Шифр и наименование счета

Дебит

Кредит

1

2

3

01 "Основные средства"

12454600

Рекомендуемые материалы

02 "Амортизация основных средств"

1316050

58 "Финансовые вложения"

500000

08 "Вложения во внеоборотные активы"

920000

04 "Нематериальные активы"

698000

05 "Амортизация нематериальных активов"

94000

10 "Материалы"     В том числе:

10/1 Сырье и материалы по учетной стоимости – 3638300, отклонение – +250000

10/6 Прочие материалы по учетной стоимости – 680800,  отклонение – +59200

4628300

97 "Расходы будущих периодов"

120000

43 "Готовая продукция". В том числе:

      продукция А – 186 шт., 252000

      продукция Б – 95 шт., 168000

420000

50 "Касса"

18000

51 "Расчетный счет"

16082000

52 "Валютный счет"

54180

60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

1562000

62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

42000

68 "Расчеты по налогам и сборам"

280100

69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

321200

20 "Основное производство", в том числе:

     незавершенное производство по продукции А – 269410

     незавершенное производство по продукции Б – 412700

3106800

70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

6424000

71 "Расчеты с подотчетными лицами"

15300

75 "Расчеты с учредителями"

1260000

76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

224100

99 "Прибыль и убытки"

4323926

91 "Прочие доходы и расходы"

2441500

80 "Уставный капитал"

17000000

82 "Резервный капитал"

140000

84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"

10024000

83 "Добавочный капитал"

840000

96 "Резервы предстоящих расходов"

74600

66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"

500904

ИТОГО:

42942780

№

п/п

Содержание операции

Корреспонди­рующие счета

Сумма

(руб.)

Дебит

Кредит

1

2

3

4

5

1.

Счета-фактура. Принят к оплате счет по­став­щика за поступившие на склад мате­риалы, в том числе:

сырье и материалы по учетным ценам – 1250000 руб., отклонение – +20000 руб.

10/1

60

1270000

2.

Счет-фактура магазина. Накладная-требо­ва­ние. Поступили на склад прочие мате­риалы, в том числе:

от подотчетных лиц по учетным ценам – 4500 руб., отклонение – +400 руб.;

10/6

71

4900

отходы от производства продукции А по учетным ценам – 6200 руб., отклоне­ние – +500 руб.

10/6

20/А

6700

3.

Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада сырье и материалы по учетным ценам на производство продукции:

А

Б

Итого:

20/А

20/Б

10/1

10/1

1275000

360000

1635000

4.

Справки бухгалтерии. Списаны отклоне­ния от учетной стоимости по сырью и ма­териалам на производство продукции:

А

Б

Итого:

20/А

20/Б

10/1

10/1

70423,35

19884,24

90307,59

5.

Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада прочие материалы по учетным це­нам:

на хозяйственные нужды основных це­хов

в ремонтно-механическую мастерскую

на общехозяйственные нужды

на строительство корпуса основного цеха

Итого:

25

23

26

08

10/6

10/6

10/6

10/6

115400

120300

15200

130600

381500

6.

­ Справки бухгалтерии. Списаны отклоне­ния от учетной стоимости по про­чим материалам:

­ на хозяйственные нужды основных це­хов

­ в ремонтно-механическую мастерскую

­ на общехозяйственные нужды

­ на строительство корпуса основного цеха

Итого:

25

23

26

08

10/6

10/6

10/6

10/6

10029,76

10455,63

1321,08

11350,84

33157,31

7.

Приходно-кассовый ордер. Оприходо­ваны в кассу наличные деньги, получен­ные с расчет­ного счета для выплаты зара­ботной платы ра­ботникам за вторую по­ловину июля 2006 г. и на командировки.

50

51

6442000

8.

Расходные кассовые ордера. Выданы на­лич­ные деньги из кассы:

­ в погашение задолженности по заработ­ной плате

­ под отчет на командировочные расходы

Итого:

70

71

50

50

6424000

18000

6442000

9.

Разработочная таблица. Табеля учета ра­бочего времени, наряды на сдельную ра­боту, смен­ные рапорта. Начислена и рас­пределена по направлениям затрат зара­ботная плата за ав­густ:

­ рабочим за изготовление продукции А

­ рабочим за изготовление продукции Б

­ рабочим за строительство корпуса основ­ного цеха

­ административно-управленческому и обслу­живающему персоналу основных цехов

­ административно-управленческому пер­со­налу организации, работникам общехо­зяйст­венных служб и складов

Итого:

20/А

20/Б

08

25

26

70

70

70

70

70

3500000

2400000

960000

1900000

840000

9600000

10.

