Управление финансовым состоянием банка
Тема 2.7. Управление финансовым состоянием банка
и предупреждение банкротства.
2.7.1. Оценка финансового состояния банка.
Критерии определения финансовой устойчивости российских банков предусмотрены Указанием Банка России от 30.04.2008 № 2005-У.
В основе определения финансовой устойчивости российских банков лежат те же критерии, что и в международной практике: состояние собственного капитала, доходность, качество активов, достаточность резервов, менеджмент. Особое внимание уделяется эффективности внутреннего контроля, достоверности учета и отчетности, системе управления стратегическим риском, прозрачности структуры собственности.
Оценка экономического положения банков регулярно осуществляется Банком России на основе анализа представляемой отчетности, материалов инспекционных и аудиторских проверок.
В соответствии с критериями финансовой устойчивости все банки с 01.07.2008 подразделяются на пять групп:
Рекомендуемые материалы
К первой группе относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности, т.е. банки, у которых состояние капитала, активов, доходности, ликвидности, качества управления оцениваются как хорошие, а структура собственности признается прозрачной или достаточно прозрачной.
Ко второй группе относятся банки, у которых также не выявлены текущие трудности, но в деятельности которых выявлены недостатки, могущие в случае их неустранения привести к возникновению проблем в течение 12 месяцев. Основанием для отнесения ко второй группе является оценка капитала, активов, доходности, ликвидности, качества управления на уровне «удовлетворительно». При этом структура собственности признается прозрачной или достаточно прозрачной.
К третьей группе относятся банки, имеющие недостатки в деятельности, неустранение которых может в ближайшие 12 месяцев привести к возникновению ситуации, угрожающей интересам их вкладчиков и кредиторов.
Основаниями для отнесения к этой группе являются:
- оценка состояния капитала, активов, доходности, ликвидности как «сомнительное»
- оценка структуры собственности как «непрозрачная»
- признание качества управления сомнительным,
- несоблюдение четыре и более месяцев в течение последних шести месяцев хотя ба одного из обязательных нормативов по совокупности шесть и более операционных дней в течение каждого месяца (за исключением норматива Н1),
- действие ограничения и (или) запрета на осуществление отдельных банковских операций, предусмотренных лицензией на осуществление банковских операций и (или) запрет на открытие филиала.
К четвертой группе относятся банки, нарушения в деятельности которых создают реальную угрозу интересам их вкладчиков и кредиторов и устранение которых предполагает осуществление мер со стороны органов управления и акционеров (участников) банка.
Основаниями для отнесения к этой группе являются:
- оценка капитала, активов, доходности, ликвидности, качества управления как «неудовлетворительное»,
- несоблюдение норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) по совокупности не более чем за пять операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квартала.
К пятой группе относятся банки, состояние которых при непринятии мер органами управления и (или) акционерами (участниками) банка приведет к прекращению деятельности этих банков на рынке банковских услуг.
Сведения о классификации банков Банком России являются сведениями ограниченного распространения и используются исключительно для внутреннего надзора и контроля.
Сравнение существующей отечественной практики оценки Банком России финансовой устойчивости кредитных организаций с зарубежной практикой показывает, во-первых, тенденцию к сближению подходов к оценке финансового состояния банка и качества управления; во-вторых, наличие специфичных для России блоков оценки финансовой устойчивости, в частности прозрачности структуры собственности.
2.7.2. Причины финансовых затруднений у банков.
Международный опыт и российская практика свидетельствуют о существовании трех основных причин финансового кризиса в банке:
- плохое качество активов,
- большие операционные расходы, не адекватные состоянию бизнеса,
- наличие скрытых убытков, которые по тем или иным причинам не нашли отражения в отчетности.
Все названные причины являются следствием плохого управления, именно поэтому менеджмент банка, как правило, не стремится начинать осуществление мер по предупреждению банкротства самостоятельно.
Некачественный портфель активов возникает, как правило, в результате неоднократной пролонгации ссудной задолженности сомнительного характера и несоблюдения принципа осторожности, в результате чего в банке не создаются достаточные резервы на возможные потери. Нередко причитающиеся кредитору проценты по предоставленным средствам также не возвращаются и рассматриваются менеджментом как новые кредиты, хотя по экономическому содержанию это долги.
