ОСНОВЫ СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ

Тема 1. Сущность, содержание и виды социального страхования

1.1. Место социального страхования в государственной системе социальной защиты населения

Одним из объективных факторов развития общества является необходи­мость материального обеспечения лиц, которые в силу определенных при­чин не участвуют в общественном труде и не могут за счет оплаты по труду поддерживать свое существование. На содержание таких членов общества направляется часть созданного валового продукта, специально обособляе­мая обществом на данные цели. В условиях функционирования товарно-де­нежных отношений эта часть общественного продукта используется посред­ством формирования и использования определенных денежных фондов.

Современная рыночная экономика создала адекватную систему социальной защиты населения. Начи­ная с XVII в. предпринимаются попытки тем или иным обра­зом оказать помощь нуждающимся малообеспеченным граж­данам.

Социальная защита является одной из основных целей со­циальной политики государства и должна включать в себя фун­кцию предупредительную (проведение предупредительных, про­филактических мероприятий) и восстановительную (выплат компенсаций, организация лечения и реабилитации).

В настоящее время система социальной защиты развива­ется по нескольким направлениям:

• предоставление социальных гарантий — комплекса соци­ально значимых благ и услуг, предоставляемых всем граж­данам без учета их трудового вклада и проверки нуждаемо­сти. Социальные расходы, производимые в рамках данной формы социальной защиты, имеют в своей основе систему налогообложения и специальное бюджетное финансирова­ние. Социальная помощь здесь слагается из представления минимального набора государственных социальных гаран­тий, распространяющихся по потребности в пределах фи­нансовых возможностей общества, без проверки передава­емое и адресности. Социальные гарантии характеризуются универсальностью и относятся ко всем гражданам. Приме­ром социальных гарантий является предоставление пенсий по старости, нетрудоспособности.

Рекомендуемые материалы

• введение социальных льгот — разновидностей социальных гарантий, предоставляемых отдельным категориям граж­дан, прямо названным в законах. Социальные льготы ха­рактеризуются универсальностью, предоставлением опре­деленной группе населения без учета трудового вклада и проверки нуждаемости. Социальные льготы финансируются из бюджета государства.

• социальная помощь — особая форма социальной защиты населения, включающая в себя предоставление социальных благ в установленном порядке определенным социально уязвимым группам населения на основе проверки нуждае­мости.

• социальное страхование, под которым следует понимать обязательное и добровольное страхование от социальных рисков, связанных с потерей работы, доходов и трудоспо­собности.

1.2. Сущность социального страхования

Социальное страхование является формой социальной защиты эко­номически активного населения от различных рисков, связанных с по­терей работы, трудоспособности и доходов, возмещения ущерба на основе коллективной солидарности. Особенностью социального стра­хования является его финансирование из специальных внебюджетных фондов, формируемых из целевых взносов работодателей и работни­ков при поддержке государства.

Предметом экономики социального страхования являются эко­номические отношения, складывающиеся в процессе организации стра­хования населения от разнообразных социальных рисков государственны­ми и общественными институтами в условиях рыночной экономики.

Важнейшая экономическая функция социального страхования зак­лючается в создании необходимых условий для воспроизводства тру­довых ресурсов.

Социальное страхование — это неотъемлемая часть политики госу­дарства в социальной сфере. Система социального страхования — одна из предпосылок обеспечения социальной справедливости в обществе, создания и поддержания политической стабильности.

Социальное страхование - это система отношений, с помощью которой формируются и расходуются фонды денежных средств для материального обеспечения лиц, не обладающих физической трудоспособностью или рас­полагающих таковой, но не имеющих возможности реализовать ее по раз­личным причинам.

К важнейшим функциям социального страхования относятся:

• защитная функция - заключается в поддержании сложившегося матери­ального уровня застрахованного, если обычный источник дохода стано­вится для него недоступным, а также когда ему предстоят дополнитель­ные непредвиденные расходы, не предусмотренные в его привычном бюджете;

• компенсирующая функция - состоит в возмещении ущерба утраты трудо­способности и ущерба здоровью с помощью материального возмеще­ния утраты заработка, а также оплаты услуг в связи с лечением и реаби­литацией;

• воспроизводственная функция - социальное страхование призвано обес­печивать застрахованным (и членам их семей) покрытие всех расходов, достаточных для нормального протекания воспроизводственного цикла (что охватывает практически весь жизненный цикл) в случае болезни, старости, инвалидности, безработицы, беременности;

• перераспределительная функция - социальное страхование значительно вли­яет на распределение и перераспределение общественного продукта. Соци­альные выплаты увеличивают долю вновь созданной стоимости, направля­емой на потребление застрахованным. Сущность функции заключается в разделении материальной ответственности за социальные риски между всеми застрахованными, всеми работодателями и государством;

• стабилизирующая функция заключается в согласовании интересов соци­альных субъектов по ряду принципиальных для жизнедеятельности на­емных работников вопросов - уровню социальной защиты; кругу лиц, подлежащих социальному страхованию; распределению финансовой нагрузки между социальными субъектами; участию в управлении соци­альным страхованием.

