Формы безналичных расчетов

3.2. Формы безналичных расчетов

• Общая характеристика безналичных расчетов, расчетные до­кументы и требования к их оформлению • Платежные поруче­ния» Расчеты по инкассо •  Аккредитив • Расчетные чеки Сбер­банка России • Банковские карты

3.2.1. Общая характеристика

В соответствии с законодательством о банковской деятельно­сти и Положением о безналичных расчетах в Российской Федера­ции используются следующие формы безналичных расчетов:

• расчеты платежными поручениями;

• расчеты по аккредитиву;

• расчеты чеками;

• расчеты по инкассо.

Эти формы безналичных расчетов применяются клиентами банков, а также самими банками, причем клиентом они выбираются самостоятельно и указываются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

Участниками расчетов являются плательщики, получатели средств, обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов, если между плательщиком и получателем денежных средств возникают претензии, то они решаются в порядке, установленном законо­дательством о банковской деятельности, но без участия банков.

Рекомендуемые материалы

В зависимости от того, кто является инициатором платежа, расчетный документ представляет собой:

• распоряжение плательщика о перечислении средств с его счета на счет получателя платежа;

• распоряжение получателя платежа о перечислении на его счет средств, списанных со счета плательщика.

Для осуществления расчетов используются следующие расчет­ные документы:

• платежные поручения;

• аккредитивы;

• чеки;

• платежные требования;

• инкассовые поручения.

Расчетные документы заполняются в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов и должны содержать следующие реквизиты:

• наименование расчетного документа и код формы;

• номер расчетного документа, дата его выписки;

• вид платежа;

• наименование плательщика, номер его счета и ИНН;

• наименование и местонахождение банка плательщика, его Б И К, номер корреспондентского счета или субсчета;

• наименование получателя средств, номер его счета и ИНН;

• наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;

• назначение платежа;

•сумма платежа цифрами и прописью;

• очередность платежа;

• вид операции (в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях на тер­ритории Российской Федерации);

• подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.
Расчетные документы должны приниматься банками незави­симо от их суммы.

Списание банком денежных средств производится на основа­нии первого экземпляра.

Клиенты могут отзывать расчетные документы, если средств на счете недостаточно и документ помешен в картотеку: «Расчет­ные документы, не оплаченные в срок». Отзыв осуществляется на основании заявления клиента, составленного в двух экземплярах.

Неисполненные расчетные документы отзываются из картоте­ки в полной сумме, частично исполненные — в сумме остатка. Частичный отзыв сумм по расчетным документам не допускается.

3.2.2. Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение — это распоряжение владельца счета (пла­тельщика) обслуживающему банку перевести определенную сум­му на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Срок исполнения платежного поручения — 10 дней, не считая дня выписки. Платежное поручение составляется на бланке фор­мы № 0401060 (прил. 2).

Платежными поручениями могут производиться следующие операции:

• перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги (в том числе и для пред­варительной или периодической их оплаты);

• перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

• перечисления денежных средств в целях возврата, размеще­ния кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

• перечисления денежных средств в других целях, предусмот­ренных законодательством или договором.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные поручения помещаются в картотеку документов, не опла­ченных в срок. Банк обязан информировать плательщика об ис­полнении платежного поручения.

Схема проведения платежа платежным поручением приведена на рис. 3.1.

Рис. 3.1. Схема проведения платежа платежным поручением: 1 — покупатель оформляет платежное поручение и передает его в обслужива­ющий банк; 2 — банк покупателя дебетует счет клиента; 3 — банк покупателя перечисляет сумму в банк поставщика;  4 — банк поставщика кредитует счет

поставщика; 5 — банк поставщика передает поставщику выписку из счета

3.2.3. Расчеты по аккредитивам

Аккредитив — это условное денежное обязательство, принима­емое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, произвести в пользу получателя средств по предъявлении после­дним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.

Банки могут открывать следующие виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантирован­ные);

• отзывные и безотзывные;

• подтвержденные и неподтвержденные.

При покрытом аккредитиве банк-эмитент перечисляет сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При непокрытом аккредитиве банк-эмитент предоставляет право исполняющему банку списать сумму аккре­дитива с ведущегося у него корреспондентского счета.

