке ценных бумаг от

нерезидентов

Срочные сделки

933 Требования по поставке денежных средств

93301 со сроком исполнения на следующий день

93302 со сроком исполнения от 2 до 7 дней

93303 со сроком исполнения от 8 до 30 дней

93304 со сроком исполнения от 31 до 90 дней

93305 со сроком исполнения более 91 дня

93306 со сроком исполнения на следующий день от

нерезидентов

93307 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от

нерезидентов

93308 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от

нерезидентов

93309 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от

нерезидентов

93310 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов

93311 со сроком исполнения в течение периода,

оговоренного в договоре

934 Требования по поставке драгоценных металлов

93401 со сроком исполнения на следующий день

93402 со сроком исполнения от 2 до 7 дней

93403 со сроком исполнения от 8 до 30 дней

93404 со сроком исполнения от 31 до 90 дней

93405 со сроком исполнения более 91 дня

93406 со сроком исполнения на следующий день от

нерезидентов

Продолжение прил. 1

93407 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от

нерезидентов

93408 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от

нерезидентов

93409 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от

нерезидентов

93410 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов

93411 со сроком исполнения в течение периода,

оговоренного в договоре

935 Требования по поставке ценных бумаг

93501 со сроком исполнения на следующий день

93502 со сроком исполнения от 2 до 7 дней

93503 со сроком исполнения от 8 до 30 дней

93504 со сроком исполнения от 31 до 90 дней

93505 со сроком исполнения более 91 дня

93506 со сроком исполнения на следующий день от

нерезидентов

93507 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от

нерезидентов

93508 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от

нерезидентов

93509 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от

нерезидентов

93510 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов

Нереализованные курсовые

разницы (отрицательные)

938 Нереализованные курсовые разницы по переоценке

иностранной валюты

93801 Нереализованные курсовые разницы по переоценке

иностранной валюты

939 Нереализованные курсовые разницы по переоценке

драгоценных металлов

93901 Нереализованные курсовые разницы по переоценке

драгоценных металлов

940 Нереализованные курсовые разницы по переоценке

Продолжение прил. 1

ценных бумаг

94001 Нереализованные курсовые разницы по переоценке

ценных бумаг

950 Нереализованные курсовые разницы по переоценке

требований и обязательств по расчетным

(беспоставочным) срочным сделкам (отрицательные)

95001 Нереализованные курсовые разницы по переоценке

требований и обязательств при изменении ставки

процента

95002 Нереализованные курсовые разницы по переоценке

требований и обязательств при изменении рыночных

цен (индексов цен) на ценные бумаги

95003 Нереализованные курсовые разницы по переоценке

требований и обязательств при изменении курсов

валют

95004 Нереализованные курсовые разницы по переоценке

требований и обязательств при изменении индексов

цен (кроме ценных бумаг)