Причиной снижения качества активов является также концентрация кредитного риска в одном географическом регионе или определенном отраслевом секторе. Последствия концентрации риска в конкретных компаниях, представляющих единую группу в регионе или отрасли, могут стать причиной единовременного невозврата, фактором возникновения проблем у банка. Не менее значимые причины возникновения подобных ситуаций – несоблюдением менеджментом кредитной организации требований и процедур, закрепленных в кредитной политике и внутренних инструкциях, неэффективность работы внутреннего контроля и аудита.
Порочный подход в управлении приводит к тому, что в соответствующих разделах отчета о прибылях и убытках отражаются не доходы, а невозвращенные долги, а в балансовом отчете сомнительные кредиты не отражены на счетах по учету просроченных с суд. Такие «методы управления» сопровождаются снижением уровня корпоративной культуры, что приводит к изложению неверных фактов в отчетности, сокрытия реального финансового положения, поощрению спекулятивных операций, выдвижению на более высокие уровни управления лояльных к руководству сотрудников, повышению уровня заработной платы служащим, нарушении. Возвратности долгов кредиторам и вкладчикам.
Некоторое время эти кредитные организации остаются платежеспособными, поскольку их официальная отчетность свидетельствует о прибыльной деятельности, они сохраняют возможность привлечения средств для поддержания ликвидности на межбанковским рынке. Однако, когда объем привлеченных средств для рефинансирования неликвидной части активов достигает значительных масштабов и операционные расходы банка поглощают созданную искусственным путем прибыль, неизбежно возникают затруднения в выполнении обязательств первой очереди, и утрата банком значительной части капитала становится очевидной.
Известны и другие проявления неудовлетворительного менеджмента, в т.ч. использование собственного положения в банке для реализации личных или групповых интересов. В этом случае справиться со сложными задачами управления по восстановлению финансового положения старый управленческий состав не способен.
Указанные причины финансовых затруднений управления проявляются и в российских условиях. С одной стороны, это обусловлено, например, неурегулированными отношениями в вопросах налогообложения. По действующим в настоящее время нормам значительная часть резервов на возможные потери по ссудам не уменьшает налогооблагаемую базу кредитных организаций. Это стимулирует менеджмент относить ссудную задолженность сомнительного характера в лучшие категории качества, по которым установлены минимальные требования по созданию резервов. Нельзя не учитывать то, что значительная часть банков не способна увеличивать расходы по созданию резервов в силу резкого снижения доходов. В условиях постоянного снижения уровня рентабельности банковской деятельности кредитные организации прибегают к использованию различных финансовых схем для минимизации потока платежей в бюджет. Не случайно все чаще вносятся предложения, в т.ч. и со стороны Банка России, о снижении уровня налогообложения банковского сектора экономики и корректировки налогооблагаемой базы на размер создаваемых резервов на возможные потери по ссудам, выведения из-под налогообложении прироста курсовой стоимости иностранной валюты, внесенной в уставный капитал. По мнению ряда экономистов реализация таких предложений будет означать не просто предоставление налоговой льготы, а разумное распределение рисков, принимаемых банками в интересах развития экономики, и их распределения между кредитными организациями и государством
По результатам исследования банковских кризисов экспертами Мирового банка, недостатки в регулировании и надзоре в подавляющем большинстве стран являлись одной из главных причин развития кризиса: недостатки в регулировании и надзоре, недостатки в менеджменте банков, ухудшение условий торговли, экономический спад, политическое вмешательство, кредиты аффилированным лицам, «спекулятивный пузырь», мошенничество, кредитование государственных предприятий, отток капиталов, активное изъятие вкладчиками депозитов из банков (на базе официальных отчетов и интервью экспертов в 29 странах, где были в последние 15 лет зафиксированы банковские кризисы)
2.7.3. Правовые и экономические основы финансового оздоровления кредитных организаций.
Вступление в силу Федерального закона «О несостоятельности «банкротстве» кредитных организаций» подняло организацию финансового оздоровления банков России на качественно новый уровень:
1. кредитным организациям было предоставлено право самостоятельно принимать решения об осуществлении мер по финансовому оздоровлению при наличии четко определенных Законом критериев при одновременном ужесточении ответственности менеджмента кредитной организации, её учредителей (участников) за принятие необходимых и своевременных мер;
2. Были расширены полномочия надзорных органов по применению мер воздействия к кредитным организациям на ранних стадиях возникновения проблем.