При отзывном аккредитиве банк-эмитент имеет право на ос­новании письменного распоряжения плательщика без предвари­тельного согласования с получателем средств изменить или отме­нить аккредитив. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. Если отсутствует указание на то, что аккредитив является безотзыв­ным, то он считается отзывным.

Безотзывный аккредитив по просьбе банка-эмитента может быть подтвержден исполняющим банком. Это означает, что исполня­ющий банк берет на себя ответственность за проведение расчета по аккредитиву наравне с банком-эмитентом.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором указывается:

• наименования банков;

• наименование получателя средств;

• вид и сумма аккредитива;

• перечень документов, представляемых получателем средств;

• срок действия аккредитива;

• условие оплаты (с акцептом или без акцепта);
•ответственность за неисполнение обязательств.

Рис. 3.2. Схема проведения платежа по покрытому безотзывному непод­твержденному аккредитиву:

1 — плательщик представляет обслуживающему банку заявление на аккредитив; 2— банк-эмитент проверяет аккредитив; 3 — банк-эмитент извещает исполняю­щий банк об открытии аккредитива и перечисляет ему для депонирования сум­му аккредитива; 4 — исполняющий банк депонирует средства, зачисляя их на отдельный счет; 5 — исполняющий банк извещает поставщика об открытии аккредитива; 6 — поставщик отгружает товар; 7 — поставщик представляет в банк реестр счетов и документы, предусмотренные аккредитивом; 8 — исполня­ющий банк проверяет представленные документы; 9 — исполняющий банк за­числяет сумму на расчетный счет поставщика

Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву.

Схема проведения платежа по покрытому безотзывному непод­твержденному аккредитиву приведена на рис. 3.2.

Если плательщик отзывает аккредитив или изменяет его усло­вия, то он должен представить соответствующее распоряжение в трех экземплярах в банк-эмитент.

Если установлено, что документы, принятые исполняющим банком от получателя средств, не соответствуют условиям аккре­дитива, банк-эмитент вправе потребовать от исполняющего бан­ка возврата сумм.

Если получатель средств представил в банк документы, пре­дусмотренные аккредитивом, с нарушениями или неправильно оформил реестр счетов, то платеж по аккредитиву не осуществ­ляется. Возможно повторное представление документов до исте­чения срока аккредитива.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

• по истечении срока аккредитива;

• на основании заявления получателя средств об отказе от даль­нейшего использования аккредитива до истечения срока его дей­ствия;

     • по распоряжению плательщика об отзыве аккредитива.

   Исполняющий банк должен направить уведомление о закры­тии аккредитива в банк-эмитент.

3.2.4. Расчеты чеками

Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловлен­ное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указан­ной в нем суммы чекодержателю.

Участниками расчетов по чеку являются:

• чекодатель — юридическое лицо, имеющее денежные сред­ства, которыми он вправе распоряжаться, в банке;

• чекодержатель — юридическое лицо, в пользу которого вы­дан чек;

• плательщик — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Схема расчетов чеками приведена на рис. 3.3.

Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленно­го срока для его предъявления к оплате.

Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Такие чеки при­меняются в межбанковских расчетах на основании договоров, за­ключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведе­ния операций с чеками, они не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России. Внутрибанковские правила проведения операций с чеками должны предусматривать:

• форму чека, перечень всех его реквизитов и порядок заполне­ния чека;

• перечень участников расчетов чеками;

• срок предъявления чеков к оплате;

• условия оплаты чеков;

• ведение расчетов и состав операций по чекообороту;

• бухгалтерское оформление операций с чеками;

• порядок архивирования чеков.

                                                                 6

Рис. 3.3. Схема проведения платежа чеком:

1 — чекодатель направляет в банк заявление на выдачу ему чеков и платежное поручение, на основании которого банк депонирует денежные средства; 2 — банк выдает чеки чекодателю; 3 — чекодатель выписывает чек чекодержателю; 4 — чекодержатель предъявляет чек в обслуживающий его банк; 5 — банк зачисляет сумму чека на счет чекодержателя; 6 — банк чекодержателя предъявляет чек для оплаты банку чекодателя;  7 — банк чекодателя перечисляет сумму чека банку чекодержателя

3.2.5. Расчеты по инкассо

Инкассо — это банковская операция, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

Расчеты по инкассо производятся на основании:

• платежных требований;

• инкассовых поручений.

