Планирование труда и персонала
Планирование труда и персонала
5.1. Содержание и задачи плана по труду и персоналу
В условиях рыночной экономики на первый план производственно-хозяйственной деятельности предприятий выдвигается задача выполнения плана производства и реализации продукции с наименьшими затратами живого и овеществленного труда.
Отсюда возрастает роль детальных экономических расчетов плана по труду и количеству персонала, одного из важнейших разделов тактического плана предприятия. В нем рассчитываются показатели по производительности труда, определяется численность персонала, устанавливается общий фонд заработной платы и средняя заработная плата по каждой категории работников и по предприятию в целом, намечаются мероприятия по подготовке и повышению квалификации кадров.
При разработке плана по труду и персоналу решаются следующие задачи:
• обеспечение роста производительности труда;
• превышение темпов роста производительности труда над темпами роста средней заработной платы;
• достижение экономии труда и фонда заработной платы;
• усиление материальной заинтересованности каждого работающего в конечных результатах деятельности предприятия;
Рекомендуемые материалы
• установление оптимальных пропорций в численности персонала, занятого в производстве, в сфере обслуживания и в управлении;
• обеспечение потребности в персонале и повышение его квалификации.
Исходными данными для разработки тактического плана по труду и количеству персонала являются: стратегический план предприятия, количественный и качественный прогноз потребности в кадрах, плановый объем продаж и производственная программа, план технического развития и организации производства, нормы и нормативы затрат труда и заработной платы.
Планирование труда и персонала осуществляется одновременно с другими разделами тактического плана и должно быть согласовано с ними.
Структура подразделов плана по труду и персоналу и его связь с другими разделами плана представлена на рис. 5.1.
Как видно из рис. 5.1, планирование труда и персонала включает как количественный, так и качественный аспекты. Количественное планирование определяет плановые показатели: рост производительности труда, трудоемкость продукции, численность работающих, фонд заработной платы, среднюю заработную плату.
Рис. 5.1. Структура подразделов плана по труду и персоналу
и его связь с другими разделами плана и организационной структурой управления
Потребность в персонале выявляется в результате планирования объема продаж и производительности труда, когда определяются задачи управления персоналом: либо его высвобождения (при избытке), либо удовлетворение спроса (при его недостатке).
Большое влияние на планирование персонала оказывает финансовое планирование, которое определяет финансируемость или нефинансируемостъ заработной платы и стоимость развития персонала.
Качественное планирование персонала связано с квалификацией работников, а также с ее соответствием предъявляемым требованиям. Оно определяет способности и знания, которыми должен обладать каждый работающий, чтобы соответствовать занимаемому им рабочему месту.
Планирование потребности в персонале взаимосвязано с организационной структурой управления предприятием, которая формируется исходя из стоящих перед предприятием задач и функций управления.
Каждый работник должен выполнять свою задачу-функцию качественно и в срок. Такая зависимость обеспечивает стабильность функционирования предприятия. В то же время перед персоналом предприятия ставятся задачи целевого характера: продвижение продукции на новые рынки, создание новых видов продукции, формирование стратегии конкурентной борьбы и др.
Поэтому планирование персонала взаимосвязано с определением следующего: кто, чем конкретно будет заниматься в плановом периоде и как будут взаимодействовать работники друг с другом. С . учетом новых задач формируются функции отделов управления и осуществляется координация их деятельности, составляется новое штатное расписание, совершенствуется организационная структура управления.
Планирование труда и персонала предполагает также разработку мероприятий, направленных на повышение эффективности трудового потенциала предприятия. Поэтому особое внимание; при планировании труда и персонала обращается на план организации труда, который входит в состав плана технического развития и организации производства. Важное место в этом плане отводится сокращению применения ручного труда, сопряженного с сокращением вредного тяжелого физического и малопривлекательного труда.
Разработке плана по труду и персоналу предшествует тщательный анализ трудовых показателей, в ходе которого намечаются мероприятия по экономии затрат живого труда, лучшему использованию персонала, сокращению потерь рабочего времени, сокращению доли ручного труда, внедрению научно обоснованных норм и нормативов по труду.
