Правовое регулирование отношений между кредитными организациями и их клиентами

Тема № 7. Правовое регулирование; отношений между кредитными организациями и их клиентами

1. Виды счетов и особенности их открытия

2. Договор банковского счета

3. Ответственность банка за нарушения налогового законодательства

4. Права и обязанности сторон по договору

5. Обязанности банка

6. Договор банковского вклада

Взаимные расчеты ~ составная часть всех гражданско-правовых обязательств, рассмотренных в предыдущих главах. В соответствии с законодательством расчеты ' между сторонами обязательственных отношений осуществляются в безналичном порядке через банк. Участие банка в расчетных отношениях меж­ду предпринимателями нуждается в соответствующем правовом регулировании, которое определяет правовой статус всех участ­ников этих отношений (главы 45 и 46 ГК РФ).

1. Виды счетов и особенности их открытия

Рекомендуемые материалы

Законодательство позволяет предпринимателям без образо­вания юридического лица открывать в банках расчетные и иные счета на свое имя. Для этого предприниматель представляет:

•  заявление на открытие счета по форме № 0401025, подпи­санное предпринимателем;

• бессрочное свидетельство о регистрации в качестве пред­принимателя (копию, заверенную нотаральноилирегистри­рующиморганом);

документ из налогового органа о постановке на учет или о намерении открыть счет (подлинник);

• карточка с образцом подписи предпринимателя (в двух экземплярах), заверенная в установленном порядке. По нотари­ально оформленной доверенности предпринимателя без юриди­ческого лица «го счетом могут распоряжаться другие лица;

• документы, подтверждающие регистрацию в органах Пен­сионного фонда РФ, Фонда обязательного медицинского стра­хования   РФ,   Федеральной   службы   занятости   населения (подлинники). Граждане, зарегистрированные в качестве пред­принимателей без юридического лица (индивидуальные пред­приниматели), регистрируются в качестве страхователей в Фон­де социального страхования в добровольном порядке. Индивидуальные предприниматели, являющиеся работодателями (ис­пользующие труд наемных работников) подлежат обязательной регистрации в качестве страхователей,

Расчетные счета открываются юридическим лицам — рези­дентам РФ, являющимся коммерческими организациями, а так­же гражданам — индивидуальным предпринимателям, действующим без образования юридического лица. Эти счета предна­значаются и используются для:

•  зачисления на них выручки от реализации продукции (работ, услуг), доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений;

• расчетов с поставщиками, бюджетами (у1шата налогов и приравненных к ним средств), с рабочими и служащими (вы­плата заработной платы и другие выплаты, включаемые в фонд потребления), с банками (погашение полученных кредитов и уплата процентов за кредиты);

• платежей до решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юри­дических лиц в бесспорном порядке и т.д.

Субрасчетные счета открываются филиалам (отделениям) и представительствам коммерческих организаций — юридических лиц на имя самих этих организаций и по их ходатайству. Глав­ным образом они предназначаются для:

• аккумуляции   на   них  денежной   выручки   филиалов отделений) и представительств для последующего перечисления накопленных сумм на расчетный счет головной организации;

• материальные ценности и оказанные услуги. Выдачи наличных денег с субрасчетных счетов, в том числе и на заработную плату, как правило, не предусматривается. Конкретный перечень опе­раций, которые структурное подразделение юридического лица может проводить по субрасчетному счету, устанавливается этим юридическим лицом на основе требований законодательства.

Эти счета учитываются на тех же балансовых счетах, что и расчетные (в зависимости от организационно-правовой формы юридического лица). На карточке с образцами подписей и от­тиска печати делается отметка «Субрасчетный счет».

Обособленному структурному подразделению коммерческой организации (филиалу, отделению), состоящему на отдельном балансе, по ходатайству этой организации может быть открыт самостоятельный расчетный счет в обслуживающем банке. Временные расчетные счета открываются:

• строящемуся предприятию, которое частично введено и эксплуатацию (пусковой комплекс, очередь, этап и т.п.);

• учредителям коммерческих организаций — для зачисле­ния первоначальных взносов в уставный капитал, а также уни­тарному казенному предприятию — для зачисления всего объема его уставного капитала.

Временные расчетные счета учитываются (в зависимости от организационно-правовой формы юридического лица) на тех же балансовых счетах, что и расчетные. На карточке с образцами подписей и оттиска печати делается отметка «Временный рас­четный счет».

Текущие счета открываются юридическим лицам — резиден­там РФ, являющимся некоммерческими организациями. Они предназначены для расчетов данных организаций в соответствии с целями деятельности, предусмотренными их учредительными документами, а также в случаях, предусмотренных законода­тельством, т.е. используются для:

• зачисления выручки от реализации продукции- (работ, ус­луг), сумм полученных кредитов и иных поступлений;

• расчетов с поставщиками и кредиторами, бюджетами, ра­бочими и служащими;

• платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юри­дических лиц в бесспорном порядке и др.

Текущие счета могут открываться филиалам (отделениям) и представительствам юридических лиц, ц том числе кооперати­вам. Для этого соответствующее юридическое лицо должно представить ходатайство, в котором следует указать характер операций, которые предполагается совершать по счету.

По текущим счетам могут проводиться расчетные операции, связанные с оплатой труда, осуществлением административно хозяйственных расходов и т.п.

Счет недоимщика — это один из рублевых расчетных (текущих) счетов, предназначенный для расчетов с целью пога­шения юридическими лицами-недоимщиками своей задолжен­ности перед бюджетами и/или государственными внебюджет­ными фондами (Пенсионным фондом, РФ, Фондом социаль­ного страхования РФ, Фондом занятости населения, Фондом обязательного медицинского страхования). Недоимщиками в указанном смысле могут быть предприятия, их представительст­ва и филиалы, являющиеся самостоятельными субъектами налогообложения, в том числе иностранные юридические лица, их филиалы и представительства, действующие на территории РФ.

Счета недоимщиков регистрируются в порядке, установленном. Указом Президента РФ mq 1212 от 18 августа 1996 г. «О мерах по, повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обра-

 «Порядок регистрации счетов недоимщиков в налоговых органах».

 При открытии счета недоимщика на карточке с образцами подписей и оттиска печати делается отметка «Счет недоимщика».

Предприятие-недоимщик:

-- в срок, определенный по согласованию с налоговым орга­ном в котором недоимщик состоит на учете, перечисляет на свой счет недоимщика платежными поручениями остатки средств, имеющиеся на любых других его счетах, в том числе на счетах его филиалов и представительств, не являющихся само­стоятельными субъектами налогообложения (кроме счетов для учета средств бюджетов и внебюджетных средств бюджетных организаций, за исключением средств, направляемых на оплату расчетных документов 1-й и 2-й групп очередности платежей, установленной ст. 855 ГК РФ). В таком же порядке на указан­ный счет перечисляются вновь поступающие в пользу недоим­щика средства;

— при отсутствии средств на рублевых счетах вправе направ­лять кредитной организации, в которой открыты его валютные счета, указания о конвертации валютных средств в рубли (в пре­делах сумм, необходимых для погашения недоимки) и их зачис­лении на его счет недоимщика;

-- вправе заключить дополнительный договор банковского счета (или внести изменения в имеющийся договор) с кредит­ным, i организациями, в которых открыты другие его счета (кроме счета недоимщика), о ежедневном перечислении с таких счетов соответствующих сумм на его счет недоимщика. Ответст­венность сторон и сроки, в течение которых осуществляются такие перечисления, может устанавливаться договором.

Вся поступающая в кассу недоимщика денежная выручка сдается в кредитную организацию и зачисляется на его расчет­ный (текущий) счет. Недоимщик не вправе расходовать поступающую в его кассу выручку Ранее выданные разрешения на право расходования наличной выручки у недоимщиков аннули­руются.

При этом картотека к внебалансовому счету «Расчетные до­кументы, не оплаченные в срок», в которой концентрируются расчетные документы, требующие списания средств с тех же счетов предприятия, с-которых перечисляются средства на его счет недоимщика, если такая картотека имелась, сохраняется. Иными словами законодательством допускается возможность предъявления к счету предприятия-недоимщика платежных до­кументов, которые, однако, при отсутствии средств на этом сче­те должны помещаться в указанную картотеку.

Порядок расчетов по счетам предприятий-недоимщиков действует до полного погашения ими долгов перед федеральным бюджетом и федеральными внебюджетными фондами. После полного погашения недоимщиком указанных долгов налоговый орган выдает ему подтверждающее этот факт информационное письмо. Это письмо следует предъявить в банки, в которых предприятию открыты иные расчетные (текущие) счета.

Бюджетные счета органов Федерального казначейства откры­ваются отделениям казначейства для учета доходов и расходов федерального бюджета в условиях финансирования распоряди­телей бюджетных средств через лицевые счета, открытые им в органах казначейства.

           Орган казначейства не вправе вести лицевые счет распоря­дителей бюджетных средств в случаях, когда бюджетные счета эти ч распорядителей бюджетных средств остались не закрытыми в учреждениях Банка России или кредитных организациях. При закрытии имеющихся бюджетных счетов  их "распорядители представляют в банк справку органа казначейства, в которой есть ссылка на распоряжение ГУФК Министерства финансов РФ и сообщает, что с указанной даты распорядитель бюджетных средств открывает лицевой счет в органе казначейства (указываются полные реквизиты этого органа казначейства).

Остатки  средств на бюджетном счете распорядителя пере­числяются его платежным документом на счет органа казначей­ства (с символом банковской отчетности 99) на балансовый счет 120 «Средства федерального бюджета».

Бюджетные счета для распорядителей бюджетных средств от­крываются предприятиям, организациям и учреждениям, кото­рым выделяются средства за счет федерального и местного бюд­жетов для целевого их использования.

Бюджетные счета для учета средств бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов открываются для учета средств бюджетов (краевых, областных, окружных, районных, городских, поселко­вых, сельских) и средств, выделенных из местных бюджетов распорядителям средств на расходы.

Текущие счета для учета внебюджетных средств открываются предприятиям и организациям, состоящим на федеральном или местных бюджетах. Внебюджетными являются Средства, получае­мые бюджетополучателями помимо сумм, выделяемых им из бюджета соответствующего уровня. В основном это средства, по­лучаем .1C от реализации продукции, выполнении работ, оказания услуг или осуществления иной незапрещенной деятельности.

Перечисление средств с одного бюджетного счета предпри­ятия, учpeждeния или организации на другой его бюджетный, текущий или расчетный счет не допускается, за исключением случаен, когда необходимо:

• исправить результат неправильно произведенных расходов;

• перечислить „средства с бюджетных счетов на текущие счета для учета внебюджетных средств в случае возмещения рас­ходов, связанных с передачей материальных ценностей или ока­занием услуг;

• возместить расходы, произведенные с расчетных счетов, в тех случаях, когда мероприятия, финансирование которых должно было производиться из средств бюджета, полностью или частично осуществлено за счет временно .позаимствованных собственных средств.

2. Договор банковского счета

Производство наличных и безналичных расчетов че­рез банк осуществляется на основании договора банков­ского счета (ст. 845 ГК 'РФ «Договор банковского счета»). Субъектами сделки являются, с одной стороны, юридиче­ское и  физическое лицо, с другой — банк. Этот договор отно­сится к публичным договорам. Банк обязан заключить договор банковского счета с любым клиентом, обратившимся с предло­жением открыть счет на основе установленных банком правил, а клиент вправе открывать несколько счетов, в том числе одинаковых (одного вида), различных банках.

Юридическое лицо вправе выбирать любой банк для своего кредитно-расчетного и кассового обслуживания.

На основании договора открываются: расчетные счета — коммерческим организациям и гражданам, имеющим статус предпринимателя, и текущие - бюджетным организациям, а также обычно филиалам, представительствам, отделениям и, другим обособленным подразделениям юридических лиц на ос­новании их ходатайств и с указанием, какого рола операции бу­дут производиться по этим счетам

Клиент предоставляет и кредитную организацию все докумен­ты, необходимые для открытия счета, и соответствии с действую­щим законодательством и банковскими правилами, в том числе:

· копии устава, учредительного договора, протокола №1 общи о собрания, свидетельства о регистрации предприятия, приказа о назначении главного бухгалтера;

· заявление на открытие расчетного счета (см. рис. 1);

· две карточки с образцами подписей и оттиска печати (см. рис. 2а, б);

· справки о присвоении кодов (из Государственного коми­тета РФ по статистике) и постановке на учет (из территориаль­ной налоговой инспекции);

· копии документов, подтверждающих регистрацию в фонде  занятости населения, обязательное медицинское и социальное страхование.

Учредительные документы должны быть удостоверены нота­риальными или регистрирующими органами.

При заполнении банковских карточек подписи фиксируются только в присутствии нотариуса или должностного лица выше­стоящей организации.

Кредитная организация открывает клиенту или указанному им лицу банковский счет на условиях, согласованных обеими сторонами. При этом кредитная организация не имеет права отказать клиенту в открытии счета, если совершающиеся по rie-му операции предусмотрены законом, учредительными докумен­тами и лицензией банка, за исключением тех случаев, когда та­кой отказ вызван отсутствием у банка технической и производ­ственной возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными праиовыми актами (ст. 846 ГК РФ «Заключение договора банковского счета»).

При необоснованном ук­лонении кредитной органи­зации от заключения дого­вора банковского счета кли­ент вправе предъявить ему требования, предусмотрен­ные п. 4 ст. 445 ГК РФ.

            Банки имеют право от­крывать счета организациям, индивидуальным предпри­нимателям, а также частным нотариусам, частным детек­тивам и частным охранни­кам только при предъявле­нии ими свидетельства о постановке на учет в нало­говые органы (см. рис. 3). Банки обязаны в пятидневный срок сообщать в налоговые орга­ны об открытии или закрытии счета организации или индивиду­ального предпринимателя.

IK i счеыми б ci. 86 HaJioiuuxjio кодекса noii|iMaioioi uuuko расчетные (текущие) или иные счета, открываемые на основа­нии длхшора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организации и индивидуальных предпринимателей (п. 2 ст. II)¹.

Нарушение банком порядка открытия счета налогоплатель­щику влечет налоговую ответственность, предусмотренную ст. 132 Налогового кодекса.

При этом днем открытия счета является день его оформле­ния в порядке, установленном нормативно-правовыми актами Российской Федерация, и занесения учреждениями Банка Рос­сии и кредитными' организациями (их филиалами) в книгу реги­страции балансовых счетов второго порядка.

Наименования счетов, открываемых учреждениями Банка России или кредитными организациями, должны в точности соответствовать наименованиям счетов, предусмотренных Пла­ном счетов бухгалтерского учета в банках. Номер счета сообща­ется клиенту в письменной форме. Банк имеет право изменить присвоенный счету клиента номер, если это необходимо, на ос­новании инструкции или по техническим причинам.

Налоговые органы не позднее следующего рабочего дня по­сле получения от учреждений Банка России или кредитных организации извещения об открытии налогоплательщику-пред­приятию расчетного (текущего), ссудного, депозитного, валют­ного и иного счета факсом и почтой направляют в учреждения  Банка России или кредитные организации информационное письмо о получении данного извещения.. Одновременно копия указанного информационного письма направляется налогопла­тельщику-предприятию факсом и почтой.

Учреждение Банка России или кредитная организация не позднее следующего рабочего дня после получения от налогового органа вышена­званного информацион­ного письма извещает клиента о начале опера­ций по вновь открытому счету. Расчетные доку­менты на списание (перечисление) денежных средств с вновь открытого счета не принимаоюл к. исполнен.ш учреждениями Банка России и кре­дитными организациями до подтверждения налоговыми органа-Mi (fакт; ;:• тучения извещение, об открути* счета налогопла­тельщику-предприятию.

Договор банковского счета является бессрочным.

3. Ответственность банка за нарушения налогового законодательства

В Налоговом кодексе РФ предусматривается ответственность за следующие виды нарушений банком обязанностей по соблю­дению законодательства о налогах и сборах:

1) нарушение порядка открытия счета налогоплательщику, т.е. банк открывает счет налогоплательщику без предъявления по­следним свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, или открывает счет налогоплательщику, имея решение налого­вого органа о приостановлении операций по счетам этого лица

2)      нарушение срока испол­нения поручения о перечисле­нии налога или сбора:

а) нарушение установ­ленного Налоговым кодек­сом РФ срока исполнения поручения налогоплательщи­ка (плательщика сбора) или налогового агента о перечис­лении налога или сбора (ст. 133, п. 1);

G) совершение банком действия по созданию ситуа­ции отсутствия денежных средств на счете налогопла­тельщика, в отношении ко­торого в соответствии со ст. 46 Налогового кодекса в банке на­ходится инкассовое поручение налогового органа (ст. 133, п. 2);

3)      неисполнение банком решения -налогового органа о приоста­новлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, т.е. если банк, имея решение нало­гового органа о приостановлении операций по счетам налого­плательщика или налогового агента, исполнит их поручение на перечисление средств другому лицу, не связанного с исполнени­ем требования, имеющего в соответствии с законодательством Российской Федерации преимущество очередности исполне­ния перед требованием налогового органа об уплате причитаю­щихся сумм налога или сбора (ст. 134);

4)неисполнение решения о взыскании налога и сбора, а так же пени, т.е. неисполнение банком в установленный Налоговым кодексом срок- инкассового поручения (распоряжения) налогового  органа о перечислении со счета налогоплательщика или налогового агента при наличии на нем достаточных денежных средств для уплаты суммы налога, включая пеню (ст. 135);

5)непредставление налоговым органам сведений о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков —  клиентов балка, т.е. если банк по мотивированному запросу налогового             оркша нг представил в установленный срок справок по опера­циям и хостам организаций или граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридиче­ского лица 'л¹. 135¹).

Штрафы, указанные в ст. 132 — 134 Налогового кодекса РФ, взыскиваются в порядке, аналогичном порядку взыскания санк­ции за налоговые правонарушения. Пени, указанные в ст. 133 и 135 Налогового кодекса, взыскиваются в порядке, предусмот­ренном ст. 60 Н К РФ.

4. Права и обязанности сторон по договору

Клиент обязуется хранить свои денежные средства на данном счете и распоряжаться ими с соблюдением банковских правил, • применяемых в банковской практике обычаями делового оборо­та и условиями договора. В случаях, предусмотренных догово­ре м банковского счета, клиент gi пачлвает услуги банка по проведению операций с денеж­ными средствами, находящи­мися на с«ете. Если иной по­рядок не установлен догово­ром, плата может взиматься банком ю истечении каждого квартала пз денежных средств, находящихся на счете (ст. 851 ГК РФ <Сп;ата расходог банке на совершение операций пс счету»). .

Банк обязан вести счет клидня, следующею за днем поступления и банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены до­говором банковского счета, и на таких же условиях выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче со счета де­нежных средств и проведении других банковских операций, предусмотренных законодательством для счета данного вида (ст. 849 ГК РФ «Сроки операций по счету»).

Нарушение этих правил может повлечь ответственность по рт. 395 ГК РФ, т.е. уплату процентов на соответствующую сумму и возмещение убытков, последовавших из-за нарушения денеж­ного обязательства.

В процессе осуществления расчетных операций банк обязан соблюдать установленную законодательством очередность пла­тежей. В настоящее время действует календарная очередность платежей. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных требований списание де­нежных средств осуществляется в очередности, предусмотрен­ной ст. 855 ГК РФ «Очередность списания денежных средств со счета ,

При отсутствии денег на счете клиента банк может продол­жать производство расчетов за счет собственных средств в соот­ветствии с договором банковского счета. В этом случае между банком и клиентом возникают кредитные отношения, которые подчиняются правилам о договоре займа (ст. 850 ГК РФ).

Самостоятельность клиента в распоряжении своими средст­вами обеспечивается тем, что банк не имеет права определять и контролировать использование денежных средств клиентом. Без распоряжения клиента списание денежных средств с его счета допускается по решению суда, а также в случаях, прямо преду­смотренных законом, в том числе налоговым законодательст­вом, или договором между банком и клиентом (ст. 854 ГК РФ). Арест счета возможен только по решению суда и постанов­лению следственных органов. Право приостановления опера­ций налогоплательщиков по счетам в банках предоставлено -- налоговым органам в случае непредставления документов, связанных с исчислением и упла­той налогов (ст. 175 УПК РФ «Наложение ареста на имущест­во», ст. 391 ГПК РФ «Арест имущества, находящегося у других лиц»).

В соответствии со ст. 27 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» на денежные средства и иные ценно­сти юридических и физических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитной организаций, арест может быть наложен не иначе как судом и арбитражным судом, судьей, а также по постановлению органов предварительного следствия при наличии санкции прокурора.

При наложении ареста на денежные средства, находящиеся на счетах и во вкладах, кредитная организация незамедлительно по получении решения о наложении ареста прекращает расходных операции по данному счету (вкладу) в пределах средств, на которые наложен арест.-

Взыскание на денежные средства и иные ценности физиче­ских и юридических лиц, находящиеся на. счетах н во вкладах или на хранении в кредитной организацйй^-тоже!¹ Фыш-йбраще-1 но только на основании исполнительных документов в соответ­ствии с законодательством Российской Федерации(ст. 349 ГПК РФ «Исполнительные документы», ст. 340^01 К,'РФ «Выдача ис­полнительного листа», ст. 200 АПК РФ «Содержание исполни­тельного листа»).

Кредитная организация, Банк России не несут ответственно­сти за ущерб, причиненный в результате наложения ареста или обращения взыскания на денежные средства и иные ценности их клиентов, за исключением случаев, предусмотренных зако­ном.

быть. произведена на основании вступившего в законную силу приговора суда (ст. 44 УК РФ «Виды наказаний», ст. Т59 УПК РФ «Порядок обращения к исполнению приговора»), определе­ния и постановления суда.

Договор банковского счета дает право банку использовать имеющиеся на счете клиента денежные средства, гарантируя их наличие при предъявлении требований к счету, а клиенту — распоряжаться этими средствами и получать Доходы (проценты) по ним. Размер процентов, выплачиваемых банком владельцам счетов, определяется либо по соглашению сторон в договоре, либо в размере, обычно уплачиваемом банком по вкладам до востребования (ст. 838 ГК РФ «Проценты на вклад»). Сумма процентов зачисляется на счет клиента в сроки, предусмотрен­ные договором, или по истечении каждого квартала.

5. Обязанности банка

Банк обеспечивает сохранность денежных средств и других цен­ностей, вверенных ему клиентами и корреспондентами. Их со­хранность гарантируется всем движимым и недвижимым имуще­ством банка, его денежными фондами и резервами, создаваемы­ми в соответствии с действующим законодательством, а также мерами, осуществляемыми банком в порядке, установленном Центральным банком РФ, по обеспечению стабильности финан­сового положения кредитной организации и се ликвидности.

Банк постоянно поддерживает готовность своевременно и пол­ностью выполнять принятые на себя обязательства путем регули­рования структуры своего баланса в соответствии с устанавли­ваемыми Банком России экономическими нормативами, преду­смотренными действующим законодательством.

Банк депонирует в Центральном банке РФ в установленных им размерах и порядке часть примеченных денежных средств в обязательные резервы, а также формирует страховые фонды и ре­зервы в соответствии с правилами и нормативами Банка России.

Справки по операциям и сче­там юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринима­тельскую деятельность без образо­вания юридического лица, выда­ются банком им самим, судам и арбитражным судам (судьям), Счетной палате Российской Феде­рации, органам государственной налоговой службы и налоговой полиции, таможенным органам Российской Федерации в случа­ях, предусмотренных законодательными актами об иЗс деятель­ности, а при наличии согласия прокурора — органам предвари­тельного следствия по делам, находящимся в их производстве.

Справки по счетам и вкладам физических лиц выдаются банком им самим, судам, а при наличии согласия прокурора — органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве.

Справки по счетам и вкладам в случае смерти их владельцев выл штся банком лицам, указанным владельцем счета или вкла­да с сделанном банком за­вещательном распоряжении нотариальным конторам пс находящимся в их производ­стве наследственным делам с вкладах умерших вкладчи­ков, а в отношении счето! иностранных граждан — иностранным консульским учреждениям.

Банк тара, тирует тайну об операциях, сч&пчх и окладах своих клиентов и корреспондентов. Все служащие кредитной организа­ции обязаны хранить тайну об операциях, счетах и вкладах се клиентов и корреспондентов согласно ст. 857 ГК РФ «Бан их представители, аудиторы, а также работники государственных органов, уполномоченные производить проверки деятельности банка, обязаны строго соблюдать тайну об операциях, счетах и вкладах клиентов банка и его корреспондентов, а также коммер­ческую тайну кредитной организации.

Перечень информации, составляющей коммерческую тайну банка, определяется с учетом действующего законодательства правлением банка.

В случае разглашения кредитной организацией сведений, со­ставляющих банковскую тайну, клиент, права которого были нарушены, вправе потребовать от нее возмещения убытков, включая упущенную выгоду и моральный вред.

Договор банковского счета расторгается по заявлению кли­ента в любое время и без всяких условий (ст. 859 ГК РФ «Расторжение договора банковского счета»).

По требованию банка договор банковского счета может быть расторгнут при остатке денежных средств на счете ниже установленного минимума в течение месяца со дня предупреждения об этом клиента банком либо при отсутствии операций по счету в течение года. Последнее правило диспозитивно, так как дого­вором может быть предусмотрено и сохранение счета при этих обстоятельствах.

Остаток денежных средств выдается клиенту или перечисля­ется на другой счет не позднее семи дней после получения соот­ветствующего письменного указания клиента.

Кредитные организации имеют право приостановить опера­ции всех видов, если нарушены договор, законодательство Рос­сийской Федерации или если есть сомнения в их подлинности. Кредитные организации обязаны информировать клиента об этом факте.

6. Договор банковского вклада

Вклад, или депозит, — эго денежные средства в наличной или безналичной форме, в национальной или иностранной валюте, отданные их собственником в банк для хранения на определен­ных условиях. Такие операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, осуществляемые банком, называются депозитными и относятся к основным пассивным операциям.

Согласно п. 1 ст. 834 Гражданского кодекса РФ «По догово­ру банковского вклада» (депозита) одна сторона (банк), при­нявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или посту­пившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада, и выплатить проценты на нес на условиях и в по­рядке, предусмотренных договором».

Договор банковского вклада является реальным и считается заключенным с момента внесения суммы вклада в кассу банка или зачисления на счет. Кроме того, данный договор — односторонне обязывающий; он порождает обязательство банка вер­нуть вкладчику переданную ему сумму вклада вместе с обуслов­ленными процентами и соответствующее право вкладчика тре­бовать от банка исполнения его обязанности. И поскольку банк обязан выплачивать вкладчику проценты (п. 1 ст. 838 и ст. 834 ГК РФ), договор банковского вклада является возмездным.

Договор банковского вклада, в котором вкладчиком является гражданин, в соответствии со ст. 426 ГК РФ, признается пуб­личным договором.

Виды вкладов. В соответствии со сроком изъятия вклада соб­ственником вклады можно классифицировать как:

•  вклад до востребования (условия выдачи вклада по пер­вому требованию);

•  срочный вклад (условия возврата по истечении опреде­ленного договором срока).

Согласно ст. 837 Гражданского кодекса РФ договором может быть предусмотрено внесение вкладов и на иных условиях воз­врата, не противоречащих закону.

Банковские вклады также принято подразделять на депози­ты, если вкладчиком является юридическое лицо, и вклады фи­зических лиц.

Срочные вклады зачисляются на депозитные счета на строго оговоренный в договоре срок с выплатой процента. При этом банк выплачивает вкладчику проценты на сумму вклада в разме­ре, определяемом договором. Если же в договоре не указан раз­мер процентов, банк обязан выплачивать их в размере, опреде­ляемом в соответствии с п. 1 ст. 809 Гражданского кодекса РФ, , в соответствии со. ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты процентов но вкладу.

Ставка платы гохсронным вкладам зависит от размера и сро­ка вклада.

Предъявительская или именная ценная бумага, удостоверяю­щая сумму вклада и права вкладчика на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в ценной бумаге процентов, называется депозитным сертификатом.

Операции банка, связанные с привлечением денежных средств во вклады, оформляются составлением в письменном виде договора банковского вклада.

Юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам.

Письменная форма договора банковского вклада считается соблюденной, если внесение вклада удостоверено сберегатель­ной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом либо иным выданным банком вкладчику документом, отвечаю­щим требованиям, предусмотренным для таких документов за­конодательством (ст. 836 ГК РФ).

Сберегательные вклады населения, в частности целевого на­значения, вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются оформлением и выдачей сберегательной книжки. Сберегательная книжка может быть именной или на предъявителя

         Если вклад внесен в банк на имя определенного третьего ли­ца, такое лицо приобретает права вкладчика с момента предъяв­ления им к банку первого требования. До этого момента права­ми вкладчика может воспользоваться лицо, внесшее вклад и за­ключившее договор банковского вклада

7.Безналичный расчет

1. Платёжное поручение

2. Платёжное требование

3. Чековая форма расчёта

4. Расчёты по аккредитиву

5. Расчёты по инкассо

6. Расчёты по инкассовому поручению

Гражданским кодексом РФ установлены следующие формы без­наличных расчетов: с помощью платежных поручений, чеков, ак­кредитивов, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике (ст. 862 ГК РФ «Формы безналичных расчетов»).

Центральным банком РФ в соответствии с Гражданским ко­дексом РФ разработано Положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации и (далее — Положение) № 2-П от 12 ап­реля 2001 г., регулирующее осуществление безналичных расче­тов между юридическими лицами в валюте Российской Федера­ции и на ее территории в формах, предусмотренных законода­тельством. Положение определяет форматы, порядок заполне­ния и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов. Данное Положение не распространя­ется на порядок осуществления безналичных расчетов с участи­ем физических ниц.

Безналичные расчеты в соответствии с этим Положением осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора бан­ковского счета или договора корреспондентского счета субсче­та), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Расчетные Операции по перечислению денежных средств че­рез кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

1)   корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

2)   корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях,

3)  счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции,

4)  счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации

Списание денежных средств со счета осуществляется по рас­поряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и/или договором между банком и клиентом.

Списание денежных средств со счета осуществляется на ос­новании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями указанного Положения, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в догово­рах, заключаемых между Банком России или кредитными орга­низациями и их клиентами.

Порядок оформления, приема, обработки электронных пла­тежных документов и осуществления расчетных операций с их использованием регулируется отдельными нормативными акта­ми Банка России, за исключением случаев, указанных в Поло­жении, и заключаемыми между Банком России или кредитными организациями, и их клиентами договорами, определяющими порядок обмена электронными документами с использованием средств защиты информации.

            При недостаточности денежных средств на счете для удовле­творения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.

         Ограничение прав владельца счета на распоряжение находя­щимися на нем денежными средствами не допускается, за ис­ключением случаев, предусмотренных законодательством.

Действие указанного Положения распространяется на сле­дующие формы безналичных расчетов:

а)      расчеты платежными поручениями;

б)      расчеты по аккредитиву;

в)      расчеты чеками;

г)       расчеты по инкассо.

Формы безналичных расчетов применяются клиентами кре­дитных организаций (филиалов), учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

Барки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и полу­чателем средств, кроме возникших по вике банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.

Расчетные документы, порядок их заполнения, представления, отзыва и возврата. Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов, которые представляют собой оформленные в виде документов на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронных платежных документов:

—распоряжение плательщика (клиента или банка) о списа­нии денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

—распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский клас­сификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс «Унифицированная система банковской документации»), кото­рые изготавливаются в типографии или с использованием элек­тронно-вычислительных машин. Кроме того, допускается ис­пользование копий бланков расчетных документов, полученных на множительной технике, при условии, если копирование про­изводится без искажений.

Расчетные документы на бумажном носителе заполняются с применением  пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые запол­няются ручками с пастой,  чернилами черного, синего или фио­летового цвета (допускается заполнение чеков на пишущей ма­шинке шрифтом Черного цвета). Подписи на расчетных доку­ментах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть четкими.

При заполнении расчетных документов не допускается вы­ход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы по­лей, отведенных для их проставления. Значения реквизитов должны читаться без затруднения.

Подписи, печати и штампы должны проставляться в предна­значенных для них полях бланков расчетных документов.

Расчетные документы должны содержать следующие рекви­зиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):

а)      наименование расчетного документа и код формы по ОКУДОКОИ-93;

б)      номер расчетного документа, число, месяц и год его вы­писки;

в)                                                                  вид платежа;  

г)       наименование плательщика, номер его счета, идентифика­ционный номер налогоплательщика (ИНН);

д)      наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспон­дентского счета или субсчета;

е)      наименование получателя средств, номер его счета, иден­тификационный номер налогоплательщика (ИНН);

ж)      наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспон­дентского счета или субсчета;

з)      назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделя­ется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается);

и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

к) очередность платежа;

л) вид операции в соответствии с «Перечнем условных обо­значений (шифров) документов, проводимых по счетам в бан­ках» Приложения  Правил ведения бухгалтерского, учета в ЦБ РФ от 18 сентября 1997 г. № 66 с последующими измене­ниями, и дополнениями;

м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

Поля «Плательщик», «Получатель», «Назначение платежа» в расчетных документах на перечисление платежей на счета по учету доходов и средств бюджетов всех уровней бюджетной сис­темы Российской Федерации, взыскание недоимки по налогам и пени, а также сумм налоговых санкций за нарушение налого­вого законодательства на основании решений судебных органов заполняются с учетом требований, установленных Министерст­вом финансов РФ и Министерством РФ по налогам и сборам по согласованию с Банком России.

Поля, реквизиты которых не имеют значений, остаются не­заполненными. Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных докумен­тах не допускаются.

Расчетные документы действительны к предъявлению в об­служивающий банк в течение десяти календарных дней, не счи­тая дня их выписки. Эти документы предъявляются в банк в том количестве экземпляров, которое необходимо для всех участни­ков расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично.

Второй и последующие экземпляры расчетных документов мо­гут быть изготовлены с использованием копировальной бумаги, множительной техники или электронно-вычислительных машин.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате органи­зации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточ­ке с образцами подписей и оттиска печати. Но операциям, осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического, лица, расчетные документы подписываются лицами, уполномоченными этим юридическим лицом.

В рамках применяемых форм безналичный расчетов допуска­ется использование аналогов собственноручной подписи в соот­ветствии с требованиями законодательства и нормативных актов Банка России.

