Приложение
Приложение 1
Классификация активов в зависимости от степени риска вложений и их возможного обесценения
Коэффициент риска, % | |
I группа |
|
Средства на корреспондентском и депозитном счетах в Банке России | 0 |
Обязательные резервы, перечисленные в Банк России | Рекомендуемые материалыОпределить величину оборотных средств в производственных запасах по i– тым комплектующим, если годовой объем выпуска изделий, в каждом из которых применяются i– тые комплектующие на сумму 3 д. е., составляет 36000 шт. Договора с предприятиями-поставщ Определить величину годовых амортизационных отчислений при средней норме амортизации 10%, если стоимость основных средств на 01.01.ХХ составляла 10210 д.е., 01.03.ХХ было введено в действие оборудование стоимостью 2013 д.е., а с 01.09.ХХ выбыло основ Определить требуемый прирост норматива собственных оборотных средств предприятия при следующих условиях: объем реализованной про-дукции в прошедшем году составил 350,0 д.е. при нормативе оборотных средств 35,0 д.е. В планируемом году выпуск продукции -71% Приложение определенного интеграла Фирма имеет возможность повысить цену на изделие в плановом пе-риоде на 15%. Реальная цена изделия составляет 400 д.е. Удельные пере-менные издержки – 300 д.е. Постоянные издержки составляют 500000 д.е. Как изменение цены повлияет на критический объе Черная масса вала руля – 8,5 кг. Чистая масса – 7 кг. Цена заготовки – 1,15 д.е. Цена отходов – 7,01 д.е. за тонну. Заработная плата на всех опера-циях вала составила 0,28 д.е. Расходы по цеху составляют 250%, общеза-водские расходы – 130% от заработ 0 |
Средства банков, депонированные для расчетов чеками | 0 |
Касса и приравненные к ней средства, драгоценные металлы в хранилищах и в пути | 2 |
Счета расчетных центров ОРЦБ в учреждениях Банка России | 0 |
Средства на накопительных счетах при выпуске акций | 0 |
Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов | 0 |
Вложения в облигации Центрального банка Российской Федерации (Банка России), не обремененные обязательствами | 0 |
Вложения в государственные долговые обязательства стран из числа "группы развитых стран", не обремененные обязательствами | 0 |
Денежные средства Уполномоченных банков, имеющих разрешение на открытие и ведение специальных счетов типа "С", депонируемые в Банке России | 0 |
II группа |
|
Ссуды, гарантированные Правительством РФ, в части, под которую получены гарантии | 10 |
Ссуды под залог драгоценных металлов в слитках, в части, равной их рыночной стоимости | 10 |
Средства в расчетных центрах ОРЦБ | 10 |
Средства участников расчетных центров ОРЦБ, депонируемые для завершения расчетов, по операциям ОРЦБ | 10 |
Вложения в государственные долговые обязательства и облигации внутреннего и внешнего валютных займов Российской Федерации, не обремененные обязательствами | 10 |
Вложения в государственные долговые обязательства стран, не входящих в число "группы развитых стран", не обремененные обязательствами | 10 |
Ссуды и прочие средства, предоставленные банком Министерству финансов РФ | 10 |
Векселя, эмитированные и авалированные органами федеральной власти | 10 |
III группа |
|
Вложения в долговые обязательства субъектов Российской Федерации и местных органов самоуправления, не обремененные обязательствами | 20 |
Требования к банкам стран из числа "группы развитых стран" в СКВ и драгоценных металлах (включая средства на корреспондентских счетах, предоставленные (размещенные) кредиты и депозиты, а также требования по срочным операциям (по поставке денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг), учитываемые на балансовом счете 47 408 в связи с началом расчетов до наступления срока срочной сделки | 20 |