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляют­ся получателем средств к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств. Принимая на инкассо расчетные документы, банк-эмитент берет на себя обязательство доставить их по назначению.

Платежное требование — это расчетный документ, содержа­щий требование кредитора (получателя средств) к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк,

Схема расчетов платежными требованиями приведена на рис. 3.4.

Платежное требование составляется на бланке формы № 0401061 (прил. 3).

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика, при этом на бланке платежного требования в поле «условие оплаты» указывается «с акцептом» или «без акцепта». Срок для акцеп­та не должен быть менее пяти рабочих дней и устанавливается равным пяти рабочим дням, если он не указан. До наступления срока платежа с учетом срока для акцепта платежные требования в исполняющем банке помещаются в картотеку «расчетных доку­ментов, ожидающих акцепта для оплаты».

Акцепт платежного требования либо отказ от акцепта оформ­ляется «Заявлением об акцепте, отказе от акцепта» (прил. 4). При отказе от акцепта или неполучении в установленный срок заявле­ния об акцепте платежное требование возвращается в банк-эми­тент.

Если указание «без акцепта» отсутствует, то платежные требо­вания подлежат оплате плательщиком в порядке предварительно­го акцепта со сроком для акцепта — пять рабочих дней.

Инкассовое поручение — это расчетный документ, на основа­нии которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

• если бесспорный порядок взыскания денежных средств уста­новлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

• для взыскания по исполнительным листам;

• если это указано в основном договоре.

Банки приостанавливают списание денежных средств в бес­спорном порядке в следующих случаях:

• по решению органа, осуществляющего контрольные функ­ции;

• при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;

• по иным основаниям, предусмотренным законодательством.
При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете

плательщика платежные требования или инкассовые поручения помещаются в картотеку «расчетных документов, не оплаченных в срок». Исполняющий банк обязан известить об этом банк-эми­тент не позднее следующего дня, а тот обязан довести это изве­щение до клиента. Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика.

Банки не рассматривают по существу возражений плательщи­ков по списанию денежных средств с их счетов в безакцептном или бесспорном порядке.

                                                                  2

Рис. 3.4. Схема расчетов по платежному требованию:

1— поставщик передает в обслуживающий его банк платежное требование: 2 — банк поставщика направляет платежное требование в банк покупателя; .? — банк покупателя передает покупателю платежное требование для акцепта; 4 — поку­патель акцептует платежное требование и возвращает его в банк; 5— банк поку­пателя перечисляет сумму платежного требования банку поставщика; 6 — банк поставщика зачисляет сумму на счет поставщика

3.2.6. Банковские карты

Банковская карта — это платежная карта, выпущенная бан­ком, которая является персонализированным инструментом без­наличных расчетов и предназначена для совершения физически­ми лицами, в том числе представителями юридических лиц (держателями) операций с денежными средствами, находящимися у банка-эмитента.

Банковские карты являются одним из инструментов безналич­ных расчетов, использование которых имеет ряд достоинств как для их держателей, так и для банков.

К достоинствам банковских карт для клиентов относится:

• компактность — карта имеет небольшие размеры и легко по­мещается в бумажник;

• безопасность — утрата карты не влечет за собой утраты де­нежных средств на счете, счет карты блокируется, а карта впо­следствии восстанавливается;

• доступ к своему счету 24 ч в сутки — это позволяют обеспе­чить банкоматы;

• возможность пользования счетом несколькими лицами на основании дополнительных карт, выданных к одному счету по заявлению основного держателя карты;

• возможность рассчитываться по всему миру в магазинах, рес­торанах, гостиницах, на заправках автомобилей и т.д.;

• приобретение товаров в кредит при отсутствии средств на счете по отдельным картам;

• возможность перевозить через границу без ограничений по сумме и без декларирования;

• использование карты за рубежом без обмена валюты.

• возможность получения скидок на определенные услуги в со­ответствии с условиями банков-эмитентов.

К достоинствам банковских карт для банков относится следующее:

• престиж;

• расширение круга клиентов;

• привлечение дополнительных средств за счет средств клиен­тов — держателей карт;

• получение доходов в виде комиссионных при обслуживании
карт, а также в виде процентов по кредитам в пределах установ­ленных лимитов и неустоек при их превышении.

Крупнейшими международными платежными системами яв­ляются:

• Visa International;

• MasterCard International;

• American Express International.