Расчетное документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы При этом, осуществляется их проверка в соответствии с требованиями, установленными правилами ве­дения бухгалтерского учета и указанным изложением ЦБ РФ. Расчетные документы оформленные с нарушением установлен­ных требований, приему не подлежат.

Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа.

Плательщики вправе отозвать свои платежные поручения, а получатели средств (взыскатели) — расчетные документы, при­нятые банком в порядке расчетов по инкассо (платежные требо­вания, инкассовые поручения), не оплаченные из-за недоста­точности средств на счете клиента и помещенные в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не опла­ченные в срок». Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, частично испол­ненные — в сумме остатка.

Частичный отзыв сумм по расчетным документам не допус­кается.

Отзыв расчетных документов осуществляется на основании представленного в банк заявления клиента, составленного в двух экземплярах в произвольной форме, с указанием реквизитов, необходимых для осуществления отзыва, включая номер, дату составления, сумму расчетного документа, наименование пла­тельщика или получателя средств (взыскателя).

Оба экземпляра заявления на отзыв подписываются от име­ни клиента лицами, имеющими право подписи расчетных доку­ментов, заверяются оттиском печати и представляются в банк, обслуживающий плательщика, — по платежным поручениям или получателя средств (взыскателя) — по платежным требова­ниям и инкассовым поручениям. Один экземпляр заявления на отзыв помещается в документы дня банка, второй возвращается клиенту в качестве расписки в получении заявления на отзыв.

Банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя), осуществляет отзыв платежных требований и инкассовых пору­чений путем направления в банк плательщика письменного за­явления, составленного на основании заявления клиента.

Отозванные платежные поручения возвращаются банками плательщикам; расчетные документы, полученные в порядке расчетов по инкассо — получателям средств (взыскателям) после их поступления от банков, обслуживающих плательщиков.

Возврат расчетных документов из картотеки по внебалансо­вому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» в случае закрытия счета клиента осуществляется в сле­дующем порядке:

1. Платежные поручения возвращаются плательщику.

2. Расчетные документы, поступившие в банк в порядке расчетов по инкассо, возвращаются получателям средств (взыс­кателям) через обслуживающий их банк с указанием даты за­крытия счета.

3. При возврате расчетных документов банком составляется их опись, которая хранится вместе с юридическим делом клиен­та, счет которого закрывается.

4. При невозможности возврата платежных требований и инкассовых поручений в случае ликвидации банка получателя (взыскателя) или отсутствия информации о местонахождении получателя средств (взыскателя) они подлежат хранению вместе с юридическим делом клиента, счет которого закрывается.

При возврате принятых, но не исполненных по тем или иным причинам расчетных документов отметки банков, подтверждающие их прием к исполнению, перечеркиваются соот­ветствующим банком. На оборотной стороне первого экземпля­ра платежного требования и инкассового поручения делается отметка о причине возврата, проставляются дата возврата, штамп банка, а также подписи ответственного исполнителя и контролирующего работника. В журнале регистрации платежных требований и инкассовых поручений делается запись с указани­ем даты возврата.

1. Платежное поручение

Платежное поручение представляет собой распоряжение вла­дельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформ­ленное расчетным документом, перевести определенную денеж­ную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Содержание платежного поручения и предъявляемых вместе с ним расчетных документов и их форма должны соответство­вать требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

При несоответствии платежного поручения указанным тре­бованиям банк может уточнить его содержание. Такой запрос должен быть сделан плательщику незамедлительно по получе­нии поручения. При неполучении ответа в срок, предусмотрен­ный законом или установленный банковскими 'правилами, банк имеет право не исполнять поручение или возвратить его пла­тельщику (ст. 864 ГК РФ «Условия исполнения банком платеж­ного поручения»).

Платежные поручение исполняется банком в срок, предусмот­ренный законодательством или в более короткий срок, установ­ленный договором банковского счета либо определяемый приме­няемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Операционное содержание схемы

1 — Договор поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг)

2 — Поставка товаров, выполнение работ, оказание услуг (передаются счета-фактуры)

3— Платежное поручение покупателя-плательщика.

4— Списание средств с расчетного счет плательщика.

5— Кредитовое авизо о перечислении средств.

6— Выписка из расчетного счета плательщика о списании суммы.

7— Выписка из расчетного счета получателя о поступлении средств.

Применение платежных поручений в расчетах наиболее пол­но отвечает интересам плательщика, так как он оплачивает счет после того, как проверит выполнение продавцом (получателем денег) условий договора поставки.

Банк вправе привлекать другие банки для выполнения опе­раций перечисления денежных средств на счет, указанный в по­ручении клиента ст. 865 ГК РФ «Исполнение поручения».

Платежные поручения (см. рис. 1) заполняются в четырех экземплярах. На первом ставятся подписи и печать клиента-плательщика (он хранится в документах операционного дня банка-плательщика). Второй и третий экземпляры отправляются в банк-получатель, четвертый возвращается плательщику с бан­ковской отметкой и выпиской со счета, подтверждающей списа­ние денег.

Платежными поручениями могут производиться:

а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления денежных средств в других целях, преду­смотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помешаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров пла­тежного поручения проставляется отметка в произвольной фор­ме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платеж­ных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

Допускается частичная оплата платежных поручений из кар­тотеки по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные докумен­ты, не оплаченные в срок».

При частичной оплате платежного поручения банком ис­пользуется платежный ордер формы 0401066.

При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр платежного ордера на частичную оп­лату также заверяется подписью контролирующего работника банка.

На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного по­ручения в верхнем правом углу делается отметка «Частичная оп­лата». Запись о частичном платеже (порядковый номер частич­ного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частич­ного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется ответствен­ным исполнителем банка на оборотной стороне платежного по­ручения.

При осуществлении частичной оплаты по платежному пору­чению первый экземпляр платежного ордера, которым произве­дена оплаты, помещается в документы дня банка, последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке 43 лицевого мета плательщика.

При осуществлении последней частичной оплаты по платеж­ному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляром оп­лачиваемого платежного поручения помещается в документы дня. Оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета.

Банк обязан информи­ровать плательщика по его требованию об исполне­нии платежного поручения не позже следующего ра­бочего дня после обраще­ния плательщика в банк, если иной срок не преду­смотрен договором банковского счета.

Недостатки и достоин­ства расчетов платежными поручениями:

Недостатки — отсутст­вие гарантий и своевременного платежа;

Достоинства  — просто­та документооборота, возможность предваритель­ной проверки качества то­вара, простая техника про­ведения расчетов, что ус­коряет оборачиваемость оборотных средств.

Часто практикуются электронные расчеты. Клиент-плательщик отправляет в банк платежное поручение через элек­тронную почту. Однако банки опасаются такого рода услуг, так как отмечены случаи мошенничества — незаконного списания и отправки денег. За ненадлежащее исполнение поручения клиен­та банк несет ответственность по общим правилам, установлен­ным в ст. 866 ГК РФ «Ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения». Если нарушение банком правил совершения расчетных операций повлекло неправомер­ное удержание денежных средств, он обязан уплатить проценты в порядке и размере, предусмотренных ст. 395 ГК РФ «Ответственность за неисполнение денежного обязательства».

2. Платежные требования

Платежное требование представляет собой расчетный доку­мент, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате оп­ределенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за постав­ленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а так­же в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществ­ляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

1)установленных законодательством;

2)предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Платежное требование составляется на бланке формы 0401061.

Кроме основных реквизитов в платежном требовании указы­ваются:

а) условие оплаты;

б) срок для акцепта;

в) дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были ото­ сланы (вручены) им плательщику;

г) наименование товара (выполненных работ, оказанных ус­луг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товара и другое реквизиты — в поле «Назначение пла­тежа».

Расчеты платежными требованиями, оплаченными с акцептом плательщиков. В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «с акцептом».

Срок для акцепта платежных требований определяется сто­ронами по основному договору. При этом прок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней.

При оформлении платежного требования кредитор (получа­тель средств) по основному договору в поле «Срок для акцепта» указывает количество дней, установленных договором для ак­цепта платежного требования. При отсутствий такого указания сроком для акцепта считается пять рабочих дней.

На всех экземплярах принятых исполняющим банком пла­тежных требований ответственный исполнитель банка в поле «Срок платежа» проставляет дату, по наступлении которой исте­кает срок акцепта платежного требования. При исчислении сро­ка платежа в расчет берутся рабочие дни. День поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не прини­мается,

Последний экземпляр платежного требования используется для извещения плательщика о поступлении платежного требования. Указанный экземпляр расчетного документа передается плательщику для акцепта не позже следующего рабочего дня со дня поступления в банк платежного требования. Передача пла­тежных требований плательщику осуществляется исполняющим банком в порядке предусмотренном договором банковского счета,

Платежные требования, помещаются исполняющим банком в картотеку по внебалансовому счету №  90901 «Расчетные доку­менты, ожидающие акцепта для оплаты» до получения акцепта плательщика либо наступления срока платежа.

Плательщик вправе досрочно акцептовать платежное требо­вание путем представления в банк заявления, составленного в произвольной форме и оформленного подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттис­ком печати.

Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований по основаниям, предусмотрен­ным в основном договоре, в том числе в случае несоответствия

применяемой формы расчетов заключенному договору, с осяза­тельной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа.

Отказ плательщика от оплаты платежного требования оформ­ляется заявлением об отказе от акцепта формы № 0401004, со­ставляемым в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления оформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати пла­тельщика.

Ответственный исполнитель банка, на которого возложен прием заявлений об отказе от акцепта платежных требований, проверяет правильность и полноту оформления клиентом заяв­ления об отказе от акцепта, наличие основания для отказа, ссылки на номер, дату, пункт договора, в котором это основа­ние предусмотрено, а также соответствие номера и даты догово­ра указанным в платежном требовании и заверяет все экземпля­ры заявления об отказе от акцепта своей подписью и оттиском штампа банка с указанием даты.

При полном отказе от акцепта платежное требование изыма­ется из картотеки по внебалансовому счету № 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» и в тот же день подлежит возврату в банк-эмитент вместе со вторым экземпля­ром заявления об отказе от акцепта для возврата получателю средств.

Первый экземпляр заявления об отказе от акцепта с копией платежного требования помещается в документы дня банка пла­тельщика в качестве основания возврата расчетного документа без оплаты и списания с внебалансового счета № 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты», тре­тий экземпляр заявления возвращается плательщику в качестве расписки в получении заявления об отказе от акцепта.

При частичном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки по внебалансовому счету № 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» и оп­лачивается в сумме, акцептованной плательщиком. При этом сумма, обозначенная цифрами, обводится и рядом с ней выво­дится новая сумма, подлежащая оплате. Произведенная запись заверяется подписью ответственного исполнителя банка. Пер­вый экземпляр заявления об отказе от акцепта вместе с первым экземпляром платежного требования помещаются в документы дня в качестве основания списания денежных средств со счета клиента, второй экземпляр заявления направляется не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления об отказе от акцепта, в банк-эмитент для передачи получателю средств, третий экземпляр заявления возвращается плательщику в каче­стве расписки в получении заявления об отказе от акцепта.

Все возникающие между плательщиком и получателем средств разногласия разрешаются в порядке предусмотренном законодательством.

При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежных требований они считаются акцептованными и на следующий рабочий день после истечения срока акцепта изы­маются из картотеки по внебалансовому счету № 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» и оп­лачиваются со счетов плательщиков при наличии денежных средств на счете или помещаются в картотеку по внебалансово­му счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете.

Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми без акцеп­та плательщиков. В платежном требовании на безакцептное спи­сание денежных средств со счетов плательщиков на основании законодательства в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «без акцепта», а также «делает гадалку на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей ста­тьи), на основании которого осуществляется взыскание. В поле «Назначение платежа» взыскателем, в установленных случаях, указываются показания измерительных Приборов и действующие тарифы либо производится запись о расчетах на основании измерительных приборов и действующих тарифов.

В платежное требовании на безакцептное списание денеж­ных средств на основании договора в поле «Условие оплаты» получатель средств указывает «без акцепта», а также дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматри­вающий право безакцептного списания.

Безакцептное списание денежных средств со счета в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцепт­ном списании денежных средств либо на основании дополни­тельного соглашения к договору банковскою счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требова­ния на списание денежных средств в безакцептном порядке, на­именовании товаров, работ или услуг, за которые будут произ­водиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцепт­ного списания).

Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказан­ных сведений является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта Данное платежное требова­ние оплачивается в порядке предварительного акцепта со сро­ком для акцепта пять рабочих дней.

При приеме платежных требований на безакцептное списа­ние денежных средств ответственный исполнитель исполняю­щего банка обязан проверить наличие ссылки на законодатель­ный акт (основной договор), дающий право получателю средств на указанный порядок расчетов, его дату, номер, соответствую­щий пункт, а также, в установленных случаях, наличие показа­ний измерительных приборов и действующих тарифов либо — записи о расчетах на основании измерительных приборов и дей­ствующих тарифов.

При отсутствии указания «без акцепта» платежные требова­ния подлежат оплате плательщиком в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.

Банки не рассматривают по существу возражений платель­щиков по списанию денежных средств с их счетов в безакцепт­ном порядке.

3. Чековая форма расчетов

Чек — ценная бумага, содержащая безусловное распоряже­ние чекодателя банку заплатить указанную в нем сумму предъя­вителю чека (чекодержателю) (см. рис. 2). При этом чекодателем считается юридическое или физическое лицо, имеющее в банке деньги, которыми он вправе распоряжаться данным способом, чекодержателем — юридическое или физическое лицо, претен­дующее на получение денег по чеку (лицо, в пользу которого чекодатель выдал чек). Банк, в котором находятся деньги чеко-

Порядок и условия использования чеков в платежном оборо­те регулируются Гражданским кодексом РФ, а в части, им не­урегулированной, другими законами и устанавливаемыми в со­ответствии с ними банковскими правилами.

Чеки, выпускаемые банками (кредитными организациями) могут применяться для безналичных платежей в отношениях банков со своими клиентами, клиентами данного банка, выпус­тившего чеки, а также в межбанковских платежах в рамках кор­респондентских отношений (на основании специальных догово­ров с клиентами и межбанковских соглашений) .

Официальная форма чека не утверждена. Другими словами, форму чека банк может определять самостоятельно. Вместе с тем такой чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные Гражданским кодексом РФ (ст. 878). Он также может включать иные реквизиты, необходимые для отражения специфики банковской деятельности и реализации налогового законодательства.

В общем случае чек должен содержать:

• наименование «чек», включенное в текст документа;

• поручение плательщику выплатить определенную денеж­ную сумму;

• указание даты и места составления чека;

• наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж; указание валюты платежа;

• подпись лица, выписавшего чек;

• оттиск печати чекодателя.

Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизи­тов лишает его силы чека.

Основные правила работы с чеками:

• в качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распо­ряжаться путем выставления чеков;

• не допускается отзыв чека до истечения срока, в течение которого он может быть предъявлен к оплате;

• выдача чека не погашает денежное обязательство, во ис­полнение которого он выдан;

• чек оплачивается за счет средств чекодателя;

• чек подлежит оплате при условии предъявления его к оплате в срок, установленный законом;

• плательщик обязан удостовериться всеми доступными способами в подлинности чека, а также в том  что предъявитель чека является уполномоченным на это лицом;

• лицо, оплатившее, дек, вправе потребовать, чтобы чек ему передали с распиской в, получении платежа;

• предъявление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо считается предъявлением чека к платежу;

• средства по инкассированному чеку зачисляются на счет предъявителя чека после получения платежа от плательщика, если иное не предусмотрено договором между чекодержателем и банком.

Операционное содержание схемы

1- Заявление а получение чековой книжки.

2 - Платежное поручение на депонирование средств.

3 - Депонирование средств,

4 - Выдача чековой книжки.

5 - Отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг).

6а, 66, 6в - Передача чека в и на оплату.

7 - Перечисление средств.

Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате.

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступ­ными ему способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подлож­ного, похищенного или утраченного чека, регулируется законо­дательством.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учи­тываются в банках на внебалансовом счете № 91207 «Бланки строгой отчетности». Хранение бланков чеков банками осущест­вляется в порядке, установленном нормативными актами Банка России»

Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Чеки кредит­ных организаций могут использоваться клиентам кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений, но не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.

В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается кре­дитной организацией и ее клиентами, чеки используются на ос­новании договора о расчетах чеками, заключаемого между кре­дитной организацией и клиентом.

Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут при­меняться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими порядок и условия использо­вания чеков.

Межбанковское соглашение о расчетах чеками может преду­сматривать:

—   условия обращения чеков при осуществлении расчетов;

—   порядок открытия и ведения счетов, на которых учитыва­ются операции с чеками;

—   состав, способы и сроки передачи информации, связанной с обращением чеков;

—   порядок подкрепления счетов кредитных организаций — участников расчетов;

—   обязательства и ответственность кредитных организаций-участников расчетов;

—  порядок изменения и расторжения соглашения. Внутрибанковские правила проведения операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования, должны предусматривать:

—  форму чека, перечень его реквизитов (обязательных, до­полнительных) и порядок заполнения чека;

—   перечень участников расчетов данными чеками;

—   срок предъявления чеков к оплате;

—   условия оплаты чеков;

—   ведение расчетов и состав операции по чекообороту;

—   бухгалтерское оформление операций с чеками;

—   порядок архивирования чеков.

Изначально чек был чисто американским продуктом, но в настоящее время подобный инструмент платежа широко приме­няете во всем мире. Клиент закупаем чеки и подписывает их в присутствии операциониста банка. Стоимость чека, как прави­ло, списывается с текущего счета клиента. Находясь за рубежом, обладатель чека может обналичить его в любом банке, в отеле или крупном магазине. Для этого он должен вторично поставить свою подпись на чеке в присутствии должностного лица, удо­стоверяющего идентичность обеих подписей владельца чека. В дополнение к этому для подтверждения личности клиента он должен предъявить удостоверение личности, например паспорт.

Еврочековую книжку можно приобрести в любом банке. Чек выписывается в местной валюте, на него распространяется га­рантия еврочековой карточки (аналогично другим чековым кар­точкам), в результате операций сумма списывается в фунтах стерлингов с текущего счета клиента в Великобритании.

У чека есть ряд недостатков:

—  на счете лица, выдавшего чек, может не сказаться нужной суммы и чек будет возвращен неоплаченным;

—   у данного лица может вообще не быть счета, или чек может быть неправильно заполнен, или не будет совпадать подпись, тогда банк возвращает чек с соответствующими отметками.

В то же время чеки удобны для оплаты покупок, их охотно берут в магазинах, особенно когда владелец магазина знает ад­рес покупателя, а также если клиент-плательщик и получатель оплаты связаны долгосрочными отношениями.

Порядок и условия использования чеков в платежном оборо­те регулируются ГК РФ, а в части, им не урегулированной — другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

4. Расчеты по аккредитиву

Аккредитив — форма расчетов, при которой банк, действую­щий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется запла­тить получателю средств либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) заплатить получателю средств при усло­вии представления им документов, предусмотренных аккредити­вом, и при выполнении других условий аккредитива.

Могут открываться Следующие виды аккредитивов:

покрытый (депонированный) — аккредитив, при открытии которого банк-эмитент обязан перечислите сумму аккредитива (покрытие за счет плательщика либо за счет предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента;

непокрытый (гарантированный) — аккредитив, при откры­тии которого исполняющему банку предоставляется право спи­сывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента (при наличии корреспондентских отношений);

безотзывный аккредитив — аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств;

отзывной аккредитив — аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств.

На каждом аккредитиве должно быть указано, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив считается отзывным.

Аккредитив может быть предназначен для расистов только с одним получателем средств.

Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанав­ливаются в договоре между плательщиком и получателем средств, в котором следует указать:

—  наименование банка-эмитента;

—  наименование-байка, обслуживающего получателя средств;

—  наименована получателя средств - сумма аккредитива;

—  вид аккредитива

—  способ извещения получателя средств об открытии аккре­дитива;

— способ извещения плательщика о номере счета для депо­нирования средств, открытого исполняющим банком;

— полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств;

— сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов;

—условие оплаты (с акцептом или без акцепта);

—ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

В основной договор могут быть включены иные условия, ка­сающиеся порядка расчетов по аккредитиву.

Платеж по аккредитиву проводится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву.

Для открытия аккредитива плательщик представляет обслу­живающему банку (банку-эмитенту) заявление на бланке (форма 0401005), в котором плательщик обязан указать:

• номер договора, по которому открывается аккредитив;

• срок действия аккредитива (дата закрытия);

• наименование получателя средств;

• наименование банка, исполняющего аккредитив;

• место исполнения аккредитива;

• полное и точное наименование документов, против которых будет производиться выплаты по аккредитиву.

• вид аккредитива (с указанием необходимых данных о нем), под какую сделку он открывается;

• срок совершения сделки (отгрузки товаров, выполнения работ оказания услуг);

• сумму аккредитива;

• способ реализации аккредитива.

Схема расчета аккредитивом (вариант непокрытого аккредитива)

1 — Договор о сделке.

2 — Заявление на аккредитив.

3 — Распоряжение об открытии непокрытого аккредитива.

4 — Открытие аккредитива (депонирование средств).
5а, 56, 5в — Извещение об открытии аккредитива.

6 — Выполнение предмета договора (отгрузка товаров, выполнение работ, оказание  услуг).

7а, 76, 7в — передача пакета документов с подтверждением (авизование).

8— Зачисление денег на расчетный счет поставщика-получателя.

9— Расчеты между банками.

10— Возмещение расходов банка.

При выплате по аккредитиву банк получателя средств (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение получателем средств всех условий аккредитива, а также правильность оформ­ления реестра всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска пе­чати получателя средств на нем заявленным образцам.

Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица.

Получатель средств может отказаться от исполнения аккре­дитива до истечения срока его действия, если возможность .та­кого отказа предусмотрена условиями аккредитива.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основ­ном договоре, в котором отражаются следующие условия.

Порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте. Платель­щик представляет обслуживающему банку аккредитив на бланке формы № 0401063, в котором кроме основных реквизитов пла­тельщик обязан указать:

—    вид аккредитива (при отсутствии указания на то, что ак­кредитив является безотзывным, он считается отзывным);

—      условие оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта);

—   номер счета, открытый исполняющим банком для депони­рования средств при покрытом (депонированном) аккредитиве;

—    срок действия аккредитива с указанием даты (число, ме­сяц и год) его закрытия;

—      полное и точное наименование документов, против кото­рых производится платеж по аккредитиву;

—      наименование товаров (работ, услуг) для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузопо­лучателя и место назначения (при оплате товаров).

При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк от­казывает в открытии аккредитива.

Для расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву плательщик указывает в аккредитиве открытый в установленном порядке исполняющим банком номер лицевого счета балансо­вого счета 40901 «Аккредитивы к оплате», доводимый испол­няющим банком до сведения получателя средств, а получателем средств — до сведения плательщика.

При выставлении непокрытого (гарантированного) аккреди­тива поле «Счет 4090» в аккредитиве не заполняется.

Если платеж по аккредитиву должен быть произведен против реестра счетов без акцепта уполномоченного плательщиком ли­ца, в аккредитив могут быть включены следующие дополни­тельные условия:

—  отгрузка товаров в определенные пункты назначения;

—  представление документов, удостоверяющих качество про­дукции, или актов о приемке товаров для отсылки их через ис­полняющий банк и банк-эмитент плательщику;

—  запрещение частичных выплат по аккредитиву;

— другие условия, предусмотренные основным договором, Банк-эмитента учитывает суммы покрытых (депонированных) аккредитивов на внебалансовом счете 90907 «Выставленные ак­кредитивы», а непокрытых (гарантированных) .аккредитивов — на внебалансовом, счете 91404 «Гарантии, выданные банком».

В случае отзыва (полного или частичного) или изменения условий аккредитива плательщик представляет в банк-эмитент соответствующее распоряжение, составленное в произвольной форме в трех экземплярах и оформленное на всех экземплярах подписями лиц, имеющих право подписи расчетных докумен­тов, и оттиском печати. На каждом экземпляре распоряжения, принятого банком-эмитентом, ответственный исполнитель бан­ка проставляет дату, штамп и подпись. Первый экземпляр рас­поряжения помещается к соответствующему внебалансовому счету, два экземпляра распоряжения не позже рабочего дня, следующего за днем его получения, пересылаются в исполняю­щий банк. Один экземпляр распоряжения исполняющий банк передает получателю Средств, другой служит основанием для возврата денег либо изменения условий аккредитива.

При установлении несоответствия документов, принятых ис­полняющим банком от получателя средств, условиям аккредити­ва банк-эмитент вправе требовать от исполняющего банка по покрытому (депонированному) аккредитиву вымещения сумм выплаченных получателе средств, а по непокрытому (гарантированному) аккредитиву — восстановления сумм, списанных с его корреспондентского счета.

Банк-эмитент обязан не позже рабочего дня следующего за днем возврата суммы не использованного покрытого (депониро­ванного) аккредитива, зачислить ее на счет плательщика, с которого были перечислены деньги в счет покрытия по аккредитиву.

Порядок работы с аккредитивами в исполняющем банке. При поступлении от банка-эмитента покрытого (депонированного) аккредитива сумма аккредитива исполняющим банком зачисля­ется на открытый для расчетов по аккредитиву отдельный лице­вой счет балансового счета 40901 «Аккредитивы к оплате», а при поступлении непокрытого (гарантированного) аккредитива сумма аккредитива учитывается на внебалансовом счете 91305 «Гарантии, поручительства, полученные банком».

При сомнении в правильности указания реквизитов аккреди­тива исполняющий банк обязан не позже, рабочего дня, сле­дующего за днем получения аккредитива, направить в банк-эмитент запрос в произвольной форме и до получения дополни­тельной информации не платить по аккредитиву.

В случае покрытого (депонированного) аккредитива посту­пившие от банка-эмитента деньги зачисляются на счет сумм до выяснения. При получении подтверждения по реквизитам ак­кредитива от банка-эмитента исполняющий банк перечисляет такие деньги на отдельный лицевой счет балансового счета 40901 «Аккредитивы к оплате»

Для получения денег по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов (форма № 0401065), отгрузочные и другие документы в пределах срока действия аккредитива

Исполняющий банк обязан проверить соответствие докумен­тов, представленных получателем средств, документам, предусмотренным аккредитивом, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получа­теля средств образцом, заявленным в карточке с образцами под­писей и оттиска печати

При установлении нарушений в части представления доку­ментов, предусмотренных аккредитивом, а также правильности оформления реестров счетов платеж по аккредитиву не произво­дится, документы возвращаются получателю средств. Получатель средств вправе повторно представить документы, предусмотрен­ные аккредитивом, до истечения срока его действия

При платеже по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов, зачисляется на счет получателя средств. Первый экземпляр реестра помещается в документы дня банка в качестве основания списания средств с лицевого счета балансового счета 40901 «Аккредитивы к оплате» по покрытому (депонированному) ак­кредитиву или основания списания средств с корреспондентского счета банка-эмитента, открытого в исполняющем банке, по не­покрытому (гарантированному) аккредитиву. Второй экземпляр реестра с приложением товарно-транспортных и иных требуемых условиями аккредитива документов, а также третий экземпляр направляются банку-эмитенту для вручения плательщику и одно­временного отражения на счете 90907 «Выставленные аккредити­вы» или 91404 «Гарантии, выданные банком» в зависимости от вида аккредитива Четвертый экземпляр реестра выдается получа­телю средств в качестве расписки в приеме реестра счетов.

Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица, пошедшей обязан представить исполняющему банку:

— доверенность, выданную плательщиком на его имя, со­держащую образец подписи уполномоченного лица,

—     паспорт или иной документ, удостоверяющий его лич­ность;

—    образец своей подписи (проставляется в банке в карточке с образцами подписей и оттиска печати).

Данные предъявленного паспорта или иного документа, удо­стоверяющего личность, и адрес уполномоченного лица банк записывает в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

Образец подписи уполномоченного лица в карточке сличает­ся с образцом его подписи в доверенности. В этой же карточке делается отметка о дате и номере доверенности, выданной орга­низацией, открывшей аккредитив.

Все записи в карточке заверяются подписью главного бухгал­тера исполняющего банка или его заместителя.

Уполномоченное плательщиком лицо на всех экземплярах бланков реестра счетов заполняет следующие реквизиты:

«Акцептован за счет аккредитива №______от______ (дата) уполномоченным ___________ (Ф.И.О., пас­портные данные)»

Наименование, организации-покупателя _________________________________________ Подпись __________________ Дата_____________»

В целях подтверждения выполнения условий основного до­говора уполномоченное плательщиком Лицо делает аналогичную надпись на товарно-транспортных и других документах, требуе­мый в соответствии с условиями аккредитива.

В исполняющем банке аккредитив закрывается:

—    по истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);

— на основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена усло­виями аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);

— по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива (в сумме аккредитива или в сумме его остатка).

При отзыве аккредитив закрывается или его сумма уменьша­ется в день получения от банка-эмитента распоряжения пла­тельщика о полном или частичном отзыве аккредитива. При этом сумма покрытого (депонированного) аккредитива умень­шается в пределах суммы остатка, учитываемого на лицевом счете балансового счета 40901 «Аккредитивы к оплате».

При частичном отзыве аккредитива на лицевой стороне аккре­дитива исполняющий банк проставляет отметку «Частичный от­зыв», сумма, обозначенная цифрами, обводится и проставляется новая сумма. На оборотной стороне покрытого (депонированного) аккредитива делается запись о размере возвращаемой суммы и дате возврата, которая заверяется подписью ответственного исполните­ля (с указанием фамилии), а также штампом банка.

Неиспользованная или отозванная сумма покрытого (депонированного) аккредитива подлежит возврату исполняю­щим банком платежным поручением банку-эмитенту одновре­менно с закрытием аккредитива или уменьшением его суммы.

О закрытии аккредитива исполняющий банк должен напра­вить в банк-эмитент уведомление в произвольной форме.

5. Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую опера­цию, посредством которой банк (далее — банк-эмитент) по по­ручению и за счет клиента на основании расчетных документов действует с целью получения от плательщика платежа. Для про­ведения расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки (далее — исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платеж­ных требования, которые могут оплачиваться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безак­цептном порядке), и инкассовых поручений, оплачиваемых без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявля­ются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Получатель средств (взыскатель) представляет в банк указан­ные расчетные документы вместе с реестром переданных на инкассо расчетных документов (форма № 0401014), составляе­мом в двух экземплярах. По усмотрению получателя средств (взыскателя) в реестр могут включаться платежные требования и/или инкассовые поручения.

Первый экземпляр реестра оформляется двумя подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттис­ком печати.

При приеме на инкассо платежных требований, инкассовых поручений ответственный исполнитель банка-эмитента проверя­ет соответствие расчетного документа установленной форме бланка, полноту заполнения всех предусмотренных бланком ре­квизитов, соответствие подписей и печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также идентичность всех экземпляров расчетных документов. Кроме того, при приеме инкассовых по­ручений с приложенными исполнительными документами от­ветственный исполнитель банка обязан проверить соответствие реквизитов расчетного документа (даты и номера исполнитель­ного документа, на который сделана ссылка в расчетном доку­менте, взыскиваемой суммы, наименований, указанных в полях «Плательщик» и «Получатель» расчетного документа) реквизи­там исполнительного документа. Затем на всех экземплярах принятых расчетных документов ответственный исполнитель представляет штамп банка-эмитента, дату приема и свою под­пись. Не принять» документы вычеркиваются ста, реестра пери-данных на инкассо расчетных документов и возвращаются получателю средств (взыскателю), количество и сумма расчетных до­кументов в реестре исправляются. Оба экземпляра реестра и ис­правления в них заверяются подписью ответственного исполни­теля банка-эмитента.

Последние экземпляры расчетных документов вместе со вто­рым экземпляром реестра возвращаются получателю средств (взыскателю) в качестве подтверждения, приема документов на инкассо.

Первые экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте, подшиваются в отдельную папку, используются в качестве жур­нала регистрации принятых на инкассо расчетных документов и хранятся в банке-эмитенте.

Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения за­трат на доставку расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.

Учреждения и подразделения расчетной сети Банка России осуществляют экспедирование расчетных документов самих кре­дитных организаций и других клиентов Банка России в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России. Кредит­ные организации (филиалы) организуют доставку расчетных до­кументов своих клиентов самостоятельно.

Платежные требования и инкассовые поручения клиентов кредитных организаций (филиалов), предъявляемые к счету кре­дитной организации (филиала), должны направляться в учреж­дение или подразделение Банка России, обслуживающее данную кредитную организацию (филиал).

Поступившие в исполняющий банк платежные требования и инкассовые поручения регистрируются в журнале произвольной формы с указанием номера счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа. Учреждениями и подраз­делениями расчетной сети Банка России при регистрации до­полнительно указываются БИК банка плательщиками БИК бан­ка получателя средств (банка взыскателя). Па первом экземпля­ре поступивших платежных требований и инкассовых поручений в верхнем левом углу проставляется дата поступления расчет­ного документа.

Ответственный исполнитель исполняющего банка осуществ­ляет контроль полноты и правильности заполнения реквизитов платежных требований и инкассовых поручений, за исключени­ем проверки подписи и печати получателя средств (взыскателя), а также проверяет наличие на всех экземплярах расчетных до­кументов штампа банка-эмитента и подписи ответственного ис­полнителя.

Расчетные документы, оформленные с нарушением требова­ний, подлежат возврату, о чем делается запись с указанием даты и причины возврата в регистрационном журнале.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика и при отсутствии в договоре банковского счета условия об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств платежные требования, акцептован­ные плательщиком, платежные требования на безакцептное спи­сание денежных средств и инкассовые поручения (с приложенны­ми в установленных законодательством случаях ми документами) помешаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» с указанием даты помещения в картотеку. Об этом исполняющий банк обязан известить банк-эмитент направив извещение о постановке в картотеку (форма 0401075). Указанное извещение на­правляется исполняющим банком банку-эмитенту не позже ра­бочего дня, следующего за днем помещения расчетных докумен­тов в картотеку. При этом на оборотной стороне первого экзем­пляра расчетного документа делается отметка о дате направле­ния извещения, проставляется штамп банка и подпись ответст­венного исполнителя.

Банк-эмитент доводит извещение о постановке в картотеку до клиента по получении извещения от исполняющего банка.

Оплата расчетных документов производится по мере поступ­ления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством.

Допускается также частичная оплата платежных требований, инкассовых поручений, находящихся в картотеке по внебалан­совому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок. Частичная оплата производится платежным ордером (форма 0401066) в порядке, аналогичном порядку частичной оп­латы платежного поручения, за исключением отметки о частич­ной оплате.

