Расчеты платежными поручениями

Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о  перечислении определенной денежной суммы его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия-получателя средств в том же или другом одногороднем или иногороднем учреждении банка.

Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. С их помощью осуществляются расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.

При расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

-  за полученные товары и оказанные услуги прямого акцепта товара при условии ссылки в поручении   на   номер   и   дату   товарно-транспортного   документа,   подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;

-  для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении   на   номер   договора,   соглашения,   контракта,   в   которых   предусмотрена предварительная оплата);

-  для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;

-  при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;

-  при арендной плате за помещения;

Рекомендуемые материалы

- платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

- платежей в бюджет;

- погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;

- перечисления средств органам государственного и социального страхования;

- взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ и т.п.;

- приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;

- уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа и представления в банк, как правило, в 4-х экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение:

- 1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика  и   остается   в  документах  для  банка;

- 4-й экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме   платежного   поручения   к   исполнению;

- 2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа; при  этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах для этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.

Платежное поручение принимается банком к исполнению только при наличии достаточных средств на счете плательщика. Для совершения платежа может использоваться также ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение.

Поручение действительно в течение 10 дней со дня его выписки (день выписки в расчет не принимается).

После проверки банком правильности оформления поручения производится списание средств со счета плательщика. При отсутствии средств на счете покупателя в день наступления срока планового платежа платежное поручение принимается банком в картотеку неоплаченных расчетных документов с оприходованием по внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок". Оплата его производится по мере поступления средств на счет плательщика после первоочередных платежей в бюджет, пенсионный фонд, фонд занятости населения и фонд обязательного медицинского страхования.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность предварительно проверить качество оплачиваемых товаров или услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах.

Списание денег с расчетного счета на основании платежного поручения отражается проводками:

Информация в лекции "21 Закон Джоуля-Ленца" поможет Вам.

Дт 60 (76) – Кт 51 – перечислены деньги поставщику (подрядчику);

Дт 66 (67) – Кт 51 – перечислены деньги в счет погашения краткосрочного (долгосрочного) кредита или займа и процентов по нему;

Дт 68 (69) – Кт 51 –перечислен в бюджет (внебюджетный фонд) налог или сбор.

При оплате товаров (работ, услуг) в поле "Назначение платежа" обязательно должны быть указаны сумма НДС, подлежащая уплате поставщику (подрядчику), и реквизиты договора или счета-фактуры, на основании которых перечисляются деньги. Например: "120 000 руб. (в том числе НДС – 18 305,09 руб.) по счету-фактуре от 20.03.2003 № 123".

Если поставщик (подрядчик) НДС не уплачивает, то в этом поле указывают: "НДС не облагается".

В графе "Вид оп." платежного поручения записывают "01".