Ссуды под залог ценных бумаг субъектов Российской Федерации и местных органов самоуправления в части, равной рыночной стоимости указанных бумаг | 20 |
Ссуды клиентам, предоставленные банками со 100%-ным участием иностранных инвестиций, под гарантии, полученные от материнских банков стран из числа "группы развитых стран", в части, под которую получены гарантии | 20 |
Средства на счетах участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях | 20 |
Ссуды, выданные органам государственной власти субъектов Российской Федерации и местным органам самоуправления | 20 |
Ссуды, выданные банком, по которым надлежащее исполнение обязательств заемщика обеспечено поручительствами органов государственной власти субъектов Российской Федерации, в части, равной ответственности указанного органа власти по поручительству | 20 |
Синдицированные и аналогичные им ссуды в части, равной величине предоставленных банку третьими лицами средств | 20 |
Ссуды под залог государственных ценных бумаг Российской Федерации в части, равной рыночной стоимости указанных бумаг | 20 |
Векселя организаций - экспортеров, удовлетворяющие критериям, определенным пунктами 4.1 - 4.6, 4.8, 4.10, 4.11 Положения Банка России от 30.12.98 N 65-П "О проведении Банком России переучетных операций", в случае, если экспортный контракт предусматривает в соответствии с пунктом 8.9.2 указанного Положения один из следующих случаев: - оплата товара путем выставления безотзывного подтвержденного аккредитива одним из Первоклассных банков; наличие банковской гарантии исполнения контракта от Первоклассного банка; первоклассный покупатель является одной из сторон договора; риски банка, связанные с финансированием экспортного контракта, застрахованы первоклассным страховщиком | 20 |
IV группа |
|
Средства на счетах в банках - резидентах РФ | 70 |
Средства на счетах в банках - нерезидентах стран, не входящих в число "группы развитых стран", кроме средств на счетах в банках - нерезидентах стран ближнего зарубежья | 70 |
Ценные бумаги для перепродажи | 70 |
Средства на корреспондентских и депозитных счетах в драгоценных металлах в банках - резидентах РФ и в банках - нерезидентах стран, не входящих в число "группы развитых стран" | 70 |
V группа |
|
Все прочие активы банка | 100 |
Приложение 2
Расчет коэффициента достаточности капитала
Код | Характеристики | 0% | 20% риска | 50% риска | 100% риска |
010 | АКТИВЫ |
|
|
|
|
020 | Наличность | х,ххх,хх |
|
|
|
030 | Чеки и другие кассовые документы |
| х,ххх,ххх |
|
|
040 | К получению с корреспондентского счета ЦБРУ-Ностро | х,ххх,хх |
|
|
|
050 | К получению с корреспондентского счета ЦБРУ-Востро | х,ххх,хх |
|
|
|
060 | К получению с обязательного резервного счета ЦБРУ | х,ххх,хх |
|
|
|
070 | К получению с других счетов ЦБРУ | х,ххх,хх |
|
|
|
080 | К получению из других банков корреспондентский счет-Ностро |
| х,ххх,ххх |
|
|
090 | К получению из других банков корреспондентский счет-Востро |
| х,ххх,ххх |
|
|
100 | К получению из других банков, другие депозиты |
| х,ххх,ххх |
|
|
110 | Казначейские векселя | х,ххх,хх |
|
|
|
120 | Государственные облигации | х,ххх,хх |
|
|
|
Код | Характеристики | 0% | 20% риска | 50% риска | 100% риска |
130 | Ценные бумаги и облигации ЦБРУ | х,ххх,хх |
|
| |
140 | Еврооблигации |
| х,ххх,хх |
| |
150 | Золото международного стандарта | х,ххх,хх |
|
| |
160 | Ссуды, обеспеченные недвижимостью |
| х,ххх,хх |
| |
170 | Ссуды к получению (чистый резерв по ссудным убыткам + ссуды, обеспеченные недвижимостью) |
|
| х,ххх,ххх | |
180 | Другие активы |
|
| х,ххх,ххх | |
190 | Итого активов | х,ххх,хх | х,ххх,ххх | х,ххх,хх | х,ххх,ххх |
210 | Внебалансовые счета |
|
|
| |
220 | Аккредитив |
| х,ххх,хх |
| |
