Диссертация (Методика расследования преднамеренных банкротств), страница 34

В случае продажи активов,осуществления ремонтных работ необходимо анализировать гражданскоправовые договоры – основания таких действий: договоры купли-продажи,строительного подряда и т.д., акты приема-передачи имущества и выполненныхработ, оценочные ведомости и сметно-проектную документацию.

Здесь значимым обстоятельством является установление умысла на заключение заведомоневыгодной сделки. Так, в случае наличия оценки, подтверждающей явно заниженную стоимость имущества либо явно завышенную стоимость оказанияработ, выполнения услуг, необходимо допросить лицо, проводившее оценку(составлявшее сметно-проектную документацию), поскольку таковое может состоять в преступном сговоре с виновными в преднамеренном банкротстве лицами. Результаты строительно-технических, товароведческих экспертиз в такойситуации выступят свидетельством реальной рыночной стоимости имущества(работ, услуг).

Также следует производить допросы покупателей, лиц, непосредственно выполняющих работы, услуги, а также сотрудников проданногообъекта или объекта, на котором производятся работы, оказываются услуги.162Например: в отношении Косюк И.В. возбуждено уголовно дело по ч. 1ст. 201 и 196 УК РФ. Без согласия собственника имущества юридического лицаКостюк И.В. заключил договоры строительного подряда с ООО «В» на суммуболее 15 миллионов рублей, а также соглашение о новации и погашении долга,что привело предприятие к банкротству. В ходе расследования уголовного делабыла назначена комплексная строительная экспертиза, установившая, что подоговорам подряда работ выполнено не было180.По делу о преднамеренном банкротстве важной составляющей являетсяустановление и своевременное производство допроса свидетелей.

Первым делом должен быть проведен допрос материально ответственных работников,уволенные с предприятия; кредиторов, не имеющих заинтересованности вбанкротстве организации; сотрудники, осуществлявшие проверку юридического лица.Помимо вышеуказанных лиц следует провести:– допросы работников юридического лица, в целях установления следующих сведений: кто производил их прием на работу, определял перечень ихобязанностей, осуществлял руководство их деятельностью; кто поручал проведение операций, интересующих следствие; имелись ли факты разногласий сконтрагентами (основания их возникновения и предмет); чем, по их мнению,вызван факт образования (увеличения) неплатежеспособности;– допросы физических лиц, представителей органов государственной власти и предприятий, которым причинен ущерб на предмет установления момента и оснований возникновения задолженности, предпринимаемых действий поее взысканию, размера причиненного ущерба, установления фактов составления соответствующей документации;– допросы покупателей, с которыми организация-банкрот заключала экономически нецелесообразные сделки.Свидетелям должны быть заданы такие вопросы, как: в какой степени они180№ 162745.Архив Главного следственного управления при ГУВД по Московской области.

Уголовное дело163были осведомлены о криминальном характере деятельности предприятиябанкрота? кто является учредителем, директором, бухгалтером, материальноответственными лицами, фактическим хозяином предприятия-должника? былили изменения в руководстве предприятия, чем они были вызваны? осуществлялись ли проверки предприятия контрольно-надзорными органами, каковы ихпериоды и результаты? были ли известны их результаты руководителю, учредителям должника? заключались ли сделки по отчуждению имущества, попредоставлению услуг? наличие кредиторов и каковы размеры кредиторскойзадолженности? существовала ли дебиторская задолженность и ликвидноеимущество? соответствовал ли фактический порядок ведения деятельностипредприятия нормативно установленному порядку? какие изменения вносилисьв документацию в целях сокрытия действий по нарушению правил ведения финансово-хозяйственной деятельности? как выбирались контрагенты по договорам? кому поставлялась продукция, по какой цене, каким образом был организован вывоз готовой продукции? имелась ли система видеонаблюдения и гдехранились сделанные записи? в чьем распоряжении находятся складские помещения? на основании каких документов осуществлялись прием, хранение и выдача продукции? имелся ли на складе компьютерный учет, если да, то какойпароль доступа к базе данных? как поступали с испортившейся продукцией икаким образом это отражалось в документах? каков кадровый состав предприятия и в чем заключаются должностные обязанности каждого сотрудника? кто изперсонала задействован в работе на складе? каковы обязанности каждого из работников? увольнялись ли работники предприятия, по какой причине? привлекался ли кто-либо из работников к уголовной или административной ответственности, за что и каков результат? имелась ли задолженность по заработнойплате, по уплате налогов и обязательных платежей? Каковы размеры задолженностей? какие транспортные средства принадлежат указанной организации?имеются ли дочерние предприятия, контрагенты? кто отвечал за документальное сопровождение сделок? являются ли родственники, друзья руководителя(учредителя) руководителями, учредителями других предприятий? отчуждалось164ли имущество предприятия по заниженным ценам или предприятию предоставлялись услуги по явно завышенным ценам либо услуги, в которых предприятиене нуждалось? кем подписывалась бухгалтерская и налоговая отчетность? в каких банковских организациях открыты счета предприятия? открыты ли личныесчета (в каких учреждениях)? кем и при каких обстоятельствах подписывалисьдокументы, фиксирующие отчуждение имущества, каким образом производилась его фактическая передача? по какому принципу избирались способы дляоплаты реализованных ценностей, кто выступал их инициатором, существовалали альтернатива в выборе другого варианта оплаты? кто давал распоряжения попереводу денег со счетов должника? кому переводились денежные средства?имелись ли факты невнесения денег в кассу предприятия?У потерпевших подлежат выяснению следующие вопросы: кто являетсяучредителем, директором, бухгалтером, материально ответственными лицами,фактическим хозяином предприятия? имелись ли изменения в руководящем составе предприятия банкрота? кто выступал инициатором заключения сделки?кем определялись условия договора, порядок оплаты и осуществлялось документальное сопровождение сделки? кем подписывался договор? место его подписания? каковы основания образования кредиторской задолженности и ееразмер? имелась ли у предприятия-должника возможность погашения задолженности, ликвидное имущество? были ли другие кредиторы? имелись ли факты погашения задолженности предприятием-банкротом перед другими кредиторами?У очевидцев подлежат выяснению вопросы по обстоятельствам, которыеони непосредственно видели: каковы факты подписания договоров руководителем должника? факты передачи имущества, основания передачи? факты отчуждения имущества банкротом по заниженным ценам, факты получения услуг позавышенным ценам либо услуг, в которых предприятие не нуждалось? фактыотгрузки продукции без соответствующих документов? факты внесения изменений в бухгалтерский учет предприятия и иные документы? имелось ли несоответствие деятельности предприятия ее нормативному порядку осуществле-165ния? имелось ли ведение двойной бухгалтерии? и другие.При этом формулировки вопросов зависят от способа совершения преднамеренного банкротства.

