Тема 10 Управление валютным риском

Виды банковских рисков

Банковская валютная позиция

Валютный риск и управление им

Лит:

Постанова Правління Національного банку України
від 28 серпня 2001 року N 368 Про затвердження Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні)

1.Виды банковских рисков

Под риском, в банковской деятельности, принято подразумевать возможность угрозы потери банком части ресурсов, недополучение доходов или появление дополнительных расходов в результате осуществления финансовых операций.

Риск - специфическая черта процесса реализации банковского товара: передача на время, на срок права владения и пользования части кредитного фонда и инфраструктурных услуг, необходимых для эффективного использования этой части.

Для банковского бизнеса, в силу специфики его продукта, риск -обязательное и неотъемлемое явление. В банковской деятельности речь ведется не об устранении риска вообще, а об предвидении снижении его к минимальному уровню.

В зависимости от сферы возникновения банковские риски делятся на внутренние и внешние. К внешним принадлежат риски не связанные с деятельностью банка или конкретного клиента, - политические, экономические и другие. Внутренние риски делятся на потери в основной и дополнительной деятельности банка. Первые представляют собой наиболее распространенную группу рисков:

Рекомендуемые материалы

> кредитный

> процентный

> валютный

> рыночный.

Вторую группу составляют затраты, связанные с формированием депозитов, риски, связанные с новыми видами деятельности, риски банковских злоупотреблений.

Понятие банковского валютного риска неразрывно связано с понятием банковской валютной позиции

2. Банковская валютная позиция

Банковскую валютную позицию регламентирует инструкция НБУ «Інструкція про порядок регулювання діяльності банків в Україні» N368 28.08.01.

Валютная позиция это остатки средств в иностранной валюте, которые формируют активы и пассивы в соответствующих валютах с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным иностранным валютным операциям.

Валютная позиция - соотношение между объемами требований (заявок) и обязательств коммерческого банка или фирмы в иностранной валюте.

Чистая валютная позиция это разница между суммой активов (требований) и пассивов (обязательств) в одной и той же иностранной валюте.

Виды чистой валютной позиции:

· Чистая балансовая

· Чистая СПОТ

· Чистая срочная

· Чистая опционная

· Чистая по гарантиям

Виды банковской валютной позиции

Закрытая валютная позиция это количественное совпадение активов и пассивов и внебалансовых счетов. Активы + внебалансовые требования = пассивы + Внебалансовые обязательства

Открытая валютная позиция разница средств на счетах в иностранной валюте, которые формируют количественно несовпадающие активы и пассивы отдельных валют с учетом внебалансовых требований и обязательств. Т.е. количество купленной валюты не совпадает с количеством проданной валюты. Открытая валютная позиция – величина, определяемая суммированием чистой балансовой позиции, чистой “спот” позиции, чистой срочной позиции, чистой опционной позиции и чистой позиции по гарантиям с учетом знака позиций. Открытая валютная позиция делится на короткую и длинную.

Короткая валютная позиция открытая валютная позиция, в которой пассивы и внебалансовые обязательства количественно превышают активы и внебалансовые требования. Количество проданной валюты больше, чем количество купленной валюты. В соответствии с требованиями НБУ, коммерческим банкам Украины запрещено иметь в конце рабочего дня короткую валютную позицию.

Длинная валютная позиция это открытая валютная позиция, в которой активы и внебалансовые требования количественно превышают пассивы и внебалансовые обязательства. То есть количество купленной валюты больше, чем количество проданной валюты.

Совокупная валютная позиция это суммарная величина чистых позиций с учетом знака позиции. Она бывает двух видов:

Совокупная балансовая позиция. Т.е. Суммарная величина чистой балансовой позиций и чистой СПОТ-позиции.

Совокупная внебалансовая позиция. Суммарная величина чистой срочной, чистой опционной и чистой по гарантиям позиций.

Чистая СПОТ-позиция – разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле), отражаемыми на счетах по учету наличных сделок.

Чистая балансовая позиция – разность между суммой балансовых активов и суммой балансовых пассивов в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле).

Чистая срочная позиция – разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле), отражаемыми на счетах по учету срочных сделок

Чистая опционная позиция – разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле), обусловленными покупкой/продажей кредитной организацией опционных контрактов.

Чистая позиция по гарантиям – разность между взвешенной величиной полученных и величиной выданных безотзывных гарантий, выраженных в одной и той же иностранной валюте.

На изменение валютной позиции влияют следующие операции

· Получение процентных и иных доходов в иностранных валютах

· Начисление процентных и оплата операционных расходов, а также расходов на приобретение собственных средств в иностранной валюте.

