Ответы на вопросы из коллекции "🔺 Бухгалтерский учёт, отчётность и налогообложение в малом бизнесе - ответы на тест в ИДК 🔺"

Если объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере
Выберите один ответ:

• a. 20 %. b. 6 %; c. 15 %;

Минимальный налог при УСН рассчитывается по окончании
Выберите один ответ:

• a. каждого квартала b. года c. каждого месяца

По отношению к налогоплательщику система налогообложения в виде ЕНВД применяется:
Выберите один ответ:

• a. в добровольном порядке; b. в принудительном порядке; c. по решению руководства организации.

Подлежат обложению доходы физических лиц из следующих источников:
Выберите один ответ:

• a. от продажи в особо мелких размерах продуктов, выращенных на приусадебном участке; b. страховые выплаты при наступлении страхового случая. c. от дарителя, если даритель и одаряемый являются членами семьи;

В какой срок налоговый орган обязан выдать ИП патент или уведомить его об отказе в выдаче патента:
Выберите один ответ:

• a. в течение месяца со дня подачи заявления? b. в 10-дневный срок; c. в пятидневный срок;

В какой ведомости производится обобщение месячных итогов финансово-хозяйственной деятельности при развернутой форме бухгалтерского учета?
Выберите один ответ:

• a. в ведомости учета оплаты труда? b. в ведомости учета затрат на производство; c. в шахматной ведомости;

Минимальный налог исчисляется в случае, если
Выберите один ответ:

• a. сумма исчисленного в общем порядке единого налога больше суммы исчисленного минимального налога; b. если по итогам налогового периода у предприятия не было расходов. c. сумма исчисленного в общем порядке единого налога меньше суммы исчисленного минимального налога;

Исходя из объема и характера проводимых ремонтных работ по восстановлению объектов основных средств различают следующие виды их ремонтов:
Выберите один ответ:

• a. Текущий, средний и капитальный. b. Текущий и капитальный. c. Текущий и средний. d. Средний, капитальный, текущий, особо сложный.

Страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются:
Выберите один ответ:

• a. организации, ИП; b. ИП; c. организации, ИП, физические лица, адвокаты.

Перечень внереализационных расходов является:
Выберите один ответ:

• a. таких расходов не существует. b. открытым; c. закрытым;

Что является объектом налогообложения при применении ЕНВД?
Выберите один ответ:

• a. фактический доход; b. доходы, уменьшенные на величину расходов. c. вмененный доход;

В учете первоначальной стоимостью признается:
Выберите один ответ:

• a. В финансовом и управленческом учете термин «первоначальная стоимость» не используется. b. Современная оценка их производства. c. Сумма затрат по приобретению или возведению объекта на дату принятия его к учету. d. Понятие «первоначальная стоимость» признается только в целях реализации задач управленческого учета.

Ставка ЕНВД:
Выберите один ответ:

• a.20%. b.10%; c.15%;

Налоговым периодом при переходе на УСНО признается период:
Выберите один ответ:

• a. квартал. b. первый квартал; c. девять месяцев; d. календарный год; e. полугодие;

Ограничения при переходе на УСНО не распространяются на организации:
Выберите один ответ:

• a. уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов; b. в уставном капитале которых участие других организаций представлено более чем на 25%; c. средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период превышает 100 чел.; d. в форме бюджетных учреждений.

По каким объектам их первоначальная стоимость может быть единовременно списана при передаче в эксплуатацию?
Выберите один ответ:

• a. Если срок использования таких объектов менее 12 месяцев. b. Такая ситуация исключена, поскольку снижается оперативный контроль за их сохранностью и целевым использованием. c. приобретенные книги, брошюры и пр. издания. d. По объектам стоимостью до 40 тыс. руб. за единицу, а также e. По объектам социального назначения.

Как происходит списание выбывших основных средств?
Выберите один ответ:

• a. Дебет 02 Кредит 01; b. Дебет 01 Кредит 20; c. Дебет 01 Кредит 02;

В какой ведомости рекомендуется вести учет начисленных сумм оплаты труда и удержаний из нее:
Выберите один ответ:

• a. форма № В-5; b. форма № В-8; c. форма № В-15?

При переходе на общий режим налогообложения стоимость патента, уплаченная ИП:
Выберите один ответ:

• a. не возвращается; b. возвращается; c. возвращается частично.

