Ответы на вопросы из коллекции "Налоговое право" на СтудИзбе

Неверно, что к дополнительным задачам автоматизированной информационной системы (АИС) «Налог-3» относится …

• снижение трудозатрат налоговых органов на сбор и обработку налоговой отчетности
• повышение качества контрольной работы за счет использования единого информационного ресурса
• обеспечение открытости налоговых органов для налогоплательщиков
• обеспечение возможности внутреннего аудита работы сотрудников ФНС

Уплатить налоги и пошлины позволяют платформы Федеральной налоговой службы (ФНС России), такие как … (укажите 3 варианта ответа)
_{Тип ответа: Множественный выбор••}

• личные кабинеты налогоплательщиков
• платформы для регистрации бизнеса и получение сведений об индивидуальном номере налогоплательщика (ИНН)
• платформы для анализа рисков бизнеса
• сервис «Уплата налогов и пошлин»

Гражданин Петров владеет земельным участком площадью 800 кв. м, расположенным в сельской местности, который использует для личного подсобного хозяйства. Кадастровая стоимость участка составляет 100 000 руб.
Чему будет равна налоговая база по земельному налогу?

Общество с ограниченной ответственностью ООО «Сибирь» занимается розничной продажей одежды. В прошлом квартале выручка компании составила 1,8 млн руб.
Должно ли ООО «Сибирь» платить налог на добавленную стоимость (НДС) в этом квартале?

Иван, индивидуальный предприниматель, не представил налоговую декларацию за 2023 г. в установленный срок. Налоговый орган вынес решение о привлечении его к ответственности.
Что не является обязательным признаком налогового правонарушения в данном случае?

В соответствии с налоговым законодательством РФ, акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность за налоговые правонарушения либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов и иных обязанных лиц, …

Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются …

ООО «Успех» получило предписание от налоговой инспекции о предоставлении дополнительных документов для проверки. Общество отказалось предоставить эти документы. Какие последствия могут быть после этого отказа? (Укажите 2 варианта ответа)
_{Тип ответа: Множественный выбор ••}

• Привлечение к налоговой ответственности в виде штрафа.
• Выемка необходимых документов должностным лицом налогового органа.
• Приостановление операций по счетам организации.

Европейский союз сталкивается с трудностями в налогообложении компаний, предоставляющих услуги через цифровые платформы (например, онлайн-маркетплейсы). Какая проблема наиболее актуальна в этой ситуации?

• Отсутствие четкого определения цифровых услуг.
• Трудность в определении налогового нексуса (taxing nexus) для таких компаний.
• Проблема справедливого распределения налоговой нагрузки между странами ЕС.

ООО «Солнышко» допустило ошибку в налоговой декларации, которая привела к занижению налога на добавленную стоимость на значительную сумму. Компания самостоятельно обнаружила ошибку и представила уточненную декларацию до проведения налоговой проверки. При этом сальдо единого налогового счета в размере недостающей суммы налога и соответствующих пеней на момент представления уточненной декларации является положительным. Какими будут правовые последствия действий ООО «Солнышко»?

• ООО “Солнышко” будет привлечено к ответственности по ст. 122 НК РФ за неуплату налога.
• ООО “Солнышко” будет привлечено к ответственности за грубое нарушение правил учета по ст. 120 НК РФ.
• ООО “Солнышко” освобождается от ответственности по ст. 122 НК РФ.
  

Гражданин Петров, занимающийся индивидуальной предпринимательской деятельностью, не согласен с решением налоговой инспекции о начислении штрафа за несвоевременную уплату налога. Он обратился в суд. Какие отрасли права участвуют в регулировании данной ситуации?

• Только налоговое право. Хотя налоговое право является основным, судебное разбирательство находится в сфере гражданского процессуального права.
• Налоговое право и гражданское процессуальное право. Налоговое право определяет основания начисления штрафа, гражданское процессуальное — порядок судебного разбирательства.
• Налоговое право, гражданское процессуальное право и административное право. Административное право регулирует деятельность налоговых органов, а суд в этом случае выступает как административный орган. Суд рассматривает спор, а не административное правонарушение.
  

Крупная компания “Солнышко” рассматривает возможность перехода на налоговый мониторинг. Какое условие является обязательным для перехода на данный режим?

• Наличие у компании филиалов в разных регионах России.
• Совокупная сумма определенных налогов, подлежащих уплате в бюджетную систему РФ за предшествующий год, должна составлять не менее 300 млн рублей, а суммарный объем полученных доходов и совокупная стоимость активов – не менее 3 млрд рублей каждый.
• Желание руководства компании улучшить отношения с налоговыми органами.