· Конверсионные операции с немедленной поставкой валюты (СПОТ), в том числе купля-продажа иностранной валюты

· Срочные операции, по которым возникают требования и обязательства в иностранной валюте вне зависимости от способа и формы проведения расчетов.

· Опционные контракты заключенные на внебиржевом и организованном (биржевом) рынке.

· Процентные, безотзывные гарантии, номинированные в иностранной валюте

· Выданные безотзывные гарантии, номинированные в иностранной валюте.

Пример проводок через ВП

     Дт    Нараховані доходи в іноземній валюті    1 у. о.

     Кт    Позиція банку щодо іноземної валюти

           та банківських металів (3800)

     Дт    Еквівалент позиції банку                5.05 грн.

           щодо іноземної валюти

           та банківських металів (3801)

Кт          Доходи

Описание счетов:

380 Позиція  банку  щодо  іноземної  валюти  та   банківських металів

3800 АП  Позиція  банку  щодо іноземної валюти та банківських металів

 Призначення рахунку:  технічний рахунок для відображення позиції  банку  щодо  іноземної  валюти  та  банківських металів.   Рахунок   використовується  для  відображення операцій,  які здійснюються у двох  різних  валютах, або операцій  з банківськими металами.  Проводки виконуються за  датою  валютування.  Вартість  іноземної  валюти  та банківських    металів    за    форвардними   операціями обліковується від дати  угоди  до  дати  валютування  за позабалансовими    рахунками. За дебетом рахунку проводиться вартість іноземної валюти чи банківських металів, яка збільшує коротку або зменшує довгу відкриту  валютну  позицію. За кредитом   рахунку   проводиться  вартість  іноземної валюти,  яка збільшує довгу або зменшує коротку відкриту валютну позицію.

 3801 АП   (контррахунок)   Еквівалент   позиції   банку  щодо іноземної валюти та банківських металів

 Призначення рахунку:   технічний   рахунок   для  обліку гривневого еквівалента позиції щодо іноземної валюти  та банківських   металів,  яка  обліковується  за  рахунком "Позиція банку  щодо  іноземної  валюти  та  банківських металів". Проводки  виконуються  за  датою  валютування. Вартість іноземної  валюти  та  банківських  металів  за форвардними  операціями  обліковується від дати угоди до дати  валютування  за  позабалансовими   рахунками. За дебетом рахунку проводяться еквіваленти сум іноземної валюти,  які  збільшують  довгу  або  зменшують  коротку відкриту валютну позицію. За кредитом рахунку проводяться еквіваленти сум іноземної  валюти,  які збільшують коротку або зменшують довгу відкриту валютну позицію.

3. Валютный риск и управление им

Валютный риск связан напрямую с изменениями курсов валют. Этому риску подвержены любые операции банков, которые осуществляются при операциях в иностранной валютой. Например, купля-продажа валюты, выдача валютных кредитов.

Для того чтобы у банка появилась возможность как-то контролировать риск необходимо проводить следующие работы:

1)      производить анализ изменения валютных курсов за предыдущий

период;

2)      составлять прогнозирование динамики валютного курса;

3)      работать с различными видами валют (диверсификация риска)

4)      разделять валютный риск путем заключения договоров по типу

форвардных, своп, опционных;

5)      производить     анализ     и     прогнозирование     международных

валютных рисков. 

Для снижения валютного риска используются следующие приемы:

Лекция "43. Требование безопасности к грузоподъемным машинам и механизмам" также может быть Вам полезна.

1.      Выдача займов в одной валюте, при условии их погашения в другой   с   учетом   форвардного   курса,   зафиксированного   в кредитном      договоре.      Такие      меры      позволяют      банку застраховаться от возможного падения курса валюты по кредиту.

2.      Форвардные   валютные   контракты.   Это   -   основной   метод снижения валютного риска. Такие операции предусматривают заключение договоров между банком и клиентом о купле - продаже иностранной валюты при фиксировании в договорах суммы договора и форвардного обменного курса.

3.      Валютные   фьючерсные   контракты.   Фьючерсы   представляют собой    договоренность    купить    или    продать    определенное количество   иностранной   валюты   в   определенный   день   в  будущем. Но, в отличии от форвардных контрактов, их условия могут быть достаточно легко пересмотрены.

4.      Валютный опцион.

5.      Валютные    свопы.    Валютный    своп    представляет    собой договоренность между двумя сторонами об обмене в будущем сериями платежей в разных валютах.

6.      Страхование валютного риска. Предусматривает передачу всего риска страховой компании.