В соответствии с законодательством к мерам по финансовому оздоровлению относятся следующие:
- оказание финансовой помощи кредитной организации учредителями (участниками) и иными лицами;
- изменение структуры активов и (или) структуры пассивов кредитной организации;
- изменение организационной структуры кредитной организации;
- иные меры, осуществляемые в соответствии с законодательством.
Основания для проведения мероприятий по предупреждению банкротства кредитной организации, относительно которых она вправе самостоятельно принимать решение об осуществлении мер по финансовому оздоровлению (или территориальное учреждение Банка России вправе потребовать осуществления таких мер от кредитной организации), предусмотрены Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».
К ним относятся случаи, когда кредитная организация:
1. неоднократно на протяжении последних шести месяцев не удовлетворяла требования отдельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) не исполняла обязанность по уплате обязательных платежей (независимо от суммы) в срок до 3-х дней с момента наступления доты их исполнения в связи с отсутствием или недостаточностью средств на корсчетах кредитной организации;
2. не удовлетворяет требованиям отдельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) не исполняет обязанность по уплате обязательных платежей (независимо от суммы) в сроки, превышающие три дня с момента наступления даты их удовлетворения и (или) даты их исполнения в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корсчетах;
3. допускает абсолютное снижение собственных средств (капитала) по сравнению с их (его) максимальной величиной, достигнутой за последние 12 месяцев, более чем на 20% при одновременном нарушении одного из обязательных нормативов, установленных Банком России;
4. Нарушает норматив достаточности средств (капитала), установленный Банком России;
5. нарушает норматив текущей ликвидности кредитной организации, установленный Банком России, в течение последнего месяца более чем на 10%;
Если же кредитная организация устранила причины возникновения оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства в течение 10 дней с момента их возникновения, то орган надзора вправе не применять к такой кредитной организации санкции. Однако, если необходимые меры по предупреждению банкротства не осуществляются банком самостоятельно, надзорный орган в обязательном порядке применяет соответствующие меры воздействия.
В соответствии с установленным порядком Банк России вправе предъявить требование об осуществлении мер по финансовому оздоровлению кредитной организации:
1. с момента возникновения хотя бы одного из оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства;
2. при наличии указанных оснований в срок не позднее пяти рабочих дней с момента возникновения следующих обстоятельств:
- непоступление или несвоевременное направление в Банк России извещений о самостоятельном принятии мер по финансовому оздоровлению и (или) реорганизации в установленные сроки,
- поступление в Банк России ходатайства руководителя кредитной организации об осуществлении мер по предупреждению банкротства кредитной организации,
- получение заявлений лиц, установленных законодательством.
2.7.4. Меры по предупреждению несостоятельности (банкротств).
Меры по предупреждению несостоятельности (банкротства) банков определены Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций и включают финансовое оздоровление кредитной организации, реорганизацию в форме слияния или присоединения; введение временной администрации по управлению кредитной организацией. Принятие мер, предупреждающих несостоятельность (банкротство) кредитных организаций может быть инициировано банками на основе разработки планов санации, которыми обычно предусматривается оказание финансовой помощи со стороны собственников или иных заинтересованных лиц, изменение структуры баланса кредитной организации или иные меры, реализация которых сопровождается изменением организационной структуры.
Меры по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитной организации могут включать введение временной администрации, которая может быть назначена либо по требованию Банка России, либо на основе предложения Совета директоров банка.
Основания для назначения временной администрации определены в нормативных документах Банка России. К числу таких мер относится реорганизаций в форме слияния или присоединения. Кредитные организации имеют при этом возможность осуществлять процедуры финансового оздоровления самостоятельно и принимать действенные меры на ранних стадиях возникновения проблем. Основания, порядок и формы проведения мероприятий по предупреждению несостоятельности кредитных организаций определены нормативными документами Банка России.
Одним из центральных вопросов восстановления финансового положения кредитной организации является разработка мероприятий по выводу банка из кризиса и оценка реальности их выполнения. Планы санации оцениваются органом надзора на основе выявления реального финансового положения кредитной организации с точки зрения возможности восстановления платежеспособности, ликвидности и дальнейшего развития.
