ВКР: Учет и анализ движения денежных потоков на примере ООО Гермес-Восток

Оглавление

Введение
1 Теоретические аспекты учета и анализа денежных потоков
1.1 Понятие, сущность и виды денежных потоков на предприятии
1.2 Нормативное регулирование бухгалтерского учета денежных средств
1.3 Методика анализа наличия и движения денежных средств
2 Практические аспекты учета денежных средств на примере ООО «Гермес-Восток»
2.1 Краткая характеристика деятельности ООО «Гермес-Восток»
2.2 Организация учета денежных средств
2.3 Группировка потоков денежных средств ООО «Гермес-Восток» для отражения в «Отчете о движении денежных средств»
3 Анализ денежных потоков ООО «Гермес-Восток»
3.1 Анализ денежных потоков и эффективность их использования
3.2 Рекомендации по оптимизации денежных потоков ООО «Гермес-Восток»
Заключение
Список использованных источников
Приложение А Выписка из Бухгалтерского баланса ООО «Гермес-Восток», тыс.руб.
Приложение Б Выписка из Отчёта о финансовых результатах ООО «Гермес-Восток», тыс.руб.

Введение

Денежные средства – составляющая часть оборотных активов. Денежные средства поступают в организацию от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд и других поступлений. Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, открытых особых счетах.
Организации производят расчеты по своим обязательствам с другими организациями в безналичном порядке через банки, а также осуществляют выдачу авансов на командировки и другие небольшие платежи через кассы.
Актуальность темы дипломной работы определяется тем, что для эффективного использования денежных средств необходимо уметь грамотно планировать их поступление, а для правильного ведения учета денежных средств, требуется знание их многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка.
Желаемая эффективность хозяйственной деятельности организации будет достигнута лишь при достаточном контроле за движением ее прибыли и денежных средств. Отчет о движении денежных потоков содержит информацию о денежных поступлениях организации и ее денежных выплатах в течение отчетного периода, показывая, как эти денежные потоки связывают конечный остаток денежных средств на балансе со значением на начало периода.
Информация в отчете, составленная на кассовой основе, контрастирует с информацией в отчете о финансовых результатах, которая составлена по методу начислений. Это означает, что выручка в форме 2 не всегда равна денежным поступлениям от продажи товаров и услуг в форме 4. Например, отчет о финансовых результатах отражает доходы в момент осуществления сделки, а не после получения денежных средств; в отличие от него, отчет о движении денежных средств отражает поступление денег в тот момент, когда они непосредственно получены предприятием (на расчетные счета или через кассу).
Цель дипломной работы заключается в изучении учета и анализа денежных потоков организации на примере ООО «Гермес-Восток» и разработке рекомендаций по их оптимизации.
Для достижения указанной цели требуется решение следующих задач:
- рассмотреть теоретические аспекты учета и анализа денежных потоков;
- раскрыть особенности учета денежных средств на примере ООО «Гермес-Восток»;
- провести анализ денежных потоков и дать рекомендации по их оптимизации на примере ООО «Гермес-Восток».
Объект исследования – ООО «Гермес-Восток». Основным видом деятельности которого является торговля оптовая непродовольственными потребительскими товарами.
Предмет исследования – учет и анализ движения денежных потоков на примере ООО «Гермес-Восток».