Как определяется годовая стоимость патента:
Выберите один ответ:

• a. как 6% от суммы вмененного дохода? b. как 15% от установленного потенциально возможного дохода; c. как 6% от установленного потенциально возможного дохода;

Фактическая себестоимость отгруженных (проданных) ценностей, работ, услуг отражается до момента поступления денежных средств по дебету счета:
Выберите один ответ:

• a.20; b.41; c.43;

Уплата ЕНВД производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее
Выберите один ответ:

• a. 1 числа второго месяца следующего налогового периода. b. 25 числа первого месяца следующего налогового периода; c. 10 числа первого месяца следующего налогового периода;

По итогам года налогоплательщиком получены доходы в сумме 350 000 руб. и понесены расходы в сумме 340 000 руб. Объект налогообложения при УСН «доходы - расходы». Какую сумму налога следует заплатить по итогам года?
Выберите один ответ:

• a.10 000 руб. b.1 500 руб.; c.3 500 руб.;

Раскройте перечень процедур, формирующих понятие «восстановление основных средств»:
Выберите один ответ:

• a. Ремонт, реконструкция, модернизация, аренда b. Ремонт. c. Реконструкция. d. Ремонт, реконструкция и модернизация.

Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности по итогам налогового периода предоставляется не позднее:
Выберите один ответ:

• a. 25-го числа первого месяца следующего налогового периода; b. 1-го числа второго месяца следующего налогового периода. c. 20-го числа первого месяца следующего налогового периода; d. 28-го числа последнего месяца текущего налогового периода;

Может ли применяться ПСН в отношении деятельности, на которую в данном субъекте РФ введен ЕНВД:
Выберите один ответ:

• a. нет; b. да; c. да, при разрешении органа местного самоуправления.

Датой получения доходов при УСН признается:
Выберите один ответ:

• a. последний день месяца. b. день перечисления средств; c. день поступления средств на счета в банк и (или) кассу;

Организация имеет 5 филиалов в разных городах, численность работников головной организации составляет более 100 чел., в каждом филиале численность менее 100 чел. Вправе данная организация применять упрощенную систему налогообложения?
Выберите один ответ:

• a. Да; b. Да, но только в филиалах. c. Нет;

Информация по каким счетам объединяется в ведомости учета затрат на производство?
Выберите один ответ:

• a. 20; b. 20, 08, 70; c. 20, 08?

Согласно ст. 5 ФЗ «О страховых взносах» плательщиками страховых взносов являются страхователи:
Выберите один ответ:

• a. лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам; b. адвокаты, нотариусы, ИП; c. все перечисленные.

Предприятия и организации, перешедшие на упрощенную систему учета, налогообложения и отчетности, не уплачивают, помимо единого налога:
Выберите один ответ:

• a. таможенные платежи; b. государственные пошлины; c. налог на имущество. d. лицензионные и регистрационные сборы;

Переход на УСНО не освобождает организацию от уплаты:
Выберите один ответ:

• a. налога на добавленную стоимость; b. государственной пошлины; c. страховых взносов; d. налога на имущество.

Если налогоплательщик применяет одновременно упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, то для целей применения упрощенной системы он не обязан контролировать исходя из всех осуществляемых видов деятельности следующий предельный показатель:
Выберите один ответ:

• a. доходы от реализации b. численность работников c. стоимость основных средств и нематериальных активов

Допускаются ли исправления в ведомостях?
Выберите один ответ:

• a. нет; b. да, только правильно оформленные. c. да;

Цели специальных налоговых режимов для малого и среднего бизнеса:
Выберите один ответ:

• a. привлечение инвестиций в розничную торговлю товарами широкого потребления; b. ускоренная амортизация; c. поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства и развития малого бизнеса; d. единовременное списание инвестиций в основные фонды.

Специальный налоговый режим – это:
Выберите один ответ:

• a. вид деятельности налоговых органов; b. особый порядок уплаты и исчисления налогов и сборов в течение определенного периода времени. c. общий порядок уплаты налогов;

Основным регистром учета при применении субъектом малого предпринимательства УСН, учета и отчетности является:
Выберите один ответ:

• a. Книга учета доходов и расходов; b. Книга (журнал) учета фактов хозяйственной деятельности; c. мемориальный ордер; d. Главная книга.