Индивидуальный предприниматель Сидоров владеет квартирой площадью 40 кв. м, которую использует для проживания. Кадастровая стоимость квартиры составляет 2 млн рублей. Как будет рассчитана налоговая база по налогу на имущество физических лиц?

• Налоговая база будет равна 2 млн рублей.
• Налоговая база будет равна 2 млн рублей, уменьшенная на кадастровую стоимость 20 кв. м.
• Налоговая база будет рассчитана на основе инвентаризационной стоимости квартиры.

Индивидуальный предприниматель Иванов организовал в своем помещении игровой зал с 5 игровыми автоматами. Какой региональный налог он обязан платить?

• Транспортный налог.
• Налог на имущество организаций.
• Налог на игорный бизнес.
  

ООО “Магазинчик” арендует помещение площадью 20 кв. м в торговом центре для продажи товаров. Какой местный налог оно обязано платить?

• Земельный налог.
• Налог на имущество организаций.
• Торговый сбор.
  

Компания “Сигма”, зарегистрированная в РФ, но имеющая основное место управления в другой стране, получает прибыль от деятельности на территории РФ. Является ли компания “Сигма” налоговым резидентом РФ?

• Да, является, так как зарегистрирована в РФ. Регистрация в РФ не является единственным критерием налогового резидентства.
• Нет, не является, так как основное место управления находится за пределами РФ. Место управления является ключевым фактором для определения налогового резидентства юридического лица.
• Является, только если в международном договоре не предусмотрено иное. Международные договоры могут иметь приоритет над внутренним законодательством в определении налогового резидентства. Но в случае отсутствия противоречий в договоре, место управления является определяющим.

Работодатель (компания “Гамма”) удержал налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с заработной платы своего сотрудника Петрова и перечислил его в бюджет. Кто является налогоплательщиком, а кто налоговым агентом в данной ситуации?

• Компания “Гамма” – налогоплательщик, Петров – налоговый агент. Налоговым агентом является компания, удерживающая и перечисляющая налог.
• Петров - налогоплательщик, компания “Гамма” – налоговый агент. Петров является плательщиком НДФЛ, а компания выступает в роли агента, удерживающего и перечисляющего налог.
• И компания “Гамма”, и Петров являются налогоплательщиками. Оба несут ответственность за уплату налога. Компания несет ответственность за своевременное перечисление налога, удержанного с заработной платы.
  

Компания “Бета”, зарегистрированная на Каймановых островах, осуществляет финансовые операции с клиентами из разных стран. К какой категории государств относятся Каймановы острова в контексте налогообложения?

• Государства с нормальным уровнем налогов и общедоступными льготными режимами.
• Государства с нормальным уровнем налогов и скрытыми льготными режимами.
• Государства с низким или нулевым уровнем налогообложения (налоговые гавани).
  

Индивидуальный предприниматель Петров торгует на рынке овощами и фруктами и использует патентную систему налогообложения (ПСН) для этого вида деятельности. Он решил открыть небольшой магазинчик неподалеку и планирует торговать там теми же товарами. Может ли он применять ПСН для нового магазина?

• Да, он может применять ПСН и для нового магазина, так как это тот же вид деятельности.
• Нет, он не может применять ПСН для нового магазина, так как ПСН применяется только к одному месту ведения деятельности.
• Он может применять ПСН и для нового магазина при условии замены старого патента на новый, с указанием новой торговой точки.

Налоговый орган планирует провести комплексную проверку компании “Дельта” на предмет возможного участия в схеме уклонения от уплаты налогов. Какой модуль информационно-аналитической системы контрольного блока (ИАС КБ) будет наиболее полезен на начальном этапе проверки?

• Модуль “Досье проверок”.
• Модуль “Система управления рисками” (СУР).
• Модуль “Визуально-сетевой анализ” (ВСА).
  

ФНС России планирует оптимизировать процесс обработки налоговых деклараций, снизив трудозатраты инспекторов. Какие возможности автоматизированной информационной системы (АИС) “Налог-3” помогут ей в этом?

• Возможности, связанные с внешним взаимодействием с налогоплательщиками.
• Возможности, связанные с централизованным ведением реестров и справочников.
• Возможности, связанные со сбором, систематизацией и обработкой данных, а также с автоматизированной проверкой данных о налогоплательщике.