Социальное страхование в системе социальной защиты населения, в отличие от других видов страхования, имеет сле­дующие характерные черты:

1. Финансирование социального страхования производится из специальных внебюджетных фондов, в формировании ко­торых принимают участие работники, работодатели и госу­дарство.

2. Страховые организации, управляющие фондами социаль­ного страхования, имеют статус некоммерческих организа­ций.

3. Страховые риски, от наступления которых производится социальное страхование, имеют особый характер, выража­ющийся в их крупномасштабности, массовости, высокой значимости последствий. К важнейшим видам социальных страховых рисков можно отнести следующие: болезнь, про­изводственная травма, профессиональное заболевание, не­счастный случай, безработица, смерть кормильца, старость, достижение пенсионного возраста, материнство и детство.

4. Фонды социального страхования, являясь составной час­тью общественных финансов, испытывают сильное регу­лятивное воздействие со стороны государства, проявляю­щее себя в определении видов страховых фондов и поряд­ке, источниках их формирования, предназначении фондов и области применения. Фонды социального страхования формируются за счет субсидий государства, страховых взно­сов организаций и граждан на случай наступления опреде­ленного страхового события, приводящего к исключению (постоянному или временному) человека из трудового про­цесса.

Организация социального страхования базируется на следующих основных принципах:

• личная ответственность - работники сами участвуют в финансировании своего страхования, размер выплат зависит от предварительных взносов работников и их страхового стажа;

• солидарность - работодатели, наемные работники и государство прини­мают финансовое участие в страховании, оказывая своими взносами материальную помощь (при наступлении страховых случаев) менее обес­печенным;

• организационное самоуправление - руководство органами социального стра­хования осуществляется полномочными представителями работников и работодателей, что укрепляет солидарность двух социальных субъектов и страховых сообществ, делает систему социального страхования "прозрач­ной" для общественности, способствуя социальной стабильности, фор­мированию демократического сознания населения;

• всеобщность - социальное страхование распространяется на самые ши­рокие круги нуждающихся в нем, что выражается в законодательном закреплении гарантий реализации прав застрахованных, порядка осу­ществления соответствующих выплат и предоставления услуг;

• обязательность (принудительность) социального страхования незави­симо от воли и желания работодателей и застрахованных, что находит выражение в обязательном характере (по закону) уплаты страховых взно­сов работодателями и работниками, а также в определенных случаях и государством (из государственного бюджета);

• государственное регулирование - законодательное закрепление гарантий прав в области страховой защиты, уровня выплат и качества услуг, ус­ловий назначения пособий, контроля за правильностью использования финансовых средств.

К основным видам социального страхования следует отнести:

• страхование по болезни (оплата медицинской помощи и дней нетрудос­пособности);

• страхование пенсионного обеспечения (по старости, по инвалидности, пенсии иждивенцам погибших);

• страхование от несчастных случаев на производстве (в связи с производ­ственным травматизмом и профессиональной заболеваемостью);

- страхование по безработице.

1.3. Обязательное и добровольное социальное страхование

Социальное страхование существует в 2 формах: обязательного и добровольного страхования. Соотношение этих форм различно для разных стран и этапов развития.

Обязательное социальное страхование представляет собой разновид­ность государственных социальных гарантий, обеспечиваемых через целевые внебюджетные фонды. В случае дефицита данных фондов го­сударство оказывает им помощь из средств госбюджета. Оно выступает гарантом финансовой устойчивости этих фондов и реализации программ обязательного социального страхования.

Обязательное социальное страхование призвано обеспечить всем гражданам независимо от возраста, социального положения, места жительства, уровня доходов и равные возможности в получении опре­деленного уровня страховых социальных гарантий: пенсий, пособий.