Начислен единый социальный налог:

Рабочим за изготовление продукции А

­ на социальное страхование (2,9%)

­ в пенсионный фонд (20%)

­ по обязательному медицинскому страхо­ва­нию (3,1%)

20/А

69

101500

700000

108500

Рабочим за изготовление продукции Б

­ на социальное страхование (2,9%)

­ в пенсионный фонд (20%)

­ по обязательному медицинскому страхо­ва­нию (3,1%)

Рабочим за строительство корпуса основ­ного цеха

­ на социальное страхование (2,9%)

­ в пенсионный фонд (20%)

­ по обязательному медицинскому страхо­ва­нию (3,1%)

Административно-управленческому и об­слу­живающему персоналу основных це­хов

­ на социальное страхование (2,9%)

­ в пенсионный фонд (20%)

­ по обязательному медицинскому страхо­ва­нию (3,1%)

Административно-управленческому пер­со­налу организации, работникам общехо­зяйст­венных служб и складов

­ на социальное страхование (2,9%)

­ в пенсионный фонд (20%)

­ по обязательному медицинскому страхо­ва­нию (3,1%)

Итого:

0/Б

08

25

26

69

69

69

69

69600480000

74400

27840

192000

29760

55100

380000

58900

24360

168000

26040

2496000

11.

Платежные поручения. Перечислена с расчет­ного счета задолженность:

­ поставщикам

­ бюджету

­ банку в погашение краткосрочного кре­дита

Итого:

60

68

66

51

51

51

1800000

280100

130800

2210900

12.

Выписка банка с валютного счета. Пла­тежное поручение. Перечислена задол­женность зару­бежному поставщику.

60

52

15050

13.

Счета поставщиков. Расчет-распределе­ние за­трат энергоресурсов. Приняты к оп­лате счета "Энергосбыта" и "Водоканал­треста" за по­требленные электроэнергию и воду:

­ оборудование основных цехов

­ на хозяйственные нужды основных це­хов

­ на общехозяйственные нужды

­ в ремонтно-механической мастерской

Итого:

25

25

26

23

60

60

60

60

6592000

250000

135000

150000

7127000

14.

Расчет амортизации основных средств. На­числена амортизация основных средств, экс­плуатируемых в:

­ основных цехах, цеховых кладовых

­ общехозяйственных службах, отделах, скла­дах

­ ремонтно-механической мастерской

Итого:

5

26

23

02

02

02

1020000

90000

170000

1280000

15.

Справка бухгалтерии. Начислена аморти­зация нематериальных активов, исполь­зуемых об­щехозяйственными службами.

26

05

13400

16.

Приходный кассовый ордер. Оприходо­ваны в кассу наличные деньги, получен­ные с расчет­ного счета, для выдачи аванса работникам за первую половину августа.

50

51

4520000

17.

Расходный кассовый ордер. Выдан аванс ра­ботникам организации за первую поло­вину августа.

70

50

4520000

18.

Авансовые отчеты. Списаны расходы на ко­мандировки работников, связанные с управ­лением организации.

26

71

20000

19.

Акт (накладная). Приходуются основные средства, внесенные учредителями в счет их вкладов в уставный капитал.

08

01

75

08

870000

870000

20.

Разработочная таблица. Произведены удержа­ния из заработной платы, начис­ленной работ­никам за август:

­ подоходного налога

­ алиментов

Итого:

70

70

68

76

790000

75000

865000

21.

Справка бухгалтерии. Начислен резерв пред­стоящих расходов и платежей (ре­монтный фонд на ремонт оборудования основных це­хов).

25

96

600000

22.

Счет ОАО "Минскремстрой". Принят к оплате счет подрядной организации за работу по ре­монту оборудования основ­ных цехов.

25

60

45000

23.

Разработочные таблицы. Распределены и спи­саны затраты ремонтно-механической мастер­ской на услуги по ремонту:

­ оборудования основных цехов

­ инвентаря общехозяйственного назначе­ния

Итого:

25

26

23

23

338066,72

112688,91

450755,63

24.

Справка бухгалтерии. Распределены и спи­саны общепроизводственные расходы на производство продукции:

А

Б

Итого:

20/А

20/Б

25

25

6741646,6

4622849,88

11364496,48

25.

Справка бухгалтерии. Распределены и спи­саны общехозяйственные расходы на произ­водство продукции:

А

Б

Итого:

20/А

20/Б

26

26

857802,05

588207,94

1446009,99

26.

Товарные накладные. Приходуется на склад изготовленная продукция по фак­тической се­бестоимости

А – 10900 шт.

Б – 5415 шт.

Итого:

43/А

43/Б

20/А

20/Б

13291872

8567342,06

21859214,06

27.

Товарно-транспортные накладные. Отгружена покупателям продукция по продажным ценам

62

90

29343000

28.

Счет автохозяйства. Принят к оплате счет за доставку готовой продукции до станции от­правления.

44

60

63000

29.