Компания “Альфа” получила лицензию на добычу полезных ископаемых. В связи с этим она обязана уплатить государственную пошлину. Чем отличается государственная пошлина от налога на прибыль, который компания также уплачивает?

• Налог на прибыль является прямым налогом, а государственная пошлина – косвенным.
• Налог на прибыль взимается за пользование общими государственными благами, а государственная пошлина – за конкретную услугу (выдачу лицензии) и носит частично возмездный характер.
• Налог на прибыль взимается с организаций, а государственная пошлина – с физических лиц.

Индивидуальный предприниматель Петр Сидоров получил требование от налоговой инспекции представить пояснения по поводу расхождений в его налоговой декларации, выявленных в ходе камеральной проверки. Какие действия Петра будут наиболее правомерными?

• Петр должен проигнорировать требование налоговой инспекции, так как требование налоговой инспекции является незаконным.
• Петр должен потребовать у налоговой инспекции развёрнутые пояснения по поводу расхождений в его налоговой декларации.
• Петр должен тщательно изучить выявленные расхождения, подготовить подробные пояснения и, при необходимости, дополнительные документы, подтверждающие данные в декларации, и предоставить их в установленный срок.

ООО “СтройИнвест” владеет офисным зданием, кадастровая стоимость которого составляет 50 млн рублей. Как будет определена налоговая база по налогу на имущество организаций для этого здания?

• Налоговая база будет определяться как среднегодовая остаточная стоимость здания, рассчитанная по данным бухгалтерского учета.
• Налоговая база будет равна 50 млн рублей (кадастровая стоимость).
• Налоговая база будет определяться как единица имущества.
  

ООО “Бета” не уплатило налог на имущество в установленный срок. Какие последствия могут возникнуть для компании?

• Компания будет обязана уплатить только сумму налога.
• Компания будет обязана уплатить сумму налога и пени за просрочку.
• Компания не понесет никаких последствий, если вовремя предоставит налоговым органам объяснение причин
  

Индивидуальный предприниматель Петров, резидент России, хочет открыть компанию в стране с льготным налогообложением.
Какая модель налоговых систем ему наиболее подойдет, если он стремится к максимальной конфиденциальности? (Укажите 2 варианта ответа)
_{Тип ответа: Множественный выбор ••}

• Страна с общедоступными режимами льготного налогообложения.
• Страна с низким уровнем налогообложения (офшор)
• Страна с нормальным уровнем налогов, имеющая скрытые режимы льготного налогообложения.

В Правительстве России в целях стимулирования инноваций обсуждаются механизмы снижения налоговой нагрузки для компаний, инвестирующих в разработку нового программного обеспечения, а также компаний, у которых есть запатентованные изобретения, полезные модели и промышленные образцы, зарегистрированные в профильных зарубежных или межправительственных организациях. Какой механизм предложили бы Вы?

• Налоговый мониторинг.
• Патентный бокс (patent box).
• Упрощенная система налогообложения (УСН).
  

Законодательство субъекта РФ вводит новый налог на определенный вид деятельности, не противоречащий федеральному законодательству, но не указанный в НК РФ как региональный налог. Правомерны ли действия региональных властей?

• Да, правомерны. Регионы имеют право вводить собственные налоги, не упомянутые в НК РФ, если это не противоречит федеральному законодательству. Это не всегда так.
• Нет, неправомерны. Регионы не имеют права вводить новые налоги, не предусмотренные НК РФ, вне зависимости от соответствия федеральному законодательству. НК РФ устанавливает жесткие рамки.
• Правомерность зависит от того, указано ли в федеральном законе право субъектов РФ на введение данного налога, даже если он не перечислен в НК РФ как региональный. НК РФ определяет, какие налоги могут быть введены на региональном уровне. Регионы не могут выходить за эти пределы.

Индивидуальный предприниматель Сидоров оказывает услуги по ремонту компьютеров и планирует свой годовой доход в размере 1 млн рублей. Какой специальный налоговый режим является наиболее простым в применении и выгодным при таком уровне дохода?

• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
• Упрощенная система налогообложения (УСН).
• Патентная система налогообложения (ПСН).

Гражданин Иванов, работающий в РФ, получил доход от продажи земельного участка, расположенного в РФ. Какой федеральный налог он должен заплатить с этого дохода?

• Акциз.
• Налог на прибыль организаций.
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
  

ИП Петров производит и продает пиво.
К какому виду федерального налога относится налог, который он должен платить с продажи пива?

