Базельские рекомендации

2.5.2."базельские рекомендации: ПОДХОДЫ И

РЕАЛИЗАЦИЯ"

РЕКОМЕНДАЦИИ XV МЕЖДУНАРОДНОГО

БАНКОВСКОГО КОНГРЕССА (МБК-2006)

г. Санкт-Петербург, 7 – 10 июня 2006 г.

            Участники Конгресса отмечают позитивную динамику роста основных показателей банковского сектора. Продолжает расширяться взаимодействие банковского сектора с реальной экономикой. Интенсивно развивается кредитование населения. Повышается эффективность банковской деятельности. Кредитные организации остаются доминирующим финансовыми посредниками и одними из наиболее привлекательных объектов для инвестирования. Растет присутствие иностранного капитала в российском банковском секторе, важное с точки зрения повышения культуры банковского бизнеса и здоровой рыночной конкуренции. Участники Конгресса позитивно оценивают формирование в России системы страхования вкладов (ССВ). В процессе отбора банков в ССВ многие из них усовершенствовали свои процедуры управления и внутреннего контроля, раскрыли структуру собственности. В результате принятые в ССВ банки в общей массе стали более эффективными и надежными. Это положительно сказалось на финансовой устойчивости банковского сектора в целом.

Одновременно участники конгресса отмечают, что динамичное развитие банковского сектора сопровождается накоплением рисков. Это требует повышенного внимания к вопросам финансовой устойчивости кредитных организаций, качеству корпоративного управления, дальнейшему совершенствованию систем управления рисками и внутреннего контроля, развитию конкуренции, повышению качества капитала, учета и отчетности, их достоверности и адекватного отражения в них принимаемых рисков.

Участники Конгресса также отмечают, что решение указанных вопросов в рамках реализации комплекса задач, определенных в Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года, будет в значительной степени определять эффективность банковского бизнеса, его устойчивость и роль в экономике. Важное значение будет иметь развитие содержательного, риск-ориентированного надзора, последовательное внедрение в российскую практику рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору, включая основные принципы эффективного банковского надзора и Базель-II. По результатам состоявшегося обсуждения участники Конгресса выработали

следующие рекомендации.

Рекомендуемые материалы

Правительству Российской Федерации, органам исполнительной власти

с участием Банка России, органам законодательной власти Российской

Федерации:

• Принять дополнительные меры по ускорению реализации изменений в законодательство, предусмотренных Стратегией развития банковского сектора Российской Федерации, в т.ч. решить давно назревшие вопросы законодательства, отмеченные в выступлении Первого заместителя Председателя Комитета по кредитным организациями и финансовым рынкам Государственной Думы РФ П.А. Медведева.

• Привести полномочия Банка России по управлению банковскими рисками, оценке деятельности кредитных организаций, включая качество управления рисками в соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору по работе со слабыми банками (2002 год).

• В целях реализации процедур надзорного процесса в соответствии с положениями Второго компонента ("Организация надзорного процесса") и реализации Третьего компонента ("Рыночная дисциплина") Базеля II внести изменения в действующее банковское законодательство Российской Федерации в части:

- установления полномочий Банка России по установлению банкам дифференцированных нормативов достаточности капитала, исходя из оценки профиля и уровня риска, качества управления ими и состояния внутреннего контроля;

- уточнения полномочий Банка России по установлению требований к кредитным организациям о публичном раскрытии актуальной информации, перечень которой установлен Третьим компонентом Базеля II ("Рыночная дисциплина"), в том числе о характере операций кредитных организаций, структуре собственности, капитала, принимаемых рисках и достаточности

капитала на их покрытие;

- предоставления Банку России права предъявления к кредитным организациям требований по разработке внутренних процедур по управлению принимаемыми рисками и раскрытию информации;

- предоставления банкам – участникам банковских групп и Банку России возможности направлять головным банкам и организациям надзора страны происхождения информацию, необходимую для эффективного управления рисками и банковского надзора на консолидированной основе, включая вопросы контроля за соблюдением законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

• Для расширения возможностей кредитных организаций по секьюритизации

активов, создания механизма банковского надзора за совершением указанных сделок

и оценки принимаемых рисков, внести необходимые изменения в действующее

законодательство.

• Внести изменения в законодательство, предусматривающие приведение критериев субординированных займов в соответствие с международной практикой.

• В целях совершенствования правовых условий для управления рисками на консолидированной основе ускорить разработку и прохождение проекта федерального закона, предусматривающего соответствующие изменения в федеральные законы "О внесении изменений в федеральные законы "О банках и банковской деятельности" и "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)"".

• В целях совершенствования правовой базы по вопросам внутреннего аудита и внутреннего контроля внести необходимые изменения в соответствующие законодательные акты (в том числе, в Гражданский кодекс, федеральные законы "Об акционерных обществах", "Об обществах с ограниченной ответственностью", "О банках и банковской деятельности" и др.).