Анализ финансового состояния позволяет оценить возможность восстановления платежеспособности и ликвидности кредитной организации, поскольку планируемые мероприятия по финансовому оздоровлению должны покрыть недостаток собственного капитала и ликвидных средств. При оценке реальности и эффективности мероприятий по восстановлению финансового состояния особое внимание уделяется следующим вопросам:
- соответствие выработанных мероприятий требованиям действующего законодательства и срокам их выполнения,
- правильность юридического оформления документов, составленных учредителями (участниками) и другими инвесторами, реальность намерений указанных лиц,
- эффективность мероприятий по сокращению затрат административно-хозяйственного характера,
-достаточность технических и финансовых возможностей для повышения доходности операций,
- реальность реализации активов кредитной организации,
- надежность мероприятий по взысканию дебиторской задолженности.
Реальность мероприятий по финансовому оздоровлению оценивается и с точки зрения их соответствия дальнейшему устойчивому развитию кредитной организации, в т.ч. с позиций конкурентоспособности кредитной организации (персонал, объем и качество услуг, технологии), наличия устойчивых источников дохода, выполнения пруденциальных норм деятельности, устойчивости клиентской базы, заинтересованности собственников банка в его развитии.
Как свидетельствует практика, механизм реализации мероприятий, разрабатываемых банками, оказывается нередко недостаточно эффективным по ряду причин объективного и субъективного характера. Прежде всего, необходимо выделить неподготовленность менеджмента к управлению кредитной организацией, находящейся в стадии финансового оздоровления. Немаловажно и другое. Менеджмент банка оказался не готов к инициированию мероприятий по финансовому оздоровлению, поскольку рассматривал его как процедуру санации. Обращение в Банк России с предложением по осуществлению комплекса мер по финансовому оздоровлению банка на ранних стадиях возникновения проблем означало для управляющих признание собственных ошибок.
К причинам недостаточно эффективного функционирования механизма предупреждения банкротства кредитных организаций следует отнести незавершенность формирования нормативно-правовой базы. В этой связи Банк России в настоящее время ведет активную работу по уточнению порядка составления планов мероприятий по финансовому оздоровлению, оценке их реальности, регламентации объема предоставляемой отчетности, степени раскрытия значимой информации для оценки финансового состояния и перспектив деятельности, а также расширения полномочий менеджмента. В то же время, при все важности совершенствования методологического обеспечения для проведения мероприятий по финансовому оздоровлению, следует подчеркнуть существование не менее серьезной проблемы – антикризисного управления.
 |
Меры по предупреждению несостоятельности
(банкротства) кредитной организации.
 | |||||||
 | |  |
Временная администрация Финансовое оздоровление Реорганизация
По управлению кредитной кредитной организации кредитной
организацией организацией
 | |  |
С ограничением полномочий Оказание финансовой в форме
Исполнительного помощи учредителями слияния
Органа и иными лицами
С приостановлением Изменение структуры в форме
Полномочий исполнитель- активов и пассивов присоединения
ного органа
Изменение органзацион-
ной структуры
Иные методы в
соответствии с законно-
дательством
Порядок рассмотрения плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации регламентирован инструкциями Банка России.
Содержание требования о применении плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации зависит от итогов его рассмотрения. Если территориальное учреждение Банка России признало план мер по финансовому оздоровлению реальным, то кредитной организации предписывается его выполнить в полном объеме и в установленные сроки; если требующим доработки, то кредитной организации по усмотрению территориального учреждения Банка России могут быть предъявлены требования о доработке и представлении плана по финансовому оздоровлению либо о реорганизации кредитной организации. Одобренные планы финансового оздоровления кредитной организации подвергаются контролю, который имеет особенности.
Контроль осуществляется с использованием количественных и качественных показателей, таких, как оценка выполнения кредитной организацией ежемесячных показателей деятельности, достижение которых планируется в результате проведения мероприятий по финансовому оздоровлению, доведение пруденциальных норм деятельности до уровня, установленного нормативными актами Банка России, выполнение (невыполнение) мероприятий, предусмотренных планом мер по финансовому оздоровлению кредитной организации.
2.7.5. Управление кредитной организацией в процессе финансового оздоровления.
Кредитная организация, находящаяся в кризисной ситуации, нуждается в выработке новой стратегии – стратегии изменения. Её целью является восстановление устойчивого положения банка на основе устранения причин, вызвавших кризисное состояние.
Стратегия изменения должна проводиться в жизнь под жестким контролем со стороны надзорных органов при добровольных процедурах оздоровления либо в условиях отстранения менеджмента банка от управления при введении временной администрации либо в процессе реорганизации.