5.2. Планирование роста производительности труда
Планирование роста производительности труда занимает центральное место во всей системе планирования на предприятии, так как обеспечивает рост и совершенствование всего производства, снижение себестоимости продукции, и в конечном счете рост прибыли предприятия.
Под производительностью труда понимается эффективность затрат труда, которая определяется количеством продукции, производимой в единицу рабочего времени, или затратами труда на единицу продукции, т.е.:
V/Т или Т/V
где V- объем продукции в натуральном или стоимостном выражениях
Т— затраты труда на весь объем продукции, ч.
Первый показатель получил определение выработки, второй - трудоемкости ПРОДУКЦИИ.
При выпуске однородной продукции выработка измеряется в натуральных показателях (штуках, метрах, тоннах), разнородной продукции - в стоимостных, когда объем продукции рассчитывается по показателям чистой, товарной или реализованной продукции.
Часовая выработка рассчитывается путем деления выпуска продукции на число часов, которое должно быть отработано всеми работниками в планируемом периоде. Она характеризует производительность труда за отработанное время.
Дневная выработка определяется путем деления выпуска продукции на количество человеко-дней, подлежащих отработке всеми работающими предприятия в планируемом периоде. Она характеризует степень производительного использования рабочего дня.
Месячная (годовая) выработка определяется делением выпуска продукции на плановую среднесписочную численность работающих за данный период. Она характеризует использование рабочего времени за месяц, год. Темпы роста часовой, дневной и месячной (годовой) выработки не совпадают.
Основным планируемым показателем на предприятии является годовая выработка, остальные показатели используются для анализа. При внутрипроизводственном планировании роста производительности труда широко применяется показатель трудоемкости продукции.
При планировании роста производительности труда используется ряд методов: по технико-экономическим факторам, аналитический, моделирования и метод прямого счета. При технико-экономическом планировании используется следующая классификация факторов роста производительности труда.
1. Структурные сдвиги в производстве: изменение доли производства структурных подразделений в общем его объеме в целом по предприятию.
2. Повышение технического уровня производства:
• механизация и автоматизация производственных процессов, внедрение передовой технологии;
• модернизация оборудования;
• изменение конструкций и технических характеристик изделий, повышение качества продукции;
• улучшение использования материалов, топлива, энергии;
• внедрение новых видов или замена потребляемого сырья, материалов, топлива, энергии.
3. Совершенствование управления, организации производства и труда:
• совершенствование управления производством;
• увеличение норм и зон обслуживания;
• сокращение потерь рабочего времени (уменьшение невыходов на работу, сокращение простоев);
• сокращение потерь от брака;
• уменьшение числа рабочих, не выполняющих нормы выработки;
• изменение рабочего периода в сезонных отраслях.
4. Изменение объема производства и удельного веса отдельных видов продукции.
5. Отраслевые факторы:
• изменение горно-геологических условий, содержания полезных ископаемых в руде и т.п.;
• изменение способов добычи полезных ископаемых.
6. Ввод в действие и освоение новых предприятий (объектов).
Расчет полной трудоемкости работ по выполнению плана производства
Трудоемкость рассчитывают на единицу продукции и на вес товарный выпуск. Различают нормативную, плановую и фактическую трудоемкость.
Под нормативной трудоемкостью понимают затраты тру; на изготовление изделия или на выполнение определенного объема работ, рассчитанные по действующим на предприятии нормам.
Плановая трудоемкость — это затраты труда на изготовление единицы продукции или на выполнение определенного объема работ, установленные с учетом изменения норм в планируемом периоде в результате внедрения организационно-технических мероприятий.
Фактическая трудоемкость определяется по фактически сложившимся затратам труда.
По видам затрат труда, включаемым в трудоемкость, различают:
• технологическую
• производственную
• полную трудоемкость,
• трудоемкость обслуживания
• управления производством
5.4. Планирование потребности в персонале
Планирование потребности в персонале осуществляется с целью определения численности работников по категориям персонала, которые задействованы для выполнения конкретных заданий. При этом указывается их профессиональный состав, утверждаются штаты.