• В целях повышения качества внутреннего аудита разработать подходы к деятельности внутреннего аудита и квалификационных требований к внутренним аудиторам, с учетом международного опыта.

• Рассмотреть возможность урегулирования на законодательном уровне вопроса о признании стажа работы в подразделениях внутреннего аудита и внутреннего контроля кредитных организаций, связанной с проведением проверок, в качестве стажа работы для целей получения (подтверждения) квалификационных аттестатов аудиторов.

• Просить Федеральную службу государственной статистики и Федеральную службу по финансовым рынкам провести необходимую методологическую и статистическую работу по обеспечению регулярного расчета рекомендуемых МВФ показателей финансовой устойчивости, относящихся к их компетенции.

• В целях совершенствования правового регулирования в области внутреннего контроля в части противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма рекомендовать Государственной Думе Федерального Собрания ускорить работу по внесению изменений, касающихся прав банков на расторжение договоров банковского счета в одностороннем порядке, в Федеральный закон “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма”.

• В целях унификации нормативной базы, применяемой при подготовке отчетности по МСФО, продолжить работу с Советом по МСФО по получению сертифицированного русскоязычного перевода действующих МСФО, с учетом вносимых изменений, комментариев к стандартам, их переиздания и принятия новых, а также обеспечению свободного доступа к указанным материалам.

• Разработать рекомендации об обязательном включении в программы подготовки сертифицированных бухгалтеров и аудиторов углубленного изучения МСФО.

• Ввести в планы подготовки специалистов экономических факультетов ВУЗов программы обучения МСФО.

Банку России:

• В целях развития содержательного компонента надзора и максимального приближения режима надзора за всеми существенными видами риска к лучшей международной практике, сосредоточить деятельность в области текущего банковского надзора на дальнейшем развитии риск-ориентированных подходов, включая нефинансовые риски (операционный, правовой, репутационный).

• Разработать с участием банковского сообщества подходы по реализации положений Базеля II в части Первого ("Достаточность капитала"), Второго ("Организация надзорного процесса") и Третьего ("Рыночная дисциплина") компонентов и до конца 2006 года опубликовать их для обсуждения.

• Обеспечить совершенствование методик оценки финансовой устойчивости кредитных организаций, с учетом международной практики и подходов. Реализованных в Федеральном законе "О системе страхования вкладов физических лиц в Российской Федерации".

• Разработать подходы к введению дифференцированного режима надзора за банками, исходя из задач риск-ориентированного надзора и снижения неоправданного административного обременения банков.

• Продолжить работу, направленную на повышение качества капитала кредитных организаций.

• Продолжить проведение комплексной оценки финансовой устойчивости банковского сектора, в том числе методами стресс-тестирования, с публикацией результатов. Информировать кредитные организации о лучшей международной практике стресс-тестирования.

• Дополнить систему мониторинга финансовой устойчивости банковского

сектора регулярным мониторингом состояния основных банковских рисков,

расчетом и анализом рекомендуемых МВФ показателей финансовой устойчивости

банковского сектора.

• Продолжить работу по развитию действующей системы мониторинга предприятий, в том числе в целях более точной оценки рисков кредитных организаций.

• Принять меры по развитию надзора на консолидированной основе, включая совершенствование консолидированной отчетности и анализ рисков банковских групп и банковских холдингов на консолидированной основе.

• Разработать и вынести на обсуждение обновленный пакет пруденциальной отчетности с учетом результатов проекта ЕС/ТАСИС "Банковский надзор и отчетность".

• Продолжить работу по совершенствованию нормативной базы в части порядка формирования кредитными организациями резервов на возможные потери, в том числе по уточнению подходов к портфельному резервированию, учету при оценке кредитного риска информации, содержащейся в кредитных историях заемщиков, характеризующей своевременность исполнения ими обязательств по ранее заключенным договорам займа (кредита).

• Продолжить работу по уточнению подходов к оценке концентрации кредитных рисков, принимаемых кредитными организациями по операциям и сделкам со связанными с ними контрагентами (заемщиками), группами взаимосвязанных контрагентов, а также по секторам экономики и в территориальном разрезе. Уточнить подходы к оценке концентрации кредитного риска по операциям и сделкам внутри банковской группы (холдинга).

• Подготовить рекомендации по оценке и анализу состояния ликвидности кредитных организаций на основе рекомендаций по управлению риском потери ликвидности Базельского комитета по банковскому надзору, нормативных актов иностранных органов банковского надзора.

• Подготовить рекомендации по использованию кредитными организациями:

- возможностей аутсорсинга;

- разработке планов действий на случай непредвиденных обстоятельств, организации управления рисками, связанными с применением кредитными организациями технологий Интернет-банкинга;

- проведению самооценки управления правовым риском и риском потери деловой репутации;

- совершенствованию методики оценки качества систем управления рисками и внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах.

