глава_2_п (1006038), страница 2
Текст из файла (страница 2)
Этот рост был бы большим, если бы заводом не была проведена с 1 июля отчетного года консервация значительной части основных фондов.
Таблица 2.4 - Общезаводские расходы
Общезаводские расходы | По отчету в тыс. грн. | Темп роста, % | |
за 1999г. | за 1998 г. | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
1.Заработная плата аппарата управления предприятия с премиями из фонда зарплаты с отчислениями на соцстрах и в ф.з. 2.Командировки и перемещения 3.Содержание пожарной военизированной и сторожевой охраны 4.Канцелярские, типографские расходы 5.Почтово-телеграфные, телефонные расходы 6.Расходы на содержание легкового транспорта и служебные разъезды 7.Расходы на ремонт легкового транспорта 8.Содержание телефонной станции 9. Амортизация основных средств 10.Содержание зданий, сооружений общезаводского назначения 11.Содержание общезаводских лабораторий, опыты 12.Расходы по охране труда 13.Расходы по подготовке кадров 14.Пособия по нетрудоспособности, выплачиваемые на основании судебных решений 15.Ремонт зданий, сооружений, инвентаря общезаводского назначения 16.Отчисления в фонд Чернобыля 17.Проценты за краткосрочные ссуды и услуги банка 18.Отчисления в фонд строительства дорог 19.Фонд охраны труда 20.Фонд научно-исследовательских работ 21.Коммунальный налог 22.Прочие общехозяйственные нужды | 934,3 27,9 77,7 0,8 37,2 12,9 15,5 13,4 132,7 64,7 33,8 22,1 - 30,2 72,4 244,5 304,2 20,7 - 31,9 10,3 280,8 | 583,7 68,6 73,4 7,0 27,0 5,4 3,9 7,2 78,9 71,8 28,3 19,7 0,1 21,0 70,1 213,3 9,9 58,3 37,1 37,1 8,6 212,5 | 160,1 40,7 105,8 11,4 137,8 238,9 397,4 186,1 168,2 90,1 119,4 112,2 - 143,8 103,3 114,6 3072,7 35,5 - 86,0 119,8 132,1 |
Итого общезаводских расходов | 2368 | 1642,9 | 144,1 |
То же в % к затратам на производство | 38,89 | 26,72 | 145,5 |
1.Затраты на производство 2.Зарплата основных рабочих | 6089 190,0 | 6148,1 233,2 | 99,0 81,5 |
Затраты на оплату труда по сравнению с предыдущим годом, а соответственно и отчисления на соцстрах возросли в 1,24 раза в связи с повышением часовых тарифных ставок с 01.01.99 г. в среднем в 2,8 раза в соответствии с заключенным в 1998г. «Отраслевым тарифным соглашением». Рост затрат на энергоносители произошел в пределах темпов роста курса доллара США за этот период и цен на ГСМ в национальной валюте. Общезаводские расходы возросли по сравнению с предыдущим годом на 44,1% (таблица 2.4).
В общезаводских расходах наибольший удельный вес 39,5% занимают расходы по содержанию аппарата управления и прочего общезаводского персонала. По сравнению с предыдущим годом эти расходы возросли в 1,6 раза. Возросли в 30,7 раза расходы по оплате процентов за краткосрочный кредит и достигают 12,8% от всех общезаводских расходов. Отчисления в 4-е внебюджетных фонда составили 12,9% всех общезаводских расходов.
2.4 Сбыт готовой продукции и маркетинг
В течение 1999 года отдел сбыта работал напряженно и обеспечил отгруз готовой продукции потребителям по прямым связям. Вся продукция отгружалась потребителям только по предоплате и бартеру. Всего в 1999 году было отгружено 110 радиально-сверлильных и 27 настольно-сверлильных станков. Из них в дальнее зарубежье было отгружено 73 станка, в страны СНГ 10 станков.
Отделом сбыта была проведена большая работа по получению лицензий и оформлению таможенных документов на отгружаемые станки. Из общего числа отгруженных станков на предприятия Украины было отгружено 65 станков, из них:
-
2А532 - 5 станков;
-
ОС2567 - 1 станок;
-
ОВН-16 - 25 станков;
-
ОВП-16 - 2 станка;
-
2А576 - 1 станок;
-
ОВВС-32 - 3 станка.
Товаров народного потребления отгружено на сумму 30890 грн., запчастей к станкам отгружено на сумму 8685 грн.