В зависимости от степени проблемности набор методов антикризисного управления должен иметь особенности, хотя в своей основе этот набор методов является стандартным. К числу таких мероприятий относятся:
- рекапитализация банка,
- реструктуризация активов и обязательств,
- реорганизация системы управления.
Рекапитализация банка. Комплекс мероприятий, направленных на восполнение капитала, является главным направлением антикризисного управления. Источники рекапитализации могут быть как внутренними, так и внешними.
К внутренним источникам рекапитализации можно прежде всего отнести отказ от выплаты дивидендов владельцам банка, сокращение операционных расходов и продажу неликвидных активов.
Другим источником является сокращение объема операционных расходов, в первую очередь за счет облегчения организационной структуры. К числу мероприятий, направленных на решение этой задачи, относятся: сокращение персонала, сокращение объема накладных расходов, отказ от инвестиций в новые технологии.
Третьей составляющей внутренних источников может стать реализация активов для снижения нагрузки на капитал банка, а также фокусирования на тех стратегических направлениях, которые способны быстро принести прибыль.
Однако вклад внутренних источников в решение данной проблемы зачастую можно оценить как очень скромный. Существующая практика свидетельствует, что владельцы банка обычно причастны к возникшим проблемам. Обычно кредиты, предоставляемые акционерам, возобновляются по первому требованию, т.е. доступны в любое время и в любом объеме, а «послушный» менеджмент банка слишком лояльно подходит к классификации таких ссуд.
Реализация мероприятий, направленных на сокращение расходов, также имеет свои ограничения. Ухудшение финансового состояния банка и появление первых признаков серьезных проблем приводят к добровольному уходу наиболее квалифицированной части персонала, возникновению социальных проблем при сокращении персонала (выплата пособий), росту рас ходов накладного характера в связи с затратами на обучение и командировки сотрудников в многопрофильные банки. В конечном итоге достигнутые успехи в части экономии затрат оказываются незначительными на фоне потребностей по наращиванию капитала банка.
Продажа части активов может снизить на капитал, однако и этот источник имеет ограничения. Для практической реализации таких намерений должен существовать рынок безнадежных долгов, а также методология оценки рыночной стоимости таких активов.
Таким образом, мероприятия по рекапитализации банков за счет внутренних источников требуют дополнительного времени, а, значит, успех возможен лишь при наличии соответствующих защитных мер, например в виде системы гарантирования вкладов.
К внешним источникам рекапитализации можно отнести:
- предоставление Банком России обеспеченного кредита на поддержание текущей ликвидности,
- привлечение новых акционеров,
смену собственности на основе национализации, слияния или присоединения, реструктуризации.
Реструктуризация активов и обязательств. Пополнение капитала за счет привлечения новых инвесторов либо увеличения доли старых собственников можно отнести к числу наиболее коротких путей решения данной проблемы. Процесс рекапитализации банка неотделим от изменения структуры кредитного портфеля и его освобождения от безнадежной задолженности.
Данный блок стратегии финансового оздоровления относится в разряду ключевых. Менеджмент банка должен провести глубокий анализ активов и определить реальный объем проблемной задолженности. Для этого необходимо раскрыть все использовавшиеся для сокрытия просроченных долгов финансовые схемы, а также провести тщательный анализ задолженности с участием экономических и юридических служб. Такой подход позволит выявить потребности в создании дополнительных резервов на возможные потери по ссудам, ценным бумагам и другим активам. Поэтому в настоящее время Банк России предпринимает все меры по конкретизации порядка формирования резервов по прочим активам. Особое место в проведении такой работы отводится классификации ссуд в кредитном портфеле банка.
При анализе кредитного портфеля на первом этапе можно использовать более укрупненную классификацию ссуд по принципу: надежные, безнадежные и «серы» заемщики. К категории надежных следует отнести заемщиков, которые обслуживают свой долг в соответствии с первоначальными условиями кредитного договора.