• Провести работу по совершенствованию системы макропруденциальных показателей финансовой устойчивости банковского сектора, публикуемых Банком России, имея в виду приближение методологии их составления к международно признанным подходам.

• Продолжить публикацию ежемесячного "Обзора банковского сектора Российской Федерации", а также перечня банков, раскрывающих информацию о своей деятельности на сайте Банка России в сети Интернет.

• В целях совершенствования трансграничного банковского надзора расширять взаимодействие с надзорными органами стран происхождения и стран пребывания кредитных организаций, имеющих дочерние структуры на территории иностранных государств, на основе заключаемых соглашений о сотрудничестве в области надзора.

• Развивать взаимодействие с аудиторскими организациями по вопросам оценки финансовой устойчивости кредитных организаций с учетом международных рекомендаций.

• Провести работу по совершенствованию подходов к оценке состояния внутреннего контроля в кредитных организациях.

• Проводить мероприятия по переходу банковского сектора на ведение бухгалтерского учета в соответствии с принципами международных стандартов и составлению финансовой отчетности по МСФО в кредитных организациях и Банке России.

• Продолжить обучение специалистов Банка России теоретическим основам и практическим навыкам МСФО, обратив особое внимание на необходимость применения принципов международных стандартов при подготовке и анализе финансовой отчетности.

• Приступить к разработке на основе положений Третьего компонента Базеля II подходов к раскрытию количественной и качественной информации (в том числе о структуре и достаточности капитала, характере принимаемых рисков), периодичности ее раскрытия и процедур внутреннего контроля по данному вопросу.

Кредитным организациям и их ассоциациям:

• Продолжить работу по повышению капитализации и качества капитала кредитных организаций.

• Развивать системы управления рисками, регулярно проводить стресс-тестирование с учетом профиля рисков и рыночной среды.

• Уделять особое внимание вопросам управления рисками. Принять дополнительные меры по выполнению рекомендаций Федеральной антимонопольной службы и Банка России по раскрытию информации при предоставлении потребительских кредитов.

• Кредитным организациям, являющимся головными в банковских группах и холдингах, обеспечить управление рисками на консолидированной основе.

• Усилить внимание к вопросам достоверности учета и отчетности, в т.ч., консолидированной, адекватного отражения направлений банковской деятельности имеющих тенденцию к ускоренному развитию (потребительского, ипотечного кредитования и др.).

• Продолжить разработку стандартов корпоративной этики и механизмов контроля за их соблюдением, способствовать внедрению их в практику.

• В целях повышения транспарентности деятельности расширять состав публикуемой кредитными организациями объективной информации о своей деятельности на собственных сайтах в сети Интернет, а также сайте Банка России в сети Интернет.

• Разработать и внедрить в практику национальные стандарты качества банковской деятельности, которые должны базироваться на обобщении лучшего отечественного и зарубежного опыта в области технологий и организации ведения банковского бизнеса с учетом рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору и требований действующего законодательства Российской Федерации.

• Организовать работу по внедрению в практику подходов к оценке и контролю за рисками, находящимися непосредственно вне сферы Первого компонента Базеля II, а именно: риска потери ликвидности, процентного риска по инструментам, не относящимся к торговому портфелю. Указанные подходы целесообразно базировать на обобщении лучшего отечественного и зарубежного опыта, рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору.

• Оценить возможность внедрения в повседневную практику оценки и принятия рисков современных методов, например, математических и статистических.

• Продолжить работу по формированию баз данных, необходимых для оценки рисков с использованием современных подходов.

• Принять участие в работе по обсуждению проектов нормативных актов Банка России по вопросам банковского регулирования и банковского надзора.

• Проводить работу по применению процессных подходов к организации деятельности, приступить к разработке соответствующих стандартов.

• Продолжить работу по самооценке состояния корпоративного управления, управления рисками, внутреннего контроля.

• Развивать сотрудничество, в том числе с Банком России, в части изучения, обобщения и внедрения лучшей практики внутреннего аудита и внутреннего контроля.

• Продолжить работу по повышению качества составления и представления финансовой отчетности, составленной с учетом требований всех действующих МСФО.

• Регулярно проводить переподготовку специалистов, занимающихся формированием финансовой отчетности, с учетом изменения требований МСФО, применимых на дату составления отчетности.

2.5.3.  Пруденциальные нормы Банка России по оценке и управлению рисками в банковской деятельности.

Пруденциальные нормы – это все те нормы и обязательные требования, которые устанавливаются Законом и Банком России для кредитных организаций в целях обеспечения надежности, ликвидности и платежеспособности, управления банковскими рисками, защиты интересов акционеров и вкладчиков.

