Бухгалтерский учет в кредитных организациях (методические указания) (1094370), страница 16
Текст из файла (страница 16)
внутрироссийскому зачету 1992 года
60341 Задолженность коммерческих банков и их А
филиалов по межгосударственному зачету
1992 года
60342 Задолженность коммерческих банков и их П
филиалов по межгосударственному зачету
1992 года
60343 Задолженность хозорганов по А
Продолжение прил. 1
межгосударственному зачету 1992 года
60344 Задолженность хозорганов по П
межгосударственному зачету 1992 года
60347 Расчеты по начисленным доходам по А
акциям, долям, паям
60348 Резервы предстоящих расходов П
ИМУЩЕСТВО
604 Основные средства
60401 Основные средства (кроме земли) А
60404 Земля А
60405 Резервы на возможные потери П
606 Амортизация основных средств
60601 Амортизация основных средств П
607 Вложения в сооружение (строительство),
создание (изготовление) и приобретение
основных средств и нематериальных активов
60701 Вложения в сооружение (строительство), А
создание (изготовление) и приобретение
основных средств и нематериальных активов
60702 Оборудование к установке А
608 Финансовая аренда (лизинг)
60804 Имущество, полученное в финансовую аренду А
(лизинг)
60805 Амортизация основных средств, полученных в П
финансовую аренду (лизинг)
60806 Арендные обязательства П
609 Нематериальные активы
60901 Нематериальные активы А
60903 Амортизация нематериальных активов П
610 Материальные запасы
61002 Запасные части А
61008 Материалы А
Продолжение прил. 1
61009 Инвентарь и принадлежности А
61010 Издания А
61011 Внеоборотные запасы А
612 Выбытие и реализация
61209 Выбытие (реализация) имущества -
61210 Выбытие (реализация) ценных бумаг -
61211 Реализация услуг финансовой аренды -
(лизинга)
61212 Выбытие (реализация) и погашение -
приобретенных прав требования
61213 Выбытие (реализация) драгоценных -
металлов
ДОХОДЫ И РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ
613 Доходы будущих периодов
61301 Доходы будущих периодов по кредитным П
операциям
61304 Доходы будущих периодов по другим П
операциям
614 Расходы будущих периодов
61401 Расходы будущих периодов по кредитным А
операциям
61403 Расходы будущих периодов по другим А
операциям
РАЗДЕЛ 7
РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
705 Использование прибыли
70501 Использование прибыли отчетного года А
70502 Использование прибыли предшествующих лет А
706 Финансовый результат текущего года
70601 Доходы П
70602 Доходы от переоценки ценных бумаг П
70603 Положительная переоценка средств в П
Продолжение прил. 1
иностранной валюте
70604 Положительная переоценка драгоценных П
металлов
70605 Доходы от применения встроенных П
производных инструментов, неотделяемых
от основного договора
70606 Расходы А
70607 Расходы от переоценки ценных бумаг А
70608 Отрицательная переоценка средств в А
иностранной валюте
70609 Отрицательная переоценка драгоценных А
металлов
70610 Расходы от применения встроенных А
производных инструментов, неотделяемых
от основного договора
707 Финансовый результат прошлого года
70701 Доходы П
70702 Доходы от переоценки ценных бумаг П
70703 Положительная переоценка средств в П
иностранной валюте
70704 Положительная переоценка драгоценных П
металлов
70705 Доходы от применения встроенных П
производных инструментов, неотделяемых
от основного договора
70706 Расходы А
70707 Расходы от переоценки ценных бумаг А
70708 Отрицательная переоценка средств в А
иностранной валюте
70709 Отрицательная переоценка драгоценных А
металлов
70710 Расходы от применения встроенных А
производных инструментов, неотделяемых
от основного договора
708 Прибыль (убыток) прошлого года
70801 Прибыль прошлого года П
Продолжение прил. 1
70802 Убыток прошлого года А
------------------------------------------------------------------