Участниками платежной системы на основе банковских карт являются:

• кредитная организация-эмитент банковских карт;

• держатели банковских карт;

• организации, обслуживающие карты;

• процессинговый центр;

• банк-эквайер;

• расчетный банк.

Банк-эмитент осуществляет выпуск (эмиссию) банковских карт, открытие карточных счетов, предоставление банковских карт

в распоряжение клиентов (при этом карты остаются собственно­стью банка, а клиенты получают право пользования ими) и рас­четно-кассовое обслуживание клиентов при совершении опера­ций с использованием ими банковских карт. Банк-эмитент выполняет следующие функции:

• выпуск карт, их кодирование и запись персональных данных владельца карты, выдача карты клиенту, возобновление действия карты;

• анализ кредитоспособности (оценка финансового положения) заявителя, открытие карточного счета, определение кредитного лимита;

• авторизация при приеме карты к оплате или выдаче налич­ных денег;

• формирование и отсылка клиентам отчетов по счетам неко­торых видов карт;

• взыскание просроченного долга и контроль за соблюдением лимита;

• работа с клиентами;

• обеспечение безопасности;

• маркетинг.

Авторизация — это разрешение эмитента на совершение опе­рации с помощью данной банковской карты. Для осуществления авторизации торговая организация делает запрос в платежную систему о подтверждении полномочий предъявителя карты и о его финансовых возможностях. В случае положительного результа­та система дает разрешение на оплату и сообщает код авториза­ции, который затем переносится на специальный чек.

Технология авторизации зависит от схемы платежной систе­мы, типа карты и технической оснащенности точки обслужива­ния. Авторизация может проводиться как вручную, когда продавец или кассир передает по телефону запрос оператору (голосовая ав­торизация), так и автоматически по каналам связи. В последнем случае карта помещается в POS-терминал (point of sale — торговый терминал), данные считываются с карт, с клавиатуры кассир вво­дит сумму платежа, а держатель карты — свой секретный персо­нальный идентификационный номер (PIN-код). После этого тер­минал проводит авторизацию: либо устанавливает связь с базой Данных платежной системы (режим on-line), либо дополнительно обменивается данными с самой картой (режим off-line).

   Отчет по карте — периодическое (как правило, 1 раз в месяц) предоставление клиенту выписки из его счета, где указыва­ются все операции за отчетный период, комиссионные, которые клиент должен заплатить банку за проведенную операцию, обязательная минимальная сумма погашения долга и его новый остаток. Выписка должна быть выслана клиенту не позднее 14 дней до наступления даты платежа.

Банк-эквайер обслуживает держателей карт. На этапе вступле­ния в платежную систему такой банк заключает с процессинговой компанией договор об обслуживании держателей карт в со­здаваемой им терминальной сети, открывает корреспондентский счет в расчетном банке системы и выбирает способ взаимодей­ствия с процессинговым центром. Банк организует в своих под­разделениях рабочие места для обслуживания держателей карт, заключает по согласованию с процессинговой компанией догово­ры с организациями торговли или услуг, обеспечивает оснаще­ние последних необходимыми техническими устройствами и рас­ходными материалами.

Процессинговый центр — это компания, обеспечивающая ин­формационное и технологическое взаимодействие между участ­никами платежной системы. Центр располагает информацией о состоянии карточных счетов участников системы и соответствен­но осуществляет авторизацию всех операций по банковским кар­там. В функции процессингового центра также включают сбор, обработку и рассылку участникам системы данных по операциям с банковскими картами.

Расчетный банк — кредитная организация, осуществляющая взаиморасчеты между банками — членами платежной системы на основе данных, полученных из процессингового центра. Для это­го между банками устанавливаются корреспондентские отноше­ния. Таким образом, расчетный банк зачисляет средства на кор­респондентские счета банков-эквайеров и списывает средства со счетов банков-эмитентов карт.

В качестве организаций, обслуживающих карты, как правило, выступают организации торговли и сферы услуг, которые на ос­нове договора, заключенного с эквайером, принимают к оплате за свои товары банковские карты. Одна организация может при­нимать карты разных эмитентов.