 Под пруденциальными нормами деятельности понимаются: установленные Банком России предельные величины рисков, принимаемых кредитными организациями; нормы по созданию резервов, обеспечивающих ликвидность кредитных организаций и покрытие возможных потерь; требования, невыполнение которых может отрицательно повлиять на финансовое положение кредитных организаций или на возможность реальной оценки их финансовой деятельности, включая требования по ведению бухгалтерского учета, представлению отчетности и её опубликованию в открытой печати в случаях, установленных банковским законодательством, представлению аудиторских заключений и при регистрации, лицензировании и расширении деятельности кредитных организаций.

Пруденциальные нормы используются в пруденциальном регулировании и пруденциальном надзоре.

Пруденциальное регулирование – это предусмотренная банковским правом деятельность Банка России по установлению  определенных разрешительных требований, финансовых нормативов, требований к представлению отчетности, которые должны соблюдаться кредитными организациями.

Пруденциальный надзор – это предусмотренный банковским правом надзор со стороны ЦБ за соблюдением требований пруденциальных норм.

Между пруденциальным регулированием и пруденциальным надзором есть некоторые различия, суть которых в результатах банковской деятельности. Регулирование предшествует банковскому надзору. Банковский надзор существует не сам по себе, он подчинен целям регулирования банковской деятельности. Однако и пруденциальное регулирование является регулированием только применительно к деятельности каждого в отдельности конкретного банка или другой кредитной организации. Его цель – создать такие нормативные условия, при которых деятельность каждого в отдельности банка будет приведена в соответствие с целями функционирования всей банковской системы.

 Таким образом, получается, что пруденциальное регулирование – это разновидность надзора за деятельностью всей банковской системы в целом.

Пруденциальные нормы делятся на две категории: регулятивные и охранительные.

К регулятивным относят все те нормы, которые устанавливают требования по лицензированию банковской деятельности, по финансовым нормам, по составу и порядку отчетности кредитных организаций перед Банком России.

К охранительным нормам относятся те нормы, которые предусматривают основания, порядок и формы осуществления банковского надзора. Ко второй группе принадлежат и все правила, которые регламентируют деятельность надзорных подразделений Банка России. Охранительные нормы следует раздеть на две группы: материальные и процессуальные.  Примером материальных норм могут быть нормы банковского законодательства, предусматривающие цели, задачи и функции банковского надзора, основания ответственности, виды санкций, которые могут быть применены к кредитным организациям. Эти нормы затрагивают существенные гражданско-правовые интересы кредитных организаций и их учредителей (участников) а косвенно – кредиторов и вкладчиков.  Поэтому нормы материального банковского права устанавливаются федеральными законами.

В отличие от этого процессуальные нормы, как правило, устанавливаются Банком России. Например, процедура взимания штрафа с кредитной организации, нарушившей пруденциальные нормы.

Требования, предъявляемые к отчетности кредитной организации, как и сам порядок отчетности, - это пруденциальные нормы, которые регулируют взаимоотношения кредитной организации и надзорных структур Банка России.. Они, как и нормы которые регулируют инспектирование кредитных организаций, относятся к нормам пруденциального надзора.  Это регламентация процедур наблюдения со стороны Банка России за тем, как кредитные организации соблюдают требования регулятивных пруденциальных норм. Процедуры этого наблюдения могут быть различными: документарный надзор, инспектирование и т.п., особенно те, что касаются валютных операций и позиций банка.

Примером пруденциальных охранительных норм процессуального свойства может служить Инструкция Банка России № 105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями Банка России»

В связи с кризисом в банковской системе появилась относительно новая группа охранительных пруденциальных норм. Это нормы, направленные на предупреждение банкротства. В частности Федеральный закон от 25.02.1999 № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» с изменениями и дополнениями, предусматривающий не только гражданско-правовые нормы, но и нормы банковского права, закрепляющие полномочия Банка России по финансовому оздоровлению кредитных организаций и предотвращению нарушения ими банковского законодательства, в т.ч. нарушения прав вкладчиков.

2.5.4. Методы анализа и оценки банковского риска.

Во всех случаях риск должен быть определен и измерен. Анализ и оценка риска в значительной мере основаны на систематическом статистическом методе определения вероятности того, что какое-то событие в будущем произойдет. Обычно эта вероятность выражается в процентах.

Статистический метод оценки риска  заключается в изучении статистики потерь и прибылей, имевших место в данном или аналогичном периоде. Особенностью нахождения степени  банковского риска является индивидуальная величина, связанная с принятием конкретного риска по конкретной банковской операции. Во многом она определяется субъективной позицией каждого банка.

Финансовый риск, как и любой другой, определяется математически выраженной вероятностью наступления потери, которая опирается на статистические данные и может быть рассчитана с достаточно высокой точностью. Чтобы количественно определить  величину финансового риска, необходимо знать  все возможные последствия какого-либо отдельного действия (операции) и вероятность самих последствий.