• Налог на добавленную стоимость (НДС).
• Акциз.
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Упорядочьте этапы расчета налога на имущество организаций:
_{Тип ответа: Сортировка}

• 1) определение налоговой ставки

---

• 2) определение налоговой базы

---

• 3) представление налоговой декларации

---

• 4) уплата налога

Упорядочьте этапы проведения налогового мониторинга:
_{Тип ответа: Сортировка}

• 1) организация подает заявление о проведении налогового мониторинга

---

• 2) налоговый орган принимает решение о проведении мониторинга

---

• 3) проведение налогового мониторинга (обмен информацией)

---

• 4) налоговый орган выносит мотивированное мнение

---

• 5) проведение взаимосогласительной процедуры

Сопоставьте специальные налоговые режимы и их объекты налогообложения:
_{Тип ответа: Сопоставление
​}

• A. Упрощенная система налогообложения (УСН)
• B. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
• C. Налог на профессиональный доход (НПД)
• D. доходы, уменьшенные на величину расходов, или доходы
• E. доходы, уменьшенные на величину расходов
• F. доходы от определенных видов деятельности

Общая часть налогового права включает в себя …

• нормы, регулирующие виды налогов
• нормы, регулирующие налоговые сборы
• нормы уголовного права
• принципы налогового права

… налоги — это налоги, которые установлены Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территориях соответствующих регионов.
_{Тип ответа: Текcтовый ответ}

Упорядочьте этапы развития стимулирования инноваций в США:
_{Тип ответа: Сортировка}

• 1) дифференцированная амортизация расходов на исследования и разработки

---

• 2) полное вычитание расходов на НИОКР в год их осуществления

---

• 3) введение налогового кредита на исследования и эксперименты

Упорядочьте этапы исчисления налога на игорный бизнес:
_{Тип ответа: Сортировка}

• 1) определение налоговой ставки

---

• 2) определение налоговой базы

---

• 3) представление налоговой декларации

---

• 4) уплата налога

Упорядочьте этапы взимания акцизов:
_{Тип ответа: Сортировка}

• 1) определение ставки акциза

---

• 2) реализация подакцизного товара

---

• 3) течение налогового периода

---

• 4) уплата акциза

Упорядочьте этапы процесса, связанного с обязанностями налогового агента:
_{Тип ответа: Сортировка}

• 1) исчисление суммы налога

---

• 2) удержание налога из дохода налогоплательщика

---

• 3) перечисление налога в бюджет

Сопоставьте элементы состава налогового правонарушения с их определениями:
_{Тип ответа: Сопоставление}

• A. Объект
• B. Объективная сторона
• C. Субъект
• D. Субъективная сторона
• E. защищаемые законом общественные отношения, нарушенные противоправным деянием
• F. внешнее проявление противоправного деяния, его признаки (действие или бездействие, последствия и причинная связь)
• G. лицо, совершившее противоправное деяние в сфере налогообложения
• H. внутреннее психическое состояние лица, совершившего противоправное деяние (умысел или неосторожность)

Ставка налога на доходы физических лиц для резидентов, если годовой доход превышает сумму 5 миллионов рублей, составляет … процентов
_{Тип ответа: Текcтовый ответ}

С 1 января 2025 г. предельная налоговая ставка для объектов капитального строительства, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн рублей, составляет …

• 2 %
• 2,5 %
• 3 %
• 3,5 %
  

Федеральная государственная информационная система, предназначенная для автоматизации функций и полномочий, возложенных на Министерство финансов РФ, именуется «…»
_{Тип ответа: Текcтовый ответ}

Упорядочьте действия налогоплательщика при применении автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН):
_{Тип ответа: Сортировка}

• 1) выбор объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы)

---

• 2) уведомление налогового органа о переходе на АУСН

---

• 3) получение уведомления от налогового органа о сумме налога

---

• 4) уплата налога

Упорядочьте этапы уплаты налога на добавленную стоимость (НДС):
_{Тип ответа: Сортировка}

• 1) покупка товаров/работ/услуг у поставщика

---

• 2) выставление счета-фактуры покупателю

---

• 3) получение оплаты от покупателя за товары/работы/услуги

---

• 4) исчисление НДС к уплате

---

• 5) перечисление НДС в бюджет

Упорядочьте этапы правового регулирования налоговых отношений:
_{Тип ответа: Сортировка}

• 1) установление налога законодательным органом

---

• 2) совершение юридического факта, являющегося основанием для возникновения налоговой обязанности (например, получение дохода, приобретение имущества)

