Тема 9. Организация валютного контроля в российской федерации

Валютное регулирование и валютный контроль.

Валютное регулирование – это комплекс экономических мер целью которых является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

В системе валютного регулирования используются также следующие понятия.

1) Валюта Российской Федерации –

а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах;

2) Иностранная валюта;

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах;

3) Внутренние ценные бумаги;

Рекомендуемые материалы

А) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации;

Б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации;

4) Внешние ценные бумаги - ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся к внутренним ценным бумагам;

5) валютные ценности - иностранная валюта и внешние ценные бумаги;

6) валютные операции:

а) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

б) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа (т.е. то же что и в п.а между нерезидентами);

в) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

г) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации (операции на счетах в РФ и за ее пределами, принадлежащих одному и тому же лицу);

д) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации;

Валютный контроль – мероприятия по контролю за валютными операциями, осуществляемые с целью соблюдения норм валютного регулирования.

Валютное регулирование и валютный контроль осущетвляются в рамках Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Основными принципами являются:

1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Органами валютного контроля являются Центральный Банк и Правительство РФ. Агентами - уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

Осуществление валютного контроля за экспортно-импортными операциями таможенными органами

Валютный контроль таможенными органами осуществляется:

- во время таможенного оформления;

- при наступлении срока зачисления на счет резидента сумм выручки от экспортируемых товаров;

- при наступлении срока встречной поставки (импорта) в счет исполнения обязательств неризедентом по погашению платежей, перечисленных резидентом нерезиденту;

- по окончании срока действия внешнеторгового контракта (договора).

Для целей валютного контроля используется документ – Паспорт  сделки. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов. Форма и правила заполнения ПС определяются Центральным Банком.

Паспорт сделки оформляется резидентом и уполномоченным банком. В нем содержатся:

- сведения об уполномоченном банке (наименование, адрес).

- сведения о резиденте (Наименование, адрес, ИНН, ОГРН);

- сведения о контрагенте (Наименование, адрес, страна). Контрагентов может быть несколько;

- сведения о контракте (номер, дата, сумма, валюта, срок завершения и др.);

- сведения о разрешениях, выданных ЦБ или др. Органами.

Номер ПС состоит из  5 частей и формируется следующим образом:

ГГММNNNN/ББББФФФФ/К/0.

В первой части:

- в первом и втором разрядах - две последние цифры года, в котором оформлен ПС;

- в третьем и четвертом разрядах - месяц, в котором оформлен ПС (числа от "01" до "12");

- в пятом - восьмом разрядах - порядковый номер (от 0001 до 9999) ПС, оформленного банком ПС в течение календарного месяца по виду контракта (кредитного договора), код которого указан в третьей части номера ПС.

 Во второй и третьей частях номера ПС, состоящих из восьми разрядов, проставляется регистрационный номер банка ПС.

Если банком ПС является головная организация банка ПС, то в третьей части регистрационного номера банка ПС проставляются нули, например: "0077/0000".

Если банком ПС является филиал банка ПС, то во второй и третьей частях номера ПС проставляется восьмизначный регистрационный номер банка ПС, например: "0077/0001".

В четвертой части номера ПС, состоящей из одного разряда, указывается код вида контракта (кредитного договора) в соответствии с приведенной ниже таблицей.

Пятая часть номера ПС состоит из одного разряда и является резервной позицией, в которой проставляется ноль "0".

Участник ВЭД представляет копию ПС таможенному органу, а номер ПС декларируется в гр.28 ГТД.

В процессе валютного контроля таможенный орган может получить в уполномоченнм банке и от участника сведения о валютных операциях, учтенных по данному ПС. Все валютые операции и подтверждающие документы представляются в «Ведомости валютного контроля», формируемой уполномоченным банком ежемесячно.

Ответственность за нарушение норм валютного законодательства устанавливается кодексом об административных правонарушениях.

Статьей 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлена ответственность за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования. Объектом правонарушений, предусмотренных статьей 15.25 КоАП России, выступают публичные правоотношения по обеспечению реализации единой государственной валютной политики, устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации.

Частью 1 статьи 15.25 КоАП России предусмотрена ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации, или осуществление валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании. Ответственность – наложение штрафа в размере от трех четвертых до одной суммы незаконной валютной операции.

Частью 4 статьи 15.25 КоАП России установлена ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Данная обязанность и срок ее выполнения - срок, предусмотренный внешнеторговым договором (контрактом), - установлены частью 1 статьи 19 Закона 173-ФЗ.

Частью 5 статьи 15.25 КоАП России предусмотрена ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Ответственность за нарушение частей 4 и 5 статьи 15.25 КоАП – от трех четвертых до одной суммы денежных средств не зачисленных на счета в уполномоченных банках или не возвращенных на территорию РФ.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП России установлена ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок. Ответственность – наложение штрафа на должностных лиц резидента в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда.

Контроль за перемещением наличной валюты физическими лицами

Перемещение наличной валюты физическими лицами декларируется с использованием пассажирской декларации. Физические лица должны декларировать в письменной форме ввозимую наличную иностранную валюту, валюту Российской Федерации, дорожные чеки, внутренние и внешние ценные бумаги, если их общая сумма в эквиваленте превышает 10000 долларов США. При этом количественных ограничений на ввоз этих ценностей нет. Требование декларирования обусловлено требованиями статистического учета и государственного мониторинга перемещения наличных денежных средств и ценных бумаг. При ввозе валюты, рублей и ценных бумаг на сумму менее 10000 долларов декларирование не требуется, но может осуществляться по желанию лица, например, для подтверждения права вывоза валюты и рублей сверх нормы при выезде из России.

Рекомендация для Вас - 30 Кофе.

Количественное ограничение на вывоз рублей и валюты – не более 10000 долларов США в эквиваленте по текущему курсу ЦБ. Вывоз наличной валюты на общую сумму более 10000 долларов допускается лишь в том случае, когда ранее валюта и рубли ввозились в Россию данным физическим лицом и лишь на величину суммы ранее ввезенных валютных ценностей при подтверждении факта ввоза соответствующей декларацией. При вывозе иностранной валюты и рублей в сумме от 3000 до 10000 долларов необходимо подать письменную таможенную декларацию, требования об обязательном декларировании сумм до 3000 долларов в законе нет. При вывозе ценные бумаги в документарной форме декларируются вне зависимости от суммы. Ограниченй на вывоз нет.

Что касается дорожных чеков, то они должны декларироваться при вывозе, если их сумма превышает 10000 долларов без учета суммы других других вывозимых ценностей.

 Пластиковые карточки, выданные банками, к ценным бумагам не относятся. Денежные средства в электронной форме, размещенные на счету пластиковой карты, можно перемещать без ограничения. Саму пластиковую карту декларировать не нужно.

При несоблюдении требований о декларировании ввозимых наличных ценностей свыше 10000 долларов имеет место нарушение требований валютного законодательства. Ответственность предусмотрена в размере от трех четвертых до полной суммы незаконной валютной операции. Когда не соблюдается правило о декларировании вывозимых сумм от 3000 до 10000 долларов – наступает нарушение таможенных правил (а не валютного законодательства). Ответственность – от одной до двух с половиной тысяч рублей штрафа.

Уголовная ответственность предусмотрена за незаконное перемещение валюты в особо крупных размерах (контрабанда) – от 250 тысяч рублей.

Правила ввоза и вывоза наличной валюты распространяются на всех физических лиц в равной степени – резидентов и нерезидентов. Дети пользуются правами ввоза и вывоза наличной валюты и ценных бумаг наравне со взрослыми. Сопровождающее лицо декларирует ценности ребенка.