Группа безнадежных заемщиков мешает ведению деятельности – они не выполняют условий кредитных соглашений и, как правило, сами нуждаются в финансовом оздоровлении
К категории «серых» заемщиков банка относится малоизученная группа клиентов, которая требует в период финансового оздоровления особого внимания. Эта категория дебиторов может быть сегментирована по определенным критериям в отдельные группы. Среди них могут быть предприятия с высоким уровнем внешней задолженности, но с хорошими технологиями и рынком сбыта продукции. В данной категории могут находиться убыточные предприятия, однако причиной их убыточности может быть деятельность отдельных подразделений. В случае ликвидации этих подразделений финансовое положение предприятий может улучшиться. Если результатом убыточности этих предприятий является следствием неэффективного менеджмента, банк должен отнести эту группу предприятий в категорию безнадежных и отказаться от их дальнейшего обслуживания.
На втором этапе анализа кредитного портфеля банка следует прибегнуть к стандартным подходам, т.е. классифицировать ссудную задолженность в четыре группы согласно Инструкции Банка России «О порядке создания резервов на возможные потери по ссудам» и определить объем резервов, который потребуется досоздать.
Оценка реальной потребности в дополнительных расходах по созданию резервов по другим активам – ценным бумагам, вексельному портфелю, прочей дебиторской задолженности – позволит выявить разрыв между стоимостью активов и обязательств банка.
Выявление реального объема неликвидных активов дает возможность не только оценить потребность в капитале, но и наметить меры по выполнению банком обязательств перед своими клиентами. Способность банка выполнять в полном объеме обязательства перед кредиторами, как правило, ограниченна, что в условиях массового оттока денежных средств может привести к банкротству. В этой связи меры, направленные на реструктуризацию обязательств банка, также стоят в ряду первоочередных при проведении мероприятий по финансовому оздоровлению
План мероприятий по финансовому оздоровлению кредитных организаций должен содержать комплекс мер по сокращению операционных и накладных расходов. В части сокращения операционных расходов кредитной организации в процессе переговоров с кредиторами целесообразно предусмотреть установление моратория на выплату процентов по ранее привлеченным средствам. Кредитная организация должна ограничить или прекратить вложения в технологии, рассмотреть возможности реализации части имущества, в т.ч. предназначенного для проведения операционной деятельности, если отдельные направления деятельности будут заморожены или ликвидированы.
Сокращение затрат операционного характера должно проходить в совокупности с сокращением накладных расходов. Этот процесс является не менее болезненным чем реструктуризация обязательств и введение моратория на выплату процентов по депозитам, поскольку он связан с сокращением персонала.
С одной стороны, результаты деятельности персонала, ответственного за принятие решений, оказались неудовлетворительными, что привело к необходимости осуществления процедур оздоровления; с другой – увольнение персонала может приводить к дополнительным затратам на выплату пособия. Смена ключевых персон в управлении должна сопровождаться проведением политики экономии затрат на оплату их труда и других сотрудников.
Не менее важным блоком проведения процедур оздоровления является изменение организационной структуры с учетом выработанной стратегии. Учитывая, что отдельные направления деятельности в период осуществления мер будут заморожены либо вообще ликвидированы в соответствии со стратегическими намерениями, этот процесс не может не затронуть организационную структуру. Например, может произойти существенное сокращение операций и соответственно штата сотрудников отдела ценных бумаг, дилинга и др. Напротив, могут возникнуть новые подразделения, например подразделение по работе с проблемными кредитами, может расшириться штат юридического отдела или потребуется усиление работы подразделения внутреннего контроля.
При ухудшении финансового состояния кредитной организации либо невыполнении плана мер Банк Росси в соответствии с законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» может назначить временную администрацию.
Временная администрация – это не только форма предупреждения банкротства, но и специальный орган управления кредитной организацией. На период деятельности временной администрации полномочия исполнительных органов кредитной организации ограничиваются либо приостанавливаются (т.е. менеджмент банка отстраняется от выполнения функций руководства) и в зависимости от этого дифференцируются их функции.
При отстранении процедуры оздоровления проводятся администрацией, назначенной Центральным банком, поскольку прежнее руководство банка не принимало мер для вывода банка из кризиса, что потребовало введения принудительных мер воздействия. Финансовое состояние кредитной организации, находящейся под управлением временного управляющего, как правило, находится в критическом состоянии, что вызывает необходимость введения тотального контроля всех принимаемых решений с целью предотвращения вывода здоровых активов.
Независимо от форм деятельности временной администрации по управлению кредитная организация реализует следующие главные задачи:
- защита законных интересов кредиторов и вкладчиков,
- анализ финансового состояния кредитной организации и подготовка заключения о результатах,
- подготовка предложений о перспективах дальнейшей деятельности кредитной организации.
