Билет 11 (Ответы)

Билет 111. Макроэкономическое равновесие: понятие, устойчивость, способы регулированияВ самом общем виде макроэкономическое равновесие — это сбалансированность ипропорциональность основных параметров экономики, т.е. ситуация, когда у субъектовхозяйственной деятельности нет стимулов для изменения существующего положения вещей. Этоозначает, что между производством и потреблением, ресурсами и их использованием, факторамипроизводства и его результатами, материально-вещественными и финансовыми потоками,предложением и спросом достигается пропорциональность. В рыночной экономике равновесие —это соответствие между производством благ и платежеспособным спросом на них, т.е. такаяидеальная ситуация, когда продукта производится ровно столько, сколько могут купить по даннойцене. Оно может быть достигнуто путем ограничения потребностей на экономические блага, т.е.снижением платежеспособного спроса на товары и услуги, либо посредством увеличения иоптимизации использования ресурсов.Макроэкономическое равновесие классифицируетсяпонесколькимвидам.Во-первых, выделяют общее и частичное равновесие.

Под общим равновесием понимаетсявзаимосвязанное равновесие всех национальных рынков, т.е. равновесие каждого рынка вотдельности и максимально возможное совпадение и реализация планов хозяйствующих субъектов.При достижении состояния общего экономического равновесия хозяйствующие субъектыудовлетворены полностью и не меняют уровень спроса или предложения для улучшения своегоэкономического положения. Частичное равновесие — это равновесие на отдельных рынках,входящих в систему национальной экономики.Выделяют также и полное экономическое равновесие, представляющее собой оптимальнуюсбалансированность экономической системы.

В реальной действительности оно недостижимо, новыступает как идеальная цель хозяйственной деятельности.Во-вторых, равновесие может быть краткосрочным (текущим) и долгосрочным.В-третьих, равновесие может быть идеальным (теоретически желаемым) и реальным.Предпосылки достижения идеального равновесия — это наличие совершенной конкуренции иотсутствие побочных эффектов.

Оно может быть достигнуто при условии, что все участникихозяйственной деятельности находят на рынке предметы потребления, все предприниматели —факторы производства, весь годовой продукт полностью реализован. На практике эти условиянарушаются. В действительности стоит задача достижения реального равновесия, существующегопри несовершенной конкуренции и наличии внешних эффектов и устанавливающегося принеполной реализации целей участников экономической деятельности.Равновесие может также быть устойчивым и неустойчивым. Равновесие называетсяустойчивым, если в ответ на внешний импульс, вызывающий отклонение от равновесия, экономикасамостоятельно возвращается в устойчивое состояние. Если после внешнего воздействия экономикане может саморегулироваться, то равновесие называют неустойчивым.Исследованиеустойчивостииусловийдостиженияобщегоэкономического равновесия необходимо для выявления и преодоления отклонений, т.е.

дляпроведения эффективной экономической политики страны.Нарушение равновесия означает, что в различных сферах и отраслях экономики отсутствуетсбалансированность. Это приводит к потерям валового продукта, снижению доходов населения,появлению инфляции, безработицы. Чтобы достигнуть равновесного состояния экономики, недопустить нежелательных явлений, специалисты используют макроэкономические моделиравновесия, выводы из которых служат для обоснования макроэкономической политикигосударства.2.

Принципы построения эффективной налоговой системыВпервые принципы налогообложения были сформулированы в XVIII в. великимшотландским исследователем экономики и естественного права Адамом Смитом (1725—1793) в егознаменитом труде «Исследование о природе и причинах богатства народов» (1776 г.).Он выделил пять принципов, названных впоследствии «Декларацией прав плательщика»:1.

Налоги не должны быть чрезмерно обременительны.2. Они должны быть понятны налогоплательщикам.3. Каждый налогоплательщик должен знать, какую сумму и в какой срок он должен оплатить ипочему.4. Налоги должны быть справедливыми, и при сходных обстоятельствах разные налогоплательщикидолжны платить примерно одинаковые налоги.5. Государство должно уметь собирать налоги, не расходуя на это слишком большие средства.Сегодня эти постулаты называют классическими принципами налогообложения.

Реализацияэтих принципов и в настоящее время остается приоритетной задачей налогового законодательства.Принципы построения эффективной налоговой системы достаточно обоснованы вналоговой теории и включают в себя следующие:- Экономическая эффективность - налоговая система не должна мешать развитиюпредпринимательства и эффективному использованию ресурсов (материальных, трудовых ифинансовых).- Определенность налогообложения - налоговая система должна быть построена таким образом,чтобы налоговые последствия принятия экономических решений предпринимателем (июридическим, и физическим лицом) были определены заранее и не изменялись в течениедлительного периода времени.

Таким образом, этот принцип практически смыкается с принципомстабильности налоговой системы.- Справедливость налогообложения - этот принцип является основным при построении налоговойсистемы и предполагает справедливый подход к различным налогоплательщикам, а такжеприоритет интересов налогоплательщика в отношениях между ним и налоговой администрацией.- Простота налогообложения и низкий уровень издержек по взиманию налогов - налоговоезаконодательство должно содержать простые формулировки, понятные большинствуналогоплательщиков, а процедура взимания налогов должна быть относительно дешевой.Система налогообложения Российской Федерации базируется на следующих принципах (часть 1НК РФ, статья 3):1) принцип всеобщности налогообложения и принцип равенства прав налогоплательщиков –каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы;2) принцип недискриминации (нейтральности) налогообложения в отношении форм экономическойдеятельности – налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и применяться исходяиз социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев;3) принцип недопустимости создания препятствий реализации гражданами своих конституционныхправ – недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своихконституционных прав; налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут бытьпроизвольными;4) принцип единства экономического пространства – не допускается устанавливать налоги и сборы,нарушающие единое экономическое пространство РФ и, в частности, прямо или косвенноограничивающие свободное перемещение в пределах территории РФ товаров (работ, услуг) илифинансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия для не запрещённойзаконом экономической деятельности физических лиц и организаций;5) принцип определённости правил налогообложения – при установлении налогов должны бытьопределены все элементы налогообложения; акты законодательства о налогах и сборах должныбыть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и вкаком порядке он должен уплачивать; ни на кого не может быть возложена обязанность уплачиватьналоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными НК РФ признакаминалогов или сборов, не предусмотренные НК РФ либо установленные в ином порядке, чем этоопределено НК РФ.6) принцип истолкования всех неясностей в налоговом законодательстве в пользуналогоплательщика – все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актовзаконодательства о налогах и сборах толкуются в пользу плательщика налога или сбора.В экономической литературе встречается и ряд других организационных принциповналогообложения, которые носят объективный характер.1) принцип подвижности (эластичности) – суть его заключается в том, что налоговая нагрузкаможет быть оперативно изменена в соответствии с объективными потребностями государства;2) принцип стабильности – этот принцип предполагает постоянство налоговой системы, что важнодля субъектов налоговых отношений (для государства при формировании доходной части бюджета,а для плательщиков – при планировании своих доходов, в том числе налоговом планировании);3) принцип исчерпывающего перечня региональных и местных налогов – суть его заключается висключении возможности установления и введения дополнительных налогов субъектами РФ иорганами местного самоуправления.В мировой практике имеет место использование и ряда других принципов налогообложения,к которым можно отнести принцип доступности и открытости информации по налогообложению;принцип презумпции невиновности; принцип стабильности налогового законодательства; принципсоздания максимального удобства для налогоплательщиков; принцип обложения чистых доходовналогоплательщика и др..