Весь персонал предприятия делится на две группы: промышленно-производственный (ППП) и непромышленный.
В состав промышленно-производственного персонала входят все работники основных, вспомогательных, транспортных, подсобных и побочных цехов, охраны и аппарата управления. По категориям они подразделяются на: руководящих работников, специалистов, служащих, рабочих, учеников и охрану.
К непромышленному персоналу относятся работники, не принимающие участие в основной деятельности предприятия и занятые созданием условий, обеспечивающих нормальное функционирование производства в целом (работники пищеблока, культурно-бытового и медико-санитарного обслуживания и т.п.).
Планирование численности рабочих. При планировании численности рабочих прежде всего составляется баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего на плановый год по участку, цеху, предприятию.
Средняя продолжительность рабочего дня определяется как средневзвешенная величина с учетом разной длительности рабочего дня для различных категорий рабочих. Сокращенный рабочий день имеют рабочие, занятые на особо тяжелых работах, подростки и кормящие матери. Учитываются также сокращенные часы работы в предпраздничные дни.
Полезный (эффективный) фонд времени определяется умножением планового количества дней работы одного рабочего на среднюю продолжительность рабочего дня.
Определение численности рабочих, необходимых для выполнения планового объема работ, осуществляется на предприятии, как правило, на основе трудоемкости производственной программы. Расчет производится по формуле:
ЧР = Т / (ФВ * Кн)
где ЧР — плановая численность основных рабочих, чел.;
Т — плановая технологическая трудоемкость производственной программы, нормо-ч.;
ФВ — плановый полезный фонд времени одного рабочего, ч.;
Кн — планируемый коэффициент выполнения норм.
На предприятиях, где рассчитывается производственная трудоемкость по затратам труда как основных, так и вспомогательных рабочих, таким же образом определяют численность вспомогательных рабочих.
Если на участке, в цехе выпускается однородная продукция, плановая численность рабочих определяется по нормам выработки.
Планирование численности руководителей, специалистов и служащих на предприятиях осуществляется на основе:
1) трудоемкости управления,
2) нормативного метода,
3) по числу рабочих мест.
Поскольку трудовые функции указанных работников весьма разнообразны, их труд не может быть точно пронормирован. Когда известна трудоемкость управления, расчет численности руководителей, специалистов и служащих определяется аналогично планированию численности рабочих по трудоемкости, т.е. путем деления трудоемкости управления на полученный годовой фонд рабочего времени одного работника.
Однако на практике этот метод практически не используется. Второй метод предусматривает разработку нормативов численности по функциям управления, для чего весь управленческий
персонал классифицируется по группам в зависимости от выполняемых функций. По каждой функции управления определяют основные факторы, влияющие на численность работников, и с помощью методов Математической статистики устанавливают функциональные зависимости.
Планирование численности руководителей, специалистов и служащих по числу рабочих мест предполагает сначала разработку организационной структуры управления и производственной структуры, а затем штатного расписания каждого структурного подразделения. Штаты руководителей, специалистов и служащих ежегодно уточняются с учетом новых задач и проводимой рационализацией системы управления.
Цели и задачи планирования оплаты труда
Главной целью планирования оплаты труда является обеспечение высоких конечных результатов производства, непосредственной зависимости размера оплаты труда от объема работ и
прибыли.
Механизм планирования оплаты труда должен быть направлен на решение следующих основных задач:
• воспроизводство рабочей силы;
• гарантирование работникам вознаграждения, эквивалентного вложенному труду;
• создание стимулов увеличения количества и повышения качества труда;
• рост средней заработной платы;
• повышение темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста средней заработной платы;
• обеспечение обоснованных пропорций в оплате труда по видам деятельности, уровню квалификации и другим показателям, характеризующим интенсивность и эффективность труда.
В настоящее время уровень оплаты труда определяется на основании тарифной системы, состоящей из тарифной ставки первого разряда и единого тарифного классификатора профессий. Установленная тарифная ставка первого разряда служит основой для дальнейшей дифференциации оплаты труда по профессионально-квалификационным группам.
