Совершенствование системы противодействия легализации преступных доходов и механизмов контроля в кредитных организациях

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждениевысшего профессионального образования«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»На правах рукописиЗолотарев Евгений ВладимировичСОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ЛЕГАЛИЗАЦИИПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ И МЕХАНИЗМОВКОНТРОЛЯ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХСпециальность 08.00.10 – Финансы, денежное обращение и кредитДИССЕРТАЦИЯна соискание ученой степеникандидата экономических наукНаучный руководитель:доктор экономических наук, доцентКурныкина Ольга ВасильевнаМосква – 20142ОглавлениеВВЕДЕНИЕ ......................................................................................................................

3Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО ИБАНКОВСКОГО КОНТРОЛЯ В РАМКАХ СИСТЕМЫ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА ................................................. 121.1Понятие системы ПОД/ФТ и ее основные элементы ................................ 121.2 Характеристика процесса легализации преступных доходов какотдельной совокупности экономических отношений ......................................... 331.3 Анализ предпосылок и факторов легализации преступных доходов какособого вида теневых рыночных процессов ........................................................ 49Глава 2.

АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОЙ СИСТЕМЫ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА (ПОД/ФТ) .............................. 562.1 Исследование российской практики ПОД/ФТ и роль в ней кредитныхорганизаций ............................................................................................................. 562.2Особенности организации зарубежных систем ПОД/ФТ ......................... 692.3Оценка эффективности российской системы ПОД/ФТ............................. 96Глава 3. РАЗВИТИЕ РОССИЙСКОЙ СИСТЕМЫ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА (ПОД/ФТ) ............................ 1043.1 Современные тенденции развития механизмов внутреннего контроля вцелях ПОД/ФТ .......................................................................................................

1043.2 Создание типовой модели реализации механизма автоматизированногоконтроля в целях ПОД/ФТ в кредитных организациях .................................... 1163.3 Совершенствование организационно-методического и нормативноправового обеспечения функционирования системы ПОД/ФТ ....................... 133ЗАКЛЮЧЕНИЕ ...........................................................................................................

150СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ................................................... 161Приложение А Признаки сомнительных операций ................................................. 175Приложение Б Модель нейронной сети в противодействии отмываниюпреступных доходов.................................................................................................... 1883ВВЕДЕНИЕАктуальностьтрансграничныхтемыперетоковисследования.капиталаГлобализациясоздалиусловияидляускорениеактивизацииорганизованной преступности, которая все больше приобретает международныйхарактер. Капитал, полученный криминальными группировками незаконнымпутем, направляется как для личного обогащения организаторов, так и наподдержание различных направлений их деятельности, самым общественноопаснымизкоторыхявляетсятеррористическое.Вместестеммерыпротиводействия преступникам со стороны мирового сообщества сильноограничивают возможности использования нелегальных доходов.

В этой связи укриминальных лиц крайне востребованы различные способы придания законноговида происхождению денежных средств − так называемые операции поотмыванию «грязных» денег.Сегодня, по оценкам экспертов, ежегодно отмываемые средства составляютуже 1,6 трлн долларов [102], а сама деятельность стала самостоятельным,сверхприбыльным и быстро растущим сектором теневой экономики. При этомобщий ущерб, наносимый экономике и обществу, очевидно гораздо существеннеепопричинеприсутствияотмывочныхсхемвомногихэкономическихпреступлениях.

Легализация доходов тесно связано с такими явлениями, какбегство капитала, коррупция, использование российскими компаниями и банкамиофшорных юрисдикций для сокрытия источника происхождения доходов иуклонения от налогов. В частности, по данным Банка России только за 2012 годотток капитала из страны составил 56,8 млрд долларов США, из которых настатью платежного баланса России «Сомнительные операции» пришлось более85 %.

Всего же начиная с 2000 года по статье «Сомнительные операции» изРоссии было выведено около 310 млрд долларов США.В настоящее время для отмывочной деятельности характерно постоянноеусложнение преступных схем, ускорение проведения незаконных операций, атакже потребность использования транзитных банковских счетов, что приводит к4серьезным экономическим и репутационным потерям банков.

Общие масштабыданной угрозы для банковского сектора можно охарактеризовать количествомотозванных у кредитных организаций лицензий на осуществление банковскихопераций. Так, в Российской Федерации в рамках борьбы с отмываниемпреступных доходов только за период 2006 – 2013 гг.