2.7.6. Программа реструктуризации кредитной организации и её реализация
Целью программы реструктуризации является восстановление финансовой устойчивости кредитной организации при сохранении её жизнеспособного ядра как неотъемлемой части банковской инфраструктуры. Для достижения этой цели выдвигаются промежуточные положения: достижение соглашения с кредиторами, рекапитализация, реструктуризация обязательств банка, в случае отзыва лицензии на банковскую деятельность – возврат лицензии, восстановление клиентской базы до уровня, существовавшего до кризиса, разработка программы перевода активов в рабочее состояние.
Программа реструктуризации базируется на определенных принципах:
- открытость и прозрачность процесса реструктуризации обязательств перед кредиторами и вкладчиками, органами надзора,
- безусловная первоочередная ответственность старых собственников банка, выраженная в отказе от значительной части принадлежащей им доли банковского капитала.
Разработка программы реструктуризации предполагает проведение глубокого анализа финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации, изучение состава собственников банка и организационной структуры управления. Данный блок анализа дополняется макроэкономическим анализом и моделированием различных сценариев развития экономики страны и прогноза основных экономических параметров. Немаловажное значение в разработке программы реструктуризации принадлежит также юридическим и налоговым аспектам.
После изучения финансового состояния кредитной организации и причин возникновения финансовых затруднений в совокупности с макроэкономическими параметрами и юридическими аспектами процесса реструктуризации проводится разработка программы реструктуризации.
Первым этапом разработки программы предполагает проведение глубокого анализа причин утраты банком собственного капитала.
Следующим этапом разработки программы является анализ текущих обязательств банка, поскольку рекапитализация задолженности кредиторов рассматривается как одно из направлений реструктуризации кредитной организации. В этой связи обычно рассматриваются три основных варианта реструктуризации задолженности:
- капитализация задолженности,
- погашение задолженности,
- отсрочка выплаты по задолженности.
Под капитализацией задолженности понимают приобретение кредиторами доли в капитале банка.
Особое внимание при разработке плана реструктуризации уделяется улучшению качества активов, т прежде всего кредитного портфеля, поскольку кредитные организации, испытывающие финансовые затруднения, как правило, обладают значительным объемом инвестиций в виде выданных ссуд. В этой связи предметом изучения должна стать та часть ссудной задолженности, которая еще может быть возвращена. В качестве возвратной части кредитного портфеля можно рассчитать чистую ссудную задолженность:
Чистая задолженность = ссудная задолженность – резерв на возможные потери по ссудам.
С группой дебиторов, оказавшихся в данной категории задолженности в первую очередь целесообразно проводить индивидуальную работу, поскольку ухудшение возвратности ссудной задолженности зачастую происходит не только из-за неудовлетворительного финансового положения дебиторов, но и в связи с ухудшением финансового положения банка. Урегулирование взаимоотношений с кредиторами во многом поможет убедить дебиторов в жизнеспособности банка, что создает условия для выполнения ими своих обязательств перед банком.
Следующим этапом на пути практической реализации плана реструктуризации банка должна стать разработка стратегии развития в новых условиях. При этом принимается во внимание следующее:
- реструктуризация при наличии согласия по всем вопросам со всеми кредиторами банка,
- поддержание и расширение кредитных операций, что позволит банку сохранить клиентскую базу, продолжить привлечение средств и в дальнейшем получать стабильный доход,
- продолжение активной работы с неперспективными клиентами с целью возврата просроченных долгов, в т.ч. за счет реализации залоговых и иных имущественных прав, а также ведение судебных дел в отношении отдельных клиентов,
- продолжение операций по кредитованию предприятий малого и среднего бизнеса, а также физических лиц,
- привлечение клиентов на расчетно-кассовое обслуживание,
- сокращение операционных расходов и повышение эффективности работы подразделений банка,
- поиск потенциальных инвесторов для привлечения ресурсов и разрешения проблем с ликвидностью,
- улучшение процедур контроля за рисками,
- расширение операций на фондовом рынке, в т.ч. за счет инвестиционного портфеля.
Таким образом, тщательная проработка программы реструктуризации по всем направлениям создает предпосылки для достижения главной цели – восстановления капитальной базы, платежеспособности и ликвидности кредитной организации как базовых условий финансовой устойчивости.
