Билет 12 (Ответы), страница 2

Налог на добавленную стоимость составляет 20% и формирует примерно 40% доходнойчасти бюджета. Налог на добавленную стоимость (НДС) обеспечивает высокую стабильность денежныхпоступленийивнезначительнойстепенизависитотрыночнойконъюнктуры.Налог на прибыль корпораций (фирм, предприятий) составляет основную часть их выплат. Обложениюподлежит чистая прибыль фирмы (валовая выручка за вычетом всех расходов и убытков). В 1993 годуустановлена ставка 32% на прибыль. Подобная ставка в основном совпадает с величиной, принятой вразвитыхзападныхстранах.Акцизы - один из видов косвенных налогов, включаемых в цену товара и оплачиваемых потребителями.Стоимость подакцизных товаров состоит из издержек производства, прибыли, сумм акцизов.

Онивключаются в цену тех товаров, которые считаются предметами роскоши (ювелирные и меховыеизделия, фарфор, хрусталь, меховые изделия и др.), либо государство заинтересовано в ограничении ихпотребления(винно-водочные,табачныеизделия).Налоги с населения носят прогрессивный характер. Основная часть личных доходов облагается 13%ставкой.

Низкие доходы вовсе не облагаются налогами, т.е. устанавливается необлагаемый минимум.Кривая ЛаффераПовышение налоговых ставок до определенного момента будет вести к увеличению собранныхналогов. Дальнейший рост налогов подрывает стимулы к производственной деятельности (так какбольшая часть дохода должна быть перечислена в государственный бюджет), тормозит рост научнотехническогопрогресса,замедляетэкономическийростиведеткуменьшениюпоступлений налогов в бюджет.Данная зависимость выражается в Кривой Лаффера.На уровнеразмер налоговых ставок оптимален и обеспечивает наибольшее поступление денежныхсредств в бюджет.Налоговые поступления возрастают в периоды экономического подъема и сокращаются в периодыспада.А трансфертные платежи, напротив, сокращаются в периоды экономического роста и увеличиваются впериоды спада.Дискреционная бюджетно-налоговая политика — это целенаправленные мероприятия правительствапо изменению государственных расходов, налогов и сальдо государственного бюджета в целяхвоздействия на объем национального производства, экономический рост, занятость и динамику цен.Автоматическая фискальная политика — предполагает изменение государственных расходов идоходов в ходе циклических колебаний в экономике без принятия специальных решений.Главными встроенными стабилизаторами являются:Прогрессивное налогообложениеГосударственные трансфертыСТАВКИ НАЛОГОВ И КРИВАЯ ЛАФФЕРАНалоговой ставкой, или средней налоговой ставкой, называют долю собранного налога встоимости налогооблагаемого объекта.

Другими словами, налоговая ставка показывает какую частьстоимости налогоплательщик выплачивает в виде налога.Если — это общая сумма собираемого налога, — доход индивида или прибыль предприятия, тоставку налога можно рассчитать по следующей формуле:Возникает вопрос, какова же должна быть ставка налога? Во-первых, ставка налога должна обеспечитьпоступление в государственную казну определенной суммы денег, необходимой для выполнениягосударством своих функций.

Во-вторых, следует учитывать, что высокие ставки снижаютэкономическую активность в стране.Американский экономист Артур Лаффер предположил, что между ставкой налога и налоговымипоступлениями существует не линейная, а более сложная связь.Нелинейная зависимость говорит о том, что после некоторого значения налоговой ставкиtоптим.

общие налоговые поступления начинают снижаться. При высоких налоговых ставках будутдействовать причины, описанные ранее: экономические агенты либо вообще прекращают своюдеятельность, либо уходят в теневой сектор. При ставке налога равной 100% вообще нет смыслаприлагать какие-либо усилия, поскольку весь доход будет изъят.Кривая Лаффера представляет собой красивую модель, однако на практике она почти не применима, таккак вывести эту кривую применительно к реальной экономике практически невозможно. Не известнатакже и та критическая точка, после которой налоговые поступления начинают снижаться. Считается,на основании проводившихся эконометрических расчетов, что оптимальная ставка лежит в интервале35-45%..