Приложение

2020-06-032021-03-09zzyxelСтудИзба

Приложение 1

Классификация активов в зависимости от степени риска вложений и их возможного обесценения

Коэффициент риска, %
I группа
Средства на корреспондентском и депозитном счетах в Банке России	0
Обязательные резервы, перечисленные в Банк России	Рекомендуемые материалы -41% Курсовая работа - Вариант 432 (Б=40 тыс,стоимость=104 руб./шт) Экономика предприятия 999 590 руб. Определить требуемый прирост норматива собственных оборотных средств предприятия при следующих условиях: объем реализованной про-дукции в прошедшем году составил 350,0 д.е. при нормативе оборотных средств 35,0 д.е. В планируемом году выпуск продукции Экономика предприятия 99 руб. Определить объем оборотных средств в незавершенном производстве. Завод за 90 дней выдает продукции на 7 тыс. д.е. по себестоимости. Из них: 3 тыс. д.е. — материалы. На данном заводе производится три вида продук-ции: сеялки, веялки, краны. Время цикла Экономика предприятия 99 руб. Определить величину оборотных средств в производственных запасах по i– тым комплектующим, если годовой объем выпуска изделий, в каждом из которых применяются i– тые комплектующие на сумму 3 д. е., составляет 36000 шт. Договора с предприятиями-поставщ Экономика предприятия 99 руб. Рассчитать потребность торговой фирмы в оборотных средствах. Пла-нируемый товарооборот – 70,0 д.е. в неделю. Торговая скидка – 30%. Фирма арендует палатку за 60,5 д.е./ год. Плата вносится ежемесячно. Потребность в малоценных и быстроизнашивающихся п Экономика предприятия 99 руб. Предприятие за отчетный период реализовало продукции на сумму 3 тыс. д.е. при нормативе оборотных средств 300 д.е. При этом в структуре оборотных средств 40% составляли затраты на незавершенное производство. В планируемом году предполагается сократит Экономика предприятия 99 руб. 0
Средства банков, депонированные для расчетов чеками	0
Касса и приравненные к ней средства, драгоценные металлы в хранилищах и в пути	2
Счета расчетных центров ОРЦБ в учреждениях Банка России	0
Средства на накопительных счетах при выпуске акций	0
Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов	0
Вложения в облигации Центрального банка Российской Федерации (Банка России), не обремененные обязательствами	0
Вложения в государственные долговые обязательства стран из числа "группы развитых стран", не обремененные обязательствами	0
Денежные средства Уполномоченных банков, имеющих разрешение на открытие и ведение специальных счетов типа "С", депонируемые в Банке России	0
II группа
Ссуды, гарантированные Правительством РФ, в части, под которую получены гарантии	10
Ссуды под залог драгоценных металлов в слитках, в части, равной их рыночной стоимости	10
Средства в расчетных центрах ОРЦБ	10
Средства участников расчетных центров ОРЦБ, депонируемые для завершения расчетов, по операциям ОРЦБ	10
Вложения в государственные долговые обязательства и облигации внутреннего и внешнего валютных займов Российской Федерации, не обремененные обязательствами	10
Вложения в государственные долговые обязательства стран, не входящих в число "группы развитых стран", не обремененные обязательствами	10
Ссуды и прочие средства, предоставленные банком Министерству финансов РФ	10
Векселя, эмитированные и авалированные органами федеральной власти	10
III группа
Вложения в долговые обязательства субъектов Российской Федерации и местных органов самоуправления, не обремененные обязательствами	20
Требования к банкам стран из числа "группы развитых стран" в СКВ и драгоценных металлах (включая средства на корреспондентских счетах, предоставленные (размещенные) кредиты и депозиты, а также требования по срочным операциям (по поставке денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг), учитываемые на балансовом счете 47 408 в связи с началом расчетов до наступления срока срочной сделки	20
Ссуды под залог ценных бумаг субъектов Российской Федерации и местных органов самоуправления в части, равной рыночной стоимости указанных бумаг	20
Ссуды клиентам, предоставленные банками со 100%-ным участием иностранных инвестиций, под гарантии, полученные от материнских банков стран из числа "группы развитых стран", в части, под которую получены гарантии	20
Средства на счетах участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях	20
Ссуды, выданные органам государственной власти субъектов Российской Федерации и местным органам самоуправления	20
Ссуды, выданные банком, по которым надлежащее исполнение обязательств заемщика обеспечено поручительствами органов государственной власти субъектов Российской Федерации, в части, равной ответственности указанного органа власти по поручительству	20
Синдицированные и аналогичные им ссуды в части, равной величине предоставленных банку третьими лицами средств	20
Ссуды под залог государственных ценных бумаг Российской Федерации в части, равной рыночной стоимости указанных бумаг	20
Векселя организаций - экспортеров, удовлетворяющие критериям, определенным пунктами 4.1 - 4.6, 4.8, 4.10, 4.11 Положения Банка России от 30.12.98 N 65-П "О проведении Банком России переучетных операций", в случае, если экспортный контракт предусматривает в соответствии с пунктом 8.9.2 указанного Положения один из следующих случаев: - оплата товара путем выставления безотзывного подтвержденного аккредитива одним из Первоклассных банков; наличие банковской гарантии исполнения контракта от Первоклассного банка; первоклассный покупатель является одной из сторон договора; риски банка, связанные с финансированием экспортного контракта, застрахованы первоклассным страховщиком	20
IV группа
Средства на счетах в банках - резидентах РФ	70
Средства на счетах в банках - нерезидентах стран, не входящих в число "группы развитых стран", кроме средств на счетах в банках - нерезидентах стран ближнего зарубежья	70
Ценные бумаги для перепродажи	70
Средства на корреспондентских и депозитных счетах в драгоценных металлах в банках - резидентах РФ и в банках - нерезидентах стран, не входящих в число "группы развитых стран"	70
V группа
Все прочие активы банка	100