230 | Официальное ссудное обязательство с оригинальным сроком более 1 год |
| х,ххх,хх |
| |
235 | Простое ссудное обязательство с оригинальным сроком до 1 год. |
|
|
| |
240 | Форвардная покупка и продажа Соглашений и Активы, проданные с источником |
|
| х,ххх,ххх | |
250 | Итого внебалансовых счетов |
| х,ххх,хх | х,ххх,ххх | |
270 | Итого активов |
| х,ххх,ххх | х,ххх,хх | х,ххх,ххх |
271 | Итого рисковых активов | ххх,ххх | ххх,ххх | ххх,ххх | |
272 | Итого активов с учетом риска: zz,zzz,zzz | ||||
280 | КАПИТАЛ |
|
|
| |
290 | Подписка за акцию к получению – обыкновенные | х,ххх,хх |
| х,ххх,ххх | |
300 | Подписка за акцию к получению – привилегированные | х,ххх,хх |
| х,ххх,ххх | |
310 | Оплаченный капитал | х,ххх,хх |
| х,ххх,ххх | |
320 | Резервный фонд общего назначения | х,ххх,хх |
| х,ххх,ххх | |
330 | Резерв на девальвацию | х,ххх,х |
| х,ххх,ххх | |
340 | Нераспределенная прибыль | х,ххх,хх |
| х,ххх,ххх | |
350 | Чистая прибыль (убыток) за период | х,ххх,хх |
| х,ххх,ххх | |
| Минус Гудвилл | (ххх,ххх) |
| (ххх,ххх) | |
360 | Инвестиций в необъединенные филиалы, занятые банковской и финансовой деятельностью6 | (ххх,ххх) |
| (ххх,ххх) | |
365 | Инвестиций в капитал других банков и финансовые институты | (ххх,ххх) |
| (ххх,ххх) | |
370 | Резерв возможных убытков по ссудам7 |
| х,ххх,хх | х,ххх,ххх | |
380 | Излишки оценочной стоимости прироста над первоначальной стоимостью |
| х,ххх,хх | х,ххх,ххх | |
390 | Долгосрочные долги (последняя очередь)8 |
| х,ххх,хх |
| |
400 | Скрытые резервы9 |
|
|
| |
410 | Итого Капитала | х,ххх,хх | х,ххх,хх | х,ххх,ххх | |
430 | Деленный на: Итог активов с учетом риска | zz,zzz,zz | zz,zzz,zz | zz,zzz,zz | |
450 | Коэффициент достаточности капитала(410:430) | хх,хх% | хх,хх% | хх,хх% | |
470 | Минус: Необходимый коэффициент достаточности капитала | 4.00% | 4.00% | 8.00% | |
490 | Разница(450-470) | хх,хх% | хх,хх% | хх,хх% |
Приложение 3
Рекомендуемая разработочная таблица для анализа состояния ликвидности
|
| Сумма по срокам погашения, тыс. руб. |
| ||||||||||
Наименование | Статья БО | Просроченные | До востребо-вания | 1 день | От 2 до 7 дней | От 8 до 30 дней | От 31 до 90 дней | От 91 до 180 дней | От 181 дня до 1 года | От 1 года до 3 лет | Свыше 3 лет | Без срока | Всего |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1. Денежные средства | 1 | Х | 141 | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х |
|
1.2. Счета в Центральном банке Российской Федерации | 1 | Х | 385 |
|
|
|
| Х | Х | Х | Х | 3 498 | 3 883 |
2. Государственные долговые обязательства | 2 | 282 | 114 |
|
|
|
|
|
| 46 | 775 |
| 1 217 |
3. Средства в банках | 3 |
| 523 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 523 |
4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи | 4 | 75 | 66 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 141 |
5. Ссудная задолженность, в том числе: | 5 | 2 869 | 372 |
| 7 809 | 11 138 | 4 241 | 995 | 961 | 427 | 1 445 |
| 3 0257 |
5.1. банков |
| 167 | 372 |
| 7 790 | 10 335 | 3 050 | 21 | 37 |
|
|
| 21 772 |
5.2. клиентов |
| 2 702 |
|
| 19 | 803 | 1 191 | 974 | 924 | 427 | 1 445 |
| 8 485 |
6. Проценты начисленные (включая просроченные) | 6 |
| 2 |
| 20 | 48 | 16 | 35 | 1 | 16 | 9 |
| 147 |
7. Средства, переданные в лизинг | 7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | 10 |
|
|
|
| 4 | 15 | 8 | 76 | 54 | 365 |
| 522 |
9. Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли | 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 4 | 4 |
10. Прочие активы | 13 |
|
|
| 1 | 130 | 2 105 | 8 |
|
|
|
| 2 244 |
11. ИТОГО (с 1.1 по 10) |
| 3 226 | 1 603 |
| 7 830 | 11 320 | 6 377 | 1 046 | 1 038 | 543 | 2 594 | 3 502 | 39 079 |