---

• 3) возникновение обязанности по уплате налога

---

• 4) взимание налога

Сопоставьте компоненты автоматизированной информационной системы (АИС) «Налог-3» с их функциями:
_{Тип ответа: Сопоставление}
​​

• A. Централизованные компоненты
• B. Децентрализованные компоненты
• C. Компонент внешнего взаимодействия с налогоплательщиками
• D. обработка и хранение данных на федеральном уровне, обеспечение оперативной и аналитической работы
• E. обработка и хранение данных на региональном уровне, выполнение специфических функций налогового администрирования
• F. обеспечение взаимодействия с налогоплательщиками (физическими и юридическими лицами) через электронные сервисы

Сопоставьте стадии налоговой ответственности с характерными для них действиями:
_{Тип ответа: Сопоставление
​}

• A. Возникновение налоговой ответственности
• B. Конкретизация налоговой ответственности
• C. Реализация налоговой ответственности
• D. совершение налогового правонарушения
• E. проведение проверки, обнаружение правонарушения, сбор доказательств, установление вины
• F. исполнение решения суда или налогового органа, взыскание санкций с нарушителя

Плательщиками транспортного налога являются …

• все юридические лица
• все юридические и физические лица
• лица, на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы транспортные средства
  

Упорядочьте этапы работы с рисками в информационно-аналитической системе контрольного блока (ИАС КБ):
_{Тип ответа: Сортировка}

• 1) выявление рисков и схем уклонения от налогов

---

• 2) управление рисками контрольно-надзорной деятельности (СУР)

---

• 3) визуально-сетевой анализ (ВСА) выявленных связей

---

• 4) анализ результатов отработки рисков и принятие управленческих решений

Упорядочьте стадии развития цифрового государственного управления:
_{Тип ответа: Сортировка}

• 1) бумажный документооборот с элементами электронного взаимодействия

---

• 2) использование цифровых технологий для внутреннего управления в государственных органах

---

• 3) внедрение электронных порталов для предоставления части государственных услуг

---

• 4) полная цифровизация всех государственных услуг с использованием искусственного интеллекта и блокчейна

Упорядочьте этапы перехода на патентную систему налогообложения (ПСН):
_{Тип ответа: Сортировка}

• 1) определение потенциально возможного годового дохода

---

• 2) подача заявления на получение патента

---

• 3) получение патента

---

• 4) начало применения ПСН

Упорядочьте этапы взыскания налоговой санкции:
_{Тип ответа: Сортировка}

• 1) вынесение решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения

---

• 2) обращение налогового органа с предложением к лицу, привлекаемому к ответственности за совершение налогового правонарушения, добровольно уплатить соответствующую сумму налоговой санкции

---

• 3) обращение налогового органа с заявлением в суд о взыскании налоговой санкции

---

• 4) рассмотрение дела о взыскании налоговых санкций

---

• 5) исполнение решений о взыскании налоговых санкций

Упорядочьте действия налогового органа при проведении выездной налоговой проверки:
_{Тип ответа: Сортировка}

• 1) вынесение решения о проведении выездной проверки

---

• 2) проведение мероприятий проверки (осмотр, истребование документов и т. д.)

---

• 3) составление акта проверки

---

• 4) вручение акта налогоплательщику

Сопоставьте виды налогов с уровнями бюджетной системы:
_{Тип ответа: Сопоставление}

• A. Налог на добавленную стоимость (НДС)
• B. Земельный налог
• C. Налог на имущество организаций
• D. федеральный уровень
• E. местный уровень
• F. региональный уровень

Сопоставьте части Налогового кодекса РФ с их содержанием:
_{Тип ответа: Сопоставление}

• A. Общая часть
• B. Особенная часть
• C. Заключительные положения
• D. определяет принципы, понятия и правовые институты, применимые ко всем видам налогов и сборов
• E. регулирует отдельные виды налогов и сборов, устанавливая порядок их исчисления и уплаты
• F. содержит переходные положения, а также информацию о вступлении Кодекса в силу.