Приложение 2

Расчет коэффициента достаточности капитала

Код	Характеристики	0% риска	20% риска	50% риска	100% риска
010	АКТИВЫ
020	Наличность	х,ххх,хх
030	Чеки и другие кассовые документы		х,ххх,ххх
040	К получению с корреспондентского счета ЦБРУ-Ностро	х,ххх,хх
050	К получению с корреспондентского счета ЦБРУ-Востро	х,ххх,хх
060	К получению с обязательного резервного счета ЦБРУ	х,ххх,хх
070	К получению с других счетов ЦБРУ	х,ххх,хх
080	К получению из других банков корреспондентский счет-Ностро		х,ххх,ххх
090	К получению из других банков корреспондентский счет-Востро		х,ххх,ххх
100	К получению из других банков, другие депозиты		х,ххх,ххх
110	Казначейские векселя	х,ххх,хх
120	Государственные облигации	х,ххх,хх
Код	Характеристики	0% риска	20% риска	50% риска	100% риска
130	Ценные бумаги и облигации ЦБРУ	х,ххх,хх
140	Еврооблигации			х,ххх,хх
150	Золото международного стандарта	х,ххх,хх
160	Ссуды, обеспеченные недвижимостью			х,ххх,хх
170	Ссуды к получению (чистый резерв по ссудным убыткам + ссуды, обеспеченные недвижимостью)				х,ххх,ххх
180	Другие активы				х,ххх,ххх
190	Итого активов	х,ххх,хх	х,ххх,ххх	х,ххх,хх	х,ххх,ххх
210	Внебалансовые счета
220	Аккредитив			х,ххх,хх
230	Официальное ссудное обязательство с оригинальным сроком более 1 год			х,ххх,хх
235	Простое ссудное обязательство с оригинальным сроком до 1 год.
240	Форвардная покупка и продажа Соглашений и Активы, проданные с источником				х,ххх,ххх
250	Итого внебалансовых счетов			х,ххх,хх	х,ххх,ххх
270	Итого активов		х,ххх,ххх	х,ххх,хх	х,ххх,ххх
271	Итого рисковых активов	ххх,ххх	ххх,ххх	ххх,ххх
272	Итого активов с учетом риска: zz,zzz,zzz
280	КАПИТАЛ
290	Подписка за акцию к получению – обыкновенные	х,ххх,хх		х,ххх,ххх
300	Подписка за акцию к получению – привилегированные	х,ххх,хх		х,ххх,ххх
310	Оплаченный капитал	х,ххх,хх		х,ххх,ххх
320	Резервный фонд общего назначения	х,ххх,хх		х,ххх,ххх
330	Резерв на девальвацию	х,ххх,х		х,ххх,ххх
340	Нераспределенная прибыль	х,ххх,хх		х,ххх,ххх
350	Чистая прибыль (убыток) за период	х,ххх,хх		х,ххх,ххх
	Минус Гудвилл	(ххх,ххх)		(ххх,ххх)
360	Инвестиций в необъединенные филиалы, занятые банковской и финансовой деятельностью6	(ххх,ххх)		(ххх,ххх)
365	Инвестиций в капитал других банков и финансовые институты	(ххх,ххх)		(ххх,ххх)
370	Резерв возможных убытков по ссудам7		х,ххх,хх	х,ххх,ххх
380	Излишки оценочной стоимости прироста над первоначальной стоимостью		х,ххх,хх	х,ххх,ххх
390	Долгосрочные долги (последняя очередь)8		х,ххх,хх
400	Скрытые резервы9
410	Итого Капитала	х,ххх,хх	х,ххх,хх	х,ххх,ххх
430	Деленный на: Итог активов с учетом риска	zz,zzz,zz	zz,zzz,zz	zz,zzz,zz
450	Коэффициент достаточности капитала(410:430)	хх,хх%	хх,хх%	хх,хх%
470	Минус: Необходимый коэффициент достаточности капитала	4.00%	4.00%	8.00%
490	Разница(450-470)	хх,хх%	хх,хх%	хх,хх%