Приоритетными задачами маркетинга в 1999 году были:
-
отработка запросов, оформление и контроль исполнения контрактов по экспорту серийной продукции и спецстанков;
-
организация перевозок экспортируемой продукции в дальнее зарубежье морским и автомобильным транспортом;
-
организация продвижения товаров на внутреннем и внешнем рынках.
Отработаны оптимальные варианты отгрузки станков в ряд стран автомобильным транспортом вместо отправки морем в контейнерах. Всего заключено контрактов на поставку станков в дальнее зарубежье на 38 станков в Италию, 4 станка в Испанию, 9 станков в Норвегию, 6 станков в Турцию, 12 станков в ЮАР, 1 станок в Иран, 1 станок в Колумбию. Исследования рынка практически не проводилось из-за отсутствия финансирования.
В 1999 году организовано экспонирование продукции ОАО «ОЗРСС» на международной ярмарке-выставке в Германии «Гонновер-Мессе-1999». Товары народного потребления представлялись на выставках-ярмарках в Одессе.
В течении 1999 года маркетинговая работа усложнялась отсутствием бесперебойной работы телефонной, телексной и телетайпной связи, неудовлетворительной работы множительной техники из-за отсутствия финансирования, что приводило к частым нареканиям со стороны клиентов на невозможность связаться со службами завода и на качество рекламной продукции.
2.5 Выполнение плана развития науки и техники
В 1999г. на заводе проводились работы по освоению следующих новых изделий:
-
изготовлена установочная партия гидроусилителей рулевого управления на зерноуборочные комбайны г. Херсон. ГРМ 240\80.
-
изготовлена установочная серия шлифовально-полировальных головок ОВК - 25.
-
разработана конструкторская документация на 6-ти лаповую шлифовально-полировальную головку ОВК - 27.
Качество выпускаемой продукции.
В течение 1999 года работа предприятия по обеспечению качества выпускаемой продукции проводилась по следующим направлениям:
-
входной контроль комплектующих изделий и деталей, изготовленных по кооперации, работа с поставщиками по вопросам качества;
-
обеспечение соблюдения технологических процессов и выполнения требований ТД;
-
пооперационный контроль деталей, узлов, приемо-сдаточные испытания готовой продукции;
-
соблюдение гарантийных обязательств.
В связи со структурной перестройкой предприятия, сократилось количество транспортных перевозок деталей между технологическими операциями, что уменьшило число дефектов, сокращения количества цехов и участков, участвующих в изготовлении отдельных деталей и узлов, привело к повышению ответственности исполнителей и более оперативному решению возникающих проблем.
В результате проводимой работы в течение 1999 года рекламаций, штрафных санкций к предприятию предъявлено не было.
По результатам работы за 1999 год реализация товарной продукции составила 3189000 грн.
В общем объеме реализации бартерных операций произведено около 30%. Поступило на расчетный счет в 1999 году денежных средств 1835825 грн.
Финансовое положение в 1999 году оставалось нестабильным. Низкая покупательская способность потребителей нашей продукции не обеспечивает устойчивых финансовых результатов предприятия. В 1999 году начислено всех налогов в бюджет и целевые фонды 1136000 грн., погашено 491000 грн. Задолженность по налогам в бюджет и целевые фонды за 1999 г. составляет 645000 грн.
За несвоевременную уплату налогов начислено пени 248000 грн.
Основными источниками поступлений денежных средств является выручка от реализации продукции и продажа валютных поступлений. Поступившие средства направлены в основном на выплату заработной платы и закупку комплектующих, плата за энергоносители, погашение налогов в бюджет. Большая часть из поступлений получена от реализации радиально-сверлильных станков. Реализовано несколько портальных станков. В основном эта продукция отгружалась за пределы Украины. На Украине осуществлялись в большей мере бартерные операции.
В 1999 году несвоевременно производили оплату предприятия-пользователи за теплоэнергию, электроэнергию, аренду.
Продукция основной деятельности отгружается только после получения предварительной оплаты.
В результате проведенного анализа заводской отчетности документации за два года, пришли к следующему заключению:
-
имеется незначительные изменения прибыли (строка 490). Слабый рост уставного капитала и основных фондов (строка 070), не отмечается роста оборотных средств;
-
сравнительно малая величина остатков на расчетном счете предприятия, отсутствует процесс индексации остатков средств на счете;
-
обращает внимание большая дебиторская задолженность («Активы», «другие дебиторы»), а также не уменьшается значение суммы по пункту «товар отгруженный, но срок оплаты не наступил». Значительные запасы готовой продукции по пункту «производственные запасы»;
-
практически сведены «на нет» процессы обновления ОПФ и повышения квалификации ППП;
-
отсутствует обоснованная в условиях продолжающейся депрессии в экономике маркетинговая стратегия.