Реализация плана мер по финансовому оздоровлению должна обеспечить устранение причин возникновения оснований для принятия подобных мер, а также перспективы деятельности кредитной организации в период не менее 12 месяцев. Поэтому эффект реализации всех мероприятий должен быть ориентирован на восполнение недостатка собственных средств (капитала), определенных на момент разработки плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации.
2.7.7. Ликвидация банков.
Кредитная организация, не способная выполнять требования кредиторов, как правило, подлежит ликвидации.
Ликвидация – это прекращение деятельности юридического лица без перехода прав и обязанностей другим юридическим или физическим лицам.
В соответствии с законодательством банк может быть ликвидирован по решению собственников, а также по решению суда.
Банкротство в энциклопедических изданиях трактуется как несостоятельность, провал, крушение, а согласно норм гражданского права – как означающее разорение, официальное (судебное) признание неплатежеспособности.
В соответствии с действующим законодательством под несостоятельностью (банкротством) кредитной организации понимается признанная арбитражным судом её неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Несостоятельность (банкротство) должна быть установлена решением суда. Правом обращения в суд с заявлением о признании кредитной организации банкротом обладают: кредитная организация; конкурсные кредиторы, включая физических лиц, имеющих право требования к кредитной организации по договору банковского вклада или договору банковского счета; уполномоченные органы, Банк России, в том случае, если он не является кредитором кредитной организации.
Заявление о признании кредитной организации банкротом может быть принято арбитражным судом только после отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций на основании заявления лиц, определенных законодательством, если сумма требований в совокупности составляет не менее 1000 МРОТ и эти требования не исполнены в течение 14 дней со дня наступления даты их исполнения либо если после отзыва у кредитной организации лицензии стоимость её имущества ( активов) недостаточна для исполнения обязательств кредитной организации перед её кредиторами и уплаты обязательных платежей.
В решении суда о признании кредитной организации банкротом должны содержаться указания: на открытие конкурсного производства; признание требования заявителя обоснованным и включение его в реестр требований кредиторов; утверждение конкурсного управляющего; размер помесячного вознаграждения, которое выплачивается конкурсному управляющему в период со дня открытия конкурсного производства до дня определения размера вознаграждения конкурсного управляющего собранием кредиторов или комитетом кредиторов.
Принятие арбитражным судом решения о признании кредитной организации банкротом влечет за собой открытие конкурсного производства.
Конкурсное производство вводится на один год и может продлеваться по ходатайству лица, участвующего в деле о банкротстве, не более чем шесть месяцев.
Конкурсный управляющий в течение 15 дней со дня представления им в Банк России документов, подтверждающих его право совершать операции по корсчету кредитной организации, признанной банкротом, направляет для опубликования в официальное издание, определенное Правительством РФ в соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций», «Вестник Банка России», а также опубликовывает в периодическом печатном издании по месту нахождения кредитной организации объявление о решении арбитражного суда о признании кредитной организации банкротом и об открытии конкурсного производства.
Конкурсный управляющий представляет собранию кредиторов отчет о своей деятельности, информацию о финансовом состоянии и имуществе кредитной организации на день открытия конкурсного производства и в ходе конкурсного производства не реже одного раза в месяц. В Банк России ежемесячно представляется бухгалтерская и статистическая отчетность, а также информация о ходе конкурсного производства.
Если Вам понравилась эта лекция, то понравится и эта - 1.4. Современная концепция административного менеджмента.
После инвентаризации и оценки имущества конкурсный управляющий приступает к продаже имущества кредитной организации на открытых торгах.
Все имущество кредитной организации, имеющееся на день открытия конкурсного производства, составляет конкурсную массу. В составе имущества отдельно учитывается и подлежит обязательной оценке имущество, являющееся предметом залога.
Исполнение обязательств перед кредиторами кредитной организации в ходе конкурсного производства осуществляется в порядке очередности, установленной законодательством.
В некоторых случаях суд может вынести решение об отказе в признании кредитной организации банкротом. К таким случаям относятся отсутствие признаков несостоятельности и установление факта фиктивного банкротства.
Прекращение производства по делу о банкротстве не влечет за собой прекращение действия последствий отзыва лицензии на осуществление банковских операций.
Прекращение арбитражным судом производства по делу о банкротстве является основанием для подачи Банком России заявления о принудительной ликвидации кредитной организации в порядке, установленном Федеральным законом «О банках и банковской деятельности».