Приложение 3

Рекомендуемая разработочная таблица для анализа состояния ликвидности

		Сумма по срокам погашения, тыс. руб.
Наименование	Статья БО	Просроченные	До востребо-вания	1 день	От 2 до 7 дней	От 8 до 30 дней	От 31 до 90 дней	От 91 до 180 дней	От 181 дня до 1 года	От 1 года до 3 лет	Свыше 3 лет	Без срока	Всего
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
АКТИВЫ
1.1. Денежные средства	1	Х	141	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х
1.2. Счета в Центральном банке Российской Федерации	1	Х	385					Х	Х	Х	Х	3 498	3 883
2. Государственные долговые обязательства	2	282	114							46	775		1 217
3. Средства в банках	3		523										523
4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи	4	75	66										141
5. Ссудная задолженность, в том числе:	5	2 869	372		7 809	11 138	4 241	995	961	427	1 445		3 0257
5.1. банков		167	372		7 790	10 335	3 050	21	37				21 772
5.2. клиентов		2 702			19	803	1 191	974	924	427	1 445		8 485
6. Проценты начисленные (включая просроченные)	6		2		20	48	16	35	1	16	9		147
7. Средства, переданные в лизинг	7
8. Основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	10					4	15	8	76	54	365		522
9. Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли	11											4	4
10. Прочие активы	13				1	130	2 105	8					2 244
11. ИТОГО (с 1.1 по 10)		3 226	1 603		7 830	11 320	6 377	1 046	1 038	543	2 594	3 502	39 079
12. Резервы на возможные потери	8	2 573	3		80	148	68	211	27	22	123		3 255
13. Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы	12	Х	10			4	3	2	13				32
14 ВСЕГО АКТИВОВ (ст. 11-12+13)	14	653	1 610		7 750	11 176	6 312	837	1 024	521	2 471	3 502	35 856
ПАССИВЫ
15. Кредиты, полученные банками от Центрального банка Российской Федерации	15
16. Средства банков	16		1 610	3	1 138	44	148	193	102	371	110		3 269
17. Средства клиентов	17		6 816		2 227	2 244	3 928	7 482	3 889		4		26 590
18. Выпущенные долговые обязательства	19						21	4	806				831
19. Прочие обязательства	20		1 239	121	2		2 932	1					4 295
20. ИТОГО (с 15 по 19)			9 215	124	3 367	2 288	7 029	7 680	4 797	371	114		34 985
21. Доходы будущих периодов по другим операциям	18		158										158
22. Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, по операциям с резидентами оффшорных зон, риски и обязательства	21					102							102
23. Незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков	23.3
24. Собственные средства	33											611	611
25. ВСЕГО ПАССИВОВ (ст. 20+21+22+23+24)	34		9 373	124	3 367	2 390	7 029	7680	4797	371	114	611	35 856
26. Обязательства и гарантии, выданные банком	35+36	83		1667	320	30	123	367	33	97	155		2 880
ПОКАЗАТЕЛИ ЛИКВИДНОСТИ
27. Избыток (дефицит) ликвидности, рассчитанный нарастающим итогом	Х	Х	-7 763	-7887	-3 504	+5282	+4 565	-2278	-6051	-5 901	-3 544	Х	Х
28. Коэффициент избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанный нарастающим итогом	Х	Х	-22.0	-22.4	-9.9	+15.0	+13.0	-6.5	-17.2	-16.7	-10.1	Х	Х
29. Предельные значения коэффициента соотношения дефицита ликвидности и активов (устанавливаются кредитной организацией)	Х	Х								Х	Х	Х	Х

Ссылки

1 Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа, М.: Инфра-М, 1999.

2 Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 1999, стр.64

3 ПРИКАЗ ЦБ РФ от 18.06.1997 № 02-263 (ред. от 25.12.2000) "Об утверждении правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, и дополнений и изменений к плану счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации"

Вместе с этой лекцией читают "Журнал регистрации нарядов-допусков на проведение ГОР".

4 Письмо ЦБ РФ от 27.07.2000 № 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций»

5 УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 11.01.2000 № 731-У "Об изменении нормативов обязательных резервов кредитных организаций и Сберегательного банка Российской Федерации и проведении внеочередного регулирования размера обязательных резервов по состоянию на 1 января 2000 года"

6 Чистые инвестиции в неконсолидированных филиалах, привлеченные в банковские и финансовые деятельности, и инвестиции в капиталах других банков и финансовых институтов

7 Сумма ограничена в 1.25% от активов с учетом риска

8 Эти обязательства, которые согласованы с кредиторами, что они будут выплачены после депозиторов, кредиторов и других ссудодателей (Например, ссуды от отделений банка). Суммы которые должны быть включены в Дополнительный Капитал не должен превышать 50% от Основного капитала

9 Включает недооценку учтенных активов

Поделитесь ссылкой:

Приложение

Рекомендуемые материалы

Рекомендуемые лекции

Подобрали для Вас услуги