Вероятность наступления потерь может быть определена  двумя методами. Объективный метод  определения вероятности основан на вычислении частоты, с которой происходит  данное событие, и субъективный – на предположениях (личном опыте и суждениях оценивающего, мнении экспертов и финансовых консультантов). При субъективном определении значения вероятности для одного и того же события риски приобретают разные величины, и таким образом делается разный выбор.

Вероятностная оценка риска математически достаточно  разработана, но опирается только на математические расчеты, что в предпринимательской деятельности не всегда бывает достаточным, так как точность расчетов во многом зависит от исходной информации.

Метод экспертных оценок основан на обобщении мнений специалистов-экспертов о вероятностях риска. Интуитивные характеристики, основанные на знаниях и опыте эксперта, дают в ряде случаев  достаточно точные оценки. Экспертные методы позволяют  быстро и без больших временных и трудовых затрат  получить информацию, необходимую для выработки управленческого решения.

Оценивание риска является важнейшей составляющей общей системы управления риском. Она представляет собой процесс определения качественным или количественным способом величины (степени) риска.

На практике применяются следующие способы оценки степени риска:

- на основе финансового анализа,

- на основе целесообразности затрат.

Количественная оценка риска позволяет получить наиболее точные решения. Однако осуществление количественной оценки встречает большие трудности, связанные с тем, что для количественной оценки рисков нужна соответствующая исходная информация. В России рынок информационных услуг развит пока еще недостаточно, поэтому нередко трудно получить фактические данные, которые надо собирать и обрабатывать в процессе анализа. Из-за трудностей, связанных с недостатком информации, а иногда и вообще с невозможностью проведения данного расчета по причине недостаточного знания методологии, относительная оценка риска на основе анализа финансового состояния банка, является одним из самых доступных методов оценки риска.

Следующим способом оценки риска является оценка риска на основе анализа целесообразности затрат. Такой анализ связан с установлением потенциальных областей, вызванных изменением параметров  факторов под влиянием вновь возникающих ситуаций. Областью риска называется зона общих потерь банка.

  Выделяют пять основных областей риска деятельности любой организации в условиях рыночной экономики: безрисковая область, область минимального риска, область повышенного риска, область критического риска и область недопустимого риска.

2.5.5. Цели, задачи и методы управления банковскими рисками.

Цели и задачи управления банковскими рисками  в значительной степени определяются постоянно изменяющейся внешней экономической средой, в которой приходится работать банку.

Основными признаками изменения внешней среды в банковском деле являются: регулирование условий конкуренции между банками со стороны Банка России и других государственных органов; перераспределение рисков  между банками при участии Банка России; расширение денежного и кредитного рынков; появление новых (нетрадиционных) видов банковских услуг; усиление конкуренции между банками, случаи поглощения крупными мелких банков; увеличение потребности в кредитных ресурсах в результате роста потребности  организаций в оборотном капитале и уменьшение банковской доли средств клиентов банка в собственном капитале, отсутствие действенных гарантий по возврату кредита, нарастание инфляции.

Для снижения потерь от возможного возникновения каких-либо негативных для банка ситуаций и увеличения возможной выгоды от них банки проводят определенные мероприятия по управлению рисками. Управление включает: предвидение рисков, определение их вероятностных размеров и последствий, разработку и реализацию мероприятий по предотвращению или минимизации связанных с ними потерь.

Основной задачей регулирования рисков является поддержание приемлемых соотношений прибыльности с показателями ликвидности в процессе управления активами и пассивами банка, т.е. минимизация рисков.

Каждый банк разрабатывает собственную стратегию управления рисками, способствующую  своевременному и последовательному использованию всех возможностей развития банка и одновременно удержанию рисков на приемлемом уровне.

Процесс банковского управления рисками включает следующие элементы:

- ответственность руководителей и сотрудников банка за принятие и выполнение четких механизмов управления рисками;

- финансирование рисков, экономическое стимулирование их снижения;

- координируемый контроль рисков по всем подразделениям и службам банка, наблюдение за эффективностью процедур управления рисками;

- прогнозирование возможных ситуаций, способных принести убытки, их количественное изменение.

Важнейшей задачей процесса управления рисками является предотвращение (предупреждение) возникновения рисков или их минимизации. Соответствующие способы вместе со способами возмещения рисков составляют содержание т.н. регулирования рисков.

Методология управления рисками сформировала систему принципов управления ими. Управление рисками:

- не должно оказывать негативное воздействие на результаты финансово-хозяйственной деятельности банка;

- должно осуществляться в рамках корпоративной стратегии банка;

- управление рисками и принимаемые решения должны базироваться на необходимом объеме достоверной информации;

-  управление рисками и принимаемые решения должны учитывать объект ивные характеристики среды, в которой банк осуществляет свою деятельность;

- должно носить системный характер;

- должно предполагать текущий анализ эффективности принятых решений и оперативную корректировку используемых методов управления рисками.