При частичной оплате платежного требования инкассового поручения из картотеки по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные и срок» ответственный исполнитель банка проставляет на всех экземплярах расчетного документа в соответствующих графах в нижней части бланка номер частичного платежа, номер и дату платежного ордера, ко­торым произведена оплата, сумму частичного Платежа, сумму остатка и заверяет произведенные записи своей подписью

При полной оплате платежного требования, инкассового по­ручения в поле «Отметки банка плательщика» проставляются штамп банка плательщика, дата списания со счета и подпись ответственного исполнителя.

При неполучении платежа по платежному требованию, ин­кассовому поручению либо извещения о постановке в картотеку (форма 0401075) банк-эмитент может по просьбе получателя (взыскателя) средств направить в исполняющий банк запрос в произвольной форме о причине неоплаты указанных расчетных документов не позже рабочего дня, следующего за днем получе­ния соответствующего документа . от получателя средств (взыскателя), если иной срок не предусмотрен договором бан­ковского счета.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения пору­чения клиента по поручению платежа на основании платежного требования или инкассового поручения банк-эмитент несет перед ним ответственность в соответствии с законодательством.

6. Расчеты инкассовыми поручениями

Инкассовое поручение представляет собой расчетный доку­мент, на основании которою производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыска­ния денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному до­говору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета пла­тельщика без его распоряжения.

Инкассовое поручение составляется на бланке формы 0401071.

При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле «Назначение платежа» должна быть сделана ссыл­ка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответ­ствующей статьи).

При взыскании денежных средств на основании исполни­тельных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее прину­дительному исполнению, а также наименование органа, вынес­шего такое решение. В случае взыскания исполнительского сбо­ра судебным приставом-исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного доку­мента судебного пристава-исполнителя.

Инкассовые поручения на взыскание денежных средств ее счетов, выставленные на основании исполнительных докумен­тов, принимаются банком взыскателя с приложением подлин­ника исполнительного документа либо его дубликата.

Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, если прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством.

Банки, обслуживающие должников (исполняющие банки) исполняют поступившие инкассовые поручений с приложении ми исполнительными документами либо, при отсутствии ил недостаточности денежных средств на счете должника для удовлетворения требований взыскателя, делают на исполнительно! документе отметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований в связи с отсутствием на счете должника денежных средств и помещают инкассовое поручение приложенным исполнительным документом в картотеку по вне балансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных, средств в очередности, установленной законодательством. Бесспорный порядок списания денежных средств применяется по обязательствам в соответствии с условиями основного договора, за исключением случаев, установленных Банком России.

Списание денежных средств в бесспорном порядке в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия  о списании денежных средств в бесспорном порядке либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем права выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующие пункт, предусматривающий право бесспорного списания).

Отсутствие условия о списании денежных средств в бесспорном порядке в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оп­лате инкассового поручения.

Инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату номер основного договора и соответствующий его пункт, преду­сматривающий право бесспорного списания.

Банки не рассматривают по существу возражений платель­щиков против списания денежных средств с их счетов в бес­спорном порядке

Банки приостанавливают списание денежных средств в бес­спорном порядке в следующих случаях

— по решению органа,  осуществляющего  контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановле­нии взыскания;

—   при наличии судебного акта о приостановлении взыскания,

— по иным основаниям, предусмотренным законодательством

В документе, представляемом в банк, указываются данные инкассового поручения, взыскание по которому должно быть приостановлено.

При возобновлении списания денежных средств по инкассо­вому поручению его исполнение осуществляется с сохранением указанной в нем группы очередности и календарной очередно­сти поступления документа внутри группы,

Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому не производилось (за исключением случаев прекращения исполнительного производства) или произведено частично возвращается вместе с инкассовым поручением испол­няющим банком банку-эмитенту для передачи взыскателю лич­но под расписку в получении или заказной почтой с уведомле­нием. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате возврата исполнительного документа с указанием взысканной суммы, если имела место частичная оп­лата документа.

Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому произведено или прекращено в соответствии с законо­дательством, возвращается исполняющим банком заказной по­чтой осведомлением в суд или другой орган, выдавший испол­нительный документ. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате его исполнения с указанием взысканной суммы или дате возврата с указанием ос­нования прекращения взыскания (номер и дата заявления взы­скателя, определения суда (арбитражного суда) или иного доку­мента) и взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.

О возврате исполнительного документа в журнале регистра­ции банка делается отметка с указанием даты -возврата, суммы (или остатка суммы) и причины возврата.

9  Налично-денежное обращение

1. Электронные банковские услуги

1.1. Электронные банковские технологии

1.2. Банковская пластиковая карточка

Налично-денежное обращение представляет собой движение наличных денег в сфере обращения и выполнение ими функций средства платежа и средства обращения.

Наличные деньги используются:

—  в обороте товаров и услуг;

—  для выплаты заработной платы, премий, пособий, пенсий;

—  для выплаты страховых возмещений по договорам страхо­вания;

—  при оплате ценных бумаг и выплат по ним дохода,

—  населением для, платежей за коммунальные услуги и проч.

Налично-денежный борот включает движение всей налично-денежной массы за определенный период времени между:

— населением и юридическими лицами;

— физическими лицами;

— юридическими лицами;

— населением и государственными органами

— юридическими лицами и государственными органами.

Налично-денежное обращение осуществляется при помощи различных видов денег. Обращение наличных денег с участием граждан, не связанных с предпринимательский деятельностью, осуществляется без ограничения суммы; между юридическими лицами, а также с участием физических лиц, ведущих предпри­нимательскую деятельность, — в суммах, которые не превышают размеры, установленные Правительством РФ. Во всех остальных случаях денежное обращение осуществляется только в безна­личной форме.

Обращение иностранной валюты — как наличной, так и без­наличной — регулируется валютным законодательством. В каче­стве платежного средства иностранная валюта может выступать по разрешению ЦБ РФ.

Центральный банк РФ в соответствии с законодательством разработал Положение о правилах организации наличного де­нежного обращения на  территории Российской Федерации № 14-П от 5 января 1998 г., обязательное для выполнения тер­риториальными учреждениями Банка России, расчетно-кас­совыми центрами, кредитными организациями и их филиалами, а также организациями, предприятиями и учреждениями на тер­ритории РФ.

В соответствии с этим Положением организации, предпри­ятия, учреждения независимо от организационно-правовой фор­мы хранят свободные денежные средства в банках на соответст­вующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат ;сдаче в банки для последующего зачисления на счета этих предприятий Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы банков или через объединенные кассы при предприятиях, а также предприятиям Государственного комитета РФ по связи и информатизации (Госкомсвязи России) для перевода на соот­ветствующие счета в банки. Наличные деньги могут сдаваться предприятиями на договорных условиях через инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление операций инкассации денежных средств и других ценностей.

Прием денежной наличности учреждениями банков от об­служиваемых предприятий осуществляется в порядке, установ­ленном Инструкцией по эмиссионно-кассовой работе в учреж­дениях Банка России № 31 от 16 ноября 1995 г. и Положением «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организа­циях на территории Российской Федерации» № 56 от 25 марта 1997 г.

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются об­служивающими банками каждому предприятию по согласова­нию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кас­сы в дни работы банков.

Наличные деньги, принятые от физических лиц в уплату на­логов, страховых и других сборов, сдаются администрациями и сборщиками этих платежей непосредственно в банки или путем перевода через предприятия Госкомсвязи России.

В кассах предприятий наличные деньги могут храниться в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их бан­ками по согласованию с руководителями этих предприятий. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банком ежегодно всем предприятиям, не зависимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осу­ществляющим налично-денежные расчеты. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в банк, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме № 0408020 «Расчет на установление предпри­ятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расхо­дование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу».

У предприятия, в состав которого входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и счетов в учреждениях бан­ков, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений. Лимит остатка кассы структурным подразделениям доводится приказом руководителя предприятия. По представительствам, филиалам и другим обособленным под­разделениям предприятия, расположенным вне места его нахож­дения, составляющим отдельный баланс и имеющим счета в уч­реждениях банков, лимит остатка наличных денег в кассе уста­навливается обслуживающими учреждениями банков по месту открытия соответствующих счетов структурных подразделений.

Лимиты остатка кассы распорядителей и получателей средств федерального бюджета, открывших лицевые счета в органах Федерального казначейства, устанавливаются учреждениями банка России или уполномоченными кредитными организациями ор­ганам Федерального казначейства РФ с учетом указанных рас­порядителей и получателей средств федерального бюджета. Рас­чет на установление, лимита остатка кассы в этом случае пред­ставляется органами Федерального казначейства с учетом распо­рядителей и получателей средств федерального бюджета, от­крывших лицевые счета в органах Федерального казначейства в установленном порядке.

При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреждениях банков предприятие по своему усмотрению обра­щается в одно из обслуживающих учреждений банков с расче­том на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита остатка кассы в Одном из учрежде­ний банка предприятие направляет уведомление об определен­ном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в которых ему открыты соответствующие счета. При проверке данного предприятия учреждения банков руководствуются этим лимитом остатка наличных денег в кассе.

У предприятия, не представившего расчет на установление ли­мита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживаю­щих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная предприятием в банк денежная наличность — сверх лимитной.

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей ре­жима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных де­нежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых>оборотов, условий сдачи вы­ручки и др.), а также в соответствии с договором банковского счета.

Предприятия обязаны сдавать в банки все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе. Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи заработной платы, выплат социального характера и стипендий не свыше трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — до пяти дней), включая день получения денег в банке. По истечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в банки и в последующем указанные средства вы­даются в очередности, установленной федеральными законами, иными правовыми актами Российской Федерации и банковски­ми правилами.

Предприятия по согласованию с обслуживающими их бан­ками могут расходовать поступающую в их кассу денежную вы­ручку на цели, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами, действующими на территории Рос­сийской Федерации, и принятыми в их исполнение норматив­ными актами Банка России.

Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах на­личные деньги для осуществления предстоящих расходов (в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии) до установленного срока их выплаты.

Предприятия могут получать наличные денежные средства в банках, в которых открыты соответствующие счета на цели, ус­тановленные федеральными законами, иными правовыми актами, действующими на территории Российской Федерации, и  нормативными актами Банка России.

Выдачи денежной наличности предприятиям на заработную плату и выплати социального характера, стипендии производят­ся в сроки, согласованные с обслуживающими банками. При согласовании конкретных сроков выдачи наличных денег на эти цели банки учитывают необходимость равномерного распреде­ления их по дням месяца и беспрепятственного удовлетворения обоснованных требований предприятия в наличных деньгах.

Выдачи наличных денег предприятиям производятся, как правило, за счет текущих поступлений денежной наличности в кассы кредитных организаций. Для обеспечения своевременной выдачи кредитными организациями наличных денег со счетов предприятий, а также с вкладов граждан территориальные учре­ждения Банка России или по их поручению расчетно-кассовые центры устанавливают для каждой кредитной организации и их филиалов сумму, минимально допустимого «остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня в соответствии с По­ложением «О ведении кассовых операций в кредитных органи­зациях на территории Российской Федерации» от 25 марта 1997 г. № 56 и осуществляют контроль за его соблюдением. При недостаточности текущих поступлений наличных денег для удовлетворения потребностей обслуживаемых предприятий кредитные организации осуществляют подкрепление  операционных касс в установленном порядке.

Банки в целях, максимального привлечения наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одного раза в два года прове­ряют соблюдение определенного Банком России порядка веде­ния кассовых операций и работы с денежной наличностью.

К предприятиям, не соблюдающий порядок ведения кассо­вых операций и работы с денежной наличностью, применяются меры ответственности, предусмотренные законодательными и иными правовыми актами Российской Федерации.

Территориальные учреждения Банка России осуществляют контроль за работой банков по организации наличного денеж­ного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кас­совых операций и работы с денежной наличностью в соответст­вии с Положением о правилах организации наличного денеж­ного обращения на территории РФ.

1. Электронные банковские услуги

1.1. Электронные банковские технологии

В банковской сфере применение компьютерных технологии наиболее эффективно. Компьютеры в банках впервые стали ис­пользоваться в конце 50-х гг. в США. В 1959 г. в одном из отде­лений Bank of America начала работать первая в мире полностью автоматизированная электронная установка для обработки чеков и ведения текущих счетов. Первые автоматизированные теллерные машины были введены также в США в 1970 г.

В настоящее время сложилась трехуровневая система банковских электронных услуг:

—  «розничные» банковские электронные услуги;

—  оптовые банковские электронные услуги,

—  автоматические расчетные палаты.

К «розничным» электронным услугам относятся.

—   использование пластиковых карт;

—   использование банкоматов и других устройств самообслу­живания клиентов;

—  системы расчетов в торговых точках;

—   обслуживание клиентов на дому и в офисе;

—  услуги, связанные с обработкой и хранением денежных документов.

О «розничных» электронных услугах будет рассказано в сле­дующем параграфе. Оптовые банковские услуги предусматрива­ют перевод денежных средств, управление денежными опера­циями и их контроль

Автоматические расчетные палаты (АРП) — это специальные организации, которые создают коммерческие банки для прове­дения сделок между клиентами с применением электронных средств. АРП выполняют такие же функции, что и обычная рас­четная палата. Однако безналичные взаимные расчеты между финансовыми учреждениями определенного региона осуществ­ляются здесь в автоматизированном режиме и вся информация о платежах поступает в форме, подготовленной для ввода в ЭВМ.

Огромная роль в совершенствовании управления банковской деятельностью принадлежит системе автоматизации банка. Ав­томатизация имеет большое значение для следующих видов бан­ковской деятельности:

— разработка и внедрение новых банковских продуктов и услуг (банковские карточки, банкоматы, системы «Банк-Клиент» и проч.);

— создание банковских технологий для выполнения операций (системы связи, программное  обеспечение и т.д.);

— повышение качества банковских продуктов и услуг;

— повышение производительности труда: снижение затрат на единицу банковских продуктов и услуг, уменьшение затрат на одного банковского служащего.

В последнее время в своей работе банки стали активно, ис­пользовать средства мультимедиа.

Мультимедиа — это интерактивная технология, обеспечи­вающая работу с неподвижными изображениями, видеоизобра­жениями, анимацией, текстом и звуковым рядом. Данная видео­система позволяет клиентам общаться с представителями банка по телефонному каналу, при этом наблюдение за клиентом осу­ществляется с помощью экрана в режиме реального времени.

К новейшим банковским технологиям относятся следующие:

— технология вычислений в архитектуре «клиент-сервер»;

— интерактивные технологии и обслуживание на дому с по­мощью персонального компьютера, телефона с дисплеем или интерактивного телевидения;

— интеллектуальные (электронные) карточки;

— обработка изображений платежных чеков.

Кроме того, банки используют системы распознавания голосa, которые                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                            применяются в  автоматизированных системах информационных услуг. С их помощью устное обращение можно вести не по телефону, а с помощью компьютера. К новым бан­ковским электронным, услугам относятся также информацион­ное обслуживание и выполнение заказа на обработку экономи­ческой и финансовой информации на ЭВМ.

Механизм реализации функций банка посредством транс­формации финансовых потоков в инвестиционные на этапе их передачи путем использования технологических возможностей сети Интернет получил название интернет-банкинга. При этом устраняются пространственные и временные границы на пути продвижения финансовых потоков, трансформированных в ин­формационные. При помощи интернет-банкинга коммерческие банки наиболее часто предлагают следующие услуги:

—  открытие и ведение банковских счетов;

—  осуществление расчетов по поручению физических и юри­дических лиц;                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               

—  купля-продажа иностранной валюты;

—  привлечение денежных средств.

С помощью Интернета банки также проводят операции по размещению привлеченных средств.

Чем же привлекает клиентов интернет-банкинг? Прежде всего возможностью стать клиентом банка находящегося в дру­гом регионе. Кроме того, с помощью интернет-банкинга опера­ции проводятся 24 часа в сутки 7 дней в неделю и с высокой скоростью осуществления; снижается уровень комиссионных; повышается качество предоставляемой банками информации.

Для осуществления деятельности с помощью интернет-бан­кинга банк должен иметь свой сайт в сети Интернет. При этом сайты подразделяются на три категории:

— информационные — размещается маркетинговая информа­ция о продуктах и услугах банка;

—   коммуникационные — дополнительно к информационным услугам допускается связь клиента с банком посредством пере­писки по электронной почте; платежные документы клиента в электронном виде пересылаются в банк, который в тот же день проводит операции и направляет клиенту отчет; защита инфор­мации обеспечивается паролями и электронной подписью;

—  операционные — позволяют клиенту (в основном физиче­ским лицам (выполнять трансакции в режиме «on — line», включая оплату счетов, конверсионные операции, размещение средств во вклады и другие операции; предполагают передачу конфиденциальной информации непосредственно в операцион­ный день банка и требуют повышенных мер безопасности.

Масштабы использования интернет-банкинга в России мож­но оценить лишь приблизительно, поскольку отсутствует реги­страционный или уведомленный порядок для банков, которые оказывают услуги с помощью этого механизма.

Среди банков, которые имеют информационные сайты, около 95% оказывают услуги с помощью системы «клиент-банк». При этом сайты этих банков можно отнести к коммуникационным.

По последним данным, в Москве интернет-банкинг исполь­зуют 58 банков, в Екатеринбурге — 6, в Санкт-Петербурге — 4, Красноярске и Челябинске — по 3. Всего по России — 99 бан­ков.

Совершенствование электронных технологий  и применение их банковскими структурами ведет кроме всего прочего к росту преступности, связанной с применением электронных средств в целях; извлечения выгоды, совершения хищений. Так, в 1999 г. в г. Москве предприниматель, осуществлявший свою деятельность без образования юридического лица, в целях получения неза­конных доходов от противоправной деятельности совместно с другими лицами организовал преступную группу для соверше­ния хищений чужого имущества путем обмана и злоупотребле­ния доверием руководителей одного из коммерческих банков с использованием сети Интернет.

Механизм совершения преступлений был следующим. Снача­ла преступники зарегистрировали электронный магазин и полу­чили программное обеспечение, позволяющее производить взаи­морасчеты в сети Интернет между магазином и покупателем.

Затем, введя в заблуждение руководителей одного из ком­мерческих банков относительно своих действительных намере­ний, они заключили с банком договор об обслуживании держа­телей пластиковых карточек международных платежных систем, в частности (МПС)' ВИЗА, ЕвроКард/МастерКард. Как прило­жение к договору стороны подписали соглашение «Об использо­вании электронного документооборота и признании электронной цифровой подписи, согласно которому банк и магазин определили взаимные действия и обяза­тельства между сторонами по осуществлению, защиты информа­ции б финансово-хозяйственной деятельности .посредством спе­циализированного программного обеспечения «АССИСТ-интерфейс», переданного «предприятию» в соответствии с дого­вором об обслуживании держателей пластиковых карточек в электронном магазине. При покупке от имени владельцев пла­стиковых карт услуг (товаров), предоставляемых в электронном магазине, банк списывал валютные средства с карточных счетов и перечислял их сначала на транзитный счет электронного мага­зина, а в дальнейшем — на расчетный счет организатора пре­ступления.

При этом в преступной группе очень четко были распреде­лены все роли. Один дезинформировал банк и путем обмана смог заключить договор о регистрации и обслуживании в систе­ме «КиберПлат» электронного магазина, другой вовлекал в дея­тельность преступной группы дополнительных лиц, третий пре­доставил свой расчетный счет, открытый им при регистрации в качестве предпринимателя без образования юридического лица, для получения похищенных денег, четвертый обналичивал их в банке и распределял между участниками. В числе членов группы было и еще одно лицо, которое предоставляло действительные реквизиты владельцев пластиковых карт международных пла­тежных систем.

Таким образом, преступники получили возможность в каче­стве пользователей глобальной мировой телекоммуникационной сети Интернет вести взаиморасчеты, производимые между элек­тронным магазином и держателями пластиковых карточек, воз­никающие при заказе и приобретении товаров и услуг в сети Интернет. При этом соучастники договорились о хищении де­нежных средств с одной кредитной карты в размере произволь­но выбранной ими суммы, составлявшей от 2522 до 6604 руб. в долларовом эквиваленте, рассчитывая, что держатели пластико­вых карточек не обратят внимание на списанной со счета в бан­ке столь незначительной суммы.

В результате всего за полмесяца преступники похитили 464 204 руб. со 142 пластиковых карточек международных пла­тежных систем. Из них со 136 пластиковых карточек по 3302 руб. с каждой, с 6 — по 2522 руб. Средства сначала были зачис­лены на транзитный счет электронного магазина. Затем по рас­поряжению организатора преступления банк платежным пору­чением перечислил 190 тыс. руб. с транзитного счета электрон­ного магазина на расчетный счет этого лица. Оставшиеся на транзитном счете магазина 274 204 руб. согласно договору и до­полнительному соглашению к нему пошли на образование стра­ховой суммы и оплату услуг банка¹.

1.2. Банковская пластиковая карточка

 «Банковская пластиковая карточка» — это обобщающий термин, обозначающий все виды карточек, служащих в целом в качестве безналичных расчетов и средства получения кредита, но различающихся по назначению, набору оказываемых с их помощью услуг, техническим возможностям и организациям, их выпускающим.

В сфере денежного обращения банковские пластиковые кар­точки являются одним из прогрессивных средств организации безналичных расчетов, в которой они представляют собой особый инструмент платежа обладающий дебетовыми и кредитны­ми возможностями.

Первая кредитная карточка была выпущена в 1914 г. в США фирмой General PetrofeuriTCorporation of California для оплаты в процессе торговли нефтепродуктами. Очень скоро пластиковые карточки стали очень популярны. Они были удобны и владель­цам, получавшим определенные удобства при обслуживании, и скидки при покупке товара, и фирме — эмитенту, которая в ре­зультате их использования обзаводилась постоянными клиента­ми и имела стабильные доходы.

Первые пластиковые карты, ставшие полноценным средством платежа, были выпущены компаниями Dimers Club (1950 г.), American Express и Hilton Credit (1959 г.). А первая банковская карта была выпущена небольшим Нью-Йоркским банком Long Island в 1951 г.

В настоящее время системы карточных расчетов получили распространение во многих странах мира, а расчеты с их помо­щью приобрели характер международных.

В России банковские пластиковые карточки, эмитированные зарубежными компаниями, появились в 1969 г, Первым эмитен­том международных карт в СССР стал  Внешэкономбанк, выпустивший в 1989г. «золотые» карты EuroCard для очень  узкого круга лиц. Первым российским коммерческим, банком, выпус­тившим собственную карту VISA в 1991 г, стал Кредобанк.

На сегодняшний день в России собственные карточки вы­пускают .несколько сот банков, причем свыше 100 из них — с логотипом крупнейших международных карточных ассоциа­ций. Выпуск банковских карточек дает возможность интегриро­ваться в мировую систему банковских услуг, поднять деловой имидж банка, завоевать рынок, привлечь клиентуру. Участие в международной платежной системе с-Помощью карт позволяет овладеть новейшими банковскими технологиями, использовать мировую инфраструктуру для осуществления расчетов в гло­бальных масштабах.

Сейчас в России созданы и действуют межбанковские пла­тежные системы, основанные на банковских картах. Это — STB Card, Union Card и «Золотая корона».

STJJ Card была организована в 1992 г, АКБ «Столичный», Московским банком Сбербанка РФ, Элексбанком, Земельным банком, АО «Инкахрам» и АО «STB; Card». Членами системы STB Card являются около 130 банков. Карточка STB Ca.rd в ос­новном рублевая дебетовая, на одну карточку разрешается не­сколько счетов, в том числе валютные. Картонки STB Card бы­вают серебряные и золотые.

Система Union Card была учреждена в 1993 г. Инкомбанком и Автобанком. По данным Union Card, к началу 1997 г. в обра­щении находилось более 800 тыс. карточек, а в системе в пер­вом полугодии этого года принимали участие 450 банков.

«Золотая корона» учреждена в Новосибирске в 1994 г. Сибир­ским торговым банком (СТБ) и Центром биржевой и финансо­вой информации (в настоящее время — Центр финансовых тех­нологий — ЦФТ). В начале 1997 г. в системе принимали участие 120 банков, а в обращении находилось 222 тыс. карточек.

Кроме того, в Российской Федерации все большее значение в системе расчетов стали принимать компьютерные системы ти­па Интернет, Факснет, а также специальные банковские систе­мы СВИФТ¹ и REUTER.

Классификация пластиковых карточек возможна по многим признакам: по способу механизма расчетов, виду расчетов, ха­рактеру использования, по способу записи информации, сфере использования, территориальной принадлежности, времени при­менения и т.д.

По способу механизма расчетов карточки делятся на двусто­ронние и многосторонние.

Двусторонние — владельцы могут использовать для покупки товаров в замкнутых сетях, контролируемых, эмитентам и карт.

Многосторонние - позволяют своим владельцам покупать товар у различных торговцев и организаций сервиса, признающих эти карты средством платежа.

По функциональным характеристикам, иди по виду, расче­тов, карточки делятся на:

Кредитные – связанные с открытием кредитной линии в   банке и позволяющие владельцу пользоваться кредитом при покупке товаров и получении кассовых ссуд, и                                                                                       ;

Дебетовые — предназначенные для получении наличных де­нег в банковских автоматах или покупки товаров с расчетом че­рез электронные терминалы, но не позволяющие оплачивать покупки при отсутствии денег на счете в банке.

Как разновидность платежных карт в особую категорию вы­деляют платежные карты (charge card). При использовании та­кой карты общая сумма долга должна полностью погашаться в  течение определенного времени после получения выписки без права продления кредита.

По характеру использования карты бывают: индивидуальные («стандартные» или «золотые», предусматри­вающие множество льгот для пользователей, выдаются лицам с высокой кредитоспособностью рассчитанные на отдельных ;   клиентов банка;

семейные — выдаются членам семей лиц, заключивших контракт;

корпоративные — выдаются организациям (фирмам), которые на основе этих карт могут выдать индивидуальные карты некоторым своим членам.

Кроме того, к этому виду карт относят карточки туризма и  развлечений (travel and entertainment cards, сокращенно — ТЕ cards), которые выпускаются компаниями, специализирующи­мися на обслуживании данной фирмы, в частности American Express Diners Club.  Карточки принимаются сотнями тысяч торговых и сервисных товаров и услуг, они также предоставляют владельцам различные льготы по бронированию авиабилетов, номеров в гостиницах, страхованию жизни, скидки с цены товара и т.д.

Главные отличия этого вида карт от банковских заключаются во-первых, в отсутствии разового лимита на покупки и, во-вторых, в обязанности владельца карты погасить задолженность; в течение месяца без права пролонгировать кредит. В случае просрочки платежа с владельцев карты взимается повышенный процент.

 Чековые гарантийные карты (cheque quarante card) выдаются  владельцам текущего счета в банке для идентификации чекодателя и гарантии платежа по чеку. Карточка базируется на кредитной линии, позволяющей владельцу счета пользоваться кре­дитом по овердрафту (возникновение дебетового сальдо при оплате чека на текущем счете клиента банка).

По способу записи информации на карту различают: графи­ческую запись, эмбоссировоние (нанесшие данных в виде рельеф­ных знаков), штрих-кодирование, кодирование но магнитной поло­се, карты со встроенной микросхемой (chip card — чиповая карта, smart card — смарт-карта, «умная» карточка), карты оптической памяти (лазерная запись).

По принадлежности к учреждению эмитенту бывают: бан­ковские карты (эмитент — банк или консорциум банков); ком­мерческие карты (эмитент — коммерческие фирмы или их группа — нефинансовые учреждения), карты, выпоенные органи­зациями, специализирующимися на эмиссии пластиковых карт и создании инфраструктуры по их обслуживанию.

По сфере использования карты бывают универсальные, т.е. служащие для оплаты любых товаров и услуге и частные ком­мерческие — рассчитанные на оплату какой-либо определенной услуги (в частности, карты супермаркетов, гостиничных  сетей и т.д.)

По территориальной принадлежности карты делятся на меж­дународные, национальные (действующие в одном государстве), локальные (используемые на части территории государства) и карты, применяемые в одном конкретном учреждении.

10  Векселя

Вексель — ценная бумага, представляющая собой письменное долговое обязательство строго установленной формы, дающее его владельцу бесспорное право по истечении срока обязатель­ства требовать от должника, или акцептанта (лица, обязавшегося уплатить по векселю), уплаты обозначенной на векселе денеж­ной суммы.

Вексель вступает jb оборот как свидетельство участия реаль­ного капитала.

Законодательной основой вексельного обращения в Россий­ской Федерации в настоящее время является Федеральный за­кон «О переводном и простом векселе» («Закон о векселе») от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ.

Закон имеет в основном отсылочный характер и базируется на положениях Женевской вексельной конвенции от "7 июня 1930 г., установившей Единообразный закон о переводном и простом векселе. Советский Союз присоединился к Конвенции в 1937 г.', что было зафиксировано в «Положении о векселе». Россия как правопреемница СССР подтвердила свою привер­женность международным обязательствам, вытекающим из Еди­нообразного закона о переводном и простом векселе Вексель­ное обращение регулируется Гражданским кодексом РФ, а так­же различными подзаконными актами.

По юридической природе векселя подразделяются на простые и переводные. Однако существует и ряд других классификаций векселя по иным основаниям. Например, «векселя подразделяют так же, как и ценные бумаги, — на именные (рента-векселя), ор­дерные и векселя на предъявителя (предъявительные). В то же время все иные классификации векселя проведены по экономи­ческим, а не юридическим основания зависят они от тех или иных признаков векселя, законодательно не закреплены, но дос­таточно широко используются как в специальной литературе, так и при осуществлении хозяйственных операций.

В первую очередь векселя подразделяются на основательные (валютные) и безосновательные (безвалютные или безденеж­ные). Данная классификация базируется на наличии или отсут­ствии в момент составления векселя экономического или право­вого основания его выдачи Основательные векселя подразделя­ются на товарные, финансовые, встречные и обратные

Товарным называется переводный вексель, выставленный по­ставщиком товара в пользу обслуживающего его банка с назначе­нием покупателя плательщиком товара, а также простои вексель, выданный покупателем в пользу поставщика товара Цель товар­ного векселя — оформить задолженность покупателя перед по­ставщиком Иногда вместо термина «товарный вексель» употреб­ляют «подтоварный вексель» или «коммерческий»

Финансовым называется простои вексель, выданный заемщи­ком в пользу кредитора для оформления задолженности, воз­никшей из договора кредита или займа, а также переводный вексель, содержащий приказ векселедержателя своему должнику произвести платеж по векселю кредитору векселедержателя, т е. переводный вексель, трассированный кредитором на заемщика в пользу собственного кредитора

Встречный вексель — это простои или переводный вексель, выдаваемый против получения другого векселя Цель выдачи встречных векселей — их учет в различных банках и получение денег для производительного их использования

Обратный вексель — это переводный вексель, выставляемый лицом, заявляющим регрессный иск по иному, уже опротесто­ванному векселю на одного из лиц, обязанных по этому опроте­стованному векселю

Четкой классификации безосновательных векселей не суще­ствует В их числе выделяются следующие виды авансовый, бронзовый, дружеский, векселя

Авансовый вексель — это переводный вексель трансированный на лицо, которое в момент выдачи векселя не является должником векселедателя и не имеет основания для его оплаты, но ко времени предъявления векселя к акцепту или к сроку пла­тежа по нему должно стать таковым в силу уже состоящейся предварительной договоренности. Если эта договоренность бу­дет отменена или изменена, нарушена или признана недействи­тельной, то основание для акцепта оплаты векселя окажется ут­раченным, вексель станет необеспеченным. В настоящее время наиболее развивающийся тип пластико­вых карт — смарт-карт.

 Бронзовый вексель – это  вексель предназначенный либо для его учета и получения денег в банке, либо для искусственного увеличения долгов векселедержателя-банкрота с целью создания фиктивных кредиторов.

Дружеский вексель — бронзовый. Он выдается без принятия денежного эквивалента для получения по нему денежных средств в банке. Векселедержатель средств в банке. Векселедер­жатель рассчитывает на «честное слово» первого его приобрета­теля о последующем выкупе этого векселя. Именно из-за воз­можности применения таких векселей исключительно между доверяющими друг другу лицами они и получили название дру­жеских, или приятельских.

Различают также векселя подлинные, т.е. не содержащие элементов подделки или подлога, поддельные и подложные.

Поддельным называется вексель, содержащий несанкциони­рованные изменения текста, незаметные при первом внешнем осмотре. Подложный (вымышленный) вексель составляют якобы от имени какого-либо лица без надлежащего на то уполномо­чия, содержит поддельную подпись векселедержателя и (или) акцептанта, а в ряде случаев и других его участников. Вымыш­ленные векселя в свою очередь подразделяются на симулярные и тюремные. Симулярный вексель содержит подписи реально несуществующих лиц. Тюремный выдается якобы от имени  состоя­тельного и широко известного в деловом мире лица в пользу совершающего подлог. Иногда тюремный вексель называют вексель-келлер. Цель «сочинительства» вымышленных векселей од­на — учесть их в банке с целью получения денег.

Векселя подразделяются также на внутренние, иностранные и международные. Внутренним называется вексель, место со­ставления и место платежа по которому находятся в той же стране, что и сам вексель, а также его держатель. Вексель ино­странный характеризуется тем, что он либо выдан за границей (по отношению к стране нахождения векселедержателя), либо подлежит акцепту и (или) оплате за границей, либо подлежит оплате лицом, не являющимся резидентом страны векселедер­жателя. Международный, вексель — категория введения Конвен­цией ЮНСИТРАЛ q международных переводных простых век­селях от 9 декабря 1988 г. Международный, вексель обозначает вексель, по которому на территории различных государств нахо­дятся место выдачи и место платежа, или место выдачи и место нахождения плательщика, или место выдачи и место нахождения получателя платежа, или место выдачи и место нахождения векселедателя, или место платежа и место нахождения платель­щика, или место платежа и место нахождения получателя пла­тежа, или, наконец, место платежа и место составления. Меж­дународный вексель, находящийся в третьем государстве или у держателя — резидента третьего государства, называется (по от­ношению к этому третьему государству) также транзитным.

Иногда векселя подразделяют на те, сумма которых выраже­на в национальной валюте (национальные), и в иностранной ва­люте (валютные). Применение валютных векселей в Российской Федерации сегодня ограничено, поскольку это связано с полу­чением разрешения ЦБ РФ.

В ряде случаев векселя квалифицируют по личности их должников: банковский, казначейский, на казенные деньги и торговый.