Сопоставьте типы налогового контроля с их методами:
_{Тип ответа: Сопоставление}

• A. Камеральный контроль
• B. Выездной контроль
• C. Налоговый мониторинг
• D. выборочная проверка данных в налоговой декларации
• E. сплошная проверка документов, осмотр помещений
• F. регулярный обмен информацией в электронном виде

Сопоставьте модули информационно-аналитической системы контрольного блока (ИАС КБ) с их задачами:
_{Тип ответа: Сопоставление}

• A. Система управления рисками (СУР)
• B. Типология схем
• C. Визуально-сетевой анализ (ВСА)
• D. автоматизированный отбор налогоплательщиков с высоким уровнем риска на основе профилей риска
• E. автоматизированный отбор налогоплательщиков, соответствующих шаблонам схем уклонения от налогов
• F. визуализация выявленных схем уклонения от налогов и взаимосвязей между налогоплательщиками

Сопоставьте специальные налоговые режимы и особенности их применения:
_{Тип ответа: Сопоставление}

• A. Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
• B. Упрощенная система налогообложения (УСН)
• C. Патентная система налогообложения (ПСН)
• D. налог исчисляется налоговым органом автоматически
• E. налогоплательщик самостоятельно исчисляет и уплачивает налог
• F. налогоплательщик уплачивает фиксированный налог на основе потенциально возможного дохода

Сопоставьте функции налогов с их описанием:
_{Тип ответа: Сопоставление
​}

• A. Фискальная функция
• B. Регулирующая функция
• C. Контрольная функция
• D. формирование финансовых ресурсов государства.
• E. регулирование производства и потребления
• F. контроль за финансово-хозяйственной деятельностью налогоплательщиков

Налогово-правовая норма — это …

• индивидуально-определенное правило поведения в сфере налоговых правоотношений, обеспечиваемое государством
• неписаное правило поведения в сфере налоговых правоотношений, исходящее от государства
• общеобязательное правило поведения в сфере налоговых правоотношений, исходящее от государства и обеспечиваемое им
  

Налоговая ставка при упрощенной системе налогообложения, если его объектом являются доходы, уменьшенные на величину расходов, составляет … процентов
_{Тип ответа: Текcтовый ответ Итоговый тест}

Упорядочьте этапы развития международных усилий по борьбе с вредной налоговой конкуренцией:
_{Тип ответа: Сортировка}

• 1) Доклад ОЭСР «Вредная налоговая конкуренция»

---

• 2) жалоба ЕС в ВТО на режим FSC США

---

• 3) расследование ЕС корпоративных налоговых схем в странах ЕС

---

• 4) принятие Закона США FATCA

Упорядочьте действия налогоплательщика при уплате торгового сбора:
_{Тип ответа: Сортировка}

• 1) определение ставки торгового сбора

---

• 2) уведомление налогового органа о начале использования объекта для осуществления торговли

---

• 3) определение суммы сбора

---

• 4) уплата торгового сбора

Упорядочьте стадии наложения налоговой санкции за нарушение налогового законодательства:
_{Тип ответа: Сортировка}

• 1) налоговый орган выявляет нарушение налогового законодательства и подтверждает вину

---

• 2) составление акта проверки с фиксированием нарушения

---

• 3) налоговый орган выносит решение о привлечении к ответственности

---

• 4) взыскание санкций с нарушителя

Сопоставьте цифровые налогово-бюджетные платформы в России с их функциями:
_{Тип ответа: Сопоставление}

• A. личные кабинеты налогоплательщиков
• B. регистрация бизнеса и получение ИНН
• C. уплата налогов и пошлин
• D. платформы ФНС для анализа рисков
• E. подача деклараций, сверка расчетов с бюджетом, онлайн-консультации
• F. формирование и направление документов для регистрации юрлиц и ИП, получение ИНН
• G. онлайн-оплата налогов и пошлин через банки-партнеры
• H. получение информации о налогоплательщике, проверка контрагентов через различные реестры

Сопоставьте типы налоговых юрисдикций с их особенностями:
_{Тип ответа: Сопоставление}

• A. Налоговые убежища (“tax havens”)
• B. Юрисдикции с общедоступными льготными режимами
• C. Юрисдикции со скрытыми льготными режимами
• D. нулевой или очень низкий уровень налогообложения, часто с минимальными требованиями к ведению реальной экономической деятельности
• E. определенные налоговые преимущества всем или большинству хозяйствующих субъектов, ведущих определенные виды деятельности
• F. льготные режимы доступны преимущественно резидентам данной юрисдикции, информация о них часто не афишируется

Сопоставьте стадии налоговой проверки и характерные для них действия налоговых органов:
_{Тип ответа: Сопоставление}

• A. Подготовительная стадия
• B. Проведение проверки
• C. Завершающая стадия
• D. истребование документов, проведение осмотров, допросы свидетелей
• E. вынесение решения о проведении проверки, планирование мероприятий
• F. составление акта проверки и вынесение решения