2.5.6. Стратегия управления рисками.

Построение стратегии банка по управлению рисками может включать следующие общие процедуры управления:

- принятие банком рисков на себя (т.е. на свою ответственность),

- отказ банка от рисков;

- передача банком части или всей ответственности по рискам другим субъектам.

Выбор той или иной процедуры управления рисками определяется общей стратегией  банка в отношении рисков, которая, в свою очередь, зависит от размера потенциальных убытков, с одной стороны, и финансовых возможностей банка – с другой.

Стратегия банка в отношении рисков может быть различной. Для осторожной стратегии  характерно предпочтение  таких процедур управления рисками, как отказ от рисков и передача рисков другим субъектам. Осторожная стратегия банка характеризуется тем, что руководство банка предпочитает минимизировать риск банкротства, потери планируемого дохода или прибыли. Зачастую именно более рискованные стратегии позволяют банку освоить новую эффективную рыночную нишу.

Для более рискованной стратегии управления рисками характерно предпочтение таких процедур, как принятие банком рисков на себя и передача банком рисков другим субъектам. Данная стратегия характеризуется тем, что размер рисков, оставляемых у себя, может быть достаточно большим, и только чрезмерные риски  банк частично или полностью может передать другим субъектам.

Для часто   встречающейся на практике более взвешенной стратегии характерно почти равнозначное использование всех процедур управления рисками, а именно отказ банка от рисков, принятие банком рисков на себя и передача банком рисков другим субъектам.

2.5.7. Методы управления рисками.

Методами управления рисками являются избежание, удержание, передача и снижение степени риска.

Избежание риска означает простое уклонение от мероприятия, связанного с риском. Однако избежание риска для банка зачастую означает отказ от прибыли.

Удержание риска – это оставление риска за банком, т.е. а его ответственности. Банк при этом уверен, что он может за счет собственных средств покрыть возможную потерю своего капитала.

Передача риска означает, что банк передает ответственность за риск кому-то другому, например страховой компании.

Оценка кредитного риска является необходимым условием  для принятия рациональных решений по управлению выявленными рисками. Главное правило управления рисками – инвестировать средства только в том случае, если ожидаемая доходность (прибыль) выше, чем стоимость капитала плюс надбавка за риск..

В большинстве секторов экономики, включая банковский, несмотря на отраслевую специфику, используются сходные методы ограничения рисков, которые сводятся к следующим основным способам управления ими: объединение риска; распределение риска; лимитирование; диверсификация; резервирование; страхование; хеджирование.

Объединение риска – метод, направленный на снижение риска путем превращения случайных убытков в относительно небольшие постоянные издержки (данный метод лежит в основе страхования).

Распределение риска – метод, при котором риск вероятного ущерба делится между участниками таким образом, чтобы возможные потери каждого из них были относительно невелики. Способом распределения рисков являются операции факторинга. Банк, купивший долги, например у предприятия, может понести убытки. Операции факторинга относятся к операциям повышенного риска. Размер комиссионного вознаграждения зависит от степени риска (от уровня «сомнительности» выкупаемого долга), так и от длительности договорной отсрочки.

Лимитирование – метод, предусматривающий разработку детальной документации (оперативных планов, инструкций, нормативных материалов), устанавливаюшей предельно  допустимый уровень риска по каждому направлению деятельности банка, а также четкое распределение функций и ответственности банковского персонала.

Диверсификация является одним из способов уменьшения совокупной подверженности банка риску путем распределения вложений и/или обязательств. Диверсификация банка представляет собой размещение финансовых средств в более  чем один вид активов, цены или доходности которых слабо коррелированны между собой. Обратной формой диверсификации является привлечение средств из различных, слабо зависящих друг от друга источников. Сущность диверсификации  состоит в снижении максимально возможных потерь за одно событие, однако при этом возрастает  количество видов риска, которые необходимо контролировать. Диверсификация является одним из наиболее популярных механизмов снижения рыночных и кредитных рисков при формировании  портфеля финансовых активов, портфелей банковских ссуд и пассивов.  

  Резервирование риска применяется для уменьшения степени риска. Создание резерва на покрытие непредвиденных расходов представляет собой  один из способов управления рисками, предусматривающий установление соотношения  между потенциальными рисками, влияющими на стоимость активов, и размером расходов, необходимых для преодоления сбоев в деятельности заемщика.