Рыночные отношения предполагают отмену всяких ограничений в росте индивидуальной заработной платы. Государство регулирует лишь минимальные размеры оплаты труда работников различных профессионально-квалификационных групп. Используя их в качестве основы, предприятия самостоятельно в коллективных договорах и тарифных соглашениях определяют размеры оплаты труда. Предприятия самостоятельно устанавливают разного рода доплаты, надбавки, премии с учетом деловых характеристик, условий, количества, качества и результатов труда, которые тоже не ограничены.
В связи с инфляцией важное значение приобретает индексация заработной платы.
При индексации используется индекс потребительских цен. При его расчете учитывается цена "потребительской корзинки", т.е. цена на определенный фиксированный набор товаров и услуг, в среднем отражающий потребительский стандарт всего населения республики.
Состав фонда оплаты труда
Система налогообложения требует единообразного подхода к составу расходов на оплату труда.
В связи с этим фонд оплаты труда включает:
• выплаты заработной платы за выполняемую работу, исходя из сдельных расценок, тарифных ставок и должностных окладов в соответствии с принятыми на предприятии формами и системами
оплаты труда;
• стоимость продукции, выдаваемой работникам в порядке натуральной оплаты;
• выплаты стимулирующего характера по системным положениям, включая премии за производственные результаты; надбавки и доплаты к тарифным ставкам и окладам;
• выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, а также в связи с повышением цен и индексацией доходов в пределах норм, предусмотренных законодательством;
• оплата в соответствии с действующим законодательством очередных, дополнительных и учебных отпусков;
• оплата труда работников, не состоящих в штате предприятия, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера;
• стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с действующим законодательством услуг, питания, продуктов, фирменной одежды.
В состав расходов, не включаемых в фонд оплаты труда, относятся:
• премии, выплачиваемые за счет средств специального назначения и целевых поступлений. (Например, за выполнение особо важных заданий, за создание, освоение и внедрение новой
техники);
• вознаграждения по итогам работы за год;
• оплата дополнительно предоставляемых по коллективному договору (сверх предусмотренных законодательством) отпусков женщинам, воспитывающим детей;
• материальная помощь рабочим и служащим;
• надбавки к пенсиям, единовременные пособия уходящим на пенсию ветеранам труда;
• доходы (дивиденды, проценты), выплачиваемые по акциям и вкладам трудового коллектива предприятия;
• оплата жилья; • компенсационные выплаты в связи с повышением цен, производимые сверх размеров индексации доходов по решениям правительства;
• оплата путевок на лечение и отдых;
• компенсация удорожания стоимости питания.
Перечисленные расходы выплачиваются за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
Общий уровень заработной платы зависит от состояния экономики страны, от производительности труда, техники, технологии, организации производства. На реальное содержание заработной платы оказывает влияние изменение цен на товары широкого потребления и услуги, ставки налогов. В связи с этим различают номинальную и реальную заработную плату.
Номинальная заработная плата — абсолютная сумма денежных средств, получаемая работником за определенный период или работу.
Реальная заработная плата — это количество материальных благ и услуг, которое может быть приобретено работником при данном уровне номинальной заработной платы.
Социальное назначение заработной платы состоит в том, что она выступает основным источником повышения благосостояния работников, стимулирует творческое отношение к труду.
Экономическое назначение заработной платы сводится к тому, чтобы возместить затраты живого труда, создать условия для воспроизводства рабочей силы, материальной заинтересованности в индивидуальных и коллективных результатах труда, повышении эффективности производства, улучшении качественных показателей работы.
Планирование фонда заработной платы
Планирование заработной платы включает определение фонда и средней заработной платы по категориям персонала.
Плановый фонд заработной платы — это сумма денежных средств, предусмотренных в плановом периоде для выплаты работникам по тарифным ставкам, окладам и сдельным расценкам, а также премий из фонда заработной платы и всех видов доплат к основной заработной плате.
Планирование фонда заработной платы должно обеспечить повышение заинтересованности персонала в улучшении индивидуальных результатов труда и конечных результатов деятельности
предприятия.
