Диссертация (Методика расследования преднамеренных банкротств), страница 24

При исследовании документов предприятий,индивидуальных предпринимателей следует широко использовать специалистов-криминалистов, которые окажут содействие в выявлении полностью иличастично подделанных документов, восстановлении маловидимых и залитыхтекстов, установлении их исполнителей и решении иных задач. К производствуосмотра целесообразно привлекать специалиста (например, бухгалтера, специалиста в области технического исследования документов и т.д.), который сможетпомочь не только в установлении и фиксации следов преступления и иных вещественных доказательств, но и в запуске и проверке функционирования оборудования и иных технических средств (в случае необходимости).Если предприятие имеет сложную организационную структуру, то в секретариате, архиве, службе безопасности, юридическом отделе можно обнаружить различную корреспонденцию, в том числе переписку с поставщиками ипокупателями, учетную документацию, подтверждающую перевозку сырья иготовой продукции, материалы, относящиеся к хозяйственным спорам предприятия, правоустанавливающие документы: устав, учредительные документы,свидетельства о регистрации, лицензии и другие.

В ходе осмотра подлежат изъятию записи с камер видеонаблюдения, аудиозаписи, журналы учета транспортных средств, корешки пропусков на охраняемую территорию, графики дежурств охраны, данные о расположении постов охраны (что может повлечьустановление нахождения в фактическом пользовании у причастных к совершению преступления лиц недвижимого имущества, юридически им не принадлежащего), маршрутах сопровождения грузов. Сведения о расположении складов с готовой продукцией, об автомобилях, используемых при перевозке готовой продукции, информация об экспедиторах и водителях, адресах клиентов,114журналы учета поступающей и отгружаемой продукции, документы по подготовке сделок, копии товарно-транспортных накладных содержатся в отделесбыта.

Если на предприятии ведется учет с использованием компьютерной программы «Склад», следует осматривать и изымать серверы с содержащейся наних информацией. При осмотре помещений склада необходимо обращать внимание на наличие охранной сигнализации, состояние дверей и окон.Договоры, контракты, информация о поставщиках оборудования, количестве и качестве сырья, расходных средствах, упаковки находятся в службе закупок.

Образцы рекламной продукции, данные о динамике цен на реализуемуюпродукцию, иную статистическую информацию, выводы о результатах реализации продукции и рекомендации о дальнейшем направлении деятельностипредприятия можно обнаружить в отделе маркетинга.В бухгалтерии подлежит изъятию учетно-отчетная документация (счетафактуры, кассовые книги, расходные и приходные ордера, документы по банковским операциям: платежные поручения, банковские переводы, инкассовыепоручения, оборотно-сальдовые ведомости и иная, отражающая характеристикидеятельности производства), а также документы, подтверждающие размещениеактивов предприятия. Здесь также может иметь место почтовая корреспонденция, квитанции денежных переводов, камер хранения, счета на оплату междугородних и международных переговоров, гостиниц, договоры аренды помещений и документы, подтверждающие ее оплату.В случае если осмотру подлежит не имеющее сложной организационнойструктуры предприятие, то у работников необходимо выяснить, на кого какиеобязанности возлагались.Результаты осмотра по факту преднамеренного банкротства, как правило,служат исходной информацией, основой дальнейшей познавательной деятельности, поэтому осмотр является неотложным следственным действием в раскрытии преднамеренных банкротств, предотвращает уничтожение значимыхдля дела объектов, позволяет выявить объекты для производства ревизий, инвентаризации, документальных проверок и судебных экспертиз.115Возбуждение уголовных дел о преднамеренном банкротстве имеет своиособенности, обусловленные спецификой механизма совершения данного преступления.

Проверка сообщения о преднамеренном банкротстве представляетсобой исследование огромного количества документации, отражающей деятельность организации, в том числе и за прошедшие периоды, в связи с этимимеется необходимость в производстве судебно-бухгалтерских экспертиз, документальныхпроверокиревизийпроизводственнойифинансово-хозяйственной деятельности.Источниками получения информации для производства документальнопроверочных действий по делам о преднамеренном банкротстве могут выступать:– объяснения руководителя, учредителя (участника) юридического лицалибо индивидуального предпринимателя и иных лиц, несущих ответственностьза ведение бухгалтерского учета и отчетности;– показания работников, выбывших (переведенных, уволенных) из неплатежеспособного предприятия и выполняющих аналогичные должностные обязанности во вновь образованной организации;– показания работников, несущих ответственность за финансовохозяйственную деятельность на предприятиях, в отношении которых имеютсяподозрения о причастности к совершению сделок, выступивших основаниямипоявления признаков преднамеренного банкротства;– отчеты по оценке бизнеса, имущества должника, а также отчеты арбитражных управляющих;– сведения о наличии задолженности в бюджеты и внебюджетные фонды(с отдельным указанием долгов по различным санкциям);– сведения о наличии общей задолженности, штрафов, пеней перед иными кредиторами должника и по отдельно взятому кредитору;– перечень дебиторов с отражением размера дебиторской задолженностив каждом отчетном периоде по отдельно взятому дебитору и указанием основания принятия к бухгалтерскому учету;116– материалы оперативно-розыскной деятельности и аудиторских проверок;– итоговые документы проверок и ревизий (акты);– судебные акты;– протоколы таких следственных действий, как обыск и выемка;– информация об имуществе должника за все необходимые периоды;– документы, подтверждающие приобретение, отчуждение и преобразование имущества;– сведения о руководстве должника и о лицах, имеющих право даватьобязательные для предприятия указания за весь период проверки;– иные материалы.Важное значение для уголовно-процессуальной деятельности по фактупреднамеренного банкротства имеют материалы проводимых контрольнонадзорными органами проверок, поскольку таковые содержат информацию поключевому комплексу обстоятельств, подлежащих доказыванию (о непосредственных и основных причинах происшествий, о том, какие и кем нарушеныправила и др.).

Поэтому следователь может воспользоваться промежуточнымирезультатами указанных проверок, когда они не завершены.Достаточные данные, указывающие на признаки преднамеренности банкротства, могут содержаться в заключениях и расчетах экспертов, специалистов,свидетельствующих о том, что передача или оплата имущественных ценностейпроизведена с экономической точки зрения нецелесообразно и в отсутствиеправовых оснований; в выявлении мнимой, оспоримой или находящейся запределами выданной лицензии сделки и т.д.Например: генеральный директор и учредитель ООО «САМ» Комаров С.В.

заключил сделку по отчуждению земельного участка (соглашение обаренде), которая, согласно заключению эксперта № 4/66-5560 от 8 мая 2013 г.,лишила ООО «САМ» основных производственных средств – земельного участка сельхозназначения, в результате чего юридическое лицо лишилось источника дохода, что повлекло потерю платежеспособности, невозможность дальнейшего осуществления деятельности. Приговором суда от 8 августа 2013 г.

Кома-117ров С.В. признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.196 УК РФ146.Таким образом, именно документально-проверочные мероприятия имеютбольшое значение для эффективной деятельности по борьбе с рассматриваемым преступлением. Несвоевременность их производства, нарушения, допущенные при производстве проверочных действий, могут привести к потере отдельных следов преднамеренности банкротства, которые могли быть обнаружены в стадии возбуждения уголовного дела, вследствие чего субъект предварительного расследования утратит возможность установить полный переченьобстоятельств, подлежащих доказыванию.Предмет доказывания обозначенного преступления весьма трудоемок всвязи с тем, что установлению подлежит цепочка преднамеренно совершенныхэкономически невыгодных действий (бездействия), выявление которых сопровождается исследованием значительного количества финансово-бухгалтерскойдокументации.