Банковский вексель — это простой вексель, выданный бан­ком, обычно на основании принятия от его первого держателя денежных средств во вклад (на депозит) С точки зрения обеспе­ченности — это разновидность финансового векселя.

Вексель казначейский — это краткосрочное облигационное обязательство государства: б) краткосрочные бескупонные дол­говые обязательства правительства США; в) краткосрочные долговые обязательства Минфина РФ. Обычно ценные бумаги, выпускаемые под наименованием «казначейский вексель», не имеют с векселем ничего общего, кроме наименования.

Векселя на казенные деньги использовались в Российской империи. Это были: а) векселя, выдаваемые учреждениями ка­значейства Российской империи (XVIII в.) в пользу частных лиц, внесших свои денежные средства в казну на заимообразных условиях; б) векселя, выданные частным лицом в пользу органа казначейства Российской империи в удостоверение получения от казны денег на заимообразных условиях и обязательства по их возврату.

Торговый вексель — это разновидность товарного, выдан­ного или акцептованного торговой организацией по расчетам на приобретенные товары.

В зависимости от того, предполагают ли права по векселю получение дохода, выделяются векселя доходные и бездоходные.

Доходные, в свою очередь, подразделяются на процентные и дисконтные.

По соотношению мест платежа и составления различают вексепъ-деплац (место платежа не совпадает с шестом составле­ния ) и вексель-плац (подлежит оплате в том же месте, в котором составлен). Если место платежа не совпадает с местом жительст­ва (местом нахождения) плательщика, то говорят о домицилиро­ванном переводном векселе. Либо вексель на казенные деньги мо­жет означать то же, что и казначейский вексель.                        

В зависимости от стадии обращения различают векселя жи­вые, преюдицированные, опротестованные и погашенные. Вексель называется живым в период со дня составления до предъ­явления к платежу. Если векселедержатель упустит какой-либо из пресекательных вексельных сроков (например, срок для про­теста), такой вексель будет называться преюдицированным. По совершении протеста вексель называется опротестованным. Век­сель, по которому совершен платеж или обязательство прямого должника из которого прекращено по иному основанию, т.е. вексель, находящийся у прямого должника, именуется погашен­ным. Утраченный вексель иногда называют также амортизацион­ным и мортификационным.

В зависимости от того, является ли вексель предметом ка­кой-либо сделки, различают: вексель депозитный (принятый на хранение), депонированный (переданный в Залог), инкассирован­ный (переданный для получения платежа (инкассирования) по преполучительному индоссаменту), пансионированный или пере­учтенный (купленный у коммерческого банки национальным банком), учтенный (ставший предметом учета — покупки бан­ком).

Вообще классификацию векселей в зависимости от способа обозначения в них срока платежа проводить принято. Вместе с тем иногда встречаются типы векселей, выделенных именно по этому критерию.

Например, говорят о векселях до востребования (предъяви­тельских векселей или векселя-ависта) — со сроком платежа «по предъявлении»;

Вексель-узо — со сроком платежа «по обычаю» и т.д.

Основанием классификации переводных векселей является совпадение или несовпадение в одном лице нескольких участ­ников. Классический переводный вексель соединяет в себе трех субъектов, представленных тремя различными лицами, и назы­вается он вексель за счет и Приказу третьего лица, или комисси­онным.

Если векселедатель переводного векселя назначает самого себя плательщиком по нему (вексель «на себя» или переводно-простой), его текст выражается обычной формулой, а после него помещается фраза: «На себя». Употребление этой формулы обя­зательно, поскольку одно лишь совпадение наименования трас­санта и плательщика (трассата) еще не свидетельствует о том, что имеется в виду одно и тоже лицо. Применение такого типа векселя целесообразно, когда векселедатель желает самостоя­тельно обязаться по векселю но не знает, будет ли у него к сро­ку платежа возможность расплатиться.

Если векселедатель переводного векселя назначает самого себя и его первым приобретателем, текст векселя выражается формулой: «...платите мне или моему приказу...». Употребление данной формулы обязательно, поскольку одно лишь совпадение наименования трассанта и ремитента еще не свидетельствует о том, что имеется в виду одно и то же лицо. Такой вексель назы­вается векселем «собственному приказу». Его применение целе­сообразно, когда векселедержатель желает немедленно связать плательщика акцептом, но пока не знает, с кем он рассчитается этим векселем (провокационный вексель). Как только это выяс­нится, векселедатель индоссирует вексель и он попадает в руки третьего лица. Однако векселедатель может дождаться срока платежа по векселю и сам выставить его на платеж акцептанту. Возможен переводный вексель, выполненный приказу платель­щика. Его формула — «...заплатите сами себе. (Вам самим) или Вашему приказу». Использование этой формулы обязательно, поскольку одно лишь совпадение наименования трассата и ре­митента еще не свидетельствует о том, что имеется в виду одно и то же лицо. Применяется данный вексель так же, как и век­сель собственному приказу, с той лишь разницей, что выбор первого приобретателя векселя будет осуществляться не вексе­ледателем, а плательщиком.

И наконец, вексель может совместить в себе свойства вексе­ля на себя и векселя собственному приказу. Это еще один тип переводного векселя, но с одним участником. Его применение целесообразно в том случае, когда необходимо совместить пре­имущества двух выше названных типов векселя. По признаку, составлен ли переводный вексель в одном или нескольких экземплярах, говорят либо об одиноком векселе (вексель-соло), либо  мультипликационном.

Переводной вексель (тритта) (см рис 2а, б) представляет собой ценную бумагу содержащую письменное предложение  векселедателя (трассанта) плательщику (трассату) уплатить опре­деленную сумму денег предъявителю векселя (держателю векселя —  ремитенту) или лицу, указанному в векселе, либо тому, кого оно укажет через установленный срок или по требованию. Переводный вексель должен содержать:

1)  наименование «вексель»;

2)  простое и ничем не обусловленное предложение оплатить определенную сумму;

3)  наименование того, кто должен платить;

4) указание срока платежа;

5)  указание места, в котором должен быть совершен платеж;

6)   наименование того, кому или по приказу кого платеж должен быть совершен;

7) указание даты и места составления векселя;

8)  подпись того, кто выдает вексель (векселедателя).

Документ, в котором отсутствует какое-либо из обозначений, указанных выше, не имеет силы переводного векселя Исключе­нием служат следующие случаи:

1) переводный вексель, срок платежа по которому не указан, рассматривается как подлежащий оплате по предъявлении;   

 2) при отсутствии особого указания место, обозначенное ря­дом с наименованием плательщика считается место платежа и одновременно местом жительства плательщика.

Всякий переводный вексель, даже выданный без прямой оговорки о приказе, может быть передан посредством индосса­мента, специальной передаточной подписи, сделанной на обо­ротной стороне векселя. Лицо, передающее вексель, называется индоссантом. В результате передачи векселя (и простого, и пере­водного) посредством индоссамента веет права по векселю пере­ходят к новому держателю (ремитенту).

Индоссамент должен быть простым и ничем не обусловлен­ным. Частичный индоссамент недействителен.

Согласие плательщика оплатить переводный вексель в срок называется акцептом. Переводный вексель может быть предъ­явлен к акцепту в любое время до наступления срока платежа.

Специальное вексельное поручительство, посредством которого полностью или частично гарантируется платеж, называется авалем. Лицо, совершающее аваль (авалист), принимает ответст­венность за выполнение обязательств акцептантом, векселедателем или индоссантом Авалистом может быть третье лицо или одно из лиц, подписавших вексель

Аваль оформляется гарантийной надписью авалиста на век­селе или на добавочном листе и выражается словом «аваль, счи­тать за аваль» и т.д В авале должно быть указано, за кого он дан. Если этого указания нет, то он считается данным за вексе­ледателя

Период времени, в течение которого вексель должен быть предъявлен плательщику для оплаты, называется сроком плате­жа. Срок платежа — это обязательный реквизит векселя и по­скольку вексель является строго формальным документом, обо­значение срока платежа по нем должно точно соответствовать закону и может выражаться четырьмя способами

1)   по предъявлении (т е   вексель сроком по предъявлении подлежит оплате при его предъявлении),

2)   во столько-то времени от предъявления (т е. вексель со сроком платежа во столько-то времени от предъявления опреде­ляется либо датой акцепта, либо датой протеста);

3)  во столько-то времени от составления (т е вексель со сро­ком платежа во столько-то времени от составления по общему правилу  не требует обязательного  предварительного  акцепта, если этого не пожелает векселедержатель, а также любое лицо, у которого находится вексель, и если этот вексель не содержит условий об обязательном акцепте),

4)  на определенный день (т е вексель сроком платежа на оп­ределенный день также не требует обязательного акцепта, и к нему  применимы   правила  об  акцепте,   вышеизложенные  для векселя сроком во столько-то времени от составления).

Переводные векселя, содержащие либо иное назначение срока, либо последовательные сроки платежа, недействительны

Простои или переводный вексель сроком платежа на опреде­ленный день или во столько-то времени от составления, либо от предъявления может быть предъявлен к платежу также в один из двух рабочих дней, следующих за днем платежа

Допускается частичная оплата векселя. При этом платель­щик вправе требовать отметки на векселе о частичном платеже и выдачи в этом расписки Досрочная (полная или частичная) оп­лата векселя возможна только с согласия векселедержателя.

Неоплаченный в день срока платежа вексель должен быть передан на следующий день нотариусу для протеста Это требо­вание является категорическим:

— ни при каких обстоятельствах нельзя передавать вексель к протесту ранее дня, следующего за днем срока платежа;

—  но и пропуск этого дня, хотя бы и не по вине банка, дела­ет невозможным совершение протеста.

После наступления срока платежа векселедержатель и лицо, уплатившее по векселю, могут требовать сумму, большую, чем та, которая указана в векселе.

Простой вексель (соло-вексель) (см. рис. 1а, б) — безусловное обязательство векселедателя уплатить определенную сумму денег предъявителю векселя или лицу, обозначенному в векселе, или тому, кого оно укажет, а также законному предъявителю через установленный срок по требованию.

Простой вексель содержит:

1)  наименование «вексель»;

2)  простое и ничем не обусловленное обещание уплатить оп­ределенную сумму;

3) указание срока платежа;

4)  указание места, в котором должен быть совершен платеж;

5)  наименование того, кому или по приказу кого платеж должен быть совершен;

6) указание даты и места составления векселе

7) подпись того кто выдает документ.

 Документ , в котором отсутствует хотя бы один из этих  пунктов, не имеет силы простого векселя Исключение составляют следующие случаи:

1)   простой вексель, срок платежа по которому не указан, рассматривается как подлежащий оплате по предъявлении;

2)  при отсутствии особого указания место доставления доку­мента считается местом платежа и вместе с тем местом житель­ства векселедателя;

3)  простой вексель, в котором не указано место его состав­ления, рассматривается как подписанный в месте, обозначенном рядом с наименованием векселедателя.

К простому векселю применяются постановления, относя­щиеся к переводному векселю и касающиеся:

—  индоссамента  срока платежа;

—  платежа;

— иска в случае неакцепта и неплатежа;

—  аваля и т.д.

Вексель, являясь средством оформления кредита, предостав­ляемого в товарной форме продавцами покупателям в виде от­срочки уплаты денег за проданные товары, способствует ускоре­нию реализации товаров и увеличению скорости оборота обо­ротных средств, что приводит к уменьшению потребности хозорганов в кредитных ресурсах и денежных средствах в целом.

В связи с введением в хозяйственный оборот векселей банки совершают с ними следующие операции:

1)  учет векселей (т.е. когда векселедержатель передает вексе­ля банку по индоссаменту до наступления срока платежа и по­лучает за это вексельную сумму за вычетом определенного про­цента от этой суммы за досрочное  получение, этот процент на­зывается дисконтом);                      

2)  выдачу ссуд до востребования по специальному ссудному счету под обеспечение векселей;

3)  принятие векселей на инкассо для получения платежей и оплаты векселей в срок.

В ходе проведения операций с векселями коммерческие бан­ки аккумулируют значительное количество векселей. При пра­вильном ведении учетных операций вексельный портфель явля­ется для банка надежной статьей его актива, более устойчивой, чем другие ценные бумаги, например акции. Другим достоинст­вом векселей является его точно установленная ликвидность по срокам.

Исходя из этого Центральный банк может пополнять ресур­сы коммерческих банков, если такая необходимость возникает, переучитывая их векселя или выдавая кредиты по специальному ссудному счету под обеспечение учтенных векселей.

Для Центрального банка РФ вексельное кредитование бан­ков дает дополнительную возможность оказания регулирующего влияния на экономическую ситуацию в стране.

Уголовный кодекс РФ предусматривает ответственность за изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186). И все же находятся «предприниматели», которые, не задумываясь об ответственности или в расчете на то, что она не наступит, занимаются преступным промыслом, приносящим огромные барыши, т.е. подделкой векселей.

Так, в начале марта 1998 г. в УЭП ГУВД г. Москвы поступи­ла оперативная информация о том, что, представившись Андре­ем Васильевичем Акудиновым, директором ООО «Новая Систе­ма», обратился в ООО «Инквар-фотосервис» с предложением о продаже векселей Управления федерального казначейства РФ по Республике Северная Осетия г. Владикавказа на общую сумму по номиналу 3 млн долл. США. Как было установлено, данные векселя Управлением федерального казначейства РСО в обра­щение не выпускались.

С целью документирования преступной деятельности, выяв­ления его возможных соучастников и их задержания с полич­ным был разработан план оперативно-розыскных мероприятий. В рамках оперативного эксперимента представители московской фирмы стали вести с мошенниками переговоры об условиях сделки по продаже векселей.

25 марта 1998 г. сотрудниками УЭП ГУВД г Москвы через подготовленную в качестве фирмы-«ловушки» коммерческую структуру был о сделано предложение о покупке векселей, вы­пущенных' государственными кредитными организациями раз­личных регионов России. Приняв данное предложение, гражда­нин А. начал вести переговоры о продаже векселей по условиям сделки. После достижения договоренности об оплате и передаче векселей был разработан план по задержанию предполагаемых преступников. В указанный день в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий гражданин А. был задержан с полич-_лн:ь1м. Вступив в преступный сговор с неустановленными лицами с целью присвоения денежных средств с использованием поддельного паспорта и печати ООО «Новая система», фиктивных простых векселей Управления федерального казначейства РФ по Республике Северная Осетия г. Владикавказа в количестве 71 шт. номиналом 1 млрд руб. каждый, он совершил покушение на мошенничество в крупном размере, направленное на завладение денежными средствами в размере 22 млн 200 тыс. деноминиро­ванных рублей, принадлежащих ООО «Инквар-фотосервис» г. Москва.

Гражданин А. получил по заслугам. Наказание не обошло его стороной. Но, к сожалению, преступления, связанные с поддел­кой ценных бумаг, не единичны. По каждому из них ведется расследование, открываются уголовные дела и в конце концов мошенники наказываются в соответствии с указанной статьей УК РФ.

11 Лизинг и его правовое регулирование

1. Понятие, формы и виды лизинга

Лизинг в соответствии со ст. 2 Федерального закона РФ «О лизинге» от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ — вид инвестици­онной деятельности ho приобретению имущества и передаче его на оснований договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на опре­деленных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем.

Лизинговая сделка — это совокупность договоров, необходи­мых для реализации договора лизинга между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом (поставщиком) предмета ли­зинга. Иными словами, по договору финансовой аренды (ли­зинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество арендатору (лизингополучателю) з плату во временное пользование для предпринимательских целей.

Сама по себе идея лизинга далеко не нова. Сущность ли­зинговой сделки была известна и во времена Аристотеля. Так, именно у него один из трактатов назван: «Богатство состоит в пользовании, а не в праве собственности». Другими словами, не обязательно для получения дохода иметь в собственности какое-либо имущество, достаточно иметь право пользоваться каким-либо имуществом, чтобы получать доход.

Арендные же сделки (лизинговые) были известны и до Ари­стотеля.

В книге «Школа европейского лизинга», например, отмеча­ется, что лизинговые сделки заключались еще в древнем госу­дарстве Шумер и датируются примерно 2Д00 г. до н. э., о чем свидетельствуют глиняные таблички, найденные в 1984 г. в шу­мерском городе Ур содержащие сведения об аренде сельхозорудий, земли, водных источников, волов и т. д.

Английский историк Т. Кларк обнаружил несколько поло­жений о лизинге в Законах Хаммурапи, принятых между 1775— 1750 гг. до н. э , статьи которых обстоятельно и скрупулезно рассматривали все случаи аренды и нормы арендной платы, ус­ловия залога имущества. Римскому праву также был известен комплекс имущественных отношений, связанных с владением вещью без права собственности. Эти отношения отражались как в договорном, так и в вещном праве. Лизинг в древности не был ограничен арендой каких-либо конкретных типов собственно­сти, арендовалась не только сельскохозяйственная техника и ремесленное оборудование, но даже военная техника

Первое документальное упоминание о практически, прове­денной лизинговой сделке относится к 1066 г., когда Вильгельм Завоеватель арендовал у нормандских судовладельцев корабли для вторжения на Британские острова.

В Англии на протяжении столетий аренда движимого иму­щества согласно Английскому поземельному закону признава­лась неправомочной. Одним из первых нормативных актов, ре­гулирующих отношения, схожие с лизинговыми, в Великобри­тании был Закон (Устав) Уэльса 1284 г (Statute of Wales). В 1572 г. в Великобритании был принят законодательный акт, раз­решающий использовать действительный, а не мнимый лизинг, т.е. законными признавались арендные договоры, предписывае­мые на разумных основаниях

В начале XX в. в Великобритании в связи с развитием про­мышленности, увеличением производства различных видов обо­рудования возросло количество товаров, сдаваемых в лизинг Особую роль в этом сыграло развитие железнодорожного транс­порта и каменноугольной промышленности.

В США первый зарегистрированный арендный договор пер­сональной собственности появился в начале X11I в , когда члены гильдии получили по нему в аренду лошадей, фургоны и коля­ски. В дальнейшем рост лизинговой активности здесь опреде­лялся, как и в Великобритании, развитием железнодорожного транспорта.

Первое известное упоминание термина «лизинг», как пишет австрийский исследователь В. Хойер в своей книге «Как делать бизнес в Европе», относится к 1877 г., когда в США телефонная компания «Белл» приняла решение не продавать свои телефон­ные аппараты, а сдавать их в аренду, т е. устанавливать оборудование в доме и офисе клиента только на основе арендной платы. Во время Второй мировой войны правительство США активно использовало так называемые контракты с фиксированной рентабельностью (cost — plus contracts). Это обеспечивав еще один важный стимул для развития арендного бизнеса, так как в большинстве контрактов правительственным подрядчикам позволялось устанавливать определенный уровень доходности по отношению к издержкам.                                                          

В это же время стал быстро расти лизинговый бизнес, связанный с транспортными средствами. В 30-е гг. Г. Форд эффективно использовал аренду для расширения сбыта своих автомобилей. Однако «законным отцом» автомобильного лизингового! бизнеса считается 3. Фрэнк — торговый агент из Чикаго, который в начале 40-х гг. первым предложил долгосрочную аренду автомобилей.

В Россию понятие «лизинг» пришло во время Второй миро­вой войны, когда в 1941—1945 гг. по leand-lease осуществлялись поставки американской техники.                                               

Однако настоящая революция в арендных отношениях про­изошла в Америке в начале 50-х гг, В аренду стали массово сда­ваться средства производства: технологическое оборудование, машины и механизмы,  суда,  самолеты и т.д..  Правительство США, по достоинству оценив это явление, оперативно разрабо­тало и реализовало государственную программу его стимулиро­вания. И первым акционерным обществом, для которого ли­зинговые операции стали основным видом деятельности, стала созданная в 1952г. в Сан-Франциско американская компания! «United States Leasing Corporation», основанная Г. Шонфельдом.  Коммерческие банки США начали принимать участие в лизинговых операциях в начале 60-х гг.                                                

Начало развития лизинговых операций  на отечественном внутреннем рынке можно определить серединой 1989 г., что было связано с переводом предприятий на арендные формы хозяй­ствования. Первым шагом в формировании правил применения! лизинга стали Основы законодательства СССР и союзных рес­публик об аренде от 23 ноября 1989г. № 810-1 и письмо Гос­банка СССР от 16 февраля 1990 г. № 270 «О плане счетов бух­галтерского учета», а котором был представлен порядок отраже­ния лизинга в бухгалтерском учете. Развитие сети коммерческих банков способствовало внедрению лизинговых операций в банковскую практику.

Российские лизинговые компании начали образовываться с середины 1990 г. В октябре 1994 г. была создана Российская ас­социация   лизинговых   компаний   «Рослизинг».   А   в   1994 г ^РослИзинг» стал корреспондентским членом Европейской фе­дерации ассоциаций лизинговых компаний «LEASEUROPE».

Итак, термин «лизинг» произошел от английского глагола «to lease», что означает арендовать, брать в аренду. Чем же ли­зинг отличается от аренды, хорошо известной в России?

 Под арендой понимается »$дача имущества во временное вла­дение и пользование за определенную плату. Как правило, арен­додатель сдает в аренду собственное имущество, возмещая через арендные платежи свои затраты и получая прибыль. Таким об­разом, под арендой, как краткосрочной, так и долгосрочной, всегда понимались двухсторонние отношения (арендодатель — арендатор). Применение же нового термина «лизинг» было вы­звано желанием выделить новый вид аренды — финансовый. И все действия Правительства РФ, связанные с развитием лизин­говых отношений  в  России,  касаются  финансового лизинга Первый  нормативный  документ  —  Указ  Президента  РФ  от 17 сентября  1994 г. № 1929, касающийся лизинга, называется «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельно­сти».

В случае финансового лизинга между производителем иму­щества и его пользователем возникает финансовый посредник, который и берется финансировать сделку.

Но любое определение лизинга является ограниченным и не учитывает всех форм проявления этого гибкого кредитного ин­струмента. Приведем еще одно определение лизинга, данное Ев­ропейской федерацией национальных ассоциаций по лизингу оборудования (Leaseurope): «Лизинг — это договор аренды заво­да, промышленных товаров, оборудования, недвижимости для использования их в производственных целях арендатором, в то время как товары покупаются арендодателем и он сохраняет за собой право собственности».

Таким образом, лизинг представляет собой соглашение меж­ду собственником имущества (арендодателем) и арендатором о передаче имущества в пользование на оговоренный период по установленной ренте, выплачиваемой ежегодно, ежеквартально или ежемесячно.

Предметом договора лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов (ст. 666 Гражданского кодекса РФ).                                              

Лизинговые операции приравниваются к кредитным и регулируются теми же правами и нормами, что и кредитные. Однако лизинг отличается от кредита тем, что после окончания срока лизинга (договора) и выплаты всей обусловленной договором суммы сбыт лизинга остается собственностью лизингодателя (если в договоре не предусмотрен выкуп объекта лизинга по ос­таточной стоимости или передаче в собственность лизингополу­чателю). При кредите банк оставляет за собой право собствен­ности на объект как залог суммы.

Общая схема лизинговой сделки и финансовых потоков при­ведена на рис. 1.

Различают две формы лизинга:

— внутренний — когда   лизингодатель, лизингополучатель и продавец (поставщик) являются резидентами РФ; и

 — международный — когда лизингодатель или лизингополучатель является нерезидентом РФ.

Если лизингодателем является резидент РФ, т.е. предмет лизинга находится в собственности резидента РФ, то договор международного    лизинга    регулируется    Федеральным    законом «О лизинге» и законодательством РФ.

Если лизингодателем является нерезидент РФ, т.е. предмет лизинга находится в собственности нерезидента РФ, то договор международного лизинга регулируется федеральными законами в области внешнеэкономической деятельности.

К основным типам лизинга относятся:

· долгосрочный — осуществляемый в течение трех и более лет;

· среднесрочный — осуществляемый в течение от полутора лет;

· краткосрочный — осуществляемый в течение полутора лет.

Основные виды лизинга:

— финансовый;

— возвратный;

 — оперативный.

Финансовый лизинг характеризуется длительным сроком кон­тракта (от 5 до 10 лет) и амортизацией всей или большей части стоимости оборудования. Фактически финансовый лизинг представляет собой форму долгосрочного кредитования покупки. По 'истечении срока действия финансового лизингового контракта арендатор может вернуть объект аренды, продлить соглашение или заключить новое, а также купить объект лизинга по оста­точной стоимости (обычно она носит чисто символический ха­рактер).

Кроме того, по объектам сделок лизинг подразделяется на лизинг движимого (дорожный, воздушный и морской транспорт, вагоны, контейнеры, техника связи) и недвижимого (торговые и  конторские   здания,   производственные   помещения,   склады) имущества. При лизинге недвижимости арендодатель строит или  покупает недвижимость по поручению арендатора и предоставляет ему ее для использования в экономических и производственных целях. Так же, как и в сделках с движимым имуществом, контракт заключается обычно на срок, меньший или равный  амортизационному периоду объекта. Арендатор несет все риски,  расходы и налоги во время действия контракта. К арендатору переходит риск случайной гибели или случайной порчи арендо­ванного имущества. Ответственность арендатора за данные риски наступает в момент передачи ему арендованного имущества, если иное не предусмотрено, договором финансовой аренды (ст. 669 Гражданского кодекса РФ).                                           

По отношению к арендуемому имуществу можно выделил договор чистого лизинга (net leasing) когда дополнительные рас­ходы по обслуживанию арендуемого имущества берет на себя арендатор, и договор полного лизинга (wet leasing), если техниче­ское обслуживание, ремонт, страхование и др. лежат на лизин­годателе. В этом случае говорят о лизинге, включающем допол­нительные обязательства,                                                               

Предметом данного вида лизинга бывают, как правило, спе­циализированное оборудование, некоторые виды строительной техники и т.д. Финансовые учреждения и банки редко исполь­зуют данный вид лизинга, так как они не обладают необходи­мой технической базой.

Исходя из особенностей организации отношений между заемщиком и сдающим в наем выделяется прямой лизинг, когда; изготовитель или владелец имущества выступают в качестве лица, сдающего его в аренду, и косвенный, при котором сдача в аренду осуществляется через третье лицо.

По методу финансирования различается срочный лизинг, при котором осуществляется одноразовая аренда, и возобнов­ляемый (револьверный), при котором договор лизинга продол­жается по истечении первого срока контракта

На практике применяются и другие виды лизинга.

Возвратный лизинг: (sale and lease back) является разновидно­стью финансового лизинга, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополу­чатель. При этом возвратный лизинг в Федеральном законе «О лизинге» называется одним из основных самостоятельных видов лизинга. Он заключается в продаже собственником (промышленным предприятием) оборудования лизинговой ком­пании с одновременным., заключением договора лизинга на это оборудование в качестве пользователя. В такой операции только два участника: арендатор имущества (бывший владелец) и ли­зинговая компания (новый владелец). В результате первона­чальный собственник получает от лизинговой компании полную стоимость оборудования, сохраняет за собой право владения и периодически платит за пользование оборудованием. Подобная сделка позволяет предприятию получить денежные средства за сет продажи средств производства, не прекращая их эксплуатацию и использовать их для новых капитальных вложений. Рентабельность данной операции будет тем выше, чем доходы от новых инвестиций больше суммы арендных платежей. Операции возвратного лизинга вызывают уменьшение баланса предприятия так как они ведут к изменению собственника имущества.

К такой сделке можно прибегать и тогда, когда у предприятия довольно низкий уровень доходов и, следовательно, оно не может   полностью   воспользоваться   льготами   по   ускоренной амортизации   и   налогообложению   прибыли.   Оно   совершает сделку, а лизинговая компания получает его налоговые льготы. В ответ она снижает ставку арендной платы.

Кроме того, различают договор лизинга с полной выплатой (Mi-payout lease) и частичной (поп full-payout lease). При лизинге с полной выплатой лизинговая компания в течение договора возвращает себе свою стоимость оборудования, т.е. размер периодических  платежей  начисляется  таким  образом,  чтобы Компенсировать стоимость оборудования и принести прибыль. Финансовый лизинг обычно осуществляется с полной выплатой.

Лизинг с частичной выплатой подразумевает возвращение лизинговой компанией за время договора лишь части стоимости (Оборудования. Оперативный лизинг — пример лизинга с частичной выплатой. Одно и то же оборудование сдается лизинговой компанией во временное пользование несколько раз и в « итоге компенсируются все расходы компании.

Оперативный лизинг подразумевает передачу в пользование имущества многоразового использования на короткий и средний  срок, как правило, короче экономического срока службы имущества (амортизационного периода). При этом арендатор при  соблюдении определенного срока контракта имеет право расторгнуть договор.

После истечения срока оборудование может стать объектом нового лизингового контракта или возвращается арендодателю. Обычно в оперативный лизинг сдается строительная техника (краны, экскаваторы и т.д.), транспорт, ЭВМ и т.д. Довольно часто лизинговая компания берет на себя техническое обслуживание объекта лизинга, т.е. регламентный ремонт, страхование. Таким образом она осуществляет полно сервисный лизинг или частично сервисный лизинг (в договоре оговаривается разделение обязательств).

Так как часто лизинговой компании не хватает собственных'' средств для осуществления лизинговых операций, то она может; привлекать их со стороны. Подобная операция получила название лизинга с дополнительным привлечением средств. Посчитано, что свыше 85% всех лизинговых сделок являются лизингом с привлечением средств. Арендодатель берет долгосрочную ссуду у одного или нескольких кредиторов на сумму до 80% стоимости сдаваемых в аренду активов (без права регресса на арендатора), причем арендные платежи и оборудование служат обеспечением ссуды  Основной арендодатель получает преимущественное пра­во на получение арендных платежей. В договоре обычно обу­словливается,    что    в    случае „ банкротства    третьего    звена (посредника) арендная плата будет поступать основному арендо­дателю непосредственно. Подобные сделки получили название «сублизинг»

Таким образом, сублизинг — особый вид отношений, кото­рые возникают в связи с переуступкой прав пользования пред­метом лизинга третьему лицу, что оформляется договором суб­лизинга. При сублизинге лицо, осуществляющее данную опера­цию, принимает предмет лизинга у лизингодателя по договору лизинга и переодет его во временное пользование лизингополу­чателю по договор сублизинга. При этом Обязательно согласие лизингодателя в письменной форме. Переуступка лизингополу­чателя своих обязательств по выплате платежей третьему лицу не допускается.                              

При международном сублизинге перемещение предмета ли­зинга через таможенную границу РФ возможно только на срок действия договора сублизинга.

Разновидностью лизинга являются сделки «дабл дин», при­меняемые в международной сфере. Их смысл заключается в комбинации налоговых выгод в двух и более странах. Например, в начале 80-х гг. приобретение ряда самолетов было кредитовано «дабл дин» между США и Великобританией Выгоды от налого­вых льгот в Великобритании больше, если арендодатель имеет право собственности, а в США — если арендодатель имеет толь­ко право владения. Лизинговая компания в Великобритании по­купает самолет, отдает его в аренду американской лизинговой компании, а та в свою очередь — местным авиакомпаниям.

В Федеральном законе «О лизинге» (ст. 15) называются еще два вида лизинга — комплексный и смешанный, однако опреде­ления им не даны.

В последнее время получила распространение практика за­ключения соглашения между производителями оборудования и Лизинговыми компаниями В соответствии с этими соглашениями производитель от лица лизинговой компании предлагает [клиентам финансирование поставок своей продукции с помо­рю лизинга. Таким образом, лизинговая компания использует [торговую сеть поставщика, а поставщик расширяет границы сбыта продукции Это сделки, получившие название «помощь в продаже» (sales — aid).

При постоянном и тесном сотрудничестве предприятий с ли­зинговыми компаниями возможны заключение соглашений по предоставлению «лизинговой линии» (lease-line). Эти соглашения аналогичны банковским кредитным линиям и позволяют арен­датору брать дополнительное оборудование в лизинг без заклю­чения каждый раз нового контракта

2. Создание лизинговых компаний

Лизинговые компании в Законе РФ «О лизинге» определены как коммерческие организации (резиденты или нерезиденты Российской Федерации), создаваемые в форме акционерного общества или других организационно-правовых формах, кото­рые в соответствии с учредительными документами и лицензия­ми выполняют функции лизингодателей

Учредителями лизинговых компаний могут выступать юри­дические, физические лица, в том числе граждане, зарегистри­рованные в качестве индивидуальных предпринимателей. В со­ответствии с ГК РФ лизинговые компании могут иметь различ­ные организационно-правовые формы

Выбор наиболее целесообразной организационно-правовой формы зависит от многих факторов, и прежде всего от: уровня ответственности учредителей, формы образования уставного ка­питала; уровня и объема прав, видов лизинговой деятельности, числа учредителей.

Причем надо учитывать, что существуют два вида ответст­венности учредителей: полная, т.е. всем имуществом, и ограни­ченная — только частью имущества, вложенного в дело.

При создании лизинговой компании необходимо также при­нять во внимание особенности ее построения и функциониро­вания

В Законе РФ «Об акционерных обществах» установлен максимально допустимый состав органов управления. Он включает:

• общее собрание акционеров;                                         

• совет директоров (наблюдательный совет);                

• единоличный исполнительный орган (генеральный директор, правление);                                                                    

• коллегиальный исполнительный орган  (исполнительная дирекция, исполнительный директор);                           

• ликвидационная и ревизионная комиссии;                     

• счетная комиссия — постоянно действующий орган ,общего собрания.                                                                    

Примерный устав закрытого акционерного общества «Лизинговая компания» приведен в конце главы.     

В структуре лизинговой компании кроме генерального директора могут предусматриваться должности финансового директора, директора по коммерческим вопросам и директора по общим вопросам. Нельзя забывать, что оптимальное построений внутренней организационной структуры, и адекватной системы органов управления — это залог успешной деятельности лизинГОВОЙ КОМПЗЙЙЙ.

Прежде всего организационная структура лизинговой компании должна отвечать целям и задачам организации и ее учредителей, следовательно, при ее построении надо учитывать тип акционеров (банки, страховые компании, частные организации и др.), экономическую сферу деятельности (промышленное агропромышленный комплекс, торговля и т. д.), типы контрактов и имущества (оборудование, транспорт, недвижимость и проч.), зоны деятельности.                                                            

Сотрудники лизинговой компании должны обладать опытом разработки лизинговых проектов (включая опыт разработки схем инвестирования, обеспечения и предоставления гарантии по финансовому лизингу), инвестиционных проектов, проектов по приватизации предприятий, проведения аудита, оценки имущества. Компания должна устанавливать, поддерживать и развивать контакты с производителями и потребителями имущества банками и их лизинговыми компаниями.                                   