К организациям, не имеющим право применять УСНО, относятся:
Выберите один ответ:

• a. предприятия со среднесписочной численностью до 100 чел., осуществляющие свою деятельность в сфере промышленного производства; b. организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом; c. предприятия со среднесписочной численностью до 100 чел., осуществляющие свою деятельность в сфере розничной торговли. d. предприятия со среднесписочной численностью до 100 чел., осуществляющие свою деятельность в сфере оптовой торговли;

Переход на УСНО освобождает организацию от уплаты:
Выберите один ответ:

• a. налога на добычу полезных ископаемых. b. акцизов; c. водного налога; d. налога на добавленную стоимость;

Какие регистры включает простая форма:
Выберите один ответ:

• a. книгу учета фактов хозяйственной деятельности, ведомость учета оплаты труда и ведомость учета основных средств и амортизационных отчислений. b. книгу учета фактов хозяйственной деятельности и ведомость по форме № В-8; c. книгу учета фактов хозяйственной деятельности и ведомость по форме № В-3;

По итогам года налогоплательщиком получены доходы в сумме 450 000 руб. и понесены расходы в сумме 430 000 руб. Объект налогообложения при УСН «доходы - расходы». Какую сумму налога следует заплатить по итогам года?
Выберите один ответ:

• a. 1 500 руб.; b. 4 500 руб.; c. 3 000 руб.

Вновь перейти на УСН налогоплательщик имеет право:
Выберите один ответ:

• a. по разрешению налоговых органов; b. через год. c. через три года;

От ведения учета каких операций не освобождаются предприятия, переведенные на ЕНВД:
Выберите один ответ:

• a. расчетных; b. кассовых; c. расчетных и кассовых; d. валютных.

Объектами налогообложения при УСН являются:
Выберите один ответ:

• a. доходы и расходы организации; b. расходы организации; c. доходы организации; d. доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

Укажите формы заработной платы:
Выберите один ответ:

• a. Сдельная, основная и дополнительная. b. Основная и дополнительная. c. Сдельная и основная. d. Сдельная и дополнительная.

Расчет (форма № РСВ-1) и сведения персонифицированного учета предоставляются:
Выберите один ответ:

• a. 30 марта года, следующего за истекшим расчетным периодом; b. 30 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом. c. ежеквартально не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом;

Выбор объекта налогообложения при УСН осуществляется:
Выберите один ответ:

• a. налоговыми органами; b. налогоплательщиком самостоятельно; c. субъектами РФ.

На каком счете малые предприятия учитывают производственные запасы?
Выберите один ответ:

• a. 01; b. 10; c. 43;

На каком счете учитывается амортизация нематериальных активов при применении упрощенного плана счетов:
Выберите один ответ:

• a. 02; b. 01; c. 04.

Право не уплачивать единый налог могут получить налогоплательщики при выполнении следующих условий:
Выберите один ответ:

• a. прекращении осуществления вида деятельности, облагаемого ЕНВД; b. оба варианта верны. c. нарушении физических показателей, установленных НК РФ;

Для действующих организаций и ИП срок подачи заявления о переходе на УСН:
Выберите один ответ:

• a. не позднее 31 октября года, предшествующего году, с которого организация собирается применять УСН. b. с 1 октября по 30 ноября текущего года; c. не позднее 31 декабря года, предшествующего году, с которого организация собирается применять УСН;

Суть применения ПСН заключается в том, что:
Выберите один ответ:

• a. предприниматель уплачивает фиксированную стоимость патента, которая не зависит от фактических результатов деятельности. b. предприниматель уплачивает фиксированную стоимость патента, которая зависит от фактических результатов деятельности; c. предприниматель уплачивает налог с доходов за вычетом расходов;

Величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на УСНО, зависит от:
Выберите один ответ:

• a. коэффициента-дефлятора; b. индекса-мультипликатора; c. индекса цен; d. уровня инфляции. e. размера организации;

На какую сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам, можно уменьшить сумму ЕНВД:
Выберите один ответ:

• a. 30%; b. Полностью c. 50%; d. 75%;

Повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности – это:
Выберите один ответ:

• a. коэффициенты, учитывающие обеспеченность организации собственными средствами; b. коэффициенты, учитывающие влияние инфляции. c. коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора (место деятельности, вид деятельности) на результат предпринимательской деятельности, осуществляемой на основе свидетельства об уплате единого налога;

Ставки налога в России могут устанавливаться в:
Выберите один ответ:

• a. рублях и валюте. b. рублях; c. валюте; d. рублях и процентах; e. процентах;

Основным условием перехода на УСНО является:
Выберите один ответ:

• a. для всех налогоплательщиков размер доходов от реализации; b. для всех налогоплательщиков – четко определенный вид деятельности. c. для индивидуальных предпринимателей — размер доходов от реализации; d. для организаций — размер доходов от реализации;

В какой срок подается заявление на получение патента:
Выберите один ответ:

• a. за месяц до начала деятельности (которая подпадает под ПСН); b. за 10 дней до начала деятельности (которая подпадает под ПСН); c. за 5 дней до начала деятельности (которая подпадает под ПСН).