95005 Нереализованные курсовые разницы по переоценке

требований и обязательств при изменении других

переменных

ПАССИВНЫЕ СЧЕТА

Наличные сделки

960 Обязательства по поставке денежных средств

96001 Обязательства по поставке денежных средств

96002 Обязательства по поставке денежных средств от

нерезидентов

961 Обязательства по поставке драгоценных металлов

96101 Обязательства по поставке драгоценных металлов

96102 Обязательства по поставке драгоценных металлов от

нерезидентов

962 Обязательства по поставке ценных бумаг

96201 Обязательства по поставке ценных бумаг

96202 Обязательства по поставке ценных бумаг от

нерезидентов

Срочные сделки

Продолжение прил. 1

963 Обязательства по поставке денежных средств

96301 со сроком исполнения на следующий день

96302 со сроком исполнения от 2 до 7 дней

96303 со сроком исполнения от 8 до 30 дней

96304 со сроком исполнения от 31 до 90 дней

96305 со сроком исполнения более 91 дня

96306 со сроком исполнения на следующий день от

нерезидентов

96307 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от

нерезидентов

96308 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от

нерезидентов

96309 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от

нерезидентов

96310 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов

96311 со сроком исполнения в течение периода,

оговоренного в договоре

964 Обязательства по поставке драгоценных металлов

96401 со сроком исполнения на следующий день

96402 со сроком исполнения от 2 до 7 дней

96403 со сроком исполнения от 8 до 30 дней

96404 со сроком исполнения от 31 до 90 дней

96405 со сроком исполнения более 91 дня

96406 со сроком исполнения на следующий день от

нерезидентов

96407 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от

нерезидентов

96408 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от

нерезидентов

96409 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от

нерезидентов

96410 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов

96411 со сроком исполнения в течение периода,

Продолжение прил. 1

оговоренного в договоре

965 Обязательства по поставке ценных бумаг

96501 со сроком исполнения на следующий день

96502 со сроком исполнения от 2 до 7 дней

96503 со сроком исполнения от 8 до 30 дней

96504 со сроком исполнения от 31 до 90 дней

96505 со сроком исполнения более 91 дня

96506 со сроком исполнения на следующий день от

нерезидентов

96507 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от

нерезидентов

96508 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от

нерезидентов

96509 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от

нерезидентов

96510 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов

Нереализованные курсовые разницы (положительные)

968 Нереализованные курсовые разницы по переоценке

иностранной валюты

96801 Нереализованные курсовые разницы по переоценке

иностранной валюты

969 Нереализованные курсовые разницы по переоценке

драгоценных металлов

96901 Нереализованные курсовые разницы по переоценке

драгоценных металлов

970 Нереализованные курсовые разницы по переоценке

ценных бумаг

97001 Нереализованные курсовые разницы по переоценке

ценных бумаг

971 Нереализованные курсовые разницы по переоценке

требований и обязательств по расчетным

(беспоставочным) срочным сделкам (положительные)

97101 Нереализованные курсовые разницы по переоценке

требований и обязательств при изменении ставки

процента

Продолжение прил. 1

97102 Нереализованные курсовые разницы по переоценке

требований и обязательств при изменении рыночных

цен (индексов цен) на ценные бумаги

97103 Нереализованные курсовые разницы по переоценке

требований и обязательств при изменении курсов

валют

97104 Нереализованные курсовые разницы по переоценке

требований и обязательств при изменении индексов

цен (кроме ценных бумаг)

97105 Нереализованные курсовые разницы по переоценке

требований и обязательств при изменении других

переменных

------------------------------------------------------------------

ГЛАВА Д. СЧЕТА ДЕПО

┌────────────┬───────────────────────────────────────────────────┐

│Номер счета │ Наименование счета │

├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 2 │

└────────────┴───────────────────────────────────────────────────┘

АКТИВНЫЕ СЧЕТА

98000 Ценные бумаги на хранении в депозитарии

98010 Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии

(НОСТРО депо базовый)

98015 Ценные бумаги на хранении в других депозитариях

(НОСТРО депо расчетный)

98020 Ценные бумаги в пути, на проверке, на

переоформлении

98030 Недостача ценных бумаг

98035 Ценные бумаги, изъятые из депозитария

ПАССИВНЫЕ СЧЕТА

98040 Ценные бумаги владельцев

98050 Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию

98053 Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам

98055 Ценные бумаги в доверительном управлении

98060 Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых

депозитариев (ЛОРО депо базовый)

98065 Ценные бумаги, принятые на хранение от других

депозитариев (ЛОРО депо расчетный)

Окончание прил. 1

98070 Ценные бумаги, обремененные обязательствами

98080 Ценные бумаги, владельцы которых не установлены

98090 Ценные бумаги вне обращения

Приложение 2

Приложение 3

Приложение 4

Приложение 5

Приложение 6

Приложение 7

1 Учебно-методические материалы разработаны на основе следующих учебных изданий:

1. Селеванова Т.С. Бухгалтерский учет в кредитных организациях: Учебник. – М.: Дашков и К, 2007. – 272 с.

2. Чернышева Е.Н. Бухгалтерский учет в кредитных организациях: Учебно-методический комплекс. – М.: МЭСИ, 2008. – 81 с.

1 Далее небанковские кредитные организации рассматриваться не будут, поскольку коммерческие банки выполняют весь комплекс финансовых услуг и их операционная деятельность более показательна.

4

Характеристики

Список файлов книги