Документирование аудита (рабочие документы аудита).

Аудиторы документально должны оформлять все сведения, которые важны с точки зрения предоставления доказательств, подтверждающих аудиторское мнение.

Документация – рабочие документы и материалы, подготавливаемые аудитором и для аудитора.

Рабочие документы могут быть в бумажной, электронной форме, на фотопленке и пр.

Рабочие документы используют:

Þ При планировании и проведении аудита.

Þ При осуществлении текущего контроля и проверке выполненной аудитором работы.

Þ Для фиксирования аудиторских документов.

Рабочие документы составляются аудитором для себя.

Требования к рабочим документам:

1. Полнота.

Рекомендуемые материалы

2. Другой аудитор должен быть в состоянии понять их содержание и выводы аудитора не прибегая к проверке предприятия.

3. Рабочие документы должны быть систематизированы.

4. Хранятся рабочие документы не менее 5 лет.

5. Рабочие документы являются собственностью аудитора.

Формы рабочей документации самостоятельно разрабатываются организацией.

Рабочие документы, как правило, должны иметь следующие реквизиты:

1. Наименование документа.

2. Наименование экономического субъекта (аудируемого лица).

3. Период, за который проводится аудит.

4. Дату составления документа.

5. Содержание документа.

6. ФИО и подпись аудитора.

7. Дату проверки и личную подпись (и ее расшифровку) проверившего.

Системы рабочей документации:

1) Рабочий документ представляет из себя чистый лист содержащий лишь «шапку» в которой содержатся обязательные реквизиты).

Достоинства:

 простота;

 более гибкая система документации (так как трудно заранее разработать документы удовлетворяющие специфике каждого предприятия);

Информация в лекции "8. Этапы создания и жизненный цикл КИС" поможет Вам.

 не надо заранее разрабатывать.

2) Рабочие документы – заранее разработанный пакет, он идет в обеспечение аудиторской методики. Каждый документ имеет кодировку и содержит заранее разработанные таблицы и вопросники, которые аудитор должен будет заполнять в ходе проверки.

Достоинства:

 Возможность осуществления контроля со стороны руководства.

 Меньше вероятность того, что аудитор забудет что-то посмотреть.

 Позволяют систематизировать аудиторскую проверку.