Государственная регистрация лизинговой компании осуществляется в срок не более, чем пять рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган по месту нахождения указанного учредителями в заявлении о государственной регистрации постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия такого исполнительного органа — по месту хождения иного органа или лица, которые имеют право действовать от имени юридического лица без доверенности.

Документы на регистрацию в регистрирующий орган представляет уполномоченное лицо непосредственно или они на­шляются почтой с объявленной ценностью при пересылке и описью вложения. При этом уполномоченным лицом лизинговой компании (заявителем) могут быть следующие физические

— руководитель постоянно действующего исполнительного органа компании или иное лицо, имеющее право без доверенности действовать от ее имени,

 — учредитель (учредители) компании при ее создании,

 — руководитель компании, выступающий учредителем,

 — конкурсный управляющий или руководитель ликвидационной комиссии (ликвидатор) при ликвидации компании;

— иное лицо, действующее на основании доверенности или иного полномочия,  предусмотренного федеральным законом, или актом специально уполномоченного на то государственного органа, или актом органа местного самоуправления.

Заявитель удостоверяет своей подписью заявление, представляемое в регистрирующий орган, и указывает свои паспортные данные или в соответствии с законодательством  Российской (Федерации данные иного удостоверяющего личность документа и идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии).

Подпись заявителя  на указанном  заявлении  нотариально удостоверяется.

Датой представления документов при осуществлении государственной регистрации считается день их получения регистрирующим органом. В этот же день заявителю выдается расписка в получении документов с указанием их перечня и даты получения регистрирующим органом. При поступлении в регистрирующий орган документов, направленных по почте, расписка Высылается в течение рабочего дня, следующего за днем получения документов  регистрирующим  органом,  по  указанному заявителем почтовому адресу с уведомлением о вручении.

Регистрирующий орган не имеет права требовать представление других документов, которые не установлены Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц» от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ (вступил в силу 01.07.2002 г.)

Нотариальное удостоверение документов, представляемых при государственной регистрации, необходимо только в случаях, предусмотренных федеральными законами.

Решение о государственной регистрации, принятое регистрирующим органом, является основанием внесения соответствующей записи в государственный реестр.

Моментом государственной регистрации признается внесение регистрирующим органом соответствующей записи в государственный реестр.

Регистрирующий орган не позднее одного рабочего дня с момента государственной регистрации выдает (направляет) заявителю документ, подтверждающий факт внесения записи в государственный реестр.

Регистрирующий орган в срок не более чем пять рабочих дней с момента государственной регистрации представляет сведения о регистрации в государственные органы, определенные Правительством РФ. Состав сведений, направляемых в указанные органы, а так же порядок и сроки предоставления соответствующему юридическому лицу сведений  о его учетных данных устанавливаются Правительством РФ.

Для государственной регистрации лизинговая компания представляет в регистрирующий орган следующие документы:

1) подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по форме, утвержденной Правительством РФ, в котором подтверждается:

- что представленные учредительные документы соответствуют установленным законодательством РФ требованиям к учредительным документам юридического лица данной организационно-правовой формы;

- что сведения содержащиеся в этих учредительных документах, иных представленных для государственной регистрации документах, заявлении о государственной регистрации, достоверны;

- что при создании юридического лица соблюден установленный для юридических лиц данной организационно-правовой  формы порядок их учреждения в том числе оплаты уставного капитала (уставного фонда, складочного капитала, паевых взносов) на момент государственной регистрации;

- что в установленных законом случаях согласованы с соответствующими государственными органами и (или) органами местного самоуправления вопросы создания лизинговой компании;

2) решение о создании юридического лица в виде протокола, договора или иного документа в соответствии с законодательством РФ;

3) учредительные документы юридического лица (подлинники и нотариально удостоверенные копии);

4) выписка из реестра иностранных юридических лиц соответствующей страны происхождения или иное равное по юридической силе доказательство юридического статуса иностранного лица-учредителя;

5) документ об оплате государственной пошлины.

3. Правовые основы лизинга в Российской Федерации

До недавнего времени в Российской Федерации лизинговые  отношения регулировались общими нормами гражданского законодательства. Гражданским кодексом РСФСР регулировались  условия о сроке действия договора имущественного найма (срок  ограничивался десятью, пятью либо одним годом в зависимости от субъектов и объекта лизинга), распределения прав и обязанностей сторон по эксплуатации имущества и др. Позднее о значении финансовой аренды в рыночной экономике было сказано в Указе Президенту от 17 сентября 1994 г. № 1929 «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности». Развитие финансовой аренды в России предусматривается в постановлении Правительства РФ от 29 июня 1995 г. «О развитии лизинга в инвестиционной деятельности», Данным актом было  утверждено Временное положение о лизинге. К этому времени! определенный опыт создания государственных лизинговых компаний уже был. Созданная Правительством РФ компания «Росагроснаб» должна была поддерживать бюджетными средствами  отечественных производителей сельскохозяйственной техники и крестьян. Кроме того, в конце 1993 г. Правительство РФ11 приняло решение о выделении 670 млрд руб. на создание русской авиационной лизинговой компании «Аэролизинг».           

Предметом договора финансовой аренды (лизинга) в cootветствии со ст. 665 Гражданского кодекса РФ являются возникающие при осуществлении предпринимательской деятельности отношения по сдаче за плату во временное владение и пользование с одним лицом (арендодателем или лизингодателем) другому лицу (арендатору или лизингополучателю) имущества, которое специально приобретается по прямому заказу последнего и у  указанного им продавца. При этом существенными отличительными признаками договора финансовой аренды являются следующие моменты;

• объект    договора    (иму­щества) должен использоваться в предпринимательских целях;

• первоначально арендода­тель не является собственником или     титульным     владельцем

имущества, которое подлежит передаче в аренду; более того, на арендодателя возлагается обязанность приобрести в собственность это имущество, принадлежащее другому лицу;

 • имущество приобретается лизингодателем специально для передачи в лизинг;

• арендатор указывает лизингодателю, какое именно имущество и у какого продавца следует приобрести, т е. арендатору принадлежит обычно не свойственная арендным отношениям активная роль;

• арендатор сам принимает имущество от продавца, минуя арендодателя;

• арендодатель не несет ответственности за недостатки при­обретенного и переданного в аренду имущества;

 • имущество передается арендатору во временное владение

и пользование.

Во Временном положении даны определения «лизинго­дателя», «лизингополучателя» и «поставщика лизингового имущества;

лизингодатель — юридическое лицо, осуществляющее ли­зинговую деятельность, т.е. передачу в лизинг по договору специально приобретенного для этого имущества, или гражданин, Занимающийся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица и зарегистрированный в качестве ин­дивидуального предпринимателя;

лизингополучатель — юридическое лицо, осуществляющее Предпринимательскую деятельность, или гражданин, занимаю­щийся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица и зарегистрированный в качестве индивиду­ального предпринимателя, получающие имущество в пользование по договору лизинга;

продавец лизингового имущества — пред приятие-изготовитель машин и оборудования или другое юридическое лицо, или гражданин, продающие имущество, являющееся объектом лизинга.  В ст. 17 Федерального закона «О лицензировании видов деятельности» дан перечень видов деятельности, на осуществление которых требуются лицензии; среди них предусмотрена и фи­нансовая аренда (лизинг)'. Федеральный закон «О лизинге» (ст. 6) также указывает на то, что лизинговая деятельность (т.е. выполнение лизингодателем функций по договору лизинга) выполняется на основании разрешений (лицензий), полученных в установленном законодательством России порядке. Согласно правительственному Положению о лицензировании отдельных видов деятельности лицензирование деятельности лизинговых компаний осуществляет Министерство экономического развит и торговли РФ. Вместе с тем согласно ст. 34 Федерального закона «О лизинге» лизингодатель имеет право без лицензии Центрального банка РФ осуществлять международные операции, связанные с движением капитала, привлекать в целях приобретения предмета лизинга денежные средства от нерезидентов Российской Федерации, а также выплачивать проценты за пользование рассрочкой платежа, предоставленной продавцам предмета лизинга.

Министерству экономического развития и торговли РФ пре­доставлено право передавать полномочия по лицензированию лизинговой деятельности, осуществляемой на территории од­ного субъекта Российской Федерации, органу исполнительной власти этого субъекта Федерации. Это должно облегчить процедуру лицензирования для местных лизинговых компаний. Однако если лизинговая компания в своей деятельности выйдет я рамки того субъекта Российской Федерации, в котором она по­лучила лицензию, то ей необходимо будет пройти регистрацию Министерстве экономического развития и торговли РФ.     

Выдача лицензий осуществляется на платной основе. За рассмотрение заявления о выдаче лицензии взимаются платежи в размере трех установленных действующим законодательством момент подачи заявления минимальных размеров оплаты труда, а за выдачу лицензии — в размере 100. 

Решение о выдаче или об отказе в выдаче лицензии принимается Комиссией в течение 30 дней со дня подачи лизинговой компанией заявления с приложением всех необходимых документов.  

По усмотрению Комиссии в случаях, предусмотренных постановлением Правительства России № 167 от 26 февраля 1996 г., может быть принято решение о проведении дополнительной экспертизы представленных лизинговой компанией документов. Тогда решение о выдаче или об отказе в выдаче лицензии принимается Комиссией не позднее 60 дней с момента подачи лизинговой компанией заявления с приложением необходимых документов.      

В   исключительных   случаях   срок   рассмотрении   заявления может быть дополнительно  продлен  руководителем   Комиссии .на срок до 30 дней.

Таким образом, максимальный срок рассмотрения заявления лизинговой компании не может превышать трех месяцев.

         Введение сводного реестра всех выданных, продленных, приостановленных или аннулированных лицензий возложено на Государственную регистрационную палату при Министерстве экономического развития и торговли РФ. Теперь потенциаль­ный лизингополучатель сможет обратиться в Министерство эко­номического развития и торговли РФ и получить адрес близле­жащей лизинговой компании, специализирующейся на лизинге требуемого оборудования. Лицензирующим органам предоставлены большие полномочия как на стадии выдачи лицензии, так и на стадии контроля за соблюдением условий лизинговой деятельности. Соискателю может быть отказано в лицензии, если лицензирующий орган сочтет, что у него отсутствует возможность выполнять функцию лизингодателя. Проверка лизинговой компании может начаться как по инициативе лицензирующего органа, так и по представлению контролирующих органов, заяв­лениям (жалобам) юридиче­ских И физических лиц, имеющих договорные отношения с лизинговой компа­нией. При проведении проверки лизинговая компания обязана представлять проверяющим лицам необходимую документацию, а также давать соответствующие объяснения по  вопросам своей  деятельности.

Лизинговые компании — нерезиденты РФ, а также их филиалы и дочерние компании, осуществляющие    на    территории России лизинговую  деятельность тоже подлежат лицензированию.

Основными целями Федерального закона «О лизинге» явля­ются дальнейшее развитие инвестиционных форм в средства производства на основе лизинговых операций, защита прав соб­ственности и прав участников инвестиционного процесса, а также обеспечение эффективности инвестирования. Данный за­кон определил основные правовые и организационно-экономические особенности лизинга.                                                  

Согласно Федеральному закону «О лизинге» имущество, ко­торое может быть предметом лизинга должно отвечать двум обя­зательным требованиям закона: I) приобретаемые вещи должны быть непотребляемыми (т.е. не терять своих натуральных свойств в процессе их использования) и 2} данное имущество приобретается исключительно для предпринимательской дея­тельности.

К вещам, которые могут быть предметом лизинга закон от­носит: предприятия и другие имущественные комплексы, зда­ния, сооружения, оборудования, транспортные средства, другое движимое и недвижимое имущество. Категорически исключены из объектов лизинга; земельные участки, другие природные объекты; имущество, - которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.

Плата, сроки,- другие условия лизинговой сделки определя­ются конкретными договорами между субъектами лизинга.

Закон устанавливает три возможных субъекта лизинга: ли­зингодателя, лизингополучателя, продавца [либо поставщика). Все они могут быть как физическими, так w юридическими ли­цами. Данный Федеральный закон определяет также формы, типы и виды лизинга.

Права и обязанности участников Договора международного лизинга регулируются в соответствии с Конвенцией о междуна­родном финансовом лизинге, Федеральным законом РФ «О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА о международном; .финансовом лизинге», а также в соответствии с нормами национального законодательства в части, не проти­воречащей отнесенным к предмету регулирования нормам меж­дународного права. Режим применимого права устанавливается по соглашению сторон международного договора лизинга в со­ответствии с упомянутой Конвенцией.

Главная цель Конвенции — устранить правовые барьеры на пути лизинга. Конвенция достаточно подробно регламентирует права и обязанности трех основных участников лизинга — ли­зингодателя арендатора, лизингополучателя и поставщика.

Конвенция регулирует лизинговые операции в случае, если они обладают следующими особенностями:

 •   лизингополучатель определяет оборудование и выбирает  поставщика, как правило, самостоятельно, не полагаясь на квалификацию и мнение лизингодателя;

•   поставщик приобретает оборудование в связи с соглаше­нием о лизинге, которое, как известно поставщику, заключено или должно быть заключено между лизингодателем и лизингополучателем;

• плата, оговоренная в договоре лизинга, исчисляется с уче­том амортизации значительной части стоимости оборудо­вания.

Федеральный закон «О лизинге» оговаривает обязательные признаки и условия договора международного лизинга. В част­ности, международный лизинг обязательно должен содержать ссылку на договор купли-продажи, в соответствии с которым Предмет лизинга передается лизингополучателю не позднее шес­ти месяцев с момента пересечения объектам лизинга таможен­ной границы Российской Федерации. В тех же случаях, когда предмет лизинга транспортируется по территории Российской Фе­дерации в силу объективных обстоятельств свыше шести месяцев, его передача производится по окончании транспортировки.

В договоре международного финансового лизинга должны также содержаться указания на наличие инвестирования денеж­ных средств, а предмет лизинга и наличие передачи предмета лизинга — лизингополучателю.

Иными словами, в договоре лизинга непременно должны быть пункты, в которых указывается, что лизингодатель покупа­ет товар специально с целью передачи его в лизинг, т.е. этот то­вар должен быть передан поставщиком не покупателю (т.е. ли­зингодателю), а непосредственно лизингополучателю.

Законом также установлен порядок разрешения споров уча­стников международных лизинговых сделок.

Федеральный закон «О лизинге» называет обязательные тре­бования, которым должен соответствовать договор лизинга (подробнее см. «Договоры лизинга»).

Федеральный закон «О лизинге» ввел новое юридическое понятие в договорное право — «обусловленный случай». Под обусловленным случаем отнимается наступление такого обстоятельства или события, которые договором лизинга определен как бесспорные и очевидные нарушения лизингополучателе своих обязательств, установленных договором лизинга, или как бесспорная и очевидная причина прекращения договора лизинга. Например, если лизингополучатель при осуществлении оперативного лизинга переуступил свои права на предмет лизинга
третьим лицам, то это расценивается как бесспорная очевидна» причина прекращения договора лизинга. Таким образом, наступление обусловленного случая влечет за собой действительное прекращение прав лизингополучателя на владение и пользование предметом лизинга. При этом лизингодатель имеет право я бесспорном порядке изъять предмет лизинга или взыскать денежную сумму.   |

Кроме того, Федеральный закон «О лизинге» обязывает лизингодателя предоставить лизингополучателю предмет лизинга со всеми его принадлежностями и документами. Передача же предмета лизинга в соответствии с п.1 ст. 66$ ГК РФ осуществляется продавцом непосредственно арендатору (т.е. лизингополучателю) в месте нахождения последнего. В связи с этим арендатор (лизингополучатель) вправе предъявить непосредственно продавцу требования в отношении качества и комплектности имущества, сроков,  его поставки, а также в других случаях ненадлежащего исполнения договора купли-продажи продавцом,) Если же просрочка допущена по обстоятельствам, за которые отвечает арендодатель (ли­зингодатель), то он отве­чает за упущения продав­ца, как за свои собствен­ные.

Лизинговая сделка, по­мимо того, может преду­сматривать условия по оказанию дополнитель­ных услуг, без которых невозможно использовать предмет лизинга. Эти ус­луги оказывает уже не продавец, а сам лизинго­датель. К ним, в частно­сти, относятся:

 • приобретение у третьих лиц прав на интеллектуальную собственность, а также товарно-материальных ценностей, необходимых в период проведения монтажных и пусконаладочных

 •   осуществление таких работ и обучение персонала;

 •   подготовка производственных площадей и коммуникаций, услуги по проведению работ, связанных с установкой предмета лизинга, и др.

Все гражданско-правовые риски (случайной гибели или слу­чайной порчи имущества риск несостоятельности продавца поставщика), риск несоответствия предмета лизинга целям его использования и иные имущественные риски) распределяются между субъектами лизинга в соответствии с ГК РФ и Федеральным законом «О лизинге».

 Закон предусматривает основные права и обязанности ли­зингополучателя.  Так,  он  вправе требовать от лизингодателя «возмездного устранения недостатков объекта лизинга и соразмерного уменьшения лизинговых платежей или возмещения своих расходов, связанных с устранением недостатков предмета лизинга. Он также вправе требовать от лизингодателя исполне­ния им обязательств по вступившему в законную силу договору лизинга, а в случае их невыполнения — через суд возмещения Лизингодателям прямых убытков от подготовки к приему предмета лизинга, если затраты на такую подготовку были произве­дены. Лизингополучатель пользуется правом временного владе­ния и эксплуатации предмета лизинга. Лизингополучатель имеет право с согласия лизингодателя (выраженного в письменной форме)  производить за счет собственных средств улучшения предмета лизинга, а также заключать залоговые и ипотечные договоры. При этом все отделимые улучшения предмета лизинга по общему правилу становятся собственностью лизингополуча­теля. Лизингополучатель при осуществлении финансового ли­зинга имеет право приобретать права собственности на предмет лизинга после выплаты всех лизинговых платежей.

Лизингополучатель обязан:

•   своевременно осуществлять лизинговые платежи;

•   использовать предмет лизинга в соответствии с его назначением;

•   по окончании срока договора лизинга возвратить лизингодателю предмет лизинга в состоянии, в котором он его получил, с учетов нормального износа или износа, обусловленного договором лизинга;                                                                       

•    в полном объеме нести гражданско-правовую ответственность за несоблюдение условий договора лизинга.                    

•    Законом также установлены права и обязанности лизингодателя. Он имеет право:

•    на получение лизинговых платежей;

•    на бесспорное взыскание денежных средств и бесспорное изъятие предмета лизинга в обусловленных случаях и в других случаях, предусмотренных законом либо договором лизинга;

•    на судебную защиту в целях удовлетворения его законных имущественных интересов;

•    на распоряжение предметом лизинга;

•    на  переуступку своих  прав  (полностью  или  частично) третьему лицу — по договору лизинга;

•    использования в качестве залога предмета лизинга,

•    на инспектирование и контроль за соблюдением лизинго­получателем условий договора лизинга и других сопутствующих договоров;

•    на финансовый контроль за деятельностью лизингополуча­теля в той ее части, которая относится к предмету лизинга, фор­мированием финансовых результатов  деятельности лизингополу­чателя и выполнением им обязательств по договору лизинга;

•    на назначение аудиторских проверок финансового со­стояния лизингополучателя.

Лизингодатель обязан:

•    приобрести у определенного продавца  (поставщика) в собственность соответствующее имущество (предмет лизинга) и предоставить его лизингополучателю

•    предоставить лизингополучателю имущество, являющееся предметом лизинга, в состоянии, соответствующем условиям договора лизинга и назначению данного имущества.

В заключение можно сделать вывод, что надежное правовое обеспечение лизинговых отношений является гарантией и за­логом успешной) развития лизингового бизнеса.

Лизинговые компании в соответствии с Федеральным зако­ном «О противодействии легализации отмыванию) доходов, полученных преступным путем» (принят Государственной Ду­мой Федерального Собрания РФ 13 июля 2001 г.) входят в чис­ло организаций, осуществляющих операции е денежными средствами или иными имуществом   В связи с этим получение или предоставление   имущества   по  договору  финансовой   аренды (лизинга) с 1 февраля 2002 г, т е со дня вступления в силу вы­шеназванного Закона, подлежат обязательному контролю, но при условии, если сумма, на которую совершается операция,  равна или превышает 600 тыс Сведения об операциях финансового лизинга с учетом указанных выше условий представляются  в уполномоченный   орган  организациями,   осуществляющими данные операции

4. Особенности лизинга

Лизинг обладает рядом преимуществ перед обычной ссудой, что обусловливает его широкое распространение

Во-первых, лизинг предполагает 100%-ное кредитование и не требует немедленной выплаты платежей При использовании обычного кредита для покупки имущества предприятие должно было бы около 15% стоимости покупки оплачивать за счет соб­ственных средств При лизинге контракт заключается на полную стоимость имущества.

Арендные платежи обычно начинаются после поставки иму­щества арендатору либо позже

Во-вторых, контракт по лизингу заключить проще, чем по­лучить ссуду. Особенно это касается мелких и средних предпри­ятий. Некоторые лизинговые компании не требуют от арендато­ра никаких дополнительных гарантии Предполагается, что обеспечением сделки служит само оборудование При невыпол­нении арендатором своих обязательств лизинговая компания сразу же забирает свое имущество

В-третьих, лизинговое соглашение более гибко, чем ссуда. Ссуда всегда предлагает ограниченные сроки и размеры погашения. При лизинге арендатор может рассчитать поступление своих доходов и выработать с арендодателем удобную для него схему финансирования. Платежи могут быть ежемесячными, ежекварталь­ными и т.д., а суммы платежей — отличаться друг от друга Иногда погашение осуществляется после получения выручки от реализа­ции товаров, произведенных на оборудовании, взятом в лизинг Ставка может быть фиксированной и «плавающей»

В-четвертых, риск устаревания оборудования целиком ло­жится на арендодателя Арендатор имеет возможность постоян­но обновлять свой парк оборудования

В-пятых, лизинг дает возможность арендатору использовать сразу гораздо больше производственных мощностей, чем при покупке. Временно высвобожденные благодаря лизингу деньге он может пустить на какие-либо другие цели.

В-шестых, поскольку лизинг долгое время служил средством реализация продукции и развития производства, то государственная политика, как правило, направлена на поощрение и расширение лизинговых операций.

В-седьмых, лизинг имеет преимущества учета арендуемого имущества. Основными принципами Евролиза (Keaseurope ассоциация европейских лизинговых компаний) по учету лизинговых операций является опубликование арендатором своих фи­нансовых обязательств, вытекающих из лизинговых соглашений.

Кроме того, Международный валютный фонд не учитывает сумму лизинговых сделок в подсчете национальной задолженно­сти, т.е. существует возможность превысить лимиты кредитной задолженности, устанавливаемые Фондом по отдельным стра­нам.

Однако у лизинга есть и свои недостатки:

Во-первых, если оборудование взято в финансовый лизинг  оно с течением времени устарело до окончания действия ли­зингового договора, ,то лизингополучатель продолжает платить арендные платежи до конца контракта.

При оперативном же лизинге риск устаревшего оборудования ложится на арендодателя, который вынужден брать за это большую плату с лизингополучателя.

Во-вторых, недостатком финансового лизинга является то что в случае выхода оборудования из строя платежи производят­ся в установленные сроки независимо от состояния оборудования.

В-третьих, если объектом лизингового договора является крупный и уникальный объект, то в связи с большим разнооб­разием условий арендных сделок подготовка договоров об их лизинге требует значительного времени и средств.

5. Договоры лизинга

Лизинг — операция,, отличающаяся довольно сложной орга­низацией. Во многих сделках имеют место как минимум три договора.

—  между поставщиком и арендодателем,

— между арендодателем и банком.

Обычно перед началом сделки проводится тщательный анализ клиента Для этого осуществляется, во-первых, оценка кли­ента: а) по его способности выплатить арендные платежи и 6) по его предварительным доходам от использования арендуемого оборудования; во-вторых, оценка товаров (спрос на них с Гонки зрения возможной перепродажи).

При международном лизинге особенно важен выбор валюты договора; оценка риска изменения курса валюты, таможенный режим арендатора, налог на фирму, применяемый к арендодателю; наличие соглашений о неприменении двойного налогообложения между странами, защите права собственности ино­странного арендодателя в стране арендатора.

При лизинге с дополнительным привлечением средств остро встают вопросы залогового права, страхования, различного рода гарантий. Важны также вопросы предоставления технических гарантий производителем.

Существуют три варианта приобретения оборудования при лизинге:

1)  арендодатель платит поставщику и передает арендатору право пользования;

2)  арендатор может договориться о поставке оборудования и тут же продать его арендодателю (но поставщику платит арендатор);

3)  арендодатель назначает арендатора своим агентом по зака­зу товара у поставщика.

При первом варианте приобретения оборудования арендода­тели часто не хотят, чтобы поставщик был поставлен в извест­ность о переуступке, так как они опасаются, что это может сказаться на их взаимоотношениях. При втором варианте арендодатель должен быть уверен, что покупка сделана правильно, т.е что товар нигде не заложен, не обложен комиссиями и т. д. В третьем случае надо учитывать, что если арендатор действует как агент, то он будет отвечать в случае банкротства арендодателя.

Арендодатель должен быть уверен, что как только поставщик поставит товар, арендатор будет готов принять его, следить за ним и платить за него аренду. Поэтому лизинговая компания Особенно заинтересована в тесном сотрудничестве с арендато­ром и в заключении так называемых генеральных соглашений с НИМ. На протяжении всего контракта лизинговая компания осуществляет контроль за правильным использованием оборудования.                                                                                         

В лизинге большую роль играет гарантия, что к концу кон тракта оборудование будет иметь определенную остаточная стоимость. Для этого существует система страхования остаточной стоимости.                                                                            

В соответствии с Федеральным законом «О лизинге» (ст. 1 договор лизинга независимо от срока заключается в письменно форме. В его названии определяются форма договора, тип и вид.

Договором лизинга регулируется обязательства сторон, которые исполняются сторонами других договоров, образуются путем заключения с Другими субъектами лизинга обязательных к сопутствующих договоров.

К обязательным договорам относится договор купли-продажи, к сопутствующим — договор о привлечении денежных средств, договор залога, договор гарантии, договор поручитель­ства и др

Договор лизинга должен содержать следующие положения:

— точное описание предмета лизинга;

—  объем передаваемых прав собственности,

— наименование места и указание порядка передачи предмета лизинга;

— указание срока действия Договора лизинга,

—  порядок балансового учета предмета лизинга,

—  порядок содержания и ремонта предмета лизинга,

—  перечень дополнительных услуг, предоставленных лизин­годателем на основании договора комплексного лизинга,

—  указание общей суммы договора лизинга и размера воз­награждения лизингодателя;

— порядок расчетов (график платежей);

—  определение обязанности лизингодателя или лизингопо­лучателя застраховать предмет лизинга от связанных с догово­ром лизинга рисков, если иное не предусмотрено договором.

На основании договора лизинга лизингодатель обязуется.

— в случае осуществления финансового или смешанного ли­зинга приобрести у определенного продавца (поставщика) в собственность определенное имущество длят его передачи за оп­ределенную плату или передать ранее приобретенное имущество на определенный срок, на определенных условиях в качестве предмета лизинга лизингополучателю;

— выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга.

По договору лизинга лизингополучатель обязуется - принять предмет лизинга в порядке,  предусмотренном указанным договором лизинга,

— возместить лизингодателю его инвестиционные затраты и выплатить ему вознаграждение;

— по окончании срока действия договора лизинга возвратить Предмет лизинга, если иное не предусмотрено указанным дого­вором, или приобрести предмет лизинга в собственность на основании договора купли-продажи,

 — выполнить другие обязательства, вытекающие из содержа­ния договора лизинга.

В договоре лизинга в обязательном порядке должны быть оговорены обстоятельства, которые стороны считают бесспор­ным и очевидным нарушением обязательств и которые ведут к Прекращению действия договора лизинга и имущественному расчету, а также процедура изъятия (возврата) предмета лизинга.

Договор лизинга может предусматривать право лизингополу­чателя продлить срок лизинга с сохранением или изменением условий договора лизинга

Договор квалифицируется как договор лизинга только в том случае, если он содержит указания на наличие инвестирования денежных средств в предмет лизинга и передачи предмета ли­зинга лизингополучателю

При осуществлении международного финансового лизинга договор лизинга должен содержать ссылку на договор купли-продажи, в соответствии с которым передача предмета лизинга лизингополучателю производится не позднее чем через шесть месяцев с момента пересечения предметом лизинга таможенной границы Российской Федерации, за исключением случаев транспортировки предмета лизинга по территории Российской Федерации в течение срока, превышающего шесть месяцев.

В соответствии со ст 17 Федерального закона «О лизинге» лизингодатель обязан предоставить лизингополучателю имуще­ство, являющееся предметом лизинга, в состоянии, соответст­вующем условиям договора лизинга и назначению данного

имущества.

Предмет лизинга передается в лизинг вместе со всеми его принадлежностями и документами (техническим паспортом и др. если иное не предусмотрено договором лизинга. Гарантийное обслуживание предмета лизинга может осуществляться продавцом (поставщиком), если это предусмотрено договором купли-продажи.                                                                                         

Лизингополучатель осуществляет техническое обслуживание предмета лизинга, его средний и текущий ремонт за свой счет если иное не предусмотрено договором лизинга.                       

Капитальный ремонт имущества, являющегося предмета лизинга, производит лизингодатель, если иное не предусмотри договором лизинга.                                                                               

При прекращении договора лизинга лизингополучатель обязан вернуть лизингодателю предмет лизинга в состоянии, в котором он не получил, с учетом нормального износа или износа, обусловленного договором лизинга. Если лизингополучатель не возвратил предмет лизинга или возвратил его несвоевременно лизингодатель вправе требовать внесения платежей за время просрочки. В случае, если указанная плата не покрывает причиненных лизингодателю убытков, он может требовать их возмещения.                                                                                                       

Если за несвоевременный возврат предмета лизинга лизингодателю предусмотрена неустойка, убытки могут быть взыскания с лизингополучателя в полной сумме сверх неустойки, если иное не предусмотрено договором лизинга.                                     

Произведенные лизингополучателем отделимые улучшения предмета лизинга являются его собственностью, если иное не предусмотрено договором лизинга. Если же лизингополучатель с согласия лизингодателя, данного в письменной форме, произвел за счет собственных средств улучшения предмета лизинга, неот­делимые без вреда для предмета лизинга, лизингополучателе имеет право после прекращения договора лизинга на возмещение стоимости таких улучшений, если иное не предусмотрено договором лизинга.

В случае, если лизингополучатель произвел за счет собствен­ных средств улучшения предмета лизинга, неотделимые без вре­да для предмета лизинга, без согласия лизингодателя, данного в письменной форме, лизингодатель не имеет права после пре­кращения договора лизинга на возмещение стоимости этих улучшений.                                                                                               

Лизингодатель может уступить третьему лицу полностью или частично свои права по договору лизинга или свои интересы, вытекающие из этого договора. При оперативном лизинге ус­тупка прав лизингополучателем не допускается.

Лизингодатель имеет право в целях привлечения денежных средств использовать в качестве залога предмет лизинга, который будет приобретен в будущем по условиям лизинговой сделки.

Залоговые и ипотечные договоры с третьими лицами, законные  лизингополучателю   без   согласия   лизингодателя   в письменной форме, являются ничтожными.

При финансовом лизинге право собственности на предмет лизинга переходит  к лизингополучателю до  истечения срока действия договора лизинга при условии выплаты всех лизинговых их платежей, если иное не предусмотрено договором финансового лизинга (ст. 19 Закона «О лизинге»).

Переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю при осуществлении оперативного лизинга возможен и основании договора купли-продажи.

Регистрация недвижимого имущества — предмета договора лизинга — осуществляется в порядке, установленном российским законодательством.

Предметы лизинга, подлежащие регистрации в государственных органах (транспортные средства, оборудование повышенной опасности и др.), регистрируются по соглашению сторон на имя лизингодателя или лизингополучателя. По соглашению сторон лизингодатель вправе поручить лизингополучателю регистрацию предмета лизинга на имя лизингодателя. При этом в регистрационных документах обязательно указываются сведения о собственнике и владельце (пользователе) имущества. В случае рас­торжения договора и изъятия лизингодателем предмета лизинга по заявлению последнего государственные органы, осуществив­шие регистрацию, обязаны аннулировать запись о владельце (пользователе).

 Предмет лизинга может быть застрахован от рисков утраты (гибели), недостачи или повреждения с момента поставки иму­щества продавцом (поставщиком) и до момента окончания срока действия договора лизинга, если иное не предусмотрено договором. Страхование предпринимательских (финансовых) рисков не обязательно и осуществляется по соглашению сторон договора лизинга. В соответствии со ст. 663 Гражданского кодекса РФ к договору аренды предприятия могут быть применены правила о последствиях недействительности сделок, об изменении и о расторжении договора, предусматривающие возврат или взыскание в натуре полученного по договору с одной стороны или с обеих сторон, если такие последствия не нарушают существенно права и охраняемые законом интересы кредиторе арендодателя и арендатора, других лиц и не противоречат общественным интересам. При прекращении договора аренды предприятия арендованный имущественный комплекс должен быть возвращен арендодателю с соблюдением правил, предусмотренных ст. 656, 657 и 659 ГК РФ. Подготовка предприятия к передаче арендодателю, включая составление и представление в подписание передаточного акта, является при этом обязанностью арендатора и осуществляется за его Счет, если иное не предусмотрено договором.                                                                

В соответствии со ст. 667 ГК РФ арендодатель, приобрету имущество для арендатора, должен уведомить продавца о том что имущество предназначено для передачи его в аренду определенному лицу.                                                                              

Имущество, являющееся предметом договора финансовой аренды, передается продавцом непосредственно арендатору  месте нахождения последнего, если иное не предусмотрено договором.                                                                                        

В случае, когда имущество, являющееся предметом договора финансовой аренды, не передано арендатору в указанный в этом договоре срок, а если в договоре такой срок не указан, в разумный срок, арендатор вправе, если просрочка допущена по обстоятельствам, за которые отвечает арендодатель, потребовать расторжения договора и возмещения убытков.                           