Страхование риска является формой предварительного резервирования ресурсов, предназначенных для компенсации ущербы от ожидаемого проявления различных рисков. Сущность страхования заключается в создании резервного (страхового) фонда, отчисления в который  для отдельного страхователя устанавливаются на уровне, значительно меньшем сумм ожидаемого убытка, и, как следствие, страхового возмещения. Таким образом, страхование есть по существу передача определенных рисков от страхователя к страховщику (страховой компании). Страхование не ставит своей целью уменьшение вероятности проявления рисков, а нацелено преимущественно на возмещение материального ущерба от проявления рисков.

Страхование заемщиком своих обязательств в пользу кредитора становится все более распространенной формой обеспечения  возвратности ссуд и является обязательным условием, например, при предоставлении ипотечных кредитов.

Хеджирование риска  представляет собой форму страхования от возможных потерь путем заключения сделки, т.е. переноса  риска изменения цены с одного лица на другое. Хеджирование предназначено для снижения возможных потерь вложений вследствие рыночного и, реже, кредитного риска. Как и в случае страхования хеджирование требует отвлечения дополнительных ресурсов.

2.5.8. Внутрибанковская система управления рисками.

Важнейшими элементами системы управления рисками являются:

- четкие и документированные правила и директивы по вопросам управления рисками;

- создание специальных групп управления рисками, независимых от коммерческих подразделений банка; распределение между ними и руководством ответственности за управление рисками;

- установление лимитов рыночных и кредитных рисков, контроль за их соблюдением, а также объединение рисков по отдельным банковским продуктам и контрагентам;

- определение периодичности информирования руководства банка о рисках; ежедневное представление информации, особенно по рыночным рискам;

Все коммерческие банки, имеющие лицензии на совершение операций на финансовых рынках, обязаны организовать службу внутреннего контроля, подотчетную Банку России.

Наряду со службой внутреннего контроля в банках создаются органы управления рисками. Крупные банки обычно имеют два комитета по управлению рисками: кредитный комитет и комитет по управлению активами и пассивами банка. Эти комитеты должны:

- создавать внутрибанковские инструкции по управлению рисками;

- определять цели политики управления рисками и доводить их до сведения коллектива банка;

- делегировать полномочия по реализации этой политики и контролю подразделениям и отдельным работникам банка;

- разрабатывать ограничения и стандарты на объемы, виды рисков, методы их оценки и регулирования.

Банки располагают внутренними подразделениями, контролирующими и регулирующими банковские риски: службами безопасности, внутреннего аудита и внутреннего контроля. Анализ роли и места этих подразделений в обеспечении финансовой деятельности банка обусловливает целесообразность создания специальной новой службы «быстрого реагирования», которая обеспечивает банку большую устойчивость. Такой новой структурной единицей, призванной заниматься вопросами оценки банковских рисков и выработкой стратегии и тактики управления рисками, может стать комитет контроля рисков, на который возлагаются следующие задачи:

- разработка письменного меморандума о политике контроля рисков;

- осуществление контроля принимаемого риска, установление компромисса «рискованность – доходность»;

-   определение соотношения «степень риска – доходность»;

- установление способов финансирования риска и постоянный мониторинг соответствующих издержек;

- разработка вариантов и приятие решений по выходу из кризисных ситуаций;

- анализ ситуаций и определение санкций против «провинившихся» сотрудников. Комитет может быть организован по принципу «круглого стола» из руководителей банковских подразделений, при этом сам комитет должен быть подчинен напрямую председателю правления банка.

Некоторые контрольные и управленческие функции комитет может делегировать заинтересованным управлениям банка:

- информационно-аналитическому отделу – контроль достаточности финансовой защиты, расчеты, связанные с проведением качественного  и количественного анализа потенциальных потерь;

- службе внутреннего контроля – поиск информации о новых видах риска и новых инструментах их минимизации; анализ внешних источников финансового риска; получение информации в органах банковского надзора об уровне индивидуальных рисков, принимаемых сопоставимыми банками, и её анализ;

- отделу внутреннего аудита – организацию мониторинга эффективности программ контроля над рисками (разработка стандартов, сбор и анализ информации о случаях неудовлетворительной эффективности).

Текущие совещания комитета проводятся один раз в неделю (или по необходимости исходя из сложившейся банковской практики), в ходе которых обсуждаются итоги рабочей недели, экономические прогнозы и тенденции на будущую неделю. Экстренные совещания имеют целью разработку и координацию мер по выходу из кризисной ситуации и предполагают участие экспертов, узких специалистов, непосредственных исполнителей.

Создание эффективного и системного контроля  рисков и адекватное распределение функций среди подразделений позволяет:

- повысить качество управления банковскими рисками;

- обеспечить комплексный контроль над деятельностью банка;

- оптимально управлять банковскими активами и пассивами в пределах более четко определенного компромисса между рискованностью и доходностью банковских операций;

- обеспечить подотчетность совету директоров.

