Глава  2 ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ

2.1. Собственные средства кредитных организаций, их формирование

• Понятие собственных средств• Структура, функции, источ­ники и механизм пополнения • Фонды, порядок формирования и использования • Уставный капитал

В результате проведения банками пассивных операций, кото­рые отражаются в балансе в пассиве, образуются банковские ре­сурсы. К ним относятся собственные средства банков, а также привлеченные и заемные средства. Банковские ресурсы, образо­ванные в результате проведения пассивных операций, использу­ют для осуществления активных операций, т.е. для размещения их с целью получения дохода.

Под собственными средствами банка понимают различные фон­ды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устой­чивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых периодов.

Структура собственных средств может изменяться на протяже­нии года в зависимости от качества активов, использования соб­ственной прибыли и политики, проводимой банком по обеспече­нию устойчивости капитала.

Наличие собственного капитала является необходимым усло­вием создания и успешного функционирования любой коммер­ческой организации, в том числе банка. Основным назначением собственных средств банка является обеспечение обязательств банка перед его вкладчиками. Порядок формирования собственного ка­питала устанавливается уставом коммерческого банка.

Собственный капитал банка выполняет три основные функ­ции:

• защитную;

• оперативную;

• регулирующую.

Рекомендуемые материалы

Защитная функция заключается в том, что собственный капи­тал служит источником защиты интересов вкладчиков в случае банкротства банка, гарантом ликвидности, а также для покрытия непредвиденных затрат и убытков. Таким образом, эта функция означает:

• возможность выплаты компенсаций в случае ликвидации банка;

• сохранение платежеспособности банка за счет созданных ре­зервов для покрытия кредитных, процентных и валютных рисков;

• продолжение деятельности банка независимо от угрозы появ­ления убытков.

Оперативная функция собственного капитала, или функция обеспечения финансовой основы деятельности банка, считается второстепенной, поскольку основными ресурсами для активных операций являются привлеченные средства, а собственный капи­тал необходим для того, чтобы получить банковскую лицензию и приступить к осуществлению банковских операций. Собственный капитал должен поддерживать объем и характер банковских опе­раций, поэтому у банков с консервативным типом деятельности уровень собственного капитала может быть ниже, у банков же, ведущих рисковую деятельность, он должен быть выше.

Регулирующая функция собственного капитала банка связана с тем, что общество заинтересовано в успешном функционирова­нии банковской системы. Центральный банк, преследуя эту цель, стремится обеспечить устойчивость банковской системы как важ­нейшего условия нормального функционирования экономики в целом. Для этого всем банкам устанавливаются обязательные нор­мативы, которые они должны соблюдать. Расчет большинства нор­мативов, регулирующих деятельность банков, осуществляется на базе показателя собственного капитала.

К собственным средствам, составляющим основную долю ка­питала кредитной организации относятся:

• уставный капитал (фонд);

• резервный фонд;

• другие фонды, образуемые из прибыли банка.
Уставный капитал является отправной точкой, с которой

начинается деятельность кредитной организации, он определя­ет минимальный размер ее имущества, необходимого для обес­печения гарантий интересов ее кредиторов, и является обяза­тельным для создания и регистрации банка как юридического лица.

Поддержание достаточного уровня капитала — одно из усло­вий стабильности банковской системы. Однако точно определить объем собственного капитала, которым должен располагать банк или банковская система в целом, довольно сложно.

Минимальный размер уставного капитала является предметом соглашения Европейского экономического сообщества, которое в 1989 г. установило его величину на уровне 5 млн экю (в дальней­шем с введением единой европейской валюты — 5 млн евро).

Формирование уставного капитала происходит по-разному в зависимости от организационно-правовой формы кредитной орга­низации.

Уставный капитал кредитной организации в форме акционер­ного общества составляется из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами. Номинальная стоимость всех обык­новенных акций должна быть одинаковой. Привилегированные акции могут выпускаться нескольких типов. Номинальная стоимость размещенных привилегированных акций не должна превышать 25 % уставного капитала акционерного общества.

Если банк создан как общество с ограниченной ответственно­стью, то он имеет уставный капитал, составленный из долей его участников, размер которых определяется учредительными доку­ментами, при этом участники кредитной организации несут от­ветственность по его обязательствам в пределах своей доли. Размер доли участника в уставном капитале общества определяется в про­центах или в виде дроби. Вкладом в уставный капитал общества могут быть денежные средства, ценные бумаги, другие вещи или имущественные права либо иные права, имеющие денежную оценку.

В процессе деятельности уставный капитал банка может изме­няться.

Уставный капитал кредитной организации в форме акционер­ного общества увеличивается путем увеличения номинальной сто­имости акций или размещения дополнительных акций, при этом дополнительные акции размещаются только в пределах количе­ства объявленных акций, установленного уставом кредитной орга­низации. Уставный капитал кредитной организации может быть снижен путем уменьшения номинальной стоимости акций или сокращения их общего количества, в том числе путем приобрете­ния части акций (если такая возможность предусмотрена уста­вом), но не ниже уровня минимального размера уставного капи­тала.