Риск случайной гибели или случайной порчи арендованного имущества переходит к арендатору в момент передачи ему арендованного имущества, если иное не предусмотрено договором финансовой аренды.                                                                     

По ст. 670 ГК РФ арендатор вправе предъявлять непосредственно продавцу имущества, являющегося предметом договора! финансовой аренды, требования, вытекающие из договора купли-продажи, заключенного между продавцом и арендодателем, в  частности в отношении качества и комплектности имущества,  сроков его поставки, и в других случаях ненадлежащего исполнения договора продавцом. При этом арендатор имеет права и  несет обязанности, предусмотренные ГК РФ для покупателя,  кроме обязанности оплатить приобретенное имущество, как если бы он был стороной договора купли-продажи указанного ч имущества. Однако арендатор не может расторгнуть договор купли-продажи с продавцом без согласия арендодателя.                   

^В отношениях с продавцом арендатор и арендодатель выступают как солидарные кредиторы (ст. 326 ГК РФ).

Если иное не предусмотрено договором финансовой аренды, арендодатель не отвечает перед арендатором за выполнение продавцом требований, вытекающих из договора купли-продажи, кроме случаев, когда ответственность за выбор продавца лежит на арендодателе. В последнем случае арендатор вправе по своему выбору предъявлять требования, вытекающие из договора купли-продажи, как непосредственно продавцу имущества, так и арендодателю, которые несут солидарную ответственность.

6. Налогообложение лизинговых операций и проблемы развития лизинга

Для привлечения финансового капитала к лизинговым опе­рациям помимо создания законодательной и нормативной базы необходимо обеспечить благоприятные налоговые условия.

Одним  из главных экономических рычагов,  позволившим лизингу получить широкое распространение за рубежом и стать привлекательным видом бизнеса, являются налоговые и амортизационные льготы. Чем большие льготы предоставлялись, тем быстрее развивался лизинг

В постановлении Правительства РФ № 633 от 29 июня 11995 г. (с послед, доп. и изм.) предусмотрены предложения, реализация которых позволит создать благоприятный климат для активизации лизинговой деятельности. Эти предложения состоит в следующем:

 — отнесение сумм лизинговых платежей, включая платежи |Ю процентам за кредиты банков и других кредитных учреждений, на себестоимость продукции (работ, услуг), произведенной хозяйствующим субъектом — лизингополучателем;   

 — использование механизма ускоренной амортизации,

— освобождение хозяйствующих субъектов — лизингодате­лей от уплаты налога на прибыль, получаемую ими от реализации договоров финансового лизинга со сроком действия не менее трех лет;

— освобождение банков и других кредитных учреждении от  (уплаты налога на прибыль, получаемую ими от предоставления кредитов на срок три года и более для реализации операций  финансового лизинга (выполнение лизинговых договоров);

—  освобождение хозяйствующих субъектов — лизингодателей от уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении лизинговых услуг с сохранением действующего порядка уд латы налога на добавленную стоимость при приобретении имущества, являющегося объектом финансового лизинга;             

—  частичное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов, взимание которых возложено на таможенные органы Российской Федерации, в отношении временно ввозимых на территорию Российской Федерации товаров, являющихся объектом международного финансового лизинга.                              

Наиболее важными для существующих лизинговых компаний остаются проблемы налогообложения и таможенных платежей. В соответствии с действующими заменами финансовая лизинговая компания вынуждена дважды платить НДС и спецналог — при покупке оборудования и с лизинговых операций. Существующие процентные ставки делают лизинговую деятельность практически бесперспективной — даже по валютно номинированным кредитам они достигают 28%, в то время как западные лизинговые компании уже сейчас предлагают кредитовать лизинг промышленного оборудования под 5,3—8,5%. В качестве   компромисса   с   Минфином   представители   компаний предлагают такой выход: освобождение от НДС в обмен на обязательное лицензирование деятельности финансовых лизинговых компаний. В настоящее время только лизинговые платежи малых предприятий освобождены от НДС.                                      1

Освобождение лизингодателей от уплаты налога на прибыль, полученную от реализации договоров финансового лизинга со   сроком действия не менее трех лет, а также банков и других  кредитных учреждений от уплаты налога на прибыль, полученную ими от предоставления кредитов на срок три года и более   для реализации операций финансового лизинга  (выполнения   лизинговых договоров),  пока не реализовано.  Лизингодатель   имеет льготы при покупке имущества» однако при этом следует   иметь   в   виду,   что   налогооблагаемая   прибыль   может  быть   уменьшена только на 50% и при условии полного использования амортизационного фонда.                                                          

И все же наиболее трудно будет учесть интересы всех сторон   при решении вопроса о таможенных платежах. Трудно это будет    сделать потому, что здесь перекрещиваются интересы не только    фискальных государственных органов; но и заинтересованных в    удешевлении предметов лизинга компаний   Представители лизинговых компанией утверждают, что для успешного развития рента в России необходимо увеличить срок таможенного решения временного ввоза как минимум до 5 лет (а в идеале — на весь срок действия лизингового договора), а также необходимо ввести в таможенное законодательство положение, в соответствии с которым таможенные пошлины в случае выкупа лизингополучателем имущества уплачиваются с остаточной стоимости. Однако против этого резко выступают руководители государственного Таможенного комитета, которые заявляют, что это создаст «таможенную дыру при импорте технологического оборудования». Таким образом, эта проблема лизинга пока остается трудноразрешимой.

  В заключение хотелось бы отметить, что лизинг в России — уравнительно новый вид деятельности. Для стимулирования же инвестиций в производственную сферу, для обновления промышленного потенциала, для повышения конкурентоспобности отечественных производителей лизинговые отношения необхо­димо развивать. Однако для этого нужно создать соответствую­щие условия. Но уже сегодня есть все основания для того, что­бы с уверенностью сказать, что лизинг в нашей стране посте­пенно будет развиваться и играть все более весомую роль в эко­номике России.

12. Валютные отношения  и их правовое регулирования

1. Правовое регулирование валютных отношений

Источниками правового регулирования валютных отношений являются: Федеральный закон «О валютном регулировали и валютном контроле» № 3615—01 от-9 октября 1992 г. (в ред федеральных законов от 29 декабря 1998 г, № 192-ФЗ, от 5 июля 1999 г. № 128-ФЗ, от 31 мая 2001 г. № 72-ФЗ), отдельные положения федеральных законов «О банках и банковской деятельности» (ст. 5,36), «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ст. 35, 61, 70), «О драгоценных металлах]» драгоценных камнях» (ст.  1, 2, 6, 8,  15, 20, 21), Закон РФ № 120-ФЗ от 21 июля 1997 г. «О налоге на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной  валюте», Президента РФ, постановления Правительства РФ, нормальные документы Центрального банка РФ и Министерства финансов РФ. Основу современного валютного законодательства составляет Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле», который не предполагали   принятия в свое развитие ни одного закона. Данный Закон ориентируется только на акты подзаконного характера.                  

Валютная система — это форма организации валютных отношений, закрепленная национальным законодательством или межгосударственным соглашением. Валютные отношения — это одна из разновидностей денежных отношений, которая возникает при функционировании денег в международном обороте. Кроме того, валютные, отношения включают повседневные связи, в которые вступают частные лица, фирмы, банки на валютных и денежных рынках с целью осуществления международных расчетов, кредитных и валютных операций.                      

Я Валютный рынок представляет собой рынок, на котором национальная валюта одной страны может обмениваться на национальные валюты других стран. Главную роль на рынках иностранной валюты играют крупные банки различных стран (они носят название торговых банков), которые  расположены или имеют отделения в крупнейших центрах торговли иностранной валютой, таких как Лондон, Токио, Цюрих. Обменная ставка представляет собой количество  рублей, необходимых для покупки одного доллара.

Деньги, обслуживающие международные отношения, называются валютой.

Валютные системы подразделяются на национальную, региональную и мировую.

Национальная валютная система базируется на национальной валюте. Под национальной валютой понимают денежную единицу страны. Национальная валюта существует в наличной [форме (банкноты, монеты) и в безналичной (остатки на банковских счетах). Эмитентами национальной валюты являются национальные центральные и коммерческие банки.

 Основными элементами национальной валютной системы являются следующие:  

• национальная валюта;

• национальное регулирование международной валютной ликвидности;

•   режим курса национальной валюты;

•   национальное  регулирование  валютных  ограничений  и условий конвертируемости национальной валюты;

•   режим национальных рынков валюты и золота;

•   национальные органы, осуществляющие валютное регулирование.

Под валютой Российской Федерации в Законе РФ «О валют­ном регулировании и валютном контроле» понимается:

 а) находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банков­ских билетов (банкнот) Центрального банка РФ и монеты;

б) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях РФ;

в) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами Российской Федерации на основании соглашения, заключаемого Правительством РФ и Центральным банком РФ с соответствующими органами иностранного госу­дарства об использовании на территории данного государства валюты Российской Федерации в качестве законного платеж­ного средства.

Ценные бумаги, номинированные в валюте Российской Фе­дерации, — это платежные документы (чеки, векселя и т.д.), эмиссионные ценные бумаги (включая акции и облигации), ценные  бумаги,  производные от эмиссионных ценных бумаг (включая депозитарные расписки), опционы, дающие право на приобретение эмиссионных ценных бумаг, и другие долговые обязательства, выраженные в валюте Российской Федерации.

Под иностранной валютой Закон понимает

а)  денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государ­стве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки,

б)  средства на счетах в денежных единицах иностранных го­сударств и международных денежных или расчетных единицах

К валютным ценностям относятся,;

а)  иностранная валюта;

б)  ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, — платежные документы (чеки, векселя и т.д.), эмиссионные 'цен­ные бумаги (включая акции, облигации), ценные бумаги, произ­водные от эмиссионных ценных бумаг (включая депозитарные расписки), опционы, дающие право на приобретение ценных бумаг, и долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте,

в)  драгоценные металлы — золото, серебро, платина и ме­таллы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий,

г)  природные драгоценные камни — алмазы, рубины, изум­руды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.

Порядок и условия отнесения изделий из драгоценных ме­таллов и природных драгоценных камней к ювелирным и дру­гим бытовым изделиям и лому таких изделий устанавливаются Правительством РФ,

Валютные операции включают:

а)  операции, связанные с переходом права собственности и иных нрав на валютные ценности, в том числе операции, связан­ные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;     

б)  ввоз и пересылка в РФ, а также вывоз и пересылка из РФ валютных ценностей;

в)  осуществление международных денежных переводов,

г) расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации

Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные опе­рации и валютные операции, связанные с движением капитала.

Под текущими валютными операциями понимаются сле­дующие операции

а)  переводы в РФ и из РФ иностранной валюты для осуще­ствления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельно­сти), а также для осуществления расчетов, связанных с кредито­ванием   экспортно-импортное   операции   на   срок  не   более 90 дней,

б)   получение  и  предоставление  финансовых  кредитов  на срок не более 180 дней,

в)  переводы в Российскую Федерацию и из нее процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала,

г)  переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из нее, включающие —  выплаты заработной платы, стипендий, пенсий, алимен­тов, государственных пособий, доплат и компенсаций, а также выплаты по возмещению вреда, причиненного работникам в ре­зультате несчастных случаев или профессиональных заболеваний при исполнении ими своих трудовых обязанностей,

—  оплату расходов, связанных с командированием работни­ков за рубеж,

—  платежи в связи с принятием наследства,

— платежи, связанные с погребением умершего,

—   выплаты денежных компенсаций жертвам политических репрессий, членам их семей и наследникам,

—  оплату приобретения и строительства за пределами терри­тории РФ зданий для нужд дипломатических представительств, консульских учреждений  и  постоянных представительств  РФ при международных, межгосударственных (межправительствен­ных) организациях,

— средства на содержание дипломатических и других офици­альных представительств государства за рубежом,

—  платежи, связанные с нотариальными и следственными   действиями, платежи, связанные с судебными и арбитражными  издержками, платежи по возмещению расходов арбитражным и административным органам, а также суммы государственной пошлины, уплаченные в связи с произведением указанных дей­ствий и рассмотрением дел в судах;

—  выплаты денежных средств на основании приговоров, ре­шений и определений судебных, следственных и других право­охранительных органов;

—  платежи за участие в международных конгрессах, симпо­зиумах, конференциях, спортивных и культурных мероприятиях, а также в других международных встречах, выставках и ярмар­ках, за исключением затрат на капиталовложения и других мате­риальных затрат;

—  плату за обучение граждан одного государства в образова­тельных учреждениях другого государства,, лечение граждан од­ного   государства  в лечебно-профилактических   учреждениях другого государства;

— выплату авторских вознаграждений;

— взносы в международные общественные объединения;

— расходы, связанные с гастролями артистов;

—  иные валютные операции, перечень которых устанавлива­ется Правительством РФ.

Валютные операции, связанные с движением капитала, включают:

а) прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав па участие в управлении предприятием;

б)  портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бу­маг;

в) переводы в оплату права собственности на здания, соору­жения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимо­му имуществу, а также иных прав на недвижимость;

г)  предоставление и получение отсрочки платежа на срок бо­лее $0 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, ре­зультатов интеллектуальной деятельности)'

д)   предоставление и получение финансовых кредиток на срок более 180 дней;

е.) все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

Уполномоченные банки — это банки и иные кредитные уч­реждения, получившие лицензии Центрального банка РФ на проведение валютных операций.

Свободно конвертируемая валюта — это иностранная валю­та, которая без ограничений обменивается на валюту другого иностранного государства при осуществлении текущих валют­ных операций.

Отсчет сроков платежа при осуществлении расчетов, связан­ных с экспортом товаров, ведется с даты фактического пересе­чения экспортируемыми товарами таможенной границы Россий­ской Федерации.

Важнейшими понятиями системы валютного регулирования являются понятия «резидент» и «нерезидент». В Законе РФ «О банках и банковской деятельности» даны следующие определе­ния этих понятий.

1.  Резиденты.

•    физические лица, имеющие постоянное местожительство Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за ее пределами;

•    юридические лица, созданные в соответствии с законода­тельством Российской Федерации с местонахождением в РФ;

•    предприятия и организации,  не являющиеся юридиче­скими лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации с местонахождением в РФ,

•   дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за ее пределами;

•    филиалы и представительства, находящиеся за пределами Российской Федерации, названных ранее юридических лиц, а также предприятий и организаций, таковыми не являющихся.

2.  Нерезиденты:

•    физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами Российской Федерации, в том числе временно на­ходящиеся в РФ;

•    юридические лица, созданные в соответствии с законода­тельством иностранных государств с местонахождением за пре­делами РФ;

•    предприятия и организации,  не являющиеся юридиче­скими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств с местонахождением за пределами РФ;

•    находящиеся в Российской Федерации иностранные ди­пломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства,

 •   находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства нерезидентов — юридических лиц и предприятий,     не являющихся юридическими лицами.

Деление субъектов валютных правоотношений на резидентов и нерезидентов обусловлено разным объемом представленных им прав и обязанностей по совершению различных валютных операций и сделок.

Резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в упол­номоченных банках.

Иностранная валюта, получаемая предприятиями (органи­зациями) — резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не установлено Центральным банком РФ.

Кроме того, резиденты могут иметь счета в иностранной ва­люте в банках за пределами Российской Федерации в случаях и на условиях, устанавливаемых Центральным банком РФ.

Резиденты могут иметь счета в иностранной валюте, не яв­ляющейся свободно конвертируемой валютой, в банках за пре­делами территории РФ для расчетов по договорам международ­ного строительного подряда, заключенным с субподрядчиками, выполняющими отдельные виды работ (услуг), расчетов связан­ных с закупкой необходимых для исполнения указанных догово­ров товаров, и расчетов с командированными специалистами — гражданами РФ осуществляемых в соответствии с этими догово­рами. Резиденты обязаны уведомить налоговые органы по месту своего учета об открытии указанных счетов на основании ука­занных выше договоров и ежемесячно отчитываются перед ука­занными налоговыми органами о движении денежных средств на этих счетах с приложением банковских выписок по таким счетам.

Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов резидентов в иностранной валюте; устанавливает Цен­тральный банк РФ.

Текущие валютные операции осуществляются резидентами без ограничений.

Валютные операции, связанные с движением капитала, осу­ществляются резидентами в порядке, устанавливаемом Цен­тральным банком РФ,

При этом без ограничений осуществляются следующие ва­лютные операции.

— расчеты за экспорт товаров, указанных в разделах XVI, XVII, XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической дея­тельности РФ, при условии, что срок возврата валютной выруч­ки от реализации этих товаров на экспорт не будет превышать  три года с даты фактического пересечения данными товарами таможенной границы РФ,

—  расчеты за производимые резидентами за пределами территории Российской Федерации строительные и подрядные работы, сроки платежа за которые в соответствии с условиями за­ключенных договоров превышают 90 дней, при условии, что срок возврата валютной выручки за произведенные строитель­ные и подрядные работы не будет превышать пять лет с даты заключения такого договора;

—  расчеты, связанные со взносами и выплатами по страхо­ванию и перестрахованию, осуществляемыми в период срока действия соответствующего договора,  при условии, что срок действия указанного договора не будет превышать пять лет с даты его заключения;

—  переводы физическим лицом-резидентом иностранной ва­люты в РФ и из РФ на сумму не превышающую 75 тыс. долл. США, осуществляемые в течение календарного года в целях приобретения физическим лицом — резидентом прав на ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, или в целях реализации физическим лицом-резидентом принадлежащих ему прав на указанные ценные бумаги. Указанные переводы осуще­ствляются физическим лицом-резидентом через счет в уполно­моченном банке, порядок открытия и ведения которого опреде­ляется законодательством РФ. При переводе физическим лицом — резидентом иностранной валюты для приобретения прав на ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, ука­занное лицо и уполномоченный банк, через который был со­вершен указанный перевод, обязаны в течение 10 рабочих дней с даты осуществления такого перевода уведомить о состоявшем­ся переводе налоговый орган по месту учета осуществившего этот перевод физического лица-резидента, приложив банковские выписки по указанному счету.

Порядок предоставления и получения резидентами отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) опре­деляется Правительством РФ по согласованию с Центральным     банком РФ.

Резиденты имеют право без ограничений переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в Российскую Федерацию при соблюдении таможенных правил. Порядок обязательного перевода ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, устанавливает Центральный банк РФ. Порядок обя­зательного ввоза и пересылки в Российскую Федерацию драго­ценных металлов, природных драгоценных камней, также жем­чуга, принадлежащих резидентам определяет Правительство РФ.

Резиденты также имеют право продавать иностранную валю­ту за валюту Российской Федерации на внутреннем валютном рынке России в порядке, предусмотренном ст. 4 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Порядок обязательной продажи резидентами поступлений иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Россий­ской Федерации устанавливается Президентом РФ с последую­щим представлением информации Верховному Совету Россий­ской Федерации.

Физические лица-резиденты имеют право переводить, выво­зить и пересылать из  Российской Федерации ранее переведен­ные, ввезенные ,или пересланные в Российскую Федерацию валютные ценности при соблюдении таможенных правил в преде­лах, указанных в декларации или ином документе, подтвер­ждающем их перевод, ввоз или пересылку в Российскую Феде­рацию.

Порядок вывоза и пересылки резидентами из Российской Федерации валютных ценностей, за исключением случаев, ука­занных в п. 6 ст. 6 указанного Закона, устанавливает Централь­ный банк РФ совместно с Государственным таможенным коми­тетом РФ.

При этом физические лица-резиденты могут единовременно вывозить из Российской Федерации при соблюдении таможен­ных правил наличную иностранную валюту в размере, не пре­вышающем сумму, эквивалентную 10 тыс. долл. США, в том числе в случаях, указанных в п. 6 ст. 6 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле». Единовременный вывоз наличной иностранной валюты из Российской Федерации физи­ческими лицами-резидентами в размере, превышающем сумму, эквивалентную 10 тыс. долл. США, производится только с раз­решения Центрального банка РФ выдаваемого в порядке, уста­навливаемом Центральным банком РФ по согласованию с Пра­вительством РФ, в том числе в случаях, указанных в п. 6 ст„ 6 указанного Закона.

Обязательной принадлежностью любого юридического или физического лица, осуществляющего валютные операции, явля­ется наличие счета в иностранной валюте.

Валютный счет может быть открыт только в уполномочен­ном банке на территории Российской Федерации. Открытие счетов в филиалах иностранных банков, расположенных в Рос­сийской Федерации (не говоря уже о счетах за границей), до­пускается только с разрешения Центрального банка РФ и в ус­тановленном им порядке.

Нерезиденты могут иметь счета в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации в уполномоченных банках.

Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в иностранной валюте и в валюте Россий­ской Федерации устанавливает Центральный банк РФ.

Нерезиденты имеют право без ограничений переводить, вво­зить и пересылать валютные ценности в Российскую Федерацию при соблюдении таможенных правил, а также продавать и поку­пать иностранную валюту за валюту Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Центральным банком РФ.

Нерезиденты имеют право беспрепятственно переводить, вы­возить и пересылать из Российской Федерации валютные цен­ности при соблюдении таможенных правил, если эти валютные ценности были ранее переведены, ввезены или пересланы в Российскую Федерацию или приобретены в Российской Феде­рации на основаниях, указанных в п. 2 ст. 8 Закона РФ «О ва­лютном регулировании и валютном контроле» и в иных случаях в соответствии с российским законодательством.

При этом физические лица-нерезиденты могут вывозить из Российской Федерации при соблюдении таможенных правил наличную иностранную валюту в размере, не превышающем сумму иностранной валюты, ранее ввезенную, переведенную или пересланную в Российскую Федерацию, с предоставлением документов, подтверждающих ее ввоз, перевод или пересылку в РФ.

Порядок перевода, вывоза и пересылки нерезидентами из Российской Федерации валютных ценностей, за исключением случаев, указанных в предыдущем абзаце, устанавливает Цен­тральный банк РФ совместно с Государственным таможенным комитетом РФ.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, а также нерезиденты, осуществляющие операции с валютой Российской Федерации и ценными бумагами в валюте Российской Федерации, имеют право:

а)  знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

б)  обжаловать действия агентов валютного контроля соответ­ствующим органам валютного контроля, а также действия орга­нов валютного контроля в порядке, установленном российским законодательством;

в)  на другие права, установленные Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» и иными законодатель­ными актами Российской Федерации,

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, а также нерезиденты, осуществ­ляющие операции с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ, обязаны:

а)  представлять органам и агентам валютного контроля все запрашиваемые документы и информацию об осуществлении валютных операций;

б)  представлять органам и агентам валютного контроля объ­яснения в ходе проведения ими проверок, а также по их резуль­татам;

в)  в случае несогласия с фактами, изложенными в акте про­верки, произведенной органами и агентами валютного контроля, представлять письменные пояснения мотивов отказа от подпи­сания этого акта;

г)  вести учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая их сохранность не менее пя­ти лет;

д)  выполнять требования (предписания) органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений;

е)   выполнять другие обязанности, установленные россий­ским законодательством.

Для открытия счета резиденту — юридическому лицу необхо­димо представить в банк:

а)  заявление на открытие счета, подписанное руководителем предприятия — юридического лица;

б)  нотариально заверенную копию документов о государст­венной регистрации юридического лица (например, в Москве — это  свидетельство,   выдаваемое  Московской  регистрационной палатой и ее филиалами);

в)  нотариально заверенные копии учредительных документов (устава и документа об учреждении),

г)  справку государственной налоговой инспекции о поста­новке на учет в качестве налогоплательщика

д)  нотариально заверенную карточку с образцами подписей и оттиском печати предприятия.

Все эти документы необходимы банку для того, чтобы он мог удостовериться, что заключает договор на расчетно-кредитное и кассовое обслуживание с организацией, которая созда­на в полном соответствии с законодательством Российской Фе­дерации, определить ее статус (резидент/нерезидент),а также, чтобы иметь возможность идентифицировать лиц, имеющих право распоряжаться счетом.

Для открытия счета не требуется какая-либо дополнительная регистрация в качестве участника внешнеэкономической дея­тельности.

Резиденту — физическому лицу для открытия счета необходи­мо представить в банк заявление и образец своей подписи.

Открытие валютного счета не всегда оформляется специаль­ным документом или договором. Как правило, сам факт приня­тия банком указанных выше документов и открытия счета явля­ется достаточным, чтобы считать договор валютного счета за­ключенным. При отсутствии специального документа между банком и клиентом их отношения регулируются внутренними инструкциями банка, с которыми клиент должен быть ознаком­лен под расписку во избежание в дальнейшем возможных раз­ногласии с банком при осуществлении им валютных операции по поручению клиента.

В силу того, что заключение договора на открытие и ведение валютного счета между банком и организацией носит добро­вольный характер, обе стороны имеют право выбора. Это зна­чит, что банк может самостоятельно решать, какую организацию он хочет иметь в качестве своего клиента, а предприятие, орга­низация выбирает для открытия счета банк из числа уполномо­ченных банков. При этом клиент вправе иметь валютные счета в нескольких уполномоченных банках (в отличие от расчетного счета в рублях).

При выборе клиентов банк обращает внимание на направле­ния   деятельности   предприятия,   объем   имеющихся   у   него средств, количество проводимых им валютных операций и проч. Предприятие также заключает договор именно с тем банком, который может ему предложить наибольший объем услуг и с наивысшим качеством, что во многом зависит как от величины средств банка, так и от вида лицензии на проведение валютных операций. Банк, обладающий генеральной валютной лицензией и в силу этого имеющий возможность устанавливать корреспон­дентские отношения с любыми иностранными банками, имеет большие возможности для скорейшего проведения операций своих клиентов (особенно, если банк является участником сис­темы (SWIFT).

Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов резидентов в иностранной валюте устанавливает Цен­тральный банк РФ, поэтому при согласовании основных усло­вий договора стороны, прежде всего уполномоченный банк, должны руководствоваться соответствующими актами ЦБ РФ.

В настоящее время резидентам открываются следующие ва­лютные счета: текущий валютный счет, транзитный валютный счет, специальный транзитный валютный счет.

Текущий валютный счет открывается и ведется только в тех иностранных валютах, в которых в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации могут осуществляться международные расчеты.

На текущие валютные счета предприятий, учреждений, орга­низаций (резидентов и нерезидентов) в российских банках без ограничений могут зачисляться следующие поступления в на­личной валюте:

•    неиспользованный остаток наличной валюты, ранее полу­ченной юридическим лицом в соответствующем уполно­моченном банке для оплаты расходов, связанных для оп­латы наличной валютой иных расходов в случаях, разре­шенных Банком России;

•   таможенные платежи физических лиц;

•   .оплата физическими лицами подоходного налога в валю­те;

•   суммы, изъятые в качестве взысканий у юридических лиц за совершенные ими правонарушения должностными ли­цами правоохранительных, налоговых и таможенных ор­ганов;

•    иные суммы в случаях, специально разрешенных Банком России.

Транзитный валютный счет является распределительным. Он предназначен только для операций по осуществлению обяза­тельной продажи части валютной, выручки.

На  специальный  транзитный  валютный  счет  зачисляются следующие поступления в пользу его владельца.

а)  валюта, купленная резидентом за рубли на рынке (в пол­ном объеме);

б)  валюта, ранее списанная со специального транзитного ва­лютного счета и являющаяся суммами.

—  не использованными для оплаты командировочных расхо­дов,

—  полученными от продажи дорожных чеков, не использо­ванных для оплаты командировочных расходов;

—   переведенными с депозитного счета, открытого за счет средств, переведенных со специального транзитного валютного счета.

Существуют определенные особенности ведения валютных счетов, открываемых на имя физических лиц-резидентов. Режим этих счетов устанавливается с учетом характера происхождения валютных средств.

Гражданин может открывать в уполномоченных банках ва­лютные счета без представления документов о легальном проис­хождении валютных средств (т.е. без подтверждения того факта, что они приобретены им законным путем). В этом случае валю­та не может быть переведена за границу в течение 12 месяцев с момента ее зачисления на счет. Нерезиденты открывают валют­ные счета в уполномоченных банках на аналогичных условиях.

Режим валютных счетов, т.е. перечень поступлений и плате­жей, разрешенных к проведению по этим счетам, определяется действующим валютным законодательством.

Особенностью валютных счетов нерезидентов прежде всего является ограничительный перечень разрешенных валютных ис­точников, за счет которых нерезидент вправе открыть счет. Это:

а)   средства,   переведенные,   вывезенные  или  пересланные из-за границы,

б)  поступления от резидентов и нерезидентов за реализуемые на территории СССР товары и услуги;

в)  средства, поступающие в погашение обязательств перед владельцами счетов;

г)  проценты, уплачиваемые уполномоченными банками;

д)  поступления со счетов других нерезидентов в уполномо­ченных банках;

е) поступления от инвестиций на территории СССР.

Особый порядок открытия и режим ведения счетов нерези­дентов в российской валюте подробно изложен в Инструкции Центрального банка РФ от 16 июля 1993 г. № 16 «О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерези­дентов в валюте Российской Федерации» и кратко сводится к следующему:

•    нерезиденты открывают счета в валюте Российской Феде­рации только на: свое имя либо от имени и по поручению своих учредителей; открытие счетов на имя резидентов, а также со­вместных с резидентами счетов запрещено;

•    расчеты па рублевым счетам нерезидентов осуществляют­ся в соответствии с действующими правилами безналичных рас­четов в РФ,

•    все рублевые счета нерезидентов открываются в следую­щем порядке,

Предприятия, организации-нерезиденты для открытия счета должны представить документы:

а)   легализованные в посольстве Российской Федерации за границей или в посольстве иностранного государства в Россий­ской Федерации копии документов, определяющие юридический статус нерезидента (копии учредительных документов, выписка из торгового реестра или банковского реестра — для банка);

б)   для представительств и филиалов — копию документа свидетельствующего   о  согласовании   вопроса   о   размещении представительства и филиала нерезидента с местными органами государственной власти; для представительств также — копии разрешений на открытие представительства либо иных докумен­тов, свидетельствующих об аккредитации представительства в Российской Федерации;

в)  нотариально заверенную карточку-счет образцами подпи­сей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиском печати;

г)  справку налогового органа о постановке на учет в качестве налогоплательщика;

д)  легализованную копию разрешения национального (цен­трального) банка, если оно требуется для открытия рублевого счета в Российской федерации.

Все копии документов должны быть легализованы или нота­риально заверены. Если какие-либо документы составлены на иностранном языке, нерезидент обязан представить также заве­ренный перевод их на русский язык.

  Для открытия счета в валюте Российской Федерации физиче­ское лицо-нерезидент обязано при личной явке предъявить пас­порт или въездную визу и представить следующие документы.

а) справку налогового органа о постановке на учет в качестве

налогоплательщика;

б)   нотариально заверенную карточку с образцом подписи распорядителя счета.

Уполномоченный банк вправе не ограничиться указанными документами и запросить у нерезидента (как предприятия, орга­низации, так и физического лица) дополнительные Документы, например, подтверждающие платежеспособность нерезидента

Нерезидент вправе открыть счет на свое имя и распоряжать­ся им как лично, так и через доверенное лицо

Доверенность на открытие счета (распоряжаться счетом) должна быть удостоверена нотариально либо легализована

Уполномоченные банки могут открывать нерезидентам сле­дующие типы банковских счетов в рублях

•    счет  «К»  (конвертируемый)  —  открывается  физическим лицам-нерезидентам,  юридическим лицам-нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам, и официальным пред­ставительствам для расчетов в рублях по операциям, пере­числяемым в приложении 1 к Инструкции № 93-И от 12 октября 2000 г. Средства на данном счете могут использо­ваться для  покупки  валюты  на внутреннем  валютном рынке РФ в порядке, установленном Банком России,

•   счет «Н» (неконвертируемый) — открывается физическим лицам-нерезидентам,  юридическим лицам-нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам, и официальным пред­ставительствам для расчетов в рублях по операциям, пре­дусмотренным в приложении  1 к Инструкции № 93-И Средства на данном счете можно использовать для покуп­ки валюты на внутреннем валютном рынке РФ в порядке, предусмотренном в п 3 8 Инструкции № 93-И,

•   счет «Ф» (счет физического лица) — открывается физиче­ским лицам-нерезидентам для расчетов в рублях по опе­рациям, предусмотренным в приложении 1 к Инструкции № 93-И Средства на этом счете могут использоваться для покупки валюты на внутреннем валютном рынке РФ в порядке, установленном Банком России

Количество банковских счетов типа «К», «Н», «Ф», открытых на имя одного нерезидента в одном или в нескольких банках, не ограничивается Счета типа «К», «Н», «Ф» вправе открывать нерезидентам исключительно кредитные организации, являющиеся уполномо­ченными банками.

Счета «К», «Н» и «Ф» банки открывают на основании за­ключенных с нерезидентами договоров банковского счета. Ука­занные договоры с банком могут заключать также:

— официальные представительства — от своего имени;

— руководители филиалов (представительств) юридических лиц-нерезидентов, действующие от имени этих юридических лиц на основании соответствующим образом удостоверенных доверенностей.   Доверенность,   присланная   (ввезенная)   из-за границы, должна быть легализована в посольстве (консульстве) РФ за границей или в посольстве (консульстве) иностранного государства в РФ. Для открытия счета нерезидент представляет в банк документы, представление которых обязательно в соответствии с законодательством РФ,

Для открытия счетов «К», «Н» юридические лица-нерези­денты, банки-нерезиденты и официальные представительства представляют в уполномоченный банк также:

•    Юридические    лица-нерезиденты    кроме    (банков-нере­зидентов):

—  «легализованные в посольстве (консульстве) РФ за грани­цей документы, подтверждающие правовой статус юридического лица по законодательству страны, где создано это юридическое лицо (в частности, учредительные документы и документы, под­тверждающие государственную регистрацию данного лица);

—  заверенную в установленном порядке копию положения о филиале (представительстве), если договор с банком об откры­тии указанных счетов заключает от имени юридического лица-нерезидента руководитель его филиала (представительства), дей­ствующий на основании доверенности;

— заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом в рублях.

•    Банки-нерезиденты:

—  легализованные в посольстве (консульстве) РФ за грани­цей   документы,    подтверждающие   правовой   статус   банка-нерезидента по законодательству страны, где создан этот банк (в частности, учредительные документы  и документы,  подтверждающие государственную регистрацию банка);

—  заверенную в установленном порядке копию положения о филиале (представительстве), если договор с банком об открытии указанных счетов заключает от имени банка-нерезидента руководитель его филиала (представительства), действующий на основании доверенности;

—  альбом образцов подписей лиц, уполномоченных совер­шать сделки от ни банка-нерезидента, в том числе распоряжать­ся его рублевым счетом.

•   Официальные представительства:

1)  представительство иностранного государства в РФ:

—   карточку с образцами подписей лиц,  уполномоченных распоряжаться счетом, подписанную руководителем представи­тельства и заверенную печатью представительства;

2) международная организации:

—  документы, подтверждающие правовой статус организа­ции, заверенные ее печатью;

—   карточку с образцами  подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, заверенную печатью организации.