Ответственность за выполнение программы управления рисками распространяется на всех служащих банка. Менеджеры высшего звена должны нести финансовую ответственность за принимаемые ими решения. Решение о санкциях должно приниматься советом директоров после тщательной проверки конкретных обстоятельств и степени вины отдельного служащего в снижении финансовой устойчивости.

Определение четких индивидуальных ежегодных целей на основе общей программы управления рисками  позволяет  достичь наилучшего эффекта ограничения банковских рисков. Как правило, отправной точкой служит  показатель ежегодной стоимости риска, рассчитываемый за несколько прошлых лет. С учетом изменяющихся условий данный показатель может ставить перед собой нефинансовые задачи, такие как разработка и применение новой специфической программы контроля риска. Кроме того, для наиболее успешного управления рисками необходим периодический мониторинг эффективности программы управления рисками, наподобие аудиторской проверки.

2.5.9. Международный опыт управления банковскими рисками.

Переход банковской системы на применение Международных стандартов финансовой отчетности предполагает использование и международного опыта управления рисками. Важнейшими элементами западных систем управления рисками, в частности англо-саксонских стран, являются:

- четкие и документированные принципы, правила и директивы по вопросам торговой политики банка, управления рисками, организации трудового процесса и используемой терминологии,

- создание специальных групп управления рисками, не зависимыми от коммерческих подразделений банка,

- установление лимитов рыночных и кредитных рисков и контроль за их соблюдением, а также объединение (агрегирование) рисков по отдельным банковским продуктам, контрагентам и регионам,

- определение периодичности информирования руководства банка о рисках (как правило, ежедневно),

- создание немногочисленных групп для всех типов риска по управлению, независимых от коммерческих подразделений банка,

-  регулярная проверка аудиторами, независимыми от коммерческих служб банка, всех элементов системы контроля и управления рисками.

В целом система управления рисками в банках англо-саксонских стран существенно дополняет и усиливает классический контроль.

В последнее время швейцарские банки добились в этой области определенных успехов. Разработанные в швейцарских банках стандарты управления рисками могут служить ориентиром для европейских и российских банков.

В западных банках предусматриваются обычно два комитета по управлению рисками: комитет по кредитному риску и комитет по управлению активами и пассивами банка.

Ответственность за реализацию политики, разрабатываемой комитетом по кредитному риску несет кредитный отдел. Операционный отдел, отделы ценных бумаг, международных кредитов и расчетов, анализа банковской деятельности и маркетинговый отвечают за реализацию политики, разрабатываемой комитетом по управлению рисками, связанными с активами и пассивами.

Функциями комитета по кредитному риску являются:

Разработка и мониторинг состояния политики кредитов и рейтинга кредитов,

Разработка критериев для получения новых кредитов,

Делегирование полномочий по выдаче кредитов,

Установление ограничений на ссуды,

Регулярная оценка риска всего портфеля кредитов, в т.ч. риска убытков по ссудам, ликвидности портфеля,

Разработка политики отслеживания всех ссуд,

Разработка политики списания незавершенных ссуд,

Разработка политики возврата ненадежных ссуд,

Разработка политики замораживания кредитов,

Пересмотр согласия на выдачу кредита

Пересмотр политики определения стоимости кредитов

Пересмотр внутрибанковских инструкций в соответствии с юридическими нормами

Разработка политики расширения и сужения кредитов, повышения их качества, в т.ч. обеспечения большей надежности, улучшении я практики страхования, предоставлении я аккредитивов и гарантий, определения величины процентной маржи,

Разработка критериев оценки работы кредитной администрации.

Функциями комитета по управлению активами и пассивами являются:

Разработка ограничений по финансовым рискам,

Разработка процентной политики

Разработка ограничений по валютным рискам

Разработка ограничений и политики по рискам забалансовых операций

Разработка политики рисков, связанных с ценными бумагами

Разработка основных источников финансирования банка

Управление рисками структуры капитала банка

Контроль за соблюдением банком законодательства в отношении рисков

Разработка критериев оценки эффективности работы по управлению активами и пассивами банка и др.

Лекция "12 Экономическая сущность бюждета" также может быть Вам полезна.

Комитет по кредитному риску и комитет по управлению активами и пассивами совместно должны

Определять цели политики управления рисками и доводить их до сведения банка

Создавать внутрибанковские инструкции по управлению рисками

Делегировать полномочия по реализации этой политики и контролю за рисками подразделениям и отдельным работкам банка

Разрабатывать ограничения и стандарты на объемы, зоны, виды рисков, методы их оценки и регулирования.

Однако при использовании международной практики управления рисками, применения самой совершенной методики управления ими все же нельзя полностью избавить банки от убытков и потерь. Поэтому разработка новых, более гибких и совершенных моделей и методов управления рисками в российской практике должна продолжаться постоянно с использованием зарубежной методологии, но с учетом национальных особенностей российских банков в условиях рыночных отношений.