Уставный капитал кредитной организации в форме общества с ограниченной ответственностью увеличивается только после его полной оплаты и осуществляется за счет имущества общества, за счет дополнительных вкладов участников общества, а также за счет вкладов третьих лиц, принимаемых в общество, если это не запрещено уставом. При увеличении уставного капитала банка за счет его имущества номинальная стоимость долей всех участни­ков общества пропорционально увеличивается без изменения раз­меров их долей. При увеличении уставного капитала банка за счет Дополнительных вкладов номинальная стоимость доли каждого участника общества, внесшего дополнительный вклад, увеличи­вается в соответствии с новым соотношением. Уменьшение устав­ною капитала банка в форме общества с ограниченной ответ­ственностью может осуществляться путем уменьшения номиналь­ной стоимости долей всех участников общества в уставном капитале общества или погашения долей, принадлежащих обществу. Уменьшение уставного капитала кредитной организации не должно привести к уменьшению ниже его допустимого минимально­го размера.

Помимо уставного фонда коммерческие банки располагают и другими собственными фондами.

Порядок образования фондов и их использования определяет­ся банком в положениях о фондах. Источником формирования фондов является чистая прибыль. Периодичность формирования и размер отчислений от чистой прибыли определяются общим собранием акционеров банка. Направления использования опре­деляются на основе решений исполнительного органа управления банка в соответствии с утвержденными внутренними документа­ми банка полномочиями.

Таким образом, должны быть утверждены два важных внутрен­них документа банка:

• положение о формировании фондов, которое утверждается общим собранием акционеров банка;

• положение об использовании фондов банка, которое утверж­дается общим собранием или советом директоров банка.

В положении о формировании фондов четко определяются пе­риодичность формирования (ежеквартально) и сроки формиро­вания (в течение 10 дней после окончания отчетного квартала). Такой же четкости требуют формулировки, касающиеся распре­деления в процентном отношении, по принятой базе, последова­тельности формирования и расчета.

В положении об использовании фондов раскрывается следу­ющая информация:

• цели, на которые может быть использован фонд;

• распорядители фонда (правление, председатель правления, вице-президент, совет, председатель совета и др.);

• документы, которыми оформляется распоряжение об исполь­зовании фонда (приказ, выписка из протокола и т.д.).

В целях обеспечения финансовой надежности кредитная орга­низация обязана создавать резервы (фонды).

Резервный фонд служит для покрытия возможных непредвиден­ных убытков банка в процессе осуществления своей деятельно­сти, а также для погашения облигаций и выкупа акций в случае отсутствия иных средств. В соответствии с законодательством о банковской деятельности он должен создаваться всеми кредитны­ми организациями в обязательном порядке и является обеспече­нием стабильности банка.

Резервный фонд образуется за счет отчислений от чистой при­были после утверждения общим собранием акционеров (участни­ков) банка годового бухгалтерского отчета и отчета о распределе­нии прибыли.

Минимальные размеры резервного фонда, порядок его фор­мирования и использования устанавливается Банком России и закрепляется уставом банка, но он не может составлять менее 15% величины уставного капитала банка. Отчисления в резерв­ный фонд производятся за счет чистой прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и дру­гих обязательных платежей. При этом размер ежегодных отчисле­ний в резервный фонд должен составлять не менее 5% чистой прибыли до достижения им минимально установленной уставом величины.

Средства фонда могут быть использованы только:

• на покрытие убытков по итогам отчетного года;

• увеличение уставного капитала путем капитализации, при которой часть резервного фонда направляется на увеличение соб­ственного капитала.

Резервный фонд не может быть использован на иные цели. Использование средств резервного фонда на покрытие убытков по итогам работы за год утверждается решением совета директо­ров банка или решением общего собрания участников.

Резервный фонд формируется только в денежной форме (за­прещается формирование резервного фонда ценными бумагами, материальными ценностями).

Средства резервного фонда на сумму, превышающую 15 % ве­личины уставного капитала, по решению общего собрания акци­онеров (участников) могут быть направлены на капитализацию. Фонды специального назначения создаются банком для мате­риального поощрения (например, премирование, материаль­ную помощь, поддержку ветеранов банка, фонд несчастных слу­чаев) и социального развития (подготовка кадров, повышение квалификации, компенсационные выплаты на питание). Источ­ником формирования фондов является чистая прибыль. Поря­док их формирования и направления использования определя­ются банком самостоятельно на основе решений соответствую­щего органа управления согласно полномочиям, утвержденным внутренними документами банка, и указывается в положениях о фондах.

Фонды накопления представляют собой нераспределенную при­быль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспе­чения его капитальных вложений на производственное и соци­альное развитие.

Специальные страховые фонды создают при совершении банка­ми крупных операций для страхования от обесценивания вложе­ний в ценные бумаги и возможные потери по ссудам банка.

   Банки, если это предусмотрено их учредительными докумен­тами, могут создавать за счет прибыли, остающейся в их распо­ряжении, и другие фонды (фонд кредитования работников бан­ка, фонд акционирования и др.). Непременным условием созда­ния таких фондов является их целевое назначение: использоваться они могут только на цели, определенные в учредительных до­кументах.

Контрольные вопросы

1. Что понимают под собственными средствами банка?

2. Какие основные функции выполняет собственный капитал банка?

3. В чем заключается защитная функция?

4. Из чего складываются собственные средства, составляющие основ­ную долю капитала кредитной организации?

5. Охарактеризуйте порядок образования и использования фондов
кредитной организации, их структуру и назначения.

Обратите внимание на лекцию "Метакомпьютеры".

6. Охарактеризуйте уставный капитал кредитной организации, поря­док его формирования, увеличения или уменьшения.

7. Что может являться вкладом в уставный капитал, если банк создан в форме общества с ограниченной ответственностью?

8. Для чего служит резервный фонд?

9. На какие цели могут быть использованы средства резервного фонда?

10. При каких условиях создают специальные страховые фонды?

11. Охарактеризуйте фонды специального назначения, для чего они предназначены.