2.6 Расчет и анализ экономических показателей финансово-хозяйственной деятельности ОАО «ОЗРСС»
2.6.1 Предварительная оценка финансового состояния предприятия
Предварительная оценка финансового положения предприятия осуществляется на основании данных «Отчета о финансовых результатах и их использовании» (форма №2), а также «Баланса предприятия» (форма №1), смотри приложение Г, Д. [32 ]
На данной стадии анализа формируется первоначальное представление о деятельности предприятия, выявляются изменения в составе имущества предприятия и их источниках, устанавливаются взаимосвязи между показателями.
Для удобства проведения такого анализа целесообразно использовать так называемый уплотненный аналитический баланс-нетто, формирующийся путем сложения однородных по своему составу элементов балансовых статей в необходимых аналитических разрезах (недвижимое имущество, текущие активы и т. д.), как это показано в таблице 2.5.
На основе данных, приведённых в уплотнённом аналитическом балансе-нетто можно сделать выводы:
-
за отчётный период времени активы предприятия возросли на 64713 тыс.грн., увеличение произошло за счёт увеличения оборотных средств на 83803 тыс.грн., в недвижимости произошло снижение на - 19090 тыс.грн., т.е. в текущие активы вложена значительная часть средств по отношению к недвижимости.
-
в структуре совокупных активов преобладают текущие активы, которые составляют более 61% от общей суммы активов предприятия на начало 2000г., наблюдается тенденция к увеличению на 50,72% за отчётный период.
-
в составе текущих активов, при общем их росте, наблюдается тенденция роста дебиторской задолженности на 52,79% за отчётный период. Эта тенденция отрицательно сказывается на финансовом состоянии предприятия и усиливает его неустойчивость.
-
за отчётный период времени наметилась тенденция к сокращению производственных запасов предприятия, которое составило 0,15%. Это хорошая тенденция, т.к. снижение производственных запасов позволяет предприятию уменьшить расходы на хранение, что положительно отразится на себестоимости продукции.
Таблица 2.5 - Уплотнённый аналитический баланс-нетто
Показатели | На начало года, тыс. д.е. | В % к валюте баланса | На конец года, тыс. д.е. | В % к валюте баланса | Отклонение (гр.5-гр.3) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
АКТИВ | |||||
Недвижимое имущество | 77852 | 89,43 | 58762 | 38,71 | -50,72 |
Текущие активы, всего | 9197 | 10,56 | 93000 | 61,28 | 50,72 |
В том числе: | |||||
- производственные запасы | 722 | 0,82 | 1018 | 0,67 | -0,15 |
- готовая продукция | 2907 | 3,33 | 4158 | 2,73 | -0,6 |
- денежные средства и кратко-срочные фин/вложения | 99 | 0,11 | 75 | 0,04 | -0,07 |
- дебиторская задолженность | 1028 | 1,18 | 81920 | 53,97 | 52,79 |
ПАССИВ | |||||
Источники собственных средств | 82464 | 94,73 | 144588 | 95,27 | 0,54 |
Заемные средства, всего | 4585 | 5,26 | 7174 | 4,72 | -0,54 |
в том числе: | |||||
- краткосрочные ссуды банков | - | - | 585 | 0,38 | 0,38 |
- долгосрочные ссуды банков | 50 | 0,05 | - | - | -0,05 |
- расчёты с кредиторами | 4510 | 5,18 | 6572 | 4,33 | -0,85 |
-
пассивная часть характеризуется преобладанием удельного веса источников собственных средств (95,27% от общей суммы пассивной части баланса), их доля в общем объёме увеличилась на 0,54% за отчетный период.
-
структура заёмных средств за отчётный период претерпела некоторые изменения. Так доля кредиторской задолженности в общем объёме снизилась на 0,85%. Как положительный момент в использовании заемных средств, можно отметить, не использование долгосрочных кредитов на конец отчетного периода, так как процент платы за долгосрочный кредит намного выше, чем у краткосрочного кредита.
-
Расчет показателей ликвидности
Одним из важнейших критериев финансового положения предприятия является оценка его платежеспособности, под которой принято понимать способность предприятия рассчитываться по своим долгосрочным обязательствам. [38]