лишилось лицензий133 банка, прямо или косвенно участвовавших в данной противоправнойдеятельности. При этом экономический ущерб страны в лице Государственнойкорпорации «АСВ», связанный с отзывом лицензий только у банков ОАО «КБ«Мастер-Банк»», ОАО «АБ «Пушкино», ОАО АКБ «Инвестбанк» и ЗАО АБ«БПФ», участвовавших в проведении сомнительных операций, составил более91,7 млрд рублей. Таким образом, механизмы контроля в кредитных организацияхдолжны непрерывно развиваться, чтобы быть способными анализироватьвозросшие объемы поступающей информации, своевременно выявлять в нейоперации, связанные с легализациейэкономическуюбезопасностьпреступныхбанка,доходов, обеспечиватьсодействоватьрациональномуиспользованию его ресурсов и достижению стратегических целей. Борьба сотмыванием является одной из актуальных и важнейших задач и для повышенияконкурентной способности всей отечественной экономики и усиления позицийстраны на международной арене.

Все это обусловливает необходимостьисследования российской системы противодействия легализации (отмыванию)доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма(ПОД/ФТ)ипроблемдляпоследующейвыработкинаправленийеесовершенствования.Степень научной разработанности проблемы. Проблемы противодействиялегализации преступных доходов исследуются экономистами и юристаминесколько десятилетий. Среди наиболее значимых в этой области следуетвыделитьнаучныеГлинкина С.П.,работы:Ечмакова С.М.,Беккера Г.С.,Беляева М.К.,Гайдара Е.Т.,Жубрина Р.В.,Зубкова В.А.,Ищенко Е.И.,Лилли П., Логинова Е.Л., Меликьяна Г.Г., Мельникова О.Н., Плисецкого Д.Е.,5Прошунина М.М., Ревенкова П.В., Робинсона Д, Тимофеева Л.М., Тосуняна Г.А.,Улюкаева А.В, Курныкиной О.В., Лаврушина О.И.Учеными был введен в научную практику термин «отмывание преступныхдоходов», выявлены общие закономерности организации преступных схем,сформирована их обобщенная модель, а также изучены базовые подходы корганизации систем ПОД/ФТ преимущественно с юридической точки зрения.Вместе с тем анализ работ указанных авторов, международных инациональных правовых актовпоказал недостаточную проработанностьпонятийного аппарата, выявил ряд нерешенных проблем и содержания системыПОД/ФТ, имеет место противоречивость в определении ее границ.

ТребуетсяразвитиеисследованийосновныхнаправленийПОД/ФТвкредитныхорганизациях с учетом автоматизации банковских процессов.Целью исследования является совершенствование национальной системыпротиводействия легализации доходов, полученных преступным путем, ифинансированию терроризма на основе разработки организационно-методическихположений и практических рекомендаций по модернизации в кредитныхорганизациях механизмов противолегализационного контроля.Реализацияпоставленнойцелиобусловиланеобходимостьрешенияследующих основных задач исследования:1) сформулировать понятие национальной системы ПОД/ФТ, выделить иохарактеризовать ее элементы, а также уточнить распределенную структурумеждународной системы;2) исследоватьсущностьявления«отмываниегрязныхденег»,проанализировать диалектику этого термина и уточнить его дефиницию;3) проанализировать теневой рынок отмывания преступных доходов,основные криминальные схемы этой деятельности, их обобщенную модель иуточнитьхарактерипринципывзаимодействияпреступниковпредотвращения участия кредитных организаций в данных процессах;для64) исследовать отечественную и зарубежную практику противодействияотмыванию«грязных»денег,оценитьролькредитныхорганизацийииспользуемых ими механизмов контроля;5)уточнитьподходыкоценкеэффективностимеханизмовпротиволегализационного контроля в кредитных организациях;6) разработать программу развития национальной системы ПОД/ФТ,включающую типовую модель автоматизированного противолегализационногоконтроля в кредитных организациях.Объект и предмет исследования.

Объектом исследования являетсякредитно-финансовая сфера Российской Федерации, а предметом − системапротиводействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступнымпутем, и финансированию терроризма в российской банковской системе.Теоретические и методологические основы исследования. Теоретическимбазисомпроведенногоисследованияявляютсятрудыотечественныхизарубежных ученых и экспертов по проблемам противодействия легализациипреступных доходов как на государственном уровне, так и в рамках системвнутреннегоконтроляотдельныхкредитныхорганизаций.Содержаниедиссертационной работы соответствует пп. 2.22, 10.12 и 11.11 Паспортаспециальности08.00.10–Финансы,денежноеобращениеикредит(экономические науки). Методология диссертационной работы основана наобщих методах научного познания: дедукции и индукции, сравнительногоанализа, синтеза теоретического и практического материала.