Детально описать конкретные вопросы по всем возможным схемам совершения преднамеренного банкротства ввиду их многовариантности объемы данной работы не позволяют, в связи с чем приведем лишьнекоторые из них.При наличии очерченной схемы (схема 1) руководитель является лицом,не входящим в состав учредителей (учредителям не известен умысел руководителя предприятия о его преднамеренном банкротстве), заключает договоры поставки с множеством фирм-однодневок и производит оплату по договорам. Приэтом со стороны фирм-однодневок исполнение обязательств по договорам непроизводится – товары не передаются.Фирма-однодневка «А»Фирма-однодневка «П»ООО «Колос»Руководитель– назначенноеучредителямилицоДоговорыпоставкис полнойоплатойФирма-однодневка «Т»Фирма-однодневка «Ф»Фирма-однодневка «Ц»Фирма-однодневка «Р»Обязательства по договорам поставки не исполненыСхема 1В такой следственной ситуации необходимо допросить руководителяпредприятия, секретаря, бухгалтера предприятия, от имени которого были заключены указанные договоры поставки (обозначим это юридическое лицо ЮЛ1), руководителей фирм-однодневок (далее – ЮЛ) и иных лиц в случае заключения ими указанных договоров.

В частности, руководителю, секретарю ЮЛ 1166следует задать следующие вопросы: как были найдены контрагенты по указанным договорам? почему выбраны именно они? заключались ли с ними ранеекакие-либо договоры? кто является руководителями фирм-однодневок? в какихотношениях находятся руководители ЮЛ и руководитель ЮЛ 1, были ли онизнакомы до заключения договора? какова сложившаяся практика заключенияаналогичных договоров, особенности их заключения: были ли случаи полногоперечисления денежных средств в качестве оплаты по ранее заключенным договорам? кто подготавливал документы для заключения договора? где происходило подписание договора? направлялись ли претензии контрагентам в связис неисполнением обязательств по договору? имели ли место быть факты обращения в суды с требованиями об исполнении обязательств по договорам?У бухгалтера ЮЛ 1 также необходимо выяснить: как в бухгалтерской документации зафиксированы операции по данным договорам, какими конкретными документами оформлена оплата по указанным договорам поставки и ееразмер: платежным поручением, расходно-кассовым ордером, приходнокассовым ордером, чеком контрольно-кассовой машины и т.д.? на какие расчетные счета перечислены денежные средства? кто давал распоряжения по перечислению денежных средств? имеются ли акты сверки с контрагентами?При этом руководителей фирм-однодневок необходимо допросить поаналогичным вопросам, что и руководителя ЮЛ 1, а также установить: какиесчета были открыты на имя фирмы? кем сняты (переведены) деньги со счета икакие суммы? куда они израсходованы?По схеме 2 совершение преднамеренного банкротства преследует цельнезаконного приобретения права на активы и включает в себя несколько взаимосвязанных этапов.Первый этап заключается в создании подконтрольных ЮЛ, основная целькоторых – получить отчуждаемые ликвидные активы ОАО «П».

Образовываются дочерние компании, в уставные капиталы которых под предлогом модернизации процесса производства передается имущество ОАО «П», без которогоневозможна основная деятельность предприятия.167Торговый домОАО «П»(изменение руководителя)Принято решениеоб осуществление всейфин.-хоз. деят-тичерез данное ЮЛв целях создания искусственной задолженностиПростые переводныевекселя на82 млн рублейАкт приема-передачивекселей на82 млн рублейНекоммерческоепартнерство «В»Кредиторскаязадолженность82 млн рублейОАО «П»(изменение руководителя)Соглашение об отступном на передачу акцийЗАО «А», ЗАО «Б», ЗАО«В» в счет погашения долга 82 млн рублейРешение АС овзыскании с ОАО«П» в пользу НП«В»82 млн рублейСоздание дочерних предприятий и передача недвижимости (без которой невозможна производственная деятельность) в их уставный капиталЗАО«А»ЗАО«Б»Договор аренды указанного имуществаАрендная платаЗАО«В»Схема 2Следующий этап заключается в создании и увеличении кредиторской задолженности ОАО «П» путем заключения с дочерними компаниями договороваренды на переданное в их уставный капитал недвижимое имущество, без которого невозможна основная деятельность ОАО «П», а также с иными ЮЛ договоров на оказание услуг, выполнение работ.