При применении УСН доходом от реализации признаются:
Выберите один ответ:

• a. выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав; b. оба варианта верны. c. все поступления, связанные с расчетами за реализованные товары;

Переход с ПСН на иную систему налогообложения может быть:
Выберите один ответ:

• a. добровольным; b. добровольным и принудительным. c. принудительным;

Малым предприятием в добровольном порядке может осуществляться переход:
Выберите один ответ:

• a. на упрощенную систему налогообложения; b. на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; c. и на упрощенную систему налогообложения и на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; d. на упрощенную систему налогообложения и на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности переход осуществляется в обязательном порядке.

Отчетным периодом при упрощенной системе налогообложения является:
Выберите один ответ:

• a. календарный год; b. месяц. c. квартал;

Оплата патента производится:
Выберите один ответ:

• a. единовременно. b. в два этапа; c. в три этапа;

На основании какого документа производится выдача наличных денег из кассы организации?
Выберите один ответ:

• a. Расходного кассового ордера (ф. № КО-2). b. Перечень документов, подтверждающих выдачу наличных денег из кассы, должен быть оговорен в приказе по учетной политике организации. c. Расходного кассового ордера (ф. № КО-2) или других документов (платежных, расчетно-платежных ведомостей и пр.), оформленных надлежащим образом. d. Требования на отпуск.

Применение упрощенной системы:
Выберите один ответ:

• a. единый налог уплачивается в дополнение к федеральным, региональным и местным налогам. b. предусматривает замену уплаты совокупности установленных законодательством РФ федеральных, региональных и местных налогов и сборов уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за отчетный период; c. не предусматривает замену уплаты совокупности установленных законодательством РФ федеральных, региональных и местных налогов и сборов уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за отчетный период;

Что является общим регистром для синтетического и аналитического учета при применении простой формы ведения бухгалтерского учета?
Выберите один ответ:

• a. книга учета фактов хозяйственной деятельности; b. шахматная ведомость? c. ведомость учета оплаты труда;

Базовая доходность – это:
Выберите один ответ:

• a. условная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид деятельности в различных сопоставимых условиях; b. валовой доход, рассчитанный исходя из избранной для расчета базы; c. фактический доход, полученный за налоговый период.

Доходами от реализации товаров, работ, услуг признается:
Выберите один ответ:

• a. выручка от реализации товаров, работ, услуг собственного производства; b. выручка от реализации товаров, работ, услуг, как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. c. выручка от реализации товаров, работ, услуг ранее приобретенных;

Вмененный доход на очередной календарный месяц – это:
Выберите один ответ:

• a. прогнозируемый плательщиком валовой доход на основе избранных методов прогнозирования; b. потенциально возможный валовой доход плательщика единого налога за вычетом потенциально необходимых затрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода, на основе данных, полученных путем статистических исследований, в ходе проверок налоговых и иных государственных органов, а также оценки независимых организаций; c. доход, установленный местными органами самоуправления или субъектов РФ на основе прогнозирования.

На каком счете обобщается информация о доходах и расходах организации, связанных с обычными видами деятельности, а также исчисления по ним финансового результата?
Выберите один ответ:

• a. На счете 90 «Продажи». b. На счете 99 «Прибыли и убытки». c. На счете 91 «Прочие доходы и расходы». d. На счете 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам».

Основными видами налогов общепринятой системы налогообложения являются:
Выберите один ответ:

• a. налог на доходы физических лиц. b. налог на добавленную стоимость; c. лицензионные платежи;

Физический показатель – это:
Выберите один ответ:

• a. характеристика вида деятельности, от которой зависят величина единого налога. b. характеристика вида деятельности, от которой зависят величина вмененного дохода и ставка единого налога; c. характеристика вида деятельности, от которой зависят величина вмененного дохода;

Уплата страховых взносов или авансовых платежей осуществляется:
Выберите один ответ:

• a. через счет-фактуру; b. отдельными платежными поручениями; c. с помощью чековой книжки.