ГЛАВА Б. СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ (8)
┌────────────┬───────────────────────────────────────────────────┐
│Номер счета │ Наименование балансового счета │
│ │ │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 2 │
└────────────┴───────────────────────────────────────────────────┘
АКТИВНЫЕ СЧЕТА
801 Касса
80101 Касса
802 Ценные бумаги в управлении
80201 Ценные бумаги в управлении
803 Драгоценные металлы
80301 Драгоценные металлы
804 Кредиты предоставленные
80401 Кредиты предоставленные
805 Средства, использованные на другие цели
80501 Средства, использованные на другие цели
806 Расчеты по доверительному управлению
80601 Расчеты по доверительному управлению
807 Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход
по процентным (купонным) долговым обязательствам
80701 Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход
по процентным (купонным) долговым обязательствам
808 Текущие счета
80801 Текущие счета
809 Расходы по доверительному управлению
80901 Расходы по доверительному управлению
810 Убыток по доверительному управлению
81001 Убыток по доверительному управлению
ПАССИВНЫЕ СЧЕТА
Продолжение прил. 1
851 Капитал в управлении (учредители)
85101 Капитал в управлении (учредители)
852 Расчеты по доверительному управлению
85201 Расчеты по доверительному управлению
853 Полученный накопленный процентный (купонный) доход
по процентным (купонным) долговым обязательствам
85301 Полученный накопленный процентный (купонный) доход
по процентным (купонным) долговым обязательствам
854 Доходы от доверительного управления
85401 Доходы от доверительного управления
855 Прибыль по доверительному управлению
85501 Прибыль по доверительному управлению
------------------------------------------------------------------
ГЛАВА В. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА (9)
┌────────────┬─────────────────────────────────────────┬─────────┐
│Номер счета │ Наименование счета │ Признак │
│ │ │ счета │
│ │ │ А, П │
├────────────┼─────────────────────────────────────────┼─────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │
└────────────┴─────────────────────────────────────────┴─────────┘
РАЗДЕЛ 1
(счета раздела в кредитных организациях
не открываются)
РАЗДЕЛ 2
НЕОПЛАЧЕННЫЙ УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ КРЕДИТНЫХ
ОРГАНИЗАЦИЙ
906 Неоплаченный уставный капитал кредитных
организаций
90601 Неоплаченная сумма уставного капитала А
кредитной организации, созданной в форме
акционерного общества
90602 Неоплаченная сумма уставного капитала А
кредитной организации, созданной в форме
общества с ограниченной (дополнительной)
ответственностью
РАЗДЕЛ 3
Продолжение прил. 1
ЦЕННЫЕ БУМАГИ
907 Неразмещенные ценные бумаги
90701 Бланки собственных ценных бумаг для А
распространения
90702 Бланки собственных ценных бумаг для А
уничтожения
90703 Выкупленные до срока погашения А
собственные ценные бумаги для перепродажи
90704 Собственные ценные бумаги, предъявленные А
для погашения
90705 Бланки, сертификаты, ценные бумаги, А
отосланные и выданные под отчет
908 Ценные бумаги прочих эмитентов
90801 Бланки ценных бумаг других эмитентов для А
распространения
90802 Ценные бумаги для продажи на комиссионных А
началах
90803 Ценные бумаги на хранении по договорам А
хранения
90804 Облигации государственных займов, А
проданные организациям
РАЗДЕЛ 4
РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ И ДОКУМЕНТЫ
909 Расчетные операции
90901 Расчетные документы, ожидающие акцепта А
для оплаты
90902 Расчетные документы, не оплаченные в срок А
90903 Расчетные документы клиентов, не А
оплаченные в срок из-за отсутствия
средств на корреспондентских счетах
кредитной организации
90904 Не оплаченные в срок расчетные документы А
из-за отсутствия средств на