Обязательное социальное страхование рассматривается как гаран­тированная государством система мер материального обеспечения тру­дящихся и членов их семей в старости, при болезни, потере трудоспо­собности, поддержки материнства и детства, а также охраны здоровья членов общества. Средства обязательного социального страхования формируются за счет целевых налоговых отчислений предприятий, уч­реждений, организаций всех форм собственности, наемных работников, взносов индивидуальных предпринимателей и государственных субси­дий.

В отличие от обязательного социального страхования, финансиру­емого за счет целевого налогообложения и платежей из бюджета, доб­ровольное социальное страхование является важнейшим видом неком­мерческой страховой деятельности, которая регулируется законодатель­ством о страховании, о некоммерческих организациях и осуществляет­ся негосударственными страховыми институтами.

Добровольное социальное страхование строится на принципах коллективной солидарности и взаимопомощи при отсутствии страхо­вой поддержки государства (госбюджета). Его отличительными черта­ми являются демократизм управления страховыми фондами, наиболее полная реализация принципа самоуправления, социальное партнерство работодателей и наемных работников, тесная зависимость страховых выплат и программ от уровня доходов страхователей.

Добровольное социальное страхование призвано обеспечить дополнительный уровень социальной защиты гражданам по сравне­нию с обязательным социальным страхованием. Оно реализуется за счет средств, полученных в виде взносов либо непосредственно от граж­дан за счет их собственных доходов, либо от работодателей, страхую­щих работников из прибыли фирмы. Объектом добровольного страхо­вания могут быть имущественные интересы, связанные с жизнью, здо­ровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением застрахован­ного лица (табл.).

Ставки единого налога дифференцированы в зависимости от раз­меров заработной платы, приходящейся на работника, а также от видов деятельности и правового статуса.

Основные отличия добровольного и обязательного социального страхования

Страховые платежи в государственные внебюджетные социальные фонды первоначально взимались со всех видов оплаты труда, за ис­ключением единовременных и компенсационных выплат работникам, что в целом ряде случаев вело к росту социальных выплат на предпри­ятиях с целью сокращения налогооблагаемой базы и уменьшения на­логовых платежей государству.

В рыночной экономике существуют разнообразные формы частно­го страхования от социальных рисков, являющегося разновидностью добровольного личного страхования граждан. Оно осуществляется за счет взносов физических и юридических лиц, частными страховыми компаниями, пенсионными фондами. Здесь действуют принципы ры­ночной эквивалентности индивидуальной оценки социального риска, зависимости размера возмещения от индивидуальной платежеспособ­ности застрахованного лица. На рынке страхования от социальных рисков работают коммерческие страховые компании.

Важно на основе федерального законодательства регла­ментировать порядок осуществления уже введенных видов обязатель­ного страхования, число которых сегодня превышает 40. В этой связи необходимо их пересмотреть и часть отменить.

Одна из них — это разграничение предметов регулирования обя­зательного страхования и государственного социального страхова­ния. Проблема усугубляется тем, что сегодня в России отсутствует за­кон о государственном социальном страховании, в котором были бы определены его понятия, цели, принципы, порядок и условия проведе­ния. Анализируя отношения, возникающие при обязательном страхова­нии и государственном социальном страховании, можно сделать вывод, что в отдельных случаях их трудно разграничить.

1.4. Становление социального страхования в Российской Федерации

Становление современной системы государственного соци­ального страхования России приходилось на конец 1990 — на­чало 1991 г. Постановлением Верховного Совета РСФСР от 22.12.90 был организован Пенсионный фонд РСФСР. Тогда же постановлением Совета Министров РСФСР от 25.12.90 был об­разован Фонд социального страхования. До 1992 г. предприя­тия и организации должны были уплачивать единый страхо­вой взнос и на социальное страхование, и на пенсионное, кото­рый составлял 26 % от фонда оплаты труда. В 1992 г. работо­датели платили уже два страховых взноса: 5,4 % — в Фонд со­циального страхования и 31,6 % — в Пенсионный фонд, из ко­торых 28 % составляли взносы, направляемые непосредствен­но на пенсионное страхование, а 3,6 % — обязательное меди­цинское страхование.

Обязательное медицинское страхование было введено с принятием Закона о медицинском страховании граждан в РСФСР 28 июня 1991 г. Однако реально оно стало функциони­ровать начиная с 1993 г., когда были созданы федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ОМС). С 1993 г. страхователи уплачивают страховые взносы непосредственно в фонды ОМС по тарифу 3,6 %.