12. Резервы на возможные потери | 8 | 2 573 | 3 |
| 80 | 148 | 68 | 211 | 27 | 22 | 123 |
| 3 255 |
13. Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы | 12 | Х | 10 |
|
| 4 | 3 | 2 | 13 |
|
|
| 32 |
14 ВСЕГО АКТИВОВ (ст. 11-12+13) | 14 | 653 | 1 610 |
| 7 750 | 11 176 | 6 312 | 837 | 1 024 | 521 | 2 471 | 3 502 | 35 856 |
ПАССИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Кредиты, полученные банками от Центрального банка Российской Федерации | 15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Средства банков | 16 |
| 1 610 | 3 | 1 138 | 44 | 148 | 193 | 102 | 371 | 110 |
| 3 269 |
17. Средства клиентов | 17 |
| 6 816 |
| 2 227 | 2 244 | 3 928 | 7 482 | 3 889 |
| 4 |
| 26 590 |
18. Выпущенные долговые обязательства | 19 |
|
|
|
|
| 21 | 4 | 806 |
|
|
| 831 |
19. Прочие обязательства | 20 |
| 1 239 | 121 | 2 |
| 2 932 | 1 |
|
|
|
| 4 295 |
20. ИТОГО (с 15 по 19) |
|
| 9 215 | 124 | 3 367 | 2 288 | 7 029 | 7 680 | 4 797 | 371 | 114 |
| 34 985 |
21. Доходы будущих периодов по другим операциям | 18 |
| 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 158 |
22. Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, по операциям с резидентами оффшорных зон, риски и обязательства | 21 |
|
|
|
| 102 |
|
|
|
|
|
| 102 |
23. Незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков | 23.3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24. Собственные средства | 33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 611 | 611 |
25. ВСЕГО ПАССИВОВ (ст. 20+21+22+23+24) | 34 |
| 9 373 | 124 | 3 367 | 2 390 | 7 029 | 7680 | 4797 | 371 | 114 | 611 | 35 856 |
26. Обязательства и гарантии, выданные банком | 35+36 | 83 |
| 1667 | 320 | 30 | 123 | 367 | 33 | 97 | 155 |
| 2 880 |
ПОКАЗАТЕЛИ ЛИКВИДНОСТИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27. Избыток (дефицит) ликвидности, рассчитанный нарастающим итогом | Х | Х | -7 763 | -7887 | -3 504 | +5282 | +4 565 | -2278 | -6051 | -5 901 | -3 544 | Х | Х |
28. Коэффициент избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанный нарастающим итогом | Х | Х | -22.0 | -22.4 | -9.9 | +15.0 | +13.0 | -6.5 | -17.2 | -16.7 | -10.1 | Х | Х |
29. Предельные значения коэффициента соотношения дефицита ликвидности и активов (устанавливаются кредитной организацией) | Х | Х |
|
|
|
|
|
|
| Х | Х | Х | Х |
Ссылки
1 Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа, М.: Инфра-М, 1999.
2 Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 1999, стр.64
3 ПРИКАЗ ЦБ РФ от 18.06.1997 № 02-263 (ред. от 25.12.2000) "Об утверждении правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, и дополнений и изменений к плану счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации"
Вместе с этой лекцией читают "Журнал регистрации нарядов-допусков на проведение ГОР".
4 Письмо ЦБ РФ от 27.07.2000 № 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций»
5 УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 11.01.2000 № 731-У "Об изменении нормативов обязательных резервов кредитных организаций и Сберегательного банка Российской Федерации и проведении внеочередного регулирования размера обязательных резервов по состоянию на 1 января 2000 года"
6 Чистые инвестиции в неконсолидированных филиалах, привлеченные в банковские и финансовые деятельности, и инвестиции в капиталах других банков и финансовых институтов
7 Сумма ограничена в 1.25% от активов с учетом риска
8 Эти обязательства, которые согласованы с кредиторами, что они будут выплачены после депозиторов, кредиторов и других ссудодателей (Например, ссуды от отделений банка). Суммы которые должны быть включены в Дополнительный Капитал не должен превышать 50% от Основного капитала
9 Включает недооценку учтенных активов