корреспондентских счетах кредитной
организации
90905 Оплаченные выигравшие билеты лотерей А
Продолжение прил. 1
90907 Выставленные аккредитивы А
90908 Выставленные аккредитивы для расчетов с А
нерезидентами
90909 Расчетные документы, ожидающие ДПП А
90912 Документы и ценности, полученные из А
банков-нерезидентов на экспертизу
910 Расчеты по обязательным резервам
91003 Недовнесенная сумма в обязательные П
резервы по счетам в валюте Российской
Федерации
91004 Недовнесенная сумма в обязательные П
резервы по счетам в иностранной валюте
91007 Сумма перевзноса в обязательные резервы А
по счетам в валюте Российской Федерации
91008 Сумма перевзноса в обязательные резервы А
по счетам в иностранной валюте
91010 Штрафы, не уплаченные за недовзнос в П
обязательные резервы
911 Операции с валютными ценностями
91101 Иностранная валюта, чеки (в том числе А
дорожные чеки), номинальная стоимость
которых указана в иностранной валюте,
принятые для отсылки на инкассо
91102 Иностранная валюта, чеки (в том числе А
дорожные чеки), номинальная стоимость
которых указана в иностранной валюте,
отосланные на инкассо
91104 Иностранная валюта, принятая на А
экспертизу
912 Разные ценности и документы
91201 Марки и другие документы на оплату А
государственных сборов и пошлин
91202 Разные ценности и документы А
91203 Разные ценности и документы, отосланные и А
выданные под отчет, на комиссию
91204 Драгоценные металлы клиентов на хранении А
91205 Драгоценные металлы клиентов, отосланные А
Продолжение прил. 1
и выданные под отчет
91206 Средства на строительство, переданные в А
порядке долевого участия
91207 Бланки А
91211 Износ объектов жилищного фонда, внешнего П
благоустройства
91215 Билеты лотерей А
91219 Документы и ценности, принятые и А
присланные на инкассо
91220 Документы и ценности, отосланные на А
инкассо
РАЗДЕЛ 5
КРЕДИТНЫЕ И ЛИЗИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ
913 Обеспечение, полученное по размещенным
средствам, и условные обязательства
кредитного характера
91311 Ценные бумаги, принятые в обеспечение по П
размещенным средствам
91312 Имущество, принятое в обеспечение по П
размещенным средствам, кроме ценных бумаг
и драгоценных металлов
91313 Драгоценные металлы, принятые в П
обеспечение по размещенным средствам
91314 Ценные бумаги, полученные по операциям, П
совершаемым на возвратной основе
91315 Выданные гарантии и поручительства П
91316 Неиспользованные кредитные линии по П
предоставлению кредитов
91317 Неиспользованные лимиты по предоставлению П
средств в виде "овердрафт" и под "лимит
задолженности"
914 Активы, переданные в обеспечение по
привлеченным средствам, и условные
требования кредитного характера
91411 Ценные бумаги, переданные в обеспечение А
по привлеченным средствам
91412 Имущество, переданное в обеспечение по А
Продолжение прил. 1
привлеченным средствам, кроме ценных
бумаг и драгоценных металлов
91413 Драгоценные металлы, переданные в А
обеспечение по привлеченным средствам
91414 Полученные гарантии и поручительства А
91416 Неиспользованные кредитные линии по А
получению кредитов
91417 Неиспользованные лимиты по получению А
межбанковских средств в виде "овердрафт"
и под "лимит задолженности"
91418 Номинальная стоимость приобретенных прав А
требования
915 Арендные и лизинговые операции
91501 Основные средства, переданные в аренду А
91502 Другое имущество, переданное в аренду А
91506 Имущество, переданное на баланс А
лизингополучателей
91507 Арендованные основные средства П
91508 Арендованное другое имущество П
РАЗДЕЛ 6
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ВЫНЕСЕННАЯ ЗА БАЛАНС
916 Задолженность по процентным платежам по
основному долгу, не списанному с баланса
91603 Неполученные проценты по межбанковским А
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