Государственное страхование по безработице было введено Законом «О занятости населения в Российской Федерации» от 19 апреля 1991 г. На 1992 г. тариф взносов был утвержден в размере 1 % фонда оплаты труда, 1993—1995 гг. — 2 %, а с 1996г. — 1,5%.

С 1 января 2001 г. страховые взносы на обязательное госу­дарственное социальное страхование, пенсионное страхование и медицинское страхование уплачиваются в составе единого социального налога (ЕСН).

Формирование современной системы социального страхования в России включает создание государственных внебюджетных фон­дов страхования от важнейших социальных рисков, а также образо­вание негосударственных пенсионных, страховых и других фондов. Первые из них составляют  современную систему государственного социального стра­хования в России и представлены тремя самостоятельными государ­ственными внебюджетными страховыми фондами: Фондом социального страхования РФ, Пенсионным фондом РФ, Фондом обязательного медицинского страхования (федеральный и территориальные). Средства этих фондов являются федеральной государственной собственностью, не входят в состав федерального бюджета, бюджетов других уровней и не подлежат изъятию.

С переходом к рынку реформы в сфере социальной политики РФ начали осуществляться, включая такие направления, как формирование нового социального законодательства, разработка основных направ­лений социальной политики в переходный период, реализация целевых социальных программ и создание новой системы социальной защиты населения.

Фонды обязательного социального страхования в РФ являются автономными государственными фондами с особыми задачами и целе­выми налогами, имеют статус некоммерческих организаций.

1.5. Социальные страховые риски, их виды, страховые случаи

При осуществлении обязательного социального страхования социальным страховым риском признается предполагаемое co­бытие, влекущее изменение материального и (или) социального положения работающих граждан и иных категорий граждан, в случае наступления которого осуществляется обязательное социальное страхование.

Страховым случаем считается событие, представляющее собой реализацию социального страхового риска, с наступлением ко­торого возникает обязанность страховщика осуществлять обес­печение по обязательному социальному страхованию.

При наступлении одновременно нескольких страховых случаев порядок выплаты страхового обеспечения по каждому насту­пившему страховому случаю определяется в соответствии с фе­деральными законами о конкретных видах обязательного соци­ального страхования.

Обязательное социальное страхование осуществляется на случай наступления социального страхового риска — предпо­лагаемого события, влекущего изменение материального и (или) социального положения работающих граждан и иных катего­рий граждан.

Видами социальных страховых рисков являются:

• необходимость получения медицинской помощи;

• временная нетрудоспособность;

• трудовое увечье и профессиональное заболевание;

• материнство;

• инвалидность;

• наступление старости;

• потеря кормильца;

• признание безработным;

• смерть застрахованного лица или нетрудоспособных чле­нов его семьи, находящихся на его иждивении.

При наступлении страхового случая, представляющего со­бой реализацию социального страхового риска, возникает обя­занность страховщика осуществлять обеспечение по обязатель­ному социальному страхованию. Страховщик исполняет свои обязательства перед застрахованным лицом посредством стра­ховых выплат или иных видов обеспечения.

1.6. Страховое обеспечение по обязатель­ному социальному страхованию

 Страховым обеспечением по отдельным видам обязатель­ного социального страхования являются:

• оплата медицинскому учреждению расходов, связанных с предоставлением застрахованному лицу необходимой медицинской помощи;

• пенсия по старости;

• пенсия по инвалидности;

• пенсия по случаю потери кормильца;

• пособие по временной нетрудоспособности;

• пособие в связи с трудовым увечьем и профессиональ­ным заболеванием;

• пособие по беременности и родам;

• ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достиже­ния им возраста полутора лет;

• пособие по безработице;

• единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременнос­ти;

• единовременное пособие при рождении ребенка;

• пособие на санаторно-курортное лечение;

• социальное пособие на погребение;

Обратите внимание на лекцию "24 Экологические платежи".

• оплата путевок на санаторно-курортное лечение и оздо­ровление работников и членов их семей.

Таким образом, декларированная цель социального стра­хования корректируется имеющимися финансовыми ресурса­ми и материализуется в более узком круге конкретных задач. К ним относятся:

• оказание материальной помощи нетрудоспособным граж­данам (детям, пенсионерам, инвалидам);

• возмещение потерянного трудового дохода в периоды болезни, ухода за детьми, безработицы;

• предоставление медицинской помощи, охрана детства и материнства;

• перераспределение доходов и выравнивание уровня жиз­ни различных социальных групп населения.