Если банк и юридическое лицо-нерезидент (представи­тельство иностранного государства, международная организа­ция) предполагают обмениваться электронными документами, то они должны установить процедуру признания аналога собст­венноручной подписи, а также заключить договор о порядке и условиях его использования.

Физическому лицу-нерезиденту счета «К», «Н», «Ф» откры­ваются банком при его личном присутствии по предъявлению паспорта или иного документа, удостоверяющего его личность и признаваемого в России в этом качестве (если иное не преду­смотрено договорами РФ), содержащего надлежащим образом оформленную въездную визу (если международным договором РФ не предусмотрен безвизовый въезд лица-нерезидента, при­бывшего на территорию РФ).

Вышеперечисленные документы не нуждаются в легализа­ции, если они были оформлены на территории:

а) государств — участников Гаагской конвенции 1961 г. (при наличии апостиля, проставленного компетентным органом иностранного государства на самом документе или отдельном листе);

б) государств — участников Конвенции 1993 г. о правовой   помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и |  уголовным делам;

 в) государств, с которыми РФ заключила договоры о право-f, вой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам.

Документы, составленные на иностранном языке (кроме альбома образцов подписей лиц, уполномоченных распоряжать­ся рублевым счетом банка-нерезидента), представляются в банк с переводом на русский язык, заверенным в установленном по­рядке.

Расчеты в рублях по операциям нерезидентов на территории РФ осуществляются в наличном и безналичном порядке в соот­ветствии с законодательством РФ с учетом особенностей, уста­новленных Инструкцией № 93-И. В частности, при платежах наличными нерезиденты обязаны соблюдать соответствующий порядок, установленный для резидентов, включая предельный размер платежей наличными между юридическими лицами.

Кредиты (займы) в рублях физическим лицам-нерезидентам резиденты выдают в безналичном порядке.

Перечень операций, проводимых с использованием счетов «К», «Н», «Ф>> (таблица А приложения, 1 к Инструкции 93-И), включает:

1)  конверсионные операции:

— платежи уполномоченных банков в рублях за иностранную валюту проданную нерезидентами — зачисление на счета «К», «Н», «Ф»;

—  платежи нерезидентов в рублях за иностранную валюту, проданную уполномоченными банками

— списание со счетов «К», «Ф»;

—  платежи нерезидентов в рублях за иностранную валюту покупаемую у уполномоченных банков в случае, предусмотрен­ном п. 3.8. Инструкции 93-И;

2) платежи по торговым операциям и услугам:

—  резидентов за продаваемые нерезидентами товары (срок от даты предоплаты до даты поставки товара не превышает 90 дней либо оплата, осуществляется после поставки товара), за исключе­нием недвижимости и, ценных бумаг — зачисление на счет «К»;

— резидентов за продаваемые нерезидентами товары (срок от даты предоплаты до даты поставки товара превышает 90 дней), за исключением недвижимости, л ценны» бумаг — зачисление на счет «Н»;

— нерезидентов за продаваемые резидентами товары, за ис­ключением недвижимости и ценных бумаг — списание со счетов «К», «Н»;

— резидентов за оказываемые нерезидентами услуги, работы, за предоставляемые ими права на результаты интеллектуальной деятельности, информацию (срок от даты предоплаты до даты оказания услуг, работ, передачи прав, информации не превыша­ет 90 дней) либо оплата осуществляется после оказания услуг, работ, передачи прав, информации), а также платежи за аренду движимого имущества — зачисление на счет «К»;

— резидентов за оказываемые нерезидентами услуги, работы, за предоставляемые ими права на результаты интеллектуальной деятельности, информацию (срок от даты предоплаты до даты оказания услуг, работ, передачи прав, информации превышает 90 дней) — зачисление на счет «Н»;

— нерезидентов за оказываемые резидентами услуги, работы, за предоставляемые ими права на результаты интеллектуальной деятельности, информацию, а также за аренду движимого иму­щества — списание со счетов «К», «Н»;

— нерезидентами в пользу резидентов возвращаемых сумм по неисполненным   (расторгнутым,   ненадлежаще   исполненным) договорам по реализации товаров, оказанию услуг, работ, пере­даче прав на результаты интеллектуальной деятельности, ин­формации, договорам арены — списание со счета — тип счета, на который были ранее зачислены денежные средства в оплату указанных товаров, услуг работ, прав на результаты интеллекту­альной деятельности, информации, арендных платежей, за ис­ключением счета типа «Ф»;

—  снятие нерезидентом в порядке, установленном для юри­дических лиц-резидентов, наличных денежных средств для вы­платы заработной платы и других вознаграждений работникам по трудовым и гражданско-правовым договорам, оплаты коман­дировочных расходов работников, а также для мелких текущих расходов — списание со счетов — «К» (нал.), «Н» (нал);

—   возврат остатка  кассы  представительства  или  филиала юридического лица-нерезидента, превышающего установленный лимит — зачисление на счета «К» (нал.), «Н» (нал.);

—  получение выручки в рублях от реализации физическим лицам на территории РФ товаров, работ, услуг, в том числе вы­ручки, полученной от юридических лиц-резидентов за реализо­ванные  перевозочные документы  иностранных транспортных организаций  на  основании  договоров  поручения,   комиссии, агентского договора — зачисление на счет «К» (нал.);

—  платежи резидентов за реализуемое нерезидентами недви­жимое имущество, находящееся на территории РФ, а также пла­тежи резидентов за аренду у нерезидентов недвижимого имущества, находящегося на территории РФ — зачисление на счета «К», «Н»;

— платежи нерезидентов за реализуемое резидентами недвижи­мое имущество, находящееся на территории РФ, а также платежи нерезидентов за аренду у резидентом недвижимого имущества нахо­дящегося на территории РФ — списание со счетов «К», «Н»,

3) платежа по финансовым операциям:

— предоставление резидентами кредитов, займов нерезиден­там — зачисление на счет «Н»;

— предоставление нерезидентами кредитов, займов резиден­там — списание со счетов «К», «Н»,

— внесение нерезидентами банковских вкладов в уполномо­ченные банки — списание со счетов «К», «Н», «Ф»,

—  возврат уполномоченными банками банковских вкладов нерезидентам — зачисление на счет — тип счета, с которого бы­ли ранее внесены банковские вклады,

—  уплата резидентами платежей нерезидентам по кредитам, займам, банковским вкладом — зачисление на счет «К»,

— уплата нерезидентами процентных платежей резидентами по кредитам, займам — списание со счетов «К», «Н»;

—  возврат резидентами сумм займов, кредитов, предостав­ленных нерезидентами, — зачисление на счет — тип счета, с которого был ранее предоставлен кредит, заем.

— возврат нерезидентами сумм займов, кредитов, предостав­ленных резидентами, — списание со счетов, «К», «Н»,

—  уплата резидентами платежей нерезидентам по кредитам, займам, банковским вкладам — зачисление на счет «К»;

—  уплата резидентами нерезидентам дивидендов, купонных (процентных) платежей по ценным бумагам, доходов от участия в капитале юридических лиц-резидентов зачисление на счет «К»;

—  уплата нерезидентами резидентам дивидендов, купонных (процентных) платежей по ценным бумагам, доходов от участия в капитале нерезидентов — списание со счетов «К», «Н»,

—  платежи резидентов по договорам страхования в пользу нерезидентов — зачисление на счета «К», «Ф»;

— платежи нерезидентов по договорам страхования в пользу резидентов — списание со счетов «К», «Я», «Ф»;

— оплата резидентами акций, долей участия в капитале юриди­ческих" лиц-резидентов, приобретаемых у нерезидентов, а также выплата юридическим лицом-резидентом денежных средств нере­зиденту при ликвидации юридического лица-резидента — зачисле­ние на счет «К»;

—  оплата нерезидентами  акции, долей участия  в капитале юридических лиц-резидентов,  приобретаемый у резидентов — списание со счета «К»,

—   уплата резидентами  сумм   нерезидентам  от реализации (погашения) ценных бумаг, за исключением акции и векселей, платежи резидентов от операции со срочными и производными финансовыми инструментами нерезидентам, выплата гарантий­ных, маржевых и подобных взносов, выигрышей и подобных им сумм нерезидентам при операциях со срочными финансовыми инструментами— зачисление на счет «Н»,

—   уплата нерезидентами  сумм  резидентам  от реализации (погашения) ценных бумаг, за исключением акции и векселей; платежи нерезидентов от операции со срочными и производны­ми  финансовыми  инструментами резидентам,  выплата гаран­тийных, маржевых и подобных взносов, выигрышей и подобных им сумм резидентам при операциях со срочными финансовыми инструментами— списание со счетов «К», «Н»,

—   уплата  резидентами  сумм   нерезидентам  от  реализации (погашения) векселей — зачисление на счет «Н»,

—   уплата  нерезидентами  сумм  резидентам  от  реализации (погашения) векселей — списание со счетов «К», «Н»,

—  зачисление на счета банков-нерезидентов наличной валю­ты РФ, ввозимой  в РФ в порядке, устанавливаемом Банком России совместно с Министерством финансов РФ и Государст­венным  таможенным  комитетом   РФ  —  зачисление  на  счет «К»(нал.),

—  снятие со счетов банков-нерезидентов наличной валюты РФ, вывозимой из РФ в порядке, устанавливаемом Банком Рос­сии совместно с Министерством финансов РФ и Государствен­ным таможенным  комитетом  РФ  —  списание  со счета «К» (нал.),

—  уплата нерезидентам расходов уполномоченного банка на совершение операций по счету нерезидента в рублях — списа­ние со счетов «К», «Н», «Ф»,

—  уплата уполномоченным банком процентов за пользова­ние денежными средствами, находящимися на счете -нерезиден­та в рублях — зачисление на счета «К», «Н», «Ф»,

—  уплата уполномоченными банками процентных платежей физическим лицам-нерезидентам по банковским вкладам — за­числение на счет «Ф»;

3)платежи по неторговым операциям

—  возврат резидентам сумм налогов, пошлин и других сбо­ров нерезидентам, за исключением консульских сборов — за­числение на счета «К», «Ф»;

—   уплата нерезидентами сумм налогов, пошлин и других сборов резидентам, за исключением консульских сборов — спи­сание со счетов «К», «Н», «ф»;

—уплата резидентами сумм неустойки (пени, штрафов) и сумм в возмещение- убытков —зачисление на счета «К», «Ф»;

—  уплата нерезидентами сумм неустойки (пени, штрафов) и сумм в возмещение убытков — списание со счетов «К», «Н», «Ф»;

—  выплата резидентами сумм алиментов, пенсии, наследст­ва, пособий, дарений и пожертвований — зачисление на счет «Ф»;

— выплата нерезидентами сумм алиментов, пенсий, наслед­ства пособий, дарений и пожертвовании — списание со счетов «К», «Ф»;

—  уплата резидентами членских взносов в некоммерческие организации, сумм за участие в спортивных, культурных и дру­гих подобных мероприятиях, выставках, конференциях нерези­дентам — зачисление на счет «К»;

—  уплата нерезидентами членских взносов в некоммерческие организации, сумм за участие в спортивных, культурных и дру­гих подобных мероприятиях, выставках конференциях резиден­там — списание со счетов «К», «Н», «Ф»;

—  выплата резидентами сумм заработной платы и других ви­дов оплаты труда, авторских и иных вознаграждений по граж­данско-правовым договорам нерезидентам — зачисление на счет «ф»;

—  выплата Нерезидентами сумм заработной платы и других видов оплаты труда, авторских и иных вознаграждений по граж­данско-правовым договорам резидентам — списание со счетов «К>, «Н»;

—  уплата резидентами сумм консульских сборов — зачисле­ние на счет «К» (нал.);

—  уплата нерезидентами сумм консульских сборов — списа­ние со счетов «К» (нал.), «Н> (над.) «Ф*-;

—  платежи физических лиц-нерезидентов в пользу резиден­тов при приобретении товаров, работ  услуг, предназначенных для личного, семейного, домашнего и, иного использования, не связанного с предпринимательской, инвестиционной деятельностью и приобретением прав на недвижимое имущество — спи­сание со счета «Ф»;

—   возврат   резидентами   физическим   лицам-нерезидентам платежей по сделкам, связанным с приобретением товаров, ра­бот, услуг, предназначенных для личного, семейного, домашнего и иного использования, не связанного с предпринимательской, инвестиционной деятельностью и приобретением прав на не­движимое имущество — зачисление на счет «Ф»,

—  платежи нерезидентов с использованием банковских карт — списание со счетов «К» (нал ), «Ф»,

—  уплата резидентами в пользу нерезидентов сумм, выпла­чиваемых на основании приговоров, решений  и определении судебных и других правомочных органов, а также платежей по возмещению расходов судебных, арбитражных, нотариальных и иных административных органов — зачисление на счета «К», «Ф»,

—  уплата нерезидентами в пользу резидентов сумм, выпла­чиваемых на основании приговоров, решений и определений судебных и других правомочных органов, а также платежей по возмещению расходов судебных, арбитражных, нотариальных и иных административных органов — списание со счетов «К», «Н», «Ф»,

—  зачисление наличной валюты РФ, ранее снятой со счета типа «Ф», а также ввезенной физическим лицом нерезидентом в РФ — зачисление на счет «Ф»,

—  снятие наличной валюты РФ со счета типа «Ф» — снятие со счета «Ф»,

5)  иные операции между резидентами и нерезидентами

—  прочие платежи резидентов в пользу нерезидентов — за­числение на счет «Н»;

—  прочие платежи нерезидентов в пользу резидентов — спи­сание со счета «К»;

6)  переводные операции: с одного счета нерезидента в рублях на другой счет нерезидента в рублях; со счета одного нерезиден­та в рублях на счет другого нерезидента в рублях.

Нерезиденты имеют право снимать со своих счетов «К», «Н» и зачислять на эти счета наличные рубли только в разрешенных случаях (см. графу таблицы А приложения  Инструкции 93-И).

Физические лица-нерезиденты могут снимать со своих сче­тов «Ф» наличные рубли без ограничений. Но зачислять на эти счета наличность они вправе только по основаниям, указанным в приложении 1 к Инструкции № 93-И, m только при представ­лении документов, подтверждающих происхождение денег. Та­кие документы не нужны, если речь идет о зачислении на счет в течение одного дня суммы, не превышающей 30 минимальных размеров оплаты труда (далее МРОТ).

Если на счет зачисляется сумма, превышающая 3000 МРОТ, то банк в течение  10 рабочих дней со дня проведения такой операции должен, направить в территориальное учреждение Бан­ка России по месту своего нахождения уведомление установлен­ного образца о состоявшейся операций, приложив к нему над­лежащим образом оформленную копию справки о счете «Ф» данного клиента. Уведомление и справка направляются и в том случае, если сумма рублей, зачисленная на счет в течение меся­ца, превышает предполагавшийся максимальный месячный объ­ем поступлений на данный счет (этот максимум нерезидент за­ранее сообщает в особой справке).

Переводы рублевых средств разрешены:

1.  Со счетов резидентов, открытых в уполномоченных бан­ках, в пользу нерезидентов на их счета «К», «Н», «Ф» — только для операций,  предусмотренных режимом счета нерезидента-получателя, указанного в расчетных документах.

Для этого если: перевод средств на счета «К», «Н», «Ф» оз­начает "'Выполнение банком обязательств перед нерезидентом; сумма средств, списываемых со счета резидента в пользу нере­зидента, не превышает 500 МРОТ; резидент-плательщик либо нерезидент взыскатель должен предъявить расчетный документ, а также заверенные плательщиком копии документов, подтвер­ждающих соответствие операции режиму счета нерезидента-получателя.          ,

2.  Со счетов «К»,- «Н», «Ф» на счета резидентов, открытые в любых кредитных организациях-резидентах, но только для опе­раций,  которые  предусмотрены  режимом  счета  нерезидента-плательщика, указанного в расчетных документах. Нерезиденты могут вести свои расчеты в рублях и через счета «К» и «Н» бан­ков-нерезидентов в соответствии с режимами указанных счетов. В этом случае, а также когда средства с одних рублевых счетов нерезидентов переводятся на их же другие рублевые счета, пред­ставлять в банк подтверждающие документы не нужно.

К подтверждающим документам относятся: договоры (согла­шения, контракты), заключенные, путем ^оставления одного до­кумента, подписанного сторонами, либо путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, теле­фонной, электронной или иной связи, а также документы, под­тверждающие факт передачи товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, претензии, рекламации, акты судебных и других уполномоченных административных органов, иные подтверждающие документы. Все перечисленные докумен­ты могут передаваться (обмениваться) электронным способом.

За счет средств нерезидентов на их счетах «К и «Ф» можно без ограничений покупать валюту в соответствии с законода­тельством РФ и нормативными актами Банка России. Средства на счете «Н» могут быть использованы для покупки валюты на внутреннем рынке РФ только при соблюдении следующих усло­вий (п. 3.8 Инструкции 93-И);

•    поручение на покупку валюты за счет средств на указан­ном счете нерезидент может дать только «своему» банку, в котором у него открыт счет «Н»;

•    такое поручение банк должен исполнить не ранее чем че­рез 365 календарных дней со дня его получения;

•    в поручении должна быть указана рублевая сумма, нахо­дящаяся на счете «Н», за счет которой предполагается ку­пить валюту;

•    в течение срока со дня представления нерезидентом в уполномоченный банк названного поручения и до дня его исполнения или отзыва остаток денежных средств на сче­те «Н» не может быть меньше суммы, указанной в пору­чении.

При этом нерезидент вправе в любое время уменьшить руб­левую сумму, ранее указанную им в поручении на покупку ва­люты, или отозвать поручение.

При уменьшении срок, отведенный банку для выполнения поручения, не прерывается.

Операции зачисления денег на счета «К», «Н», «Ф», а также списания средств с этих счетов (режимы счетов) перечислены в таблицах Б. В. Г Приложения 1 к Инструкции № 93-И.

Нерезидентам — юридическим лицам, в том числе не имею­щим на территории РФ филиала или представительства, а также нерезидентам — физическим лицам, в том числе не являющим­ся индивидуальными предпринимателями, могут быть открыты специальные счета типа «С», которые подразделяются на:

— счета типа «С» — конверсионные предназначены для осу­ществления сделок по покупке и продаже нерезидентом валюты за рубли; сделки по покупке ценных бумаг с указанного счета оплачиваться не могут; на указанный счет не могут быть зачис­лены денежные средства от продажи (погашения) ценных бумаг, в том числе выплаты процентного дохода и дивидендов.

—   счета типа «С» — инвестиционные предназначены для осуществления нерезидентом установленных в соответствии с Инструкцией 96-Й  операций с  ценными бумагами,  а также вкладами в уставный капитал кредитных организаций; с этого счета денежные средства не могут использоваться для осуществ­ления операций по купле-продаже нерезидентом иностранной валюты;

—  счета типа «С» — проектные предназначены для осущест­вления нерезидентом инвестиций в экономику РФ в соответст­вии с положением Банка России от 3 октября 2000г. № 123-П, зарегистрированным Министерством юстиции РФ  12 февраля 2001 г. № "2567, «О порядке осуществления иностранных инве­стиций в экономику Российской Федерации с использованием средств, находящихся на специальных счетах нерезидентов типа «С» (см. Инструкцию ЦБ РФ «О специальных счетах нерезиден­тов типа «С» « 96-И от 28 декабря 2000 г.).

Счета типа «С» вправе открывать и вести только уполномо­ченные банки, имеющие разрешение Банка России на открытие и ведение специальных счетов типа «С», которое выдается по форме Приложения 1 к Инструкции 96-И в соответствии с Тре­бованиями к банкам для предоставления разрешений на откры­тие и ведение специальных счетов В рублях типа «С» (При­ложение 2 к Инструкции 96-И).

Такое разрешение могут получить (или продлить его дейст­вие на новый срок) только банки, отвечающие, в частности, следующим условиям:

•    наличие собственного капитала в размере не менее 200 млн руб.;

•    наличие генеральной Лицензии, а также лицензии на ве­дение брокерской и депозитарной деятельности на рынке ценных бумаг;

•    выполнение обязательных резервных требований на три последние отчетные даты:

•    на три последние отчетные даты банк должен относиться

•    к категории финансово стабильных банков;

•    отсутствие   просроченной   задолженности   по   кредитам, взятым в Банке России, и проценты по ним на три по­следние отчетные даты;

•    отсутствие фактов нарушения валютного законодательства за последний календарный год,

•    заключение  с   Банком   России  договора о  выполнении функций дилера на рынке ГКО-ОФЗ.

Открытие нерезидентам счетов типа «С» в рублях осуществ­ляется уполномоченными банками одновременно с открытием им счетов типа «С», на которых учитываются ценные бумаги.

На имя одного нерезидента в одном уполномоченном банке могут быть открыты только один счет типа «С» (конвер­сионный) и один счет типа «С» (инвестиционный).

Каждый счет типа «С» (проектный) открывается на основа­нии отдельного разрешения на перевод денежных средств со счетов нерезидентов типа«С» для инвестиции, выдаваемого Банком России. Количество таких счетов, которые могут быть открыты на имя одного нерезидента в одном уполномоченном банке, не ограничено.

Нерезиденты вправе иметь счета типа «С» — более чем в од­ном уполномоченном банке.

Банк России (Совет директоров Банка России) устанавливает перечень, ценных бумаг российских эмитентов, выраженных в валюте Российской Федерации операции с которыми нерезиден­ты производят с использованием специальных счетов типа «С». Перечень ценных бумаг публикуется в «Вестнике Банка Рос­сии».

Счета типа «С» банк открывает нерезиденту на основании заключения с ним соответствующего договора (договоров) бан­ковского счета. При этом для открытия инвестиционного и кон­версионного счетов может быть использован один договор. Срок договора не может быть больше того срока, на который банк получил разрешение открывать и вести специальные счета «С».

2. Для открытия данных счетов (счета) нерезидент представ­ляет в банк, кроме документов, необходимых для открытия сче­тов в банках, в соответствии с требованиями российского зако­нодательства и иными правовыми актами, следующие надлежа­ще оформленные документы

юридическое лицо или физическое лицо — индивидуальный предприниматель:

•    заявление;

•   легализованные в посольстве (консульстве) РФ за грани­цей документы, подтверждающие правовой статус лица по законодательству страны,  где создано это юридическое лицо или зарегистрирован индивидуальный предприниматель (в частности, учредительные документы и документы, подтверждающие государственную регистрацию юридиче­ского лица или индивидуального предпринимателя); ука­занные документы должны быть представлены с заверен­ным переводом на русский язык;

•    нотариально заверенные подписи лиц, которые будут рас­поряжаться  счетами (счетом);

физическое лицо, не являющееся индивидуальным предприни­мателем:

•    заявление;

•    паспорт или иной документ, удостоверяющий личность по законодательству страны, гражданином которой является нерезидент (для лиц без гражданства — по законодатель­ству РФ и страны, где нерезидент имеет постоянное место жительства); нотариально заверенные подписи лиц (лица) которые будут распоряжаться счетами (счетом).

Счет «С» (проектный) банк вправе открыть нерезиденту так­же на основании заключенного с ним договора банковского сче­та, но только при наличии у данного лица специального разре­шения на перевод денег со счета (счетов) «С» для инвестиции выданного Банком России в соответствии с Положением № 123.

Для присвоения нерезиденту индивидуального идентифика­ционного' номера Уполномоченный банк направляет в Банк России (Департамент операций на открытом рынке) заявление на присвоение ИИН нерезиденту с указанием реквизитов по­следнего:

— полное наименование;

— страна;

— аналог кода ОКПО;

—  код инвестора,

Учет ценных бумаг, приобретенных за счет денежных средств со счетов нерезидентов типа «С» (инвестиционных), осуществ­ляется на счете типа «С», на котором учитываются ценные бу­маги. Этим счетом называется совокупность разделов счета депо нерезидента в уполномоченном банке, на которых учитываются ценные бумаги, приобретенные нерезидентом & использованием денежных средств со счета типа «С» (инвестиционного).

При продаже (погашении) принадлежащих нерезиденту цен­ных бумаг, в том числе при выплате Процентного дохода и ди­видендов, и учтенных, в банке на счете нерезидента типа «С», полученные средства зачисляются на счет нерезидента типа «С» (инвестиционный).

Счет типа  «С»,  на  котором  учитываются  ценные  бумаги, включает

—  раздел для хранения — «ценные бумаги нерезидента» —

оплата со счета «С»,

—  раздел для торгов — «блокированные для торгов ценные бумаги нерезидента — оплата со счета «С»,

—  раздел под оплату уставного капитала кредитных органи­заций — «блокированные под оплату долей (акций) ценные бу­маги нерезидента — оплата со счета «С»;

—  раздел под осуществление инвестиций — «блокированные для инвестиций ценные бумаги нерезидента — оплата со счета «С».

С раздела «блокировании», для инвестиции ценные бумаги нерезидента — оплата со счета «С» — ценные бумаги могут быть переведены на раздел «блокированные для торгов ценные бу­маги нерезидента — оплата со счета «С» для реализации и (или)

погашения.

Для совершения операций, установленных Инструкцией 96-И, в рамках счета типа «С», на котором учитываются ценные бумаги, по согласованию с Банком России могут открываться и другие разделы, где учитываются указанные ценные бумаги.

Операции по счету типа «С», на котором учитываются цен­ные бумаги, включают переводы внутри счета (переводы между разделами) и внешние переводы

Внешние переводы:

— на счет типа «С», на котором учитываются ценные бума­ги, зачисляются ценные бумаги нерезидентов;

а) в результате покупки ценных бумаг;

б)  переведенные со счета типа «С», на котором учитываются ценные бумаги этого же нерезидента, открытого в другом банке;

в)  при осуществлении нерезидентами инвестиций в эконо­мику РФ в соответствии с Положением Банка России от 3 ок­тября 2000 г. № 123-П «О порядке осуществления иностранных инвестиций в экономику Российской Федерации с использова­нием средств, находящихся на специальных счетах нерезидентов

типа «С»,

г)  в иных случаях, устанавливаемых, нормативными актами Банка России,

— со счета типа «С», на котором учитываются ценные бу­маги, ценные бумаги нерезидентов переводятся

а) в результате продажи ценных бумаг,

б)  на счет типа «С», учитывающий ценные бумаги этого же нерезидента, открытый в другом банке;

в)  при оплате долей (акций) кредитных организаций при их первичном размещении в порядке, установленном Банком Рос­сии;

г)  при осуществлении нерезидентами инвестиций в эконо­мику РФ в соответствии с указанным выше Положением Банка России РФ № Ш-П;

д)  в иных случаях, устанавливаемых нормативными актами Банка России.

Внутренние переводы:

— уполномоченные  банки  в  зависимости  от  проводимой операции осуществляют переводы ценных бумаг нерезидентов на соответствующие разделы счета типа «Q>, на которых учиты­ваются ценные бумаги

Открытие уполномоченным банкой нерезиденту счета типа «С», на котором учитываются ценные 'бумаги этого нерезидента, не имеющего, в этом же банке счетов в рублях типа «С», не до­пускается.

Нерезиденты с использованием денежных средств и ценных бумаг, учитываемых на счетах типа «С*, могут осуществлять только следующие сделки:

1. Конверсионные сделки — сделки купли-продажи ино­странной валюты за рубли, заключаемые между нерезидентом и банком, действующим от своего имени и за свой счет, которые делятся на кассовые конверсионные сделки и срочные конвер­сионные сделки. Специальные требования и правила проведе­ния конверсионных сделок с использованием счетов типа «С» устанавливаются нормативными актами Банка России. Конверционные сделки. могут осуществляться уполномоченными бан­ками только с использованием счетов нерезидентов типа «С» (конверсионных).

2.  Сделки, связанные с обслуживании нерезидента на рын­ке ценных бумаг:

—  покупка ценных бумаг;

—  продажа ценных бумаг;

—   иные  сделки,, устанавливаемые нормативными  актами Банка России.  

Дата исполнения указанных сделок может отличаться от да­ты их заключения. В случае нарушения нерезидентом норматив­ных документов, регламентирующих проведение операций на рынке ГКО-ОФЗ, или осуществления нерезидентом указанных сделок по ценам, отличающимся от рыночных, операций нере­зидента на рынке ГКО-ОФЗ могут быть приостановлены на срок до трех месяцев. Кроме того, эти сделки могут осуществ­ляться только с использованием счета типа «С» (инвести­ционного) и счета типа «С», на котором учитываются ценные бумаги.

Расчеты по сделкам на рынке ценных бумаг и порядок пред­ставления отчетности в Банк России по операциям банков по счетам типа «С» устанавливаются нормативными актами Банка России.

Режим счета типа «С» (конверсионный).

На счет типа «С» (конверсионный) подлежат зачислению суммы в рублях:

а)  поступающие от продажи нерезидентом банку иностран­ной валюты по сделкам, заключение и исполнение которых осуществляются в соответствии с требованиями п. 5.2. Инструк­ции 96-И, в порядке, отдельно устанавливаемом Банком России;

б)  поступающие со счета типа «С» (инвестиционного), от­крытого нерезиденту в этом же банке, на условиях, устанавли­ваемых Банком России;

в)  поступающие с другого счета типа «С» (конверсионного), открытого тому же нерезиденту в другом банке;

г)  поступающие со счета типа «С» (проектного) в соответст­вии с Положением Банка России № 123-П;

д)  в иных случаях, устанавливаемых нормативными актами Банка России.

Со счета типа «С» (конверсионного) суммы в рублях перечисляются нерезидентом:

а) для оплаты приобретенной нерезидентом иностранной ва­люты у банка за рубли по сделкам, заключение и исполнение которых осуществляются в соответствии с требованиями Инст­рукции 96-И;

б)  на счет типа «С» (инвестиционный), открытый нерезиден­ту в этом же банке;

в)  на другой счет типа «С» (конверсионный), открытый тому же нерезиденту в другом банке;

г)  в иных случаях, устанавливаемых нормативными актами Банка России.

Режим счета типа «С» (инвестиционный): На счет типа «С» (инвестиционный) подлежат зачислению суммы в рублях;

а)  полученные в результате погашения или реализации ценных бумаг, а также выплаты процентного дохода и дивиденда ранее купленных и оплаченных с его счетов типа «С»;             

б)  поступающие со счета типа «С» (конверсионного), открытого нерезиденту в этом же банке;                                            

в)  поступающие с другого счета типа «С» (инвестиционного) открытого тому же нерезиденту в другом банке;                           

г)  полученные в результате отчуждения долей в уставном капитале (продажи акций) кредитных организаций, а также од распределении прибыли в кредитных организациях, доли в уставном капитале которых оплачены со счета типа «С».           

д)  поступающие со счета типа «С» (проектного) в соответствии с положением Банка России № 123-41.

е)  в, иных случаях устанавливаемых: нормативными актам Банка России.

Со счета тапа «С» (инвестиционногоi суммы в рублях перечисляются нерезидентами;

а)  для приобретения ценных бумаг, перечень которых устанавливается в соответствии с п. 1.2 Инструкции 96-И;

б)  для уплаты налогов и сборов, а также оплаты расходе) связанных с операциями, осуществляемыми с использование денежных средств и ценных бумаг, устанавливаемых на счета типа «С» (комиссия, уплаченная организатору торговли; комиссионное вознаграждение дилеру; оплата услуг субдепозитария по хранению и осуществлению переводов ценных бумаг; плата : расчетное обслуживание нерезидента банком, а также комиссии уплаченная банку за проведение конверсионных операций);

в)  на другой счет типа «С» (инвестиционный), открытый тому же нерезиденту в другом банке;

г)  на счет типа «О (конверсионный), открытый нерезидент в этом же банке, на условиях, установленных Банком России;»

д)  для оплаты долей в уставном капитале (акций) кредитных организаций при их первичном размещении в порядке, установленном Банком России в соответствии с Федеральным законе «О банках и банковской деятельности»;

е)  на счет типа «С» (проектный) в соответствии с Положением Банка России №123-П;

ж)  в иных случаях, устанавливаемых нормативными актам Банка России.

Режим счета типа «С» (проектный).

Основанием для открытия и осуществления операций  счету типа «С» (проектному) является разрешение на перевод денежных средств со счетов нерезидента типа «С» для инвести­ции, выдаваемой нерезиденту Банком России в соответствии с Положением Банка России № 123-П.

Режим каждого счета типа «С» (проектного) устанавливается конкретным разрешением на перевод денежных средств со сче­тов нерезидентов типа «С» для инвестиции. ¹ Уполномоченный банк не может начислять проценты на средства, находящиеся на счетах нерезидентов типа «С» (кон­версионных), счетах типа «С» (инвестиционных), а также счетах типа «С» (проектных).

Уполномоченные банки и нерезиденты — владельцы счетов типа «С» несут ответственностью нарушение порядка открытия и ведения счетов типа «С», а также совершение сделок с акти­вами, учитываемыми на счетах типа «С», в соответствии с Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».

К таким нарушениям относятся:

а) совершение операций по счетам типа «С», не предусмотренных режимом счетов, установленных Инструкцией 96-И;

б) совершение сделок с использованием денежных средств и ( ценных бумаг, учитываемых на счетах типа «С», с нарушением  порядка их совершения, установленного нормативными актами Банка России;

в) нарушение правил учета сделок с использованием денежных средств и ценных бумаг, учитываемых на счетах типа «С».

г) недостоверное или несвоевременное предоставление уполномоченным банком отчетности об операциях нерезидентов по а счетам типа «С», установленной Банком России;

д)   несоответствие  уполномоченного  банка требованиям   к  банкам для предоставления разрешений на открытие и ведение специальных счетов в рублях типа «С».

При обнаружении перечисленных нарушений Банк России  направляет уполномоченному банку предписание об их устранении с указанием срока.

Неустранение  нарушений  в установленный  предписанием  Банка России срок является основанием для приостановления в операций по счету типа «С», в  

При этом операции приостанавливаются до устранения нарушений, но на срок, не превышающий три месяца.

Основанием для отзыва разрешения являются:

а) неустранение нарушений в течение срока свыше трех месяцев;

б) повторное совершение уполномоченным банком или не­резидентом — владельцем счета типа «С» указанных нарушений.

В случае принятия Банком России решения об отзыве у уполномоченного банка разрешения:

а)  Банк России направляет уведомление об отзыве разреше­ния уполномоченному банку;

б)  в срок не позднее десяти рабочих дней с момента получе­ния от Банка России уведомления об отзыве разрешения упол­номоченный банк извещает владельцев счетов типа «С» об отзы­ве разрешения и предлагает перевести принадлежащие нерези­денту денежные "средства и ценные бумаги на соответствующие счета типа «С» в Другом банке.