Исходными данными для планирования фонда заработной платы являются:
• производственная программа;
• данные о трудоемкости продукции, расценках на детали, изделия;
• численность работающих по категориям с указанием профессионального и квалификационного состава рабочих;
• расценка на изделия, детали;
• тарифная система;
• штатное расписание руководящих работников, специалистов и служащих;
• применяемые формы и системы заработной платы;
• нормативы обслуживания;
• законодательные акты по труду и заработной плате.
Для расчета планового фонда заработной платы применяются следующие методы:
• укрупненный;
• прямого счета (по средней заработной плате);
• нормативный (уровневый или приростной);
• по элементам.
1. Укрупненный расчет производится по формуле:
ФЗПпл = ФЗПб * К ± Ч х ЗП ср ,
где
ФЗПпл — фонд заработной платы на планируемый год, р.;
ФЗПб — фонд заработной платы за базисный год, р.;
К — коэффициент роста объема производства, равный отношению планового объема производства на данный год к объему производства базисного года;
Ч — изменение численности в связи с влиянием технико-экономических факторов в плановом году, чел.;
ЗПср — среднегодовая заработная плата одного работника в базисном году (без выплат из фонда материального поощрения), р.
Укрупненный метод предполагает использование в плановом периоде сложившегося уровня средней заработной платы, поэтому он не решает задачи повышения заинтересованности персонала в улучшении результатов труда.
2. Метод прямого счета основан на определении плановой численности по категориям персонала и их среднегодовой заработной платы.
Плановый фонд заработной платы определяют по формуле:
ФЗПпл = Σ ЗПi пл * Ч i пл
где
Ч i пл— плановая численность i-и категории персонала, чел.;
ЗПi пл — среднегодовая заработная плата одного работника i-й категории персонала в плановом периоде, р.;
i = 1, 2, 3,..., п — категории персонала.
Планирование среднегодовой заработной платы должно учитывать базовый ее уровень, достигнутый в отчетном периоде.
3. Нормативный метод основан на использовании нормативов формирования фонда заработной платы.
При уровневом нормативном методе плановый фонд заработной платы определяется исходя из планового норматива затрат заработной платы ( без выплат из фонда поощрения) на единицу объема продукции в плановом году.
Расчет ведется по формуле:
ФЗПпл = ВПпл х Нзп
где
ВПпл— плановый объем продукции, р. или н/ч.;
Нзп— плановый норматив затрат заработной платы на рубль или нормо-час объема продукции.
Расчет норматива затрат заработной платы на рубль продукции (или нормо-час) производится по формуле:
ФЗПб 100 + ΔЗПср
Нзп = ------------- * -----------------------
ВПб 100 + ΔПТ
где
ФЗПб — базисный фонд заработной платы промышленно-производственного персонала за вычетом величины относительного перерасхода планового фонда заработной платы, р.;
ВП6 — фактический объем производства базисного года, р., или нормо-ч.;
ΔЗПср — плановый суммарный прирост средней заработной платы по отношению к базисному году, %;
ΔПТ — плановый суммарный прирост производительности труда по отношению к базисному году, %.
Плановый прирост средней заработной платы определяется исходя из влияния факторов роста производительности труда на изменение заработной платы по формуле:
ΔЗПср = Σ ΔПТi * Нi
где
ΔПТi — плановый прирост производительности труда , %;
Нi — норматив прироста средней заработной платы на один процент повышения производительности труда под влиянием фактора, %;
I = 1, 2, 3, ..., п — количество технико-экономических факторов.
Рекомендуем посмотреть лекцию "Православие".
4. При приростном нормативном методе плановый фонд заработной платы определяется исходя из планового норматива прироста затрат заработной платы на каждый процент прироста объема продукции .
Расчет ведется по формуле:
ФЗПпл = ФЗПб + ( ΔВПпл *Δ Нзп * ФЗПбаз) / 100
где
ΔВПпл — плановый процент прироста (уменьшения) объема продукции по отношению к базисному году.
Данный метод сориентирован в основном на базовый фонд заработной платы, поэтому не стимулирует персонал к улучшению конечных результатов деятельности предприятия.