На каком этапе руководитель организации обязан под расписку ознакомить кассира с Порядком ведения кассовых операций?
Выберите один ответ:

• a. После выявления факта о недостаче кассовой наличности по результатам инвентаризации кассы. b. При смене кассира. c. После издания приказа о назначении кассира на работу. d. До приема кассира на работу.

Объектом налогообложения НДС не является:
Выберите один ответ:

• a. передача имущественных прав организации ее правопреемнику; b. реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. c. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; d. ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации;

На каком счете малого предприятия ведется учет готовой продукции и товаров?
Выберите один ответ:

• a. 41; b. 43? c. 44;

По итогам года налогоплательщиком получены доходы в сумме 300 000 руб. и понесены расходы в сумме 370 000 руб. Объект налогообложения при УСН «доходы - расходы». Какую сумму налога следует заплатить по итогам года?
Выберите один ответ:

• a. 700 руб.; b. 0 руб.; c. 3 000 руб.

Согласовывается ли банком с руководителем организации лимит кассовой наличности по ее хранению в кассе?
Выберите один ответ:

• a. Нет. b. Да. c. Да, если иное не оговорено организацией с банком в договоре о расчетно-кассовом обслуживании. d. Да, если такой вариант предусмотрен организацией в ее учетной политике.

Имеют ли право налогоплательщики, применяющие УСН, перейти на общий режим налогообложения:
Выберите один ответ:

• a. имеют до окончания налогового периода; b. не имеют; c. не имеют до окончания налогового периода?

ЕНВД уплачивается:
Выберите один ответ:

• a. ежемесячно за истекший налоговый период не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом; b. ежеквартально не позднее 25 дней по окончании налогового периода. c. ежемесячно путем осуществления авансового платежа в размере 100% суммы единого налога за календарный месяц;

Освобождены ли предприятия, переведенные на ЕНВД, от ведения расчетных и кассовых операций:
Выберите один ответ:

• a. нет; b. частично. c. да;

ИП обязаны уплачивать страховые взносы в пенсионный фонд:
Выберите один ответ:

• a. только за себя; b. за себя и за работников. c. только за работников;

Наиболее распространенными системами налогообложения для малого и среднего бизнеса являются:
Выберите один ответ:

• a. общая система налогообложения. b. ЕНВД; c. НДФЛ;

Кто уплачивает транспортный налог?
Выберите один ответ:

• a. Физические и юридические лица b. Юридические лица c. Физические лица

Расчет вмененного дохода ведется на основе:
Выберите один ответ:

• a. регрессионно-корреляционного анализа. b. показателя базовой доходности, повышающих (понижающих) коэффициентов; c. закрепленных в учетной политике организации методов прогнозирования;

Срок полезного использования устанавливается:
Выберите один ответ:

• a. Организацией в приказе по учетной политике с учетом классификации основных средств, утвержденной Правительством РФ. b. Министерством финансов РФ. c. Госкомстатом РФ. d. Правительством РФ.

Можно ли добровольно отказаться от применения ЕНВД:
Выберите один ответ:

• a. да, при соблюдении определенных условий. b. да; c. нет;

Налоговым периодом по ЕНВД является:
Выберите один ответ:

• a. один квартал. b. календарный год; c. календарный месяц;

Уплата страховых взносов субъектами малого предпринимательства осуществляется в соответствии:
Выберите один ответ:

• a. с НК РФ; b. с ФЗ «О бухгалтерском учете». c. с ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ»;

На какой счет списываются расходы, связанные с выбытием основных средств, а также недоамортизированная часть основных средств?
Выберите один ответ:

• a. в дебет 91; b. в кредит 90; c. в дебет 90;

Какой из числа перечисленных налогов является региональным
Выберите один ответ:

• a. Акцизы b. Единый налог на вмененный доход c. Налог на игорный бизнес

Организации могут применять ПСН:
Выберите один ответ:

• a. да; b. нет; c. да, при соблюдении определенных условий.

Могут ли на малом предприятии, не имеющем в штате кассира, его обязанности выполняться главным бухгалтером организации?
Выберите один ответ:

• a. Да, при условии заключения с ним договора о полной материальной ответственности. b. Нет, поскольку руководитель организации наряду с исполнением должности главного бухгалтера не может исполнять и должность кассира. c. Может не только главный бухгалтер организации, но и другой ее работник, при условии что с каждым из них администрация заключила договор о полной материальной ответственности. d. Нет.