Однако при этом должны сохраняться следующие обязатель­ства уполномоченного банка по осуществлению операций по счету типа «С» в рублях.

а)  обязательства банка по осуществлению операций по пере­числению по счёту типа «С» для оплаты приобретенной нерези­дентом иностранной валюты у банка за рубли по сделкам, осу­ществляющимся в соответствии с требованиями Инструкции 96-И, и на другой счет «С» (конверсионный) открытый тому же нере­зиденту в другом банке;

б)  обязательства банка по осуществлению иных операций по счетам типа «С», предусмотренных Инструкцией 96-И и связан­ных с исполнением обязательств нерезидента перед третьими лицами (или третьих лиц перед нерезидентами), возникших до получения уведомления об отзыве разрешения.

В случае отзыва разрешения или прекращения договора бан­ковского счета на основании которого открыт счет типа «С» в рублях, остатки средств,, находящиеся на смете типа «С», после выполнения перечисленных выше обстоятельств, могут быть пе­реведены только, на, соответствующий счет типа «С» нерезиден­та, открытый в другом банке.

Отчетность по счетам типа «;С» предоставляется уполномо­ченным банком в Банк России до момента закрытия им счетов нерезидентов.

Средства нерезидентов на счетах типа 4С» (конверсионных) учитываются в банках на пассивном балансовом счете № 40806 «Юридические и физические лица — нерезиденты — счета типа «С» (конверсионные).

Средства нерезидентов на счетах типа «С» (инвести­ционных) учитываются в банках на пассивном балансовом счете

№ 40809 «Юридические и физические лица — нерезиденты — счета типа «С» (инвестиционные)».

Аналитический учет к балансовым счетам № 40806 и № 40809 ведется на отдельных лицевых счетах, «Счета юридиче­ских лиц-нерезидентов», «Счета физических лиц-нерезидентов», открываемых каждому нерезиденту.

Средства нерезидентов на счетах типа «С» (проектных) учи­тываются в банках на пассивном балансовом счете № 40812 «Юридические и физические лица-нерезиденты — счета типа «С» (проектные)».

Аналитический учет к балансовому счету № 40812 ведется банками на отдельных лицевых счетах, открываемых нерезиден­ту под каждое отдельное разрешение на перевод' денежных средств со счетов типа «С» для инвестиции.

Бухгалтерский учет операций по счету типа «С» (конвер­сионному), счету типа «С» (инвестиционному) и счету типа «С» (проектному) ведется банками в соответствии с Типовыми про­водками по счетам типа «С» в рублях.

Уполномоченные банки осуществляют контроль за соответ­ствием валютных операций, проверяемых клиентами, дейст­вующему валютному законодательству и представляют в Цен­тральный банк РФ отчетность о проводимых валютных опера­циях.

Основным органом валютного регулирования в Российской Федерации является Центральный банк РФ. Банк России опре­деляет сферу и порядок обращения в Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумах в иностранной валюте, издает нормативные акты, обязательные к исполнению в Феде­рации резидентами и нерезидентами, проводит все виды валют­ных операций; устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в Российской Федерации операций с валютой и ценными бумагами в валюте Федерации; устанавливает порядок обязательного перевоза, ввоза и пересылки в Российскую Феде­рацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной ва­люте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия от­крытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами Федерации. Кроме того, Центральный банк РФ уста­навливает общие правила выдачи лицензии банкам и иным кре­дитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии; устанавливает единые формы учета, от­четности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления; готовит и публикует статистику валютных опе­раций в Российской Федерации по принятым международным стандартом; выполняет другие функции в соответствии с Зако­ном РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Под валютным контролем законодатель понимает деятель­ность государств, направленную на обеспечение валютного за­конодательства при осуществлении валютных операций. Валют­ный контроль осуществляется органами Валютного контроля и их агентами. Органами валютного контроля являются Централь­ный банк РФ и Правительство РФ. Агентами валютного контро­ля являются организации, которые в соответствии с законода­тельными актами могут осуществлять функции валютного кон­троля и уполномоченные банки.

Основными целями и направлениями валютного контроля яв­ляются:

•    определение соответствия проводимых валютных опера­ций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

•    проверка выполнения резидентами обязательств в ино­странной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

•    проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

•    проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в рублях.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные, операции с рублями и ценными бумагами в рублях РФ, обязаны:

•    представлять вышеуказанным организациям все запраши­ваемые ими документы и информацию об осуществлении ва­лютных операций;

•    в течение пяти лет сохранять всю документацию, касаю­щуюся каждой проведенной валютной операции;

•    устранять нарушения,  выявленные органами валютного контроля.

Валютный контроль может осуществляться на разных стади­ях проведения валютных операций.

Одно из основных направлении валютного контроля — кон­троль за поступлением в Российскую Федерацию валютной вы­ручки от экспорта товаров. Цель этого контроля — обеспечить поступление валютной выручки в Российскую Федерацию на счета экспортеров в уполномоченных банках. Зачисление валютной вы­ручки на другие счета допускается только с разрешения ЦБ РФ. Для этого существует так называемый «паспорт экспортной сделки», порядок ведения которого определен совместной Инст­рукцией ЦБ РФ и Государственного таможенного комитета РФ от 12 октября 1993 г.

Другое направление валютного контроля — защита валюты Российской Федерации, российских валютных ценностей в целом. Отсюда контроль за ввозом/вывозом, переводом и пересылкой за границу и из-за границы российской валюты, иностранной валюты, а также других валютных ценностей.

Система организаций, осуществляющих контроль за право­мерностью валютных операции, является двухступенчатой. В нее входят органы валютного контроля и их агенты (см. рис. I).

В соответствии с Законом РФ от 9 октября 1992 г. № 3615-1 органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк РФ, а также Правительство РФ в соответст­вии с законами Российской Федерации.

Агентами валютного контроля являются организации, кото­рые в соответствии с законодательными актами Российской Фе­дерации могут осуществлять функции валютного контроля. Агенты валютного контроля подотчетны соответствующим орга­нам валютного контроля.

Уполномоченные банки являются агентами валютного кон­троля, подотчетными Центральному банку РФ (ст. 11).

Органы валютного контроля в пределах своей компетенции издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации.

Органы валютного контроля определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям ре­зидентов и нерезидентов (ст. 12 Закона РФ «О валютном регу­лировании и валютном контроле»).

Органы и агенты валютного контроля осуществляют кон­троль за проводимыми в Российской Федерации резидентами и нерезидентами валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений и т.д.; проводят проверки валютных операций резидентов и нере­зидентов в Р

Органы валютного контроля наделены большим- объемом прав. В пределах своей компетенции они издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерези­дентами в Российской Федерации, осуществляют контроль за правомерностью валютных операций, за соответствием этих операций законодательству и условиям лицензий и разрешений, проводят проверки валютных операций, определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным опера­циям резидентов и нерезидентов, а также руководят агентами валютного контроля при осуществлении ими контрольных функций.

Должностные лица органов и агентов валютного контроля имеют право:

а)  проверять все необходимые документы, в том числе нали­чие лицензий и разрешений на проведение валютных операций, получать объяснения и справки, изымать документы, свидетель­ствующие о нарушениях валютного законодательства;

б)  приостанавливать операции по счетам в уполномоченных банках в случае непредставления документов и информации;

в) приостанавливать действие лицензий или лишать резиден­тов, включая уполномоченные банки, а также нерезидентов ли­цензий и разрешений на право осуществления валютных опера­ций;

г)  направлять в суд, арбитражный суд иски о признании не­действительными сделок, противоречащих валютному законода­тельству, а также о взыскании всего полученного по этим сдел­кам в доход государства; направлять в суд иски о ликвидации юридического лица, в деятельности которого выявлены наруше­ния законодательства;

д)  направлять материалы проверок, в ходе которых установ­лены нарушения валютного законодательства, в правоохрани­тельные органы с ходатайством о возбуждении уголовного дела.

В случае выявления тех или иных нарушений органы валют­ного контроля вправе самостоятельно применять разрешенные законодательством санкции.

За нарушения валютного законодательства предусмотрена ответственность как административная, гражданско-правовая, так и уголовная в случаях, предусмотренных действующим зако­нодательством.

В тех случаях, когда в качеств     е санкции за нарушения поло­жений валютного законодательства является взыскание соответствующих сумм в доход государства, валютный контролер вправе с юридических лиц осуществлять взыскание в бесспорном по­рядке, с физических лиц — в судебном.

Так, за нарушение резидентами порядка зачисления валют­ной выручки на счета в уполномоченных банках Министерством РФ по налогам и сборам или Инспекцией валютного контроля налагается штраф в размере всей сокрытой выручки в иностран­ной валюте или в рублевом эквиваленте суммы штрафа по курсу ЦБ РФ. При этом уплата штрафа не освобождает предприятие от обязательного перевода валютной выручки на счета в упол­номоченные банки Российской Федерации.

При необоснованном повышении расходов в иностранной валюте, влекущим занижение сумм экспортной выручки, подле­жащих обязательной продаже на внутреннем рынке Российской Федерации, производится списание в безакцептном порядке данных сумм в иностранной валюте или в рублях по курсу ЦБ РФ на момент взыскания.

Если суд, арбитражный суд признал сделки с валютными ценностями недействительными, в бесспорном порядке взыски­вается штраф в размере необоснованно полученных сумм в ино­странной валюте либо эквивалент в рублях (по курсу ЦБ РФ, действующему, на дату списания средств с расчетного счета). При повторном признании сделок недействительными налагает­ся штраф в пятикратном размере необоснованно полученных сумм.

За нарушение порядка зачисления сумм выручки предпри­ятий от реализации товаров (услуг) за иностранную валюту с уполномоченных банков взыскивается штраф в размерах, уста­новленных Уставом ЦБ РФ, а с уполномоченных предприятий — штраф в размере сумм, которые не были учтены или были учте­ны ненадлежащим образом.

Взыскание предусмотренных санкций производится по ре­шению соответствующих органов валютного контроля, в том числе по решению, вынесенному на основании представления агентств валютного контроля с физических лиц -  в судебном по­рядке, с юридических — в соответствии с порядком, установлен­ным кодексом РСФСР об административных правонарушениях.

Действия агентов валютного контроля могут быть обжалова­ны органами валютного контроля, а действия последних — в судебном порядке.

2. Валютный курс

Все международные экономические операции связаны с об­меном национальных валют. Данный обмен происходит по оп­ределенному соотношению — валютному курсу.

Под валютным курсом понимается соотношение между де­нежными единицами разных стран, или цена денежной единицы одной страны, выраженная в денежной единице другой страны (либо в международной денежной единице).

На изменение валютного курса оказывает влияние множест­во факторов. Например, подъем экономики будет способство­вать увеличению спроса на все виды товаров и услуг, в том чис­ле и импортные. Рост импорта ведет к увеличению предложения национальной валюты на рынках иностранной валюты. Увели­чение прибыльности предприятий повышает интерес к ним иностранных инвесторов. В результате растет спрос на нацио­нальную валюту. То же самое происходит и в том случае, когда повышается ставка процента на правительственные ценные бу­маги.

Уровень валютного курса существенно влияет на внешнюю торговлю, конкурентоспособность национальной продукции на мировом рынке, движение капиталов, состояние денежного об­ращения и в целом на весь воспроизводственный процесс.

В связи с этим возникает необходимость государственного регулирования валютного курса. Основными методами такого регулирования являются:

•    покупка-продажа иностранной валюты на национальную;

•    операции центрального банка на открытом рынке, т.е. покупка-продажа ценных бумаг;

•    изменение уровня процентных ставок и (или) норм обяза­тельных резервов.

Установление валютного курса, определение пропорций об­мена валют называется валютной котировкой. Существуют сле­дующие варианты валютной котировки — спот-курсы и фор­вард-курсы. Спот-курсы — курсы валют, устанавливаемые на момент заключения сделки, т.е. на ближайший день платежа. Они включают такие варианты:

— прямая котировка — выражение курса иностранных валют в денежных единица страны, на территории которой проводятся соответствующие операции или сделки;

—  косвенная котировка — выражение курса национальной денежной единицы к валюте другой страны (обратная котировка);

—  кросс-курсы — выражение соотношения между валютами двух стран посредством их приравнивания к валюте третьей¹¹ страны. В России, например, применяется метод прямой котировки. Косвенная котировка используется, в частности, в Вели­кобритании.                                                                              

—  форвард~курсы — курсы валют, устанавливаемые на определенную дату в будущем. Процедура котировки обычно заключается в определении и регистрации межбанковского курса пу­тем последовательного сопоставления спроса и предложения по каждой валюте (фиксинг). Затем на этой основе устанавливаются курсы продавца и покупателя.

Обменные валютные курсы оказывают значительное влияние на уровень Цен на привлекаемые факторы производства, так как многие из них импортируются из других стран. Так, в экономи­ке США объем импорта сырья и материалов для нужд американ­ской промышленности плюс товары производственного назначе­ния составляет 40% от суммарного импорта товаров и услуг.

3. Обменные пункты. Правовое регулирование деятельности обменных пунктов

Валютно-обменные операции совершаются на обменном пункте и регламентируются Инструкцией Центрального банка РФ от 20 февраля 1995 г. № 27 «О порядке организации работы обменных пунктов на территории РФ совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками».

Банк открывает обменные пункты только по своему месту на­хождения на всей территории, подведомственной соответствую­щему Главному территориальному управлению Банка России.

Банк открывает обменные пункты в помещении кассового уз­ла банка, а также вне помещения, кассового узла или здания бан­ка при условии .соблюдения требований указанной Инструкции.

Обменный пункт, открывается на основании соответствую­щего приказа/ по банку, .в которой указывается адрес обменного пункта, устанавливается, штатная численность его кассиров, оп­ределяются должностные лица банка, на которых возлагаются руководство и контроль за деятельностью обменного пункта, дается перечень операций, совершаемых обменным пунктом.

В приказе по банку об открытии обменного пункта могут быть установлены иные требования руководителя банка, не про­тиворечащие Инструкции.

Обменный пункт должен быть оборудован стендом, находя­щимся в доступном для обозрения клиентов месте и содержа­щим следующую информацию и документы:

 • о курсе покупки и курсе продажи наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за на­личные рубли;

•   о режиме работы обменного пункта;

•   о видах валютно-обменных операций, выполняемых дан­ным обменным пунктом;

• о правилах определения признаков подлинности и платежности денежных знаков в иностранной валюте и платежных документов в иностранной валюте;

•   о комиссионном вознаграждении, взимаемом банком по валютно-обменным операциям; выписка из тарифа комиссион­ного вознаграждения должна быть заверена подписью руководи­теля и главного бухгалтера банка и скреплена круглой печатью банка;

•   нотариально заверенная копия свидетельства о регистра­ции обменного пункта банка в Главном территориальном управ­лении Банка России.

В обменном пункте должна находиться выписка из приказа по банку о назначении соответствующего лица на должность кассира обменного пункта, заверенная подписью руководителя банка и скрепленная круглой печатью банка.

Кассир обменного пункта должен иметь при себе документ, удостоверяющий его личность.

На должность кассира обменного пункта рекомендуется на­значать лиц, обладающих знаниями иностранного языка в объе­ме, необходимом для общения с клиентами.

Кассир обменного пункта обязан знать способы выявления неподлинных денежных знаков.

Банк самостоятельно определяет учебное заведение, в кото­ром кассир обменного пункта проходит такую подготовку.

Запрещается поручать выполнение служебных обязанностей кассира обменного пункта другим лицам.

Обменный пункт должен быть обеспечен справочными мате­риалами, а также специальными средствами, позволяющими определять подлинность денежных знаков.

Кассир обменного пункта обязан проверять подлинность и платежность предъявляемых физическими лицами (резиден­тами и нерезидентами) к совершению валютно-обменных опе­раций денежных знаков иностранных государств и платежных документов в иностранной валюте,

В обменных, пунктах совершаются следующие операции:

•   покупка и продажа иностранной валюты за наличные рубли;

•  покупка и продажа платежных документов в иностранной валюте за наличные, рубли, а также продажа и оплата платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту;

•  прием да экспертизу денежных знаков иностранных госу­дарств и платежных документов в„иностранной валюте, подлин­ность которых вызывает сомнение;

•  выдача, наличной- иностранной валюты по кредитным и дебетовым картам, а также прием наличной иностранной валю­ты для зачисления на счета физических лиц в банках, служащие для расчетов по кредитным и дебетовым картам;

• обмен наличной иностранной валюты одного иностран­ного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства;

• размен платежного денежного знака иностранного госу­дарства на платежные денежные знаки того же иностранного государства;

•  замена неплатежного денежного знака иностранного госу­дарства на платежные денежные знаки того же иностранного государства.

При совершении- валютно-обменных операций используются бланки строгой отчетности — справка ф. № 0406007, служащая раз­решением на вывоз иностранной валюты за границу (см. рис. 2). Справка ф. № 0406007 является основным документом ва­лютного контроля, -Российской Федерации за валютно-обменными операциями физических лиц; она служит подтверждением приобретения физическим лицом наличной иностранной валю­ты, платежных документов в иностранной валюте или наличных рублей в банке. Справка ₈ф. N° 04Q6007 действительна в течение двух лет с даты выдачи для вывоза из Российской Федерации наличной иностранной валюты и платежных документов в ино­странной валюте физическими лицами.

Существует определенный порядок покупки наличной ино­странной валюты.

Кассиры обменного пункта получают на начало операцион­ного дня под отчет наличные рубли, иностранную валюту и бланки строгой отчетности. Кассир обменного пункта покупает валюту и производит расчет суммы в рублях, подлежащей выда­че клиенту.

Сумма иностранной валюты регистрируется в реестре куп­ленной валюты и оформляется справкой ф. № 0406007.

В конце операционного дня подводятся итоги по реестрам купленной и проданной валютой составляется справка. Кроме того, составляется препроводительная ведомость к инкассатор­ской сумке.

Банк обязан ежедневно инкассировать все обменные пункты. Хранение денежных средств в обменных пунктах в нерабочее время не допускается.

Результаты работы обменного пункта отражаются в ежеме­сячной отчетности по форме № 1-Н (1-НФ, 1-НЗ) «О движении наличной иностранной валюты и платежных документов в ино­странной валюте».

 4. Валютные риски

Международные расчеты — это регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, которые возникают в результате экономических, политических, научно-технических и культурных отношений между государствами, организациями и гражданами разных стран. Расчеты осуществляются банками безналичным путем.

Банки, как правило, поддерживают необходимые валютные позиции в разных валютах в соответствии со структурой и сро­ками платежей, а также проводят политику диверсификации своих валютных резервов.

Валютно-финансовые и платежные условия внешнеторговых сделок включают следующие основные элементы: валюту цены; валюту платежа; условия платежа.

Валютные риски — это опасность возможных потерь в ре­зультате изменения валютных курсов. В основе валютного риска лежит изменение реальной стоимости денежных обязательств во времени. Валютным рискам подвергаются все участники валют­ного рынка: импортеры и экспортеры, кредиторы и заемщики, банки.

Валютный риск связан с интернационализацией рынка бан­ковских операций, созданием транснациональных компаний и банков, диверсификацией их деятельности. Валютные риски возникают в процессе международной деятельности банков: ва­лютных операций, зарубежного кредитования, инвестиционной деятельности, международных платежей и расчетов, финансиро­вания внешней торговли, страхования валютных и кредитных рисков, международных гарантий.

Для снижения валютных рисков на валютных рынках Банк ме­ждународных расчетов предложил следующую стратегию:

•    повышение контроля за потенциальными рисками по ва­лютным расчетам в каждом отдельном банке;

•   разработку банковскими группами многосторонних спо­собов снижения валютных рисков;

•   совершенствование центральными банками национальных платежных систем и проведение мероприятий, вынуждающих местные банки усилить контроль над валютными рисками.

Распространенными методами страхования валютных рисков от неблагоприятных изменений курса иностранной валюты яв­ляются:

•    хеджирование, т.е. операция, позволяющая с помощью   срочных сделок или опционов избежать риска в повседневных    операциях;                                                                                      

•    валютный своп — международная операция, при которой    валютные риски у банка отсутствуют, так как его валютная позиция остается закрытой.                                                                

§ 5. Евро — путь к интеграции

Функция денег как мировых денег возникла в докапиталистических формациях, но получи­ла свое полное развитие с созданием мирового рынка, где деньги выступали в виде золотых слитков. Парижскими соглашением 1867 г. единственной формой мировых денег было признано золото.

Региональная международная  счетная  единица,   использовавшаяся с 1979 по 1 января 1999 г. странами — членами Европейской валютной системы (ЕВС) — экю (European Currency Unit), являлась средством межгосударственных расчетов по валютным интервенциям, но главным образом — базой для выражения паритетов валют стран-участниц, регулятором отклонений рыночных курсов ва­лют.

Однако на рубеже XXI в. в хозяйственной деятельности большинства стран Европейского Союза (ЕС) произошли кардинальные перемены. В соответствии с концен­трацией единой валюты, которая была провозглашена на встрече глав государств — членов ЕС в ^Дублине в декабре 1996 г., с 1 января 1999 г. была -введена новая "единая международная ре­гиональная европей9кая валюта — евро (аи. рис. 1). Достоинст­во и технические характеристики монет евро см. в приложении.

Впервые в мировой валютной системе появилась регио­нальная международная валюта. До введения евро мировая ва­лютная система характеризовалась взаимодействием нацио­нальных валют.

Евро Отныне выполняет функции мировых денег, она заме­нит валюты во всех видах деловых операций. Введение евро способствует процессу интеграции, поскольку продолжающийся формироваться единый внутренний рынок ЕС будет опираться теперь на единую денежную систему. Благодаря переходу к евро ЕС постепенно превратится в мощную консолидированную ва­лютную зону, способную стимулировать дополнительно экономический рост, снижать операционные расходы предприятий. Кроме того, евро это и сред­ство защиты интересов ЕС в конкурен­ции с долларом США и йеной, сниже­ния зависимости от них в обслуживании внутриевропейского и международного финансового оборота.

Переход к евро на уровне государст­венных финансов связан с установле­нием и соблюдением жесткой бюджет­ной дисциплины, что позволит эффек­тивнее бороться с инфляцией. В «зоне евро» формируется единое правовое поле денежно-кредитного и валютного регулирования. В результате значитель­но сократятся по сравнению с разновалютной средой расходы на расчетное обслуживание операций, сроки прохож­дения денежных переводов. Следова­тельно, предприятия смогут добиться заметной экономии на накладных рас­ходах и оборотном капитале.

Введение евро затрагивает и дого­ворные отношения российских пред­приятий, осуществляющих внешнеэко­номическую деятельность. Для всех заключенных, но не оконченных дого­воров действует принцип непрерывности в соответствии со ст. 3 Регламента Совета ЕС № 1103/97. Следовательно, содержание действующих договоров с введением евро остается нетронутым. И никто не может отказаться от исполнения своих обязательств, сославшись на замену экю евро. Данное положение действует не только для стран Европейского Союза, но и за его пределами.

Критериями присоединения стран к новой валюте являются следующие:

•    бюджетный дефицит в размере не более 3% ВВП (при на­рушении этого норматива к государству-нарушителю применя­ются санкции);

•    размер государственного долга не более 60% ВВП (или ус­тойчивое приближение к этому показателю);

•   долгосрочные процентные ставки по кредитам, не превы­шающие двух процентных пунктов над средним уровнем этого показателя по трем странам ЕС с наиболее стабильными ценами;

•    инфляция не более чем  1,5-процентного пункта выше среднего уровня¹ 'этого показателя по трем странам ЕС с наибо­лее стабильными ценами;

•    участие в Европейской валютной системе без выходов курса национальной валюты за рамки разрешаемых его -курсо­вых колебаний течение последних двух лет.

В зону евро вошли 12 стран: Австрия, Бельгия, Германия, Греция, Ирландия,,Испания, Италия, Люксембург, Нидерланды, Португалия, Финляндия и Франция. Великобритания, Дания и Швеция сохраняют свои национальные валюты.

В зоне евро все банкноты одинаковые, они иллюстрируют развитие архитектурных стилей в истории Европы: окна и мосты соединяющие людей. У монет евро лицевая сторона — общая, она символизируем сплоченность страна членов ЕС. Оборотная сторона изображает национальные символы. Все монеты, незави­симо от изображения того или иного национального символа, при­нимаются во всех странах зоны евро!

Переход к евро предусматривает следующие этапы:

•    первый этап — с 1 января 1999 г. — твердая фиксация кур­сов валют стран .«зоны евро» к евро для всех видов предстоящих расчетов; началось параллельное использование евро и привязан­ных к нему, национальных валют во взаимных безналичных рас­четах; проведена конверсия (реденоминация) в евро всех госу­дарственных и частных финансовых актовое и пассивов зоны; началась осуществление единой денежно-кредитной и валютной политики ЕС и деятельности его национальных банковских институтов;  

•    с 1января  2002 г.   —   Европейский   центральный   банк (ЕЦБ) -и  центральные  банки участвующих государств-членов вводят в обращение, банкноты, номинированные в евро, и они становятся единственными банкнотами со статусом законного платежного средства на территории всех государств-членов.

С 1 января 1999 г. конкретным наполнением и реализацией единой денежной и валютной политики ЕС занимается Евро­пейская система центральных банков (ЕС ЦБ), которая состоит из центральных банков стран-членов, перешедших на евро, и наднационального Европейского Центрального банка (ЕЦБ). ЕС ЦБ управляет Совет Управляющих, в который вошли управ­ляющие этих центральных банков и члены правления ЕЦБ.

Европейский центральный банк наделен функцией эмиссии европейской валюты на территории государств-членов, вводящих евро, в соответствии с требованиями законов денежного обраще­ния. В этом заключается принципиальное различие между евро и долларом.

Взаимоотношения между евро и мировой валютной системой регламентируются решениями Совета ЕС на основе единогласия.

Регламент ЕС № 1103/97 предусматривает, что обменные курсы устанавливаются как один евро, выраженный в нацио­нальной денежной единице государства-члена, вводящего евро.

Регламент Совета ЕС № 2866/98 от 31 декабря 1998 г. при­нял следующие курсы, не подлежащие отмене фиксированными обменными курсами между евро и валютами государств-членов, вводящих евро:

1 евро    ="13,7603        австрийского шиллинга;

= 40,3399        бельгийского франка;

= 2,20371        голландского гульдена;

= 340,750        греческой драхмы

= 0,787564      ирландского фунта;

= 166,386        испанской песеты;

= 1936,27        итальянской лиры;

= 40,3399        люксембургского франка;

= 1,95583        немецкой марки;

= 200,482        португальского экскудо.

= 5,94573        финской марки;

= 6,55957        французского франка;

Все ссылки на экю в официальных документах ЕС заменя­ются ссылками на евро при соблюдении пропорции 1:1. Это правило распространяется также на договоры (контракты) част­ного права, если их тексты содержат прямые отсылки к экю как официальной валюте Сообщества. Кроме того, Регламентом ус­тановлено, что любые подобные упоминания экю должны по­ниматься в контрактной документации как относящиеся к евро в его вновь обретенном официальном статусе

Евро, возникший на базе западноевропейской mhtci рации, безусловно, окажет влияние на экономику «третьих» стран. Не может не отразиться, И на России биполярность новой мировой валютной системы: евро — доллар. "Проамериканский курс Рос­сии, взятый Правительством* России в 1992 г., привел ее к де­фолту 17 августа 1998 г. Сегодня Россия все больше ориентиру­ется на Европу и другие страны, с которыми уже сложились тесные экономические связи и в торговле, и в движений капи­тала. Укрепляются отношения России донским и Париж­ским клубами, Которые несколько" Ослабли в условиях взятого прежде проамериканского курса. Ратификация соглашения о партнерстве и сотрудничестве в конце 1997 г. также дала толчок новой волне развития и укрепления экономических отношений России со странами ЕС.

Банкноты и монеты евро вводятся в обращение с 1 января 2002 г. В странах зоны евро национальная валюта для наличных платежей будет использоваться до 28 декабря 2002 г. Этот срок заканчивается раньше: в Нидерландах — 28 января 2002 г., в Ирландии — 9 февраля 2002 г. во Франции — 17 февраля 2002 г. После указанных дат старая валюта должна быть обменена в банках на евро.

В России евро можно будет приобрести в банках и пунктах обмена валют с 1 января 2002 г.

В странах зоны евро банкноты и монеты будут в наличии с 1 января 2002 т во всех банках, почтовых отделениях, банкнотах и магазинах.

До конца 2002 г. (с 28 февраля 2002 г.) старые денежные зна­ки можно будет обменять в коммерческих банках за небольшую плату или в ^национальных центральных банках каждой страны зоны евро бесплатно.

Национальные центральные банки продолжат обмен своих старых национальных банкнот на евро бесплатно. По крайней мере, до конца 2012 г.

6. Ответственность за нарушения валютного законодательства

Вопросы ответственности за нарушение валютного законода­тельства регулируются правовыми нормами, содержащимися в источниках финансового (Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» и др.), административного, граждан­ского, таможенного, уголовного права.

В Кодексе РСФСР об административных правонарушениях предусмотрены санкции за незаконные операции с иностранной валютой и платежными документами (ст. 153), а также за неза­конную продажу платежных документов, приобретаемых за ино­странную валюту без права обращения их в такую валюту (ст. 154). Так, в ст.. 153 указано, что незаконная скупка, прода­жа, обмен или использование в качестве средства платежа в не­больших размерах иностранной валюты, платежных документов в иностранной ,валюте или банковских платежных документов в рублях, приобретаемых за иностранную валюту с правом обра­щения их в такую валюту, в том числе спекуляция этими ценно­стями, если стоимость предмета незаконной операции не пре­вышает 25 руб., наказываются штрафом в размере до 100 руб. с конфискацией валюты и платежных документов. За те же дейст­вия, совершенные повторно в течение года, предусмотрено на­ложение штрафа в размере до 200 руб. с конфискацией валюты и платежных документов.

В Таможенном кодексе РФ в разделе VI «Валютный контроль» глава 29 посвящена валютному контролю таможенными органами Российской Федерации.

Функции и полномочия та­моженных органов Российской Федерации при осуществлении валютного контроля определя­ются Государственным тамо­женным комитетом РФ в пре­делах  компетенции таможен­ных органов Российской Феде­рации в области валютного контроля.

Таможенные органы РФ осуществляют валютный кон­троль за перемещением лиц через таможенную границу Российской Федерации, за исключением периметров свободных тамо­женных зон и свободных складов, валюты РФ, ценных бумаг в валюте Российской Федерации, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через ука­занную границу товаров и транспортных средств (ст. 199). Та­моженные органы РФ осуществляют валютный контроль в соот­ветствии с валютным законодательством Российской Федерации и Таможенным кодексом РФ применительно к таможенному контролю (ст. 200).

В статье 201 Таможенного кодекса РФ предусмотрена ответ­ственность за правонарушения, выявленные при осуществлении валютного контроля таможенными органами РФ, являющиеся одновременно нарушениями таможенных правил либо правона­рушениями, посягающими на нормальную деятельность тамо­женных органов Российской Федерации.

В Уголовном кодексе РФ уголовно наказуемыми являются следующие преступления:

1)легализация (отмывание) денежных средств, приобретен­ных незаконным путем (ст. 174);

2)незаконное получение кредита (ст. 176),

3)злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177);

4)злоупотребления при выпуске ценных бумаг (эмиссии) (ст. 185);

5)изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бу­маг (ст. 186);

6)изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ст. 187);

7)незаконный оборот дра­гоценных металлов, природных драгоценных камней или жем­ чуга (ст. 191);

8)нарушение правил сдачи государству   драгоценных   металлов и драгоценных камней (ст. 192);

д) невозвращение из-за гра­ницы средств в иностранной ва­люте (ст. 193).

Кроме того, в Федеральном законе «О валютном регулирова­нии и валютном контроле» в ст. 14 предусмотрена ответственность за нарушение ва­лютного законодательст­ва. В частности, в п. 1 этой статьи сказано, что резиденты, включая уполномоченные банки, и не­резиденты, нарушившие положения статей 2—8 данного  Закона несут ответственность .в виде:

а)       взыскания водоход государства всего полученного по недей­ствительным в силу настоящего закона сделкам;

б)       взыскания в доход государства необоснованно приобре­тенного не по сделке, а в результате незаконных действий.

Закон «О ₄валютном регулировании и валют­ном контроле относит к Валюте драгоценные ме­таллы и природные дра­гоценные камни.

К драгоценным ме­таллам относятся: золото, серебро, платина и метал­лы платиновой группы в любом виде, за исключе­нием ювелирных, быто­вых изделий и лома таких изделий.

Природные драгоцен­ные, камни включают: ал­мазы, рубины, изумруды и другие, перечисленные в Законе от 9 октября 1992 г.

Бесплатная лекция: "30 Понятие и виды преступлений против правосудия" также доступна.

Резиденты, _ включая уполномоченные банки, и нерезиденты за отсутствие учета валютных операции, ведение учета 'валютных операций с нарушением установленного порядка, не­представление или несвоевременное представление органам и аген­там валютного контроля документов и информации в соответствии с Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» не­сут ответственность в виде штрафов в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или по которой документация и информация не были представлены в установлен­ном порядке. Порядок привлечения к ответственности в этих слу­чаях устанавливается Центральным банком РФ в соответствии с российским законодательством

При повторном нарушении указанных положений, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний орга­нов валютного контроля резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты несут ответственность в виде: а) взыскания в доход государства указанных выше сумм, а также штрафов в пределах пятикратного размера этих сумм, осуществ­ляемого Центральным банком РФ в соответствии с законодатель­ством РФ;

б)       приостановления  действия   или  лишения   резидентов, включая уполномоченные банки, или нерезидентов выданных органами валютного контроля лицензий и разрешений;

в)       других санкций, установленных законодательством Рос­сийской Федерации.

Взыскание указанных сумм штрафов и иных санкций про­изводится органами валютного контроля, в том числе по пред­ставлению агентов валютного контроля, с юридических лиц — в бесспорном порядке, а с физических лиц — в судебном.

Должностные лица юридических лиц — резидентов, в том числе уполномоченных банков, и юридических лиц — нерези­дентов, а также физические лица, виновные в нарушении ва­лютного законодательства, несут уголовную, административную и гражданско-правовую ответственность в соответствии с зако­нодательством Российской Федерации.