Пластиковые карты классифицируются по следующим призна­кам:

• по назначению — расчетные, кредитные, предоплаченные;

• территориальному признаку — международные, локальные;

• технологии изготовления — с магнитной полосой, микропро­цессорные (чиповые);

• режиму использования — обычные, золотые, корпоративные;

• способу нанесения информации — эмбоссированные, с напеча­танной информацией;

• принадлежности — личные (в том числе зарплатные), корпо­ративные.

Расчетная карта предназначена для совершения операций ее держателем в пределах суммы денежных средств (расходного ли­мита), установленной банком-эмитентом. При этом расчеты осу­ществляются за счет денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете или кредита, предоставляемого банком-эмитентом клиенту в соответствии с договором банковского счета при недостаточности или отсутствии на банковском счете денеж­ных средств (овердрафт).

Кредитная карта предназначена для совершения ее держате­лем операций, расчеты по которым осуществляются за счет де­нежных средств, предоставляемых банком-эмитентом клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условием кре­дитного договора.

Предоплаченная карта предназначена для совершения ее дер­жателем операций, расчеты по которым осуществляются банком-эмитентом от своего имени, и удостоверяет право требования дер­жателя предоплаченной карты к банку-эмитенту по оплате това­ров (работ, услуг и т.п.) или выдаче наличных денежных средств. Карты выдаются непосредственно при обращении в банк после внесения денежных средств. Они могут заменить наличные деньги и дорожные чеки, удобны для путешествий.

Международные карты принимаются в большинстве стран мира. Территория обращения локальных карт ограничена, они действи­тельны только в определенной стране и указание об этом присут­ствует на самой карте (например, Valid only in Russia — действи­тельна только в России).

Банковская карта с магнитной полосой — это карта, магнитный индикатор которой содержит только информацию об именных данных держателя и номере его счета в банке. При расчетах с ис­пользованием такой карты каждый раз необходимо обращаться к центральному компьютеру для получения информации о наличии на счете необходимой суммы денег. Кроме того, следует провести процедуру персонификации, т.е. уточнение того факта, что дер­жателем карты является именно ее предъявитель. Связь с систем­ным кассовым терминалом нужна для передачи команды на спи­сание определенной суммы денег, подлежащей оплате.

Микропроцессорная банковская карта (smart-карта) предостав­ляет намного больше возможностей для манипуляции денежны­ми средствами, находящимися на счете. Такая карта содержит микропроцессор (чип), в памяти которого содержится вся ин­формация о банковском счете ее владельца: о количестве денег на счете, максимальном размере суммы, которую можно снять со счета единовременно, об операциях, совершенных в течение дня. Держатель микропроцессорной карты может переводить средства с карточного счета на депозитный или иной счет, однако лишь в пределах банка-эмитента.

Микропроцессорная карта не требует процедуры идентифика­ции и персонификации, способна работать в режиме off-line, а значит, нет необходимости обращения при каждом необходимом случае к банку или компании, где открыт счет держателя карты.

Обычные карты (Visa Classic, MasterCard Mass) предназначены для рядового клиента.

Золотыми (Visa Gold, MasterCard Gold) картами пользуются наиболее состоятельные клиенты.

Корпоративные карты выдаются представителям фирм, орга­низаций (Visa Business, MasterCard Business) для оплаты ими ко­мандировочных, представительских и хозяйственных расходов.

Информация на карту (именные данные, номер карты, срок ее действия) может наноситься эмбоссированием (путем выдавли­вания) или же печататься типографским способом.

Личные карты выпускаются к банковским счетам, принадлежа­щим держателям карт.

Денежные средства на счетах корпоративных карт являются собственностью фирм.

Кредитная организация-эмитент вправе осуществлять на тер­ритории Российской Федерации выдачу банковских карт других кредитных организаций-эмитентов и платежных карт эмитентов — иностранных юридических лиц, не являющихся иностранными банками.

Кредитные организации-эквайеры на территории Российской Федерации осуществляют расчеты с организациями торговли по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, и выдают наличные денежные средства держателям платежных карт, не являющимся клиентами указанных кредитных организаций (эквайринг).

Кредитная организация вправе одновременно осуществлять эмиссию банковских карт, эквайринг платежных карт, а также распространение платежных карт.

Клиент совершает операции с использованием расчетных и кредитных карт по банковскому счету, открытому на основании договора. Счет открывается после подачи заявления клиентом на получение определенного вида карты и принятия положительно­го решения о выдаче карты данному клиенту. В дальнейшем при поступлении изготовленной карты комиссия за ее обслуживание может списываться со счета в безналичном порядке. При совер­шении клиентом — физическим лицом операций с использова­нием предоплаченной карты договор банковского счета с ним не заключается.

При совершении операций с использованием платежной кар­ты кредитная организация обязана идентифицировать ее держа­теля.

По одному счету клиента могут совершаться операции с ис­пользованием нескольких расчетных или кредитных карт, выдан­ных кредитной организацией — эмитентом.

По нескольким счетам клиентов могут совершаться операции с использованием одной расчетной или кредитной карты.

Клиент — физическое лицо осуществляет с использованием банковской карты следующие операции:

• получение наличных денежных средств в рублях или ино­странной валюте на территории Российской Федерации;

• получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами Российской Федерации;

• оплату товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в рублях на территории Российской Федерации, а также в иностранной валюте — за пределами территории Рос­сийской Федерации.

Клиент — юридическое лицо, индивидуальный предпринима­тель осуществляет с использованием расчетных и кредитных карт следующие операции:

• получение наличных денег в рублях для осуществления на территории Российской Федерации расчетов, связанных с хозяй­ственной деятельностью, в том числе с оплатой командировоч­ных и представительских расходов;

• оплата расходов в рублях, связанных с хозяйственной дея­тельностью, в том числе с оплатой командировочных и предста­вительских расходов на территории Российской Федерации;

• получение наличных денежных средств в иностранной валюте
за пределами территории Российской Федерации для оплаты ко­мандировочных и представительских расходов;

• оплата командировочных и представительских расходов в ино­странной валюте за пределами территории Российской Федера­ции;

Клиенты могут осуществлять с использованием расчетных и кредитных карт операции по банковским счетам, открытым в руб­лях или в иностранной валюте. Валюта, в которой совершается операция, может быть отличной от валюты счета.

В случае отсутствия или недостаточности денежных средств на банковском счете при совершении клиентом операций с исполь­зованием расчетной карты клиенту в пределах лимита, предус­мотренного в договоре банковского счета, может быть предостав­лен овердрафт для осуществления данной расчетной операции при наличии соответствующего условия в договоре банковского счета.

Кредитные организации при осуществлении эмиссии расчет­ных и кредитных карт могут предусматривать в договоре банков­ского счета или в кредитном договоре условие об осуществлении клиентом операций с использованием данных карт, сумма кото­рых превышает:

• остаток денежных средств на банковском счете клиента в слу­чае отсутствия в договоре условия предоставления овердрафта;

• лимит предоставления овердрафта;

• лимит предоставляемого кредита, определенный в кредит­ном договоре.

По кредитным картам банки обычно оговаривают необходи­мость открытия дополнительно к банковскому счету резервного счета, открываемого в режиме депозитного счета. Этот счет по­зволяет в случае непогашения овердрафта клиентом воспользо­ваться им по окончании срока действия карты для взыскания сум­мы овердрафта и процентов.

Основанием для составления расчетных и иных документов для отражения сумм операций, совершаемых с использованием пла­тежных карт, в бухгалтерском учете участников расчетов является реестр платежей или электронный журнал. Списание или зачисле­ние денежных средств по операциям, совершаемым с использо­ванием платежных карт, осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в кредитную организацию реес­тра платежей или электронного журнала.

При совершении операции с использованием платежной карты составляются документы на бумажном носителе и (или) в элект­ронной форме. Документ по операциям с использованием платеж­ной карты является основанием для осуществления расчетов по указанным операциям и служит подтверждением их совершения.

Этот документ должен содержать следующие обязательные рек­визиты:

• идентификатор банкомата, электронного терминала или дру­гого технического средства, предназначенного для совершения операций с использованием платежных карт;

• вид операции;

• дата совершения операции;

• сумма операции;

• валюта операции;

• сумма комиссии (если имеет место);

• код авторизации;

• реквизиты платежной карты.

Если документ по операциям с использованием платежной карты составляется без осуществления процедуры авторизации, но при этом возникает обязательство эмитента перед эквайером по исполнению этого документа, код авторизации в нем не ука­зывается.

При совершении клиентами операций по получению или вне­сению наличных денежных средств в банкоматах документ, под­тверждающий совершение указанных операций, не оформляется.

3.2.7. Расчетные чеки Сбербанка России

Расчетный чек Сбербанка России — это денежный документ, удостоверяющий право на получение суммы в валюте Российской Федерации за счет средств, помещенных клиентом в Сбербанк России. Расчетный чек может быть использован его владельцем:

• для получения наличных денег;

• для зачисления суммы расчетного чека на счет по вкладу в любом структурном подразделении Сбербанка России, независи­мо от места его выдачи;

• для расчетов с организациями за купленные товары либо ока­занные услуги при наличии договоров, заключенных с этими орга­низациями, о приеме расчетных чеков Сбербанка России в уплату за товары (услуги).

Расчетный чек выдается на имя клиента (физического лица) при внесении им наличных денег на расчетный чек либо списа­ния суммы со счета по вкладу. На имя одного физического лица может быть выдано одновременно несколько расчетных чеков. По желанию клиента расчетный чек может быть выписан на имя дру­гого физического лица, которое в этом случае становится вла­дельцем расчетного чека. Срок действия расчетного чека — 4 мес.

Расчетный чек выдается на любую сумму (от 10 до 100 000 р.), кратную 10 р. При выдаче расчетного чека, оплате расчетного чека наличными денежными средствами либо зачислении суммы расчетного чека на счет по вкладу с владельца расчетного чека взимается плата за услуги в соответствии с действующими тарифами.

Выдача и оплата расчетных чеков осуществляется всеми струк­турными подразделениями Сбербанка России при предъявлении клиентом (владельцем расчетного чека) документа, удостоверя­ющего личность.

Схема документооборота по расчетному чеку Сбербанка Рос­сии приведена на рис. 3.5.

Расчетный чек может быть оплачен структурным подразделе­нием наличными денежными средствами по нотариально удосто­веренной доверенности, выданной владельцем расчетного чека. В доверенности обязательно указываются номер, серия расчетно­го чека и его сумма.

При утрате расчетного чека его владелец должен немедленно обратиться в филиал Сбербанка России, структурное подразделе­ние которого выдало расчетный чек, и написать заявление об утрате расчетного чека. При невозможности личного обращения владе­лец расчетного чека направляет в филиал Сбербанка России заяв­ление об утрате чека по почте либо посылает об этом телеграмму. Сбербанк России (его структурное подразделение) не несет пе­ред владельцем расчетного чека имущественной ответственности, если оплата утраченного им чека произведена структурным под­разделением в соответствии с установленным в Сбербанке Рос­сии порядком.

Рис. 3.5. Схема документооборота по расчетному чеку:

1 а  - оплата расчетного чека клиентом; 1 б — выдача расчетного чека клиенту; 2 а -- предъявление расчетного чека в уплату за товар; 26 — выдача товара клиенту: .3 а  — предъявление представителями организации, заключившей договор с Филиалом Сбербанка России, расчетного чека и описи в двух экземплярах; 36 — зачисление суммы расчетного чека на счет торговой организации в сроки, указанные в договоре; 4а — пересылка расчетного чека в филиал Сбербанка России. выдавший расчетный чек; 46 — перечисление возмещения из филиала Сбер­банка России, выдавшего расчетный чек, в филиал, оплативший чек

Контрольные вопросы

1. Какие формы безналичных расчетов применяются в Российской, Федерации?

2. Какие расчетные документы используются для осуществления расчетов?

3. Какие реквизиты должны содержать расчетные документы?

4. Охарактеризуйте понятие «платежное поручение».

5. Каков срок платежного поручения?

6. Какие операции могут проводиться платежными поручениями?

7. Дайте определение понятия «аккредитив».

8. Какие виды аккредитивов может открыть банк?

9. Что указывается в основном договоре, в котором устанавливается; порядок расчетов по аккредитиву?

10. Охарактеризуйте понятие «чек».

11. Перечислите участников расчетов по чеку.

12. Дайте определение понятию «инкассо».

13. На основании каких документов производятся расчеты по инкассо?

14. Охарактеризуйте понятия «платежное требование», «инкассовое поручение».

Обратите внимание на лекцию "2 Римская civitas".

Нормативно-правовая база

Положение Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

Положение Банка России от 1 апреля 2003 г. № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Россий­ской Федерации».

Положение Банка России от 24 декабря 2004 г. № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием бан­ковских карт».