Сопоставьте автоматизированные системы контроля и используемые данные:
_{Тип ответа: Сопоставление}

• A. Автоматизированная информационная система (АИС) «Налог-3»
• B. Автоматизированная система контроля за возмещением налога на добавленную стоимость (АСК НДС-3)
• C. Информационно-аналитическая система контрольного блока (ИАС КБ)
• D. вся информация о налогоплательщиках, нормативно-правовые акты, статистические данные, макроэкономические показатели
• E. налоговые декларации, данные банковских счетов, данные записи актов гражданского состояния (ЗАГС), информация из других информационных систем
• F. налоговая отчетность, данные о контрагентах, информация о финансовом состоянии физических лиц

Сопоставьте элементы структуры налоговых правоотношений и их примеры:
_{Тип ответа: Сопоставление}

• A. Субъект правоотношения
• B. Объект правоотношения
• C. Содержание правоотношения
• D. ООО «Ромашка», платящее налог на прибыль
• E. налог на добавленную стоимость
• F. обязанность налогоплательщика подать декларацию

Сопоставьте элементы торгового сбора с их аспектами:
_{Тип ответа: Сопоставление}

• A. Налогоплательщики
• B. Объект налогообложения
• C. Налоговая ставка
• D. организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю на территории муниципального образования
• E. использование объекта движимого или недвижимого имущества для осуществления торговли
• F. устанавливается нормативными правовыми актами муниципальных образований в рублях за квартал

Сопоставьте элементы налога на игорный бизнес с их определениями:
_{Тип ответа: Сопоставление
​}

• A. Налогоплательщики
• B. Объекты налогообложения
• C. Налоговые ставки
• D. организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса
• E. игровое оборудование, место с одним или несколькими игровыми полями
• F. величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы

«Налоговый разрыв» в контексте автоматизированной системы контроля за возмещением налога на добавленную стоимость (АСК НДС-3) — это …

• ошибка в расчете суммы налога на добавленную стоимость (НДС) в налоговой декларации
• несоответствие данных об одной и той же операции в декларациях покупателя и продавца
• несвоевременная подача налоговой декларации
• занижение налоговой базы по налогу на добавленную стоимость (НДС)

Неверно, что к подакцизным товарам относят …

• бензол
• жидкости для электронных систем доставки никотина
• товары бытовой химии в аэрозольной упаковке
• виноград

… модель налогообложения – это модель с высокими косвенными налогами в системе доходов бюджетов и отчислений на социальное страхование

• Евроконтинентальная
• Англосаксонская
• Латиноамериканская
  

Налоги и сборы, устанавливаемые в соответствии с Налоговым кодексом РФ и вводимые в действие законами субъектов РФ, обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов РФ, называются …

• закрепленными
• федеральными
• местными
• региональными
  

Налоговая … — это величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы
_{Тип ответа: Текcтовый ответ}

Основным методом правового регулирования в налоговом праве является …

• метод властных предписаний
• диспозитивный метод
• рекомендательный метод
• поощрительный метод

Налоговая … — это заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога, а также о других сведениях, служащих основанием для исчисления и уплаты налога
_{Тип ответа: Текcтовый ответ}

Налог можно отнести к категории местных налогов, если …

• налог полностью зачисляется в местный бюджет
• представительные органы муниципальных образований вправе установить объект налогообложения
• представительные органы муниципальных образований вправе принять решение о введении данного налога на территории муниципального образо¬вания
• представительные органы муниципальных образований вправе устано-вить налоговые ставки, налоговые льготы, порядок и сроки уплаты данного налога

Сопоставьте категории субъектов налогового права с их определениями:
_{Тип ответа: Сопоставление
​}

• A. Налогоплательщик
• B. Налоговый агент
• C. Налоговый орган
• D. государственный орган, осуществляющий контроль за соблюдением налогового законодательства
• E. организация или физическое лицо, на которое возложена обязанность уплаты налогов
• F. лицо, уполномоченное законом исчислять, удерживать и перечислять налоги в бюджет

Информационно-аналитическая система … блока – это система аналитических инструментов, обеспечивающая автоматизированное управление жизненным циклом рисков и схем уклонения от этапа их выявления до анализа результатов их отработки территориальными налоговыми органами и принятия управленческих решений
_{Тип ответа: Текcтовый ответ}

Иностранная компания Zeta предоставляет услуги онлайн-стриминга видеоконтента российским пользователям.
Какой налог компания Zeta обязана платить в России?

