Финансовые основы страховой деятельности

Тема 9.    Финансовые основы страховой деятельности.

1. Экономические основы страхового дела.

2. Финансовая структура страховой компании.

3. Доходы, расходы и прибыль страховой компании.

4. Направления инвестиционной деятельности страховой компании.

1. Экономические основы страхового дела.

В условиях рынка деятельность страховой компании может осуществляться в двух направлениях: занятие собственно страховой деятельностью и занятие коммерческой деятельностью.

Страховая деятельность имеет целью предоставление страховой защиты юридическим и физическим лицам.

Целью коммерческой деятельности страховщика является получение прибыли. Страховая деятельность тоже может приносить прибыль, иногда довольно значительную, но ее получение не является ориентиром в организации страховой деятельности. Общественная эффективность деятельности страховщика может быть оценена весьма высоко и при незначительной прибыли,  а  в определенных случаях – и при ее отсутствии.

Рекомендуемые материалы

Прибыль от страховой деятельности, полученная в благоприятные годы, используется, как правило, на нужды страхования: погашение убытков, полученных в неблагоприятные годы; дотации общественно необходимым, но убыточным видам страхования; улучшение организации страховых услуг, финансирование научных и социологических исследований в области страхования; переподготовку кадров и т.д. Прибыль от операций коммерческого характера используется   по канонам коммерции, хотя в условиях конкуренции часть ее направляется тем видам страхования, на которые необходимо поддержать конкурентоспособную цену и привлечь страхователя. Вследствие этого, кругооборот средств страховщика включает в себя два тесно связанных между собой,  но в то же время четко разделенных денежных потока: один из них обеспечивает формирование, распределение и использование страхового фонда, второй – использование части средств страхового фонда   в коммерческих целях. Несмотря на различную ориентацию, они тесно связаны между собой; например, ожидаемая прибыль от коммерческой деятельности может быть заранее учтена при определении тарифа как цены на страховую услугу, оказывая тем самым заметное влияние на поступления средств в страховой фонд. К коммерческой деятельности относится и инвестиционная деятельность, оказание консалтинговых услуг, а также услуг по подготовке и переподготовке кадров.

2. Финансовая структура страховой компании.

 Финансовую структуру страховой компании образуют:

1. Средства собственников страховых полисов или страховые резервы;

2. Средства акционеров (уставный фонд, гарантийный фонд), свободные резервы.

Страховые резервы - создаются страховщиком с целью обеспечения будущих выплат страховых сумм и страхового возмещения в зависимости от видов страхования. Страховые резервы  создаются в тех валютах, в которых несут ответственность по своим страховым обязательствам.

Страховые резервы подразделяются на технические резервы и резервы по страхованию жизни (математические резервы).

Технические резервы – страховые резервы, которые создаются для обеспечения и выполнения страховщиками взятых обязательств по подписанным  договорам страхования.

   Они состоят из резерва незаработанных премий (РНП) и резерва убытков (РУ).

Резерв незаработанных   премий – это доли от сумм страховых платежей, поступивших по договорам страхования и отвечающих страховым рискам, которые не истекли на отчетную дату.

Резерв убытков – это зарезервированные суммы страхового возмещения по известным требованиям страхователей, которые  имели место в текущем периоде, но не выполнены на отчетную дату.

По страхованию жизни и медицинскому страхованию создаются такие резервы:

- резервы долгосрочных обязательств;

- резервы страховых сумм, подлежащих выплате.

Свободные резервы - часть собственных средств страховщика, не связанная с обязательствами перед страхователями. Эти резервы могут использоваться по усмотрению страховщика, но часть их должна  сохраняться для удовлетворения требований органов государственного надзора для обеспечения резерва платежеспособности.

3.  Доходы, расходы и прибыль страховой компании.

К доходам страховой компании относятся:

1. Доходы от страховой деятельности:

· заработанные страховые платежи по договорам страхования и перестрахования;

· комиссионные вознаграждения за перестрахование;

· части страховых сумм и страховых возмещений, выплаченные перестраховщиками;

· возвращенные суммы из централизованных страховых резервов;

· возвращенные суммы технических резервов, отличные от резервов не- заработанных премий в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

2. Доходы от предоставления услуг, консультаций, подготовки кадров.

3. Доходы от инвестиционной деятельности и размещения временно свободных средств.

Расходы страховой компании образуют себестоимость страховых услуг. К ним относятся:

· расходы на выплату страховых сумм и страховых возмещений;

· отчисления в централизованные страховые резервные фонды;

· отчисления в технические резервы, отличные от РНП, в случаях, предусмотренных актами действующего законодательства;

· расходы на ведение страхования (хозяйственные расходы, заработная плата,  командировки, реклама, операционные расходы);

· другие расходы. 

Для определения расходов, необходимых для страхования данного объекта, проводятся актуарные расчеты, на основе которых определяется тарифная ставка. Тарифная ставка, по которой составляется страховой договор, называется  брутто-ставкой, которая состоит из нетто-ставки и нагрузки.

Нетто-ставка – цена страхового риска.

Нагрузка – стоимость, которая покрывает затраты на ведение страховой деятельности плюс нормативный процент прибыли.

Финансовый результат страховых операций – стоимостная оценка итогов хозяйственной деятельности страховой компании.

Прибылью от страховых операций является разница между ценой предоставленных страховых услуг и их себестоимостью. Следовательно, это процент прибыли в тарифе.

Фактическая прибыль может быть получена за счет:

- процента прибыли в тарифе;

- экономии затрат по ведению дела;

- экономии на управленческих затратах.

Прибыль по страхованию жизни определяется суммой излишка резерва долгосрочных обязательств (математического резерва) над объемом страховых обязательств.

Для анализа деятельности страховой компании рассчитывается ее рентабельность:

4. Направления инвестиционной деятельности страховой компании.

В соответствии с законом Украины о страховании временно свободные средства страховщика должны размещаться в определенных направлениях с соблюдением следующих принципов:

- принцип ликвидности;

- принцип диверсификации;

- принцип прибыльности;

- принцип возвратности.

Направление вложений временно свободных денежных средств:

¨ денежные средства на расчетном счете;

¨ банковские вклады;

¨ валютные вложения в соответствии с валютой страхования;

¨ недвижимое имущество;

¨ ценные бумаги, которые выпускаются государством;

¨ акции, облигации;

Вам также может быть полезна лекция "Введение".

¨ права требования к перестраховщикам;

¨ инвестиции в экономику Украины по направлениям, определенным КМУ;

¨ банковские металлы;

¨ кредиты страхователям-гражданам, заключившим договоры страхования жизни, в пределах выкупной суммы на момент выдачи кредита и под залог выкупной суммы. В этом случае кредит не может быть выдан раньше, чем через год после вступления в силу договора страхования, и на срок, который превышает период, оставшийся до окончания действия договора страхования;

¨ наличные средства в кассе в пределах лимитов, установленных НБУ.

Резервы по страхованию жизни могут использоваться для долгосрочного кредитования жилищного строительства, в том числе индивидуальных застройщиков; любые другие виды кредитной деятельности страхованием запрещены.