Выписка банка с расчетного счета. Пла­теж­ные требования, платежные поруче­ния. По­ступили на расчетный счет:

­ выручка за отгруженную продукцию

­ задолженность разных организаций де­бито­ров

Итого:

51

51

62

76

29343000

90800

29433800

30.

Справка бухгалтерии. Списана фактиче­ская себестоимость реализованной про­дукции:

А – 9100 шт.

Б – 4600 шт.

Итого:

90

90

43/А

43/Б

11117561

7292656

18410217

31.

Справка бухгалтерии. Списаны расходы, свя­занные с продажей продукции.

90

44

52059,48

32.

Расчет налогов в бюджет. Начислена за­дол­женность бюджету по налогам с вы­ручки (НДС, акцизы)

90

68

4065000

33.

Справка бухгалтерии. Списан финансо­вый результат от реализации готовой продукции.

90

99

6815723,52

34.

Расчетов налогов в бюджет. Начислен на­лог на прибыль.

99

68

1464367

Итого:

176125558,1

43/А «Готовая продукция А»

Дебет (приход)

Кредит (расход)

Номер
операции

Количество,
шт.

Себестоимость
единицы,
руб.

Сумма,
руб.

Номер
операции

Количество,
шт.

Себестоимость
единицы,
руб.

Сумма,
руб.

Сальдо
на 01.08.

186

1354,84

252000

26.

10900

1219,44

13291872

30.

9100

1221,71

11117561

Обороты
за август

10900

1219,44

13291872

Обороты
за август

9100

1221,71

11117561

Итого с остатком
на начало месяца

11086

1221,71

13543872

Сальдо
на 01.09.

1986

2426311

43/Б «Готовая продукция Б»

Дебет (приход)

Кредит (расход)

Номер
операции

Количество,
шт.

Себестоимость
единицы,
руб.

Сумма,
руб.

Номер
операции

Количество,
шт.

Себестоимость
единицы,
руб.

Сумма,
руб.

Сальдо
на 01.08.

95

    1768,42

168000

26.

5415

1582,15

8567342,06

30.

4600

1585,36

7292656

Обороты
за август

5415

1582,15

8567342,06

Обороты
за август

4600

1585,36

7292656

Итого с остатком
на начало месяца

5510

1585,36

8735342,06

Сальдо
на 01.09.

910

1442686,06

10/1 «Сырье и материалы»

Дебет (приход)

Кредит (расход)

Номер
операции

По учетной стоимости

Отклонения

Фактическая себестоимость

Номер
операции

По учетной стоимости

Отклонения

Фактическая себестоимость

Сальдо
на 01.08.

3638300

250000

3888300

1.

1250000

20000

1270000

3.

1635000

1635000

4.

90307,59

90307,59

Обороты
за август

1250000

20000

1270000

Обороты
за август

1635000

90307,59

1725307,59

Итого с остатком
на начало месяца

4888300

270000

5158300

Сальдо
на 01.09.

3253300

179692,41

3432992,41

10/6 «Прочие материалы»

Дебет (приход)

Кредит (расход)

Номер
операции

По учетной стоимости

Отклонения

Фактическая себестоимость

Номер
операции

По учетной стоимости

Отклонения

Фактическая себестоимость

Сальдо
на 01.08.

680800

59200

740000

2.

4500

400

4900

2.

6200

500

6700

5.

381500

381500

6.

33157,31

33157,31

Обороты
за август

10700

900

11600

Обороты
за август

381500

33157,31

414657,31

Итого с остатком
на начало месяца

691500

60100

751600

Сальдо
на 01.09.

310000

26942,69

336942,62

Счет 20/А «Основное производство по продукции А»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма,
руб.

Номер операции

Сумма,
руб.

НЗП на 01.08.2006 г.

2694100

3.

127500

2.

6700

4.

70423,35

26.

13291872

9.

3500000

10.

910000

24.

6741646,6

25.

857802,05

Оборот за август

13354872

Оборот за август

13298572

НЗП на 01.09.2006 г.

2750400

Счет 20/Б «Основное производство по продукции Б»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма,
руб.

Номер операции

Сумма,
руб.

НЗП на 01.08.2006 г.

414500

3.

360000

26.

8567342,06

4.

19884,24

9.

2400000

10.

624000

24.

4622849,88

25.

588207,94

Оборот за август

8614942,06

Оборот за август

8567342,06

НЗП на 01.09.2006 г.