• Такой же налог, какой платят российские налоговые агенты.
• Налог на добавленную стоимость (НДС) по ставке 20 %, при условии самостоятельной регистрации в РФ и открытия российского расчетного счета.
• НДС по ставке 10 %, если компания Zeta зарегистрирована за пределами России.
  

Неверно, что в ст. 174.2 Налогового кодекса РФ под оказанием услуг в электронной форме понимается …

• предоставление прав на использование программ для электронных вычислительных машин (ЭВМ)
• ведение статистики на сайтах в сети Интернет
• реализация программ для ЭВМ, баз данных на материальных носителях.
• оказание услуг через информационно-телекоммуникационную сеть

… услуга – это услуга, которая предоставляется через Интернет или электронную сеть посредством автоматизированного процесса и минимального вмешательства человека
_{Тип ответа: Текcтовый ответ}

Сопоставьте модели предоставления цифровых услуг в Евросоюзе с примерами и способами налогообложения:

• A. Рекламная модель
• B. Абонентская модель
• C. Агентская модель
• D. Модель онлайнового розничного торговца
• E. поисковики и платформы социальных сетей (OpenAI, Facebook)
• F. сервисы видео и музыки (Netflix, Spotify)
• G. платформы совместного потребления (Airbnb, Uber)
• H. платформы онлайн-торговли (Amazon, eBay)

Упорядочьте этапы развития цифровой экономики:

• 1) Возникновение и развитие глобальной сети Интернет.

---

• 2) Развитие персональных компьютеров и локальных сетей.

---

• 3) Появление и распространение мобильных технологий.

---

• 4) Широкое внедрение искусственного интеллекта, больших данных и блокчейна.

Неверно, что портал-агрегатор Счетной палаты РФ «Госрасходы» предоставляет информацию о …

Патентный бокс – это …

Моделью предоставления цифровых услуг в Евросоюзе, в которой налог привязывается к выручке от размещения рекламы, является …

• абонентская модель
• агентская модель
• модель онлайнового розничного торговца
• рекламная модель
  

Ставка налога на добавленную стоимость (НДС) с услуг, оказываемых иностранными компаниями юридическим и физическим лицам в России, составляет …

• 10 %
• 15 %
• 20 %
• 25 %
  

… экономика – это совокупность экономической деятельности, осуществляемой посредством цифровых технологий
_{Тип ответа: Текcтовый ответ}

Инспектор налоговой инспекции обнаружил расхождение между данными в декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС) компании «Гамма» и данными ее контрагента. Какой автоматизированной системой контроля это было выявлено?

• Автоматизированной информационной системой (АИС) «Налог-3» в целом.
• Автоматизированной системой контроля за возмещением налога на добавленную стоимость (АСК НДС-3).
• Информационно-аналитическая система контрольного блока (ИАС КБ).

Сопоставьте автоматизированные системы контроля с их основными функциями и используемыми данными:

• A. Автоматизированной информационная система «Налог-3»
• B. Автоматизированная система контроля за возмещением налога на добавленную стоимость (АСК НДС-3)
• C. Информационно-аналитическая система контрольного блока (ИАС КБ)
• D. комплексная автоматизация деятельности Федеральной налоговой службы, сбор, обработка и анализ налоговой информации
• E. автоматический контроль за налогом на добавленную стоимость, выявление расхождений в данных, анализ денежных потоков
• F. анализ рисков, выявление схем уклонения от налогов, визуализация связей между налогоплательщиками

Упорядочьте этапы обработки информации в автоматизированной информационной системе «Налог-3»:

• 1) сбор и систематизация данных из различных источников

---

• 2) обработка, хранение и гармонизация информации

---

• 3) формирование информационных ресурсов и статистических данных

---

• 4) предоставление информации внешним пользователям и внутренний анализ данных

Один из центров обработки данных, используемых автоматизированной информационной системой (АИС) «Налог-3», расположен в …

Модуль «Система управления рисками» (СУР) в информационно-аналитической системе контрольного блока (ИАС КБ) предназначен для …:

Автоматизированная система контроля за возмещением налога на добавленную стоимость (АСК НДС-2) выявляет …

АСК НДС-3 – это …

• система для расчета налоговой базы по налогу на добавленную стоимость
• обновленная версия автоматизированной системы контроля за налогом на добавленную стоимость
• система для автоматического заполнения налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость
• система для проведения выездных налоговых проверок