460300

Код
счета

Наименование счета

Сальдо
начальное

Обороты

Сальдо
конечное

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

Основные средства

12454600

870000

13324600

02

Амортизация основных средств

1316050

1280000

2596050

04

Нематериальные активы

698000

698000

05

Амортизация нематериальных активов

94000

13400

107400

08

Вложения во внеоборотные ак­тивы

920000

2221550,84

870000

2271550,84

10

Материалы

4628300

1281600

2139964,9

3769935,1

20

Основное производство

3106800

21969814,06

21865914,06

3210700

23

Вспомогательное производство

450755,63

450755,63

25

Общепроизводственные рас­ходы

11364496,48

11364496,48

26

Общехозяйственные расходы

1446009,99

1446009,99

43

Готовая продукция

420000

21859214,06

18410217

3868997,06

44

Расходы на продажу

63000

52059,48

10940,52

50

Касса

1800

10962000

10962000

18000

51

Расчетные счета

16082000

29433800

13172900

32342900

52

Валютные счета

54180

15050

39130

58

Финансовые вложения

500000

500000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

1562000

1815050

8505000

8251950

62

Расчеты с покупателями и за­казчиками

42000

29343000

29343000

42000

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

500904

130800

370104

68

Расчеты по налогам и сборам

280100

280100

6319367

6319367

69

Расчеты по социальному стра­хованию и обеспечению

321200

2496000

2817200

70

Расчеты с персоналом по оп­лате труда

6424000

11809000

9600000

4215000

71

Расчеты с подотчетными ли­цами

15300

18000

24900

8400

75

Расчеты с учредителями

1260000

870000

390000

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

224100

165800

58300

80

Уставный капитал

17000000

17000000

82

Резервный капитал

140000

140000

83

Добавленный капитал

840000

840000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

10024000

10024000

90

Продажи

29343000

29343000

91

Прочие доходы и расходы

2441500

2441500

96

Резервы предстоящих расходов

74600

600000

674600

97

Расходы будущих периодов

120000

120000

99

Прибыли и убытки

4323926

1464367

6815723,52

9675282,52

ИТОГО:

42942780

42942780

176125558,1

176125558,1

63072953,52

63072953,52

АКТИВ

Код показа-

теля

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

604000

590600

Основные средства

120

11138550

10728550

Незавершенное строительство

130

920000

2271550,84

Доходные вложения в материальные ценно­сти

135

––

––

Долгосрочные финансовые вложения

140

500000

500000

Отложенные налоговые активы

145

––

––

Прочие внеоборотные активы

150

––

––

ИТОГО по разделу I

190

13162550

14090700,84

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

8275100

10980510,55

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные цен­ности

4628300

3769935,1

животные на выращивании и откорме

––

––

затраты в незавершенном производстве

3106800

3221640,39

готовая продукция и товары для перепро­дажи

420000

3868935,06

товары отгруженные

––

––

расходы будущих периодов

120000

120000

прочие запасы и затраты

––

––

Налог на добавленную стоимость по приоб­ре­тенным ценностям

220

––

––

Дебиторская задолженность (платежи по ко­то­рой ожидаются более чем через 12 месяцев по­сле отчетной даты)

230

––

––

в том числе покупатели и заказчики

––

––

Дебиторская задолженность (платежи по ко­то­рой ожидаются в течение 12 месяцев после от­четной даты)

240

1499400

456700

в том числе покупатели и заказчики

––

––

Краткосрочные финансовые вложения

250

––

––

Денежные средства

260

16154180

32400030

Прочие оборотные активы

270

––

––

ИТОГО по разделу II

290

25928680

43837240,55

БАЛАНС

300

39091230

57927941,39

ПАССИВ

Код показа-

теля

На на­чало отчет­ного пе­риода

На ко­нец от­четного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

17000000

17000000

Собственные акции, выкупленные у ак­ционеров

(     ––     )

(       ––       )

Добавочный капитал

420

840000

840000

Резервный капитал

430

140000

140000

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с зако­нодательством

––

––

резервы, образованные в соответствии с учре­дительными документами

––

––

Нераспределенная прибыль (непокрытый убы­ток)

470

11906426

17257720,39

ИТОГО по разделу III

490

29886426

35237720,39

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬ­СТВА

Займы и кредиты

510

––

––

Отложенные налоговые обязательства

515

––

––

Прочие долгосрочные обязательства

520

––

––

ИТОГО по разделу IV

590

––

––

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬ­СТВА

Займы и кредиты

610

500904

370104

Кредиторская задолженность

620

8629300

21645517

в том числе:

поставщики и подрядчики

1562000

8251950

задолженность перед персоналом орга­низации

6424000

4215000

задолженность перед государственными вне­бюджетными фондами

321200

2817200

задолженность по налогам и сборам

280100

6319367

прочие кредиторы

42000

42000

Задолженность перед участниками (уч­редите­лями) по выплате доходов

630

––

––

Доходы будущих периодов

640

––

––

Резервы предстоящих расходов

650

74600

674600

Прочие краткосрочные обязательства

660

––

––

ИТОГО по разделу V

690

Если Вам понравилась эта лекция, то понравится и эта - Поступок и его роль в развитии личности.

9204804

22690